Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Выплата дивидендов в валюте

Расчет и выплата дивидендов в 2020 году

В настоящей статье мы на примерах покажем, как рассчитать и выплатить дивиденды в 2020 году. Также мы перечислим условия, необходимые для выплаты дивидендов, и привели бухгалтерские проводки. Наконец, объясним, в каком размере следует удержать НДФЛ и в какие сроки перечислить его в бюджет.

Что такое дивиденды

Это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли по принадлежащим ему акциям (долям) пропорционально его доле в уставном капитале этой организации. Важная деталь: дивиденды всегда выплачиваются из прибыли, которая осталась после налогообложения. Об этом прямо говорится в пункте 1 статьи 43 НК РФ .

СПРАВКА. Что такое прибыль, оставшаяся после налогообложения (ее часто называют чистой прибылью)? Ответ зависит от налогового режима, который применяет организация. При общей системе прибыль за вычетом налога на прибыль. При ЕНВД — прибыль за вычетом единого налога на вмененный доход. При ЕСХН — прибыль за вычетом единого сельхозналога. Выплата дивидендов учредителю в ООО на УСН производится из прибыли, оставшейся после уплаты единого «упрощенного» налога.

Бесплатно вести бухгалтерский и налоговый учет в веб‑сервисе

Что нужно для выплаты дивидендов

Чтобы организация могла распределить чистую прибыль между учредителями, необходимо выполнение ряда условий. Перечислим основные:

  • у организации есть прибыль, оставшаяся после налогообложения. При убытках дивиденды выплачивать нельзя;
  • уставный капитал полностью оплачен;
  • стоимость чистых активов больше или равна уставному капиталу. Под чистыми активами понимается разница между активами организации и ее долгами. Чистые активы — это капитал и резервы (указаны в итоговой строке III раздела бухгалтерского баланса), увеличенные на доходы будущих периодов (указаны в строке 1530 баланса) и уменьшенные на задолженность участников по оплате УК (указана в составе строки 1170 баланса).
  • у организации нет признаков банкротства.

Бесплатно заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме

Расчет дивидендов

Это и есть распределение чистой прибыли. Распределять можно не только прибыль текущего года, но и прошлых лет, если ранее ее не направляли на дивиденды или иные цели. Для распределения прибыли необходимо соответствующее решение общего собрания акционеров или участников.

ВНИМАНИЕ. Решение общего собрания акционеров или участников нужно оформить в виде протокола. Без этого документа бухгалтерия не вправе отразить хозяйственную операцию по начислению и выплате дивидендов.

Как посчитать дивиденды учредителям ООО (пример)

У общества с ограниченной ответственностью четыре учредителя: Иванов, Петров, Сидоров и Кузнецов. Их доли в уставном капитале составляют:

Чистая прибыль по итогам периода равна 600 000 руб. Все условия для выплаты дивидендов выполнены, общее собрание участников приняло решение об их выплате. Бухгалтер ООО сделал расчеты:

  • Иванову — 180 000 руб. (600 000 руб. × 30%);
  • Петрову — 180 000 руб. (600 000 руб. × 30%);
  • Сидорову — 150 000 руб. (600 000 руб. × 25%);
  • Кузнецову — 90 000 руб. (600 000 руб. × 15%).

Периодичность начисления дивидендов

Периодичность выплаты дивидендов в ООО может быть следующей: раз в квартал, раз в полгода или раз в год ( п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»; далее — Закон об ООО ). Организация вправе выбрать любой вариант и закрепить его в своем уставе или в решении общего собрания участников.

Акционерные общества могут выплачивать деньги учредителям по итогам квартала, полугодия, 9-ти месяцев или года ( п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об закона об акционерных обществах»; далее — Закон об АО) .

Сроки выплаты дивидендов

ООО должно делать выплаты не позднее 60 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).

Акционерному обществу сначала нужно определить круг лиц, имеющих право на дивиденды. На это отводится не менее 10 и не более 20 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли. После чего можно приступать к выплате. Срок перечисления для номинальных акционеров — не более 10 рабочих дней, а для прочих акционеров — не более 25 рабочих дней с даты, когда определен круг лиц, которые вправе получить дивиденды (п. 6 ст. 42 Закона об АО).

Порядок выплаты дивидендов

Чаще всего их выплачивают в денежной форме: безналом, либо наличными из кассы. При наличной выплате следует соблюдать важное правило, закрепленное в Указании Центробанка от 07.10.13 № 3073-У. Этот документ не позволяет направить наличную выручку на выдачу дивидендов. Поэтому организация обязана сдать выручку в банк, а затем снять нужную сумму специально для выдачи акционерам или участникам.

Налог на дивиденды в 2020 году (НДФЛ)

Организация, которая выплачивает дивиденды учредителю-физлицу, выступает в роли налогового агента (п. 3 ст. 214 НК РФ ). Если участник (акционер) является налоговым резидентом РФ, то бухгалтерия обязана удержать и перевести в бюджет НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ ). На руки учредитель получает сумму за минусом налога.

Покажем на примере. Допустим, участнику ООО начислили дивиденды в размере 500 000 руб. НДФЛ составляет 65 000 руб. (500 000 руб. х 13%). Эту сумму бухгалтерия перечислила в бюджет. На руки учредитель получил 435 000 руб. (500 000 руб. – 65 000 руб.).

Перевести налог в бюджет нужно в сроки:

  • для ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • для АО — не позднее месяца с даты выплаты дивидендов (подп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Дивиденды и страховые взносы

Страховые взносы начислять не нужно. Это связано с тем, что облагаемым объектом для взносов являются выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам (п. 1 ст. 420 НК РФ ). Раз дивиденды к таким выплатам не относятся, то от взносов они освобождены.

Проводки по выплате дивидендов

На дату протокола о распределении прибыли.

  • ДЕБЕТ 84КРЕДИТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» — начислены дивиденды учредителю такому-то;
  • ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — начислен НДФЛ на дивиденды учредителя такого-то.
Читать еще:  Заявление на перевод валюты образец заполнения

На дату выплаты учредителям:

  • ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» КРЕДИТ 50 (или 51) — выплачены дивиденды учредителю такому-то.

На дату перечисления налога в бюджет:

  • ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51 — перечислен НДФЛ.

Отметим, что указанные проводки отражают расчет и выплату дивидендов в денежной форме. Если же компания в 2020 году производит выплату за счет основных средств или материалов, необходимо использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы». Если дивиденды выдаются за счет товара или готовой продукции, следует использовать счет 90 «Продажи». В этих случаях передача ценностей учредителю облагается НДС.

Учет выплаты дивидендов в иностранной валюте иностранной организации

В соответствии с уставом общества предназначенная для распределения между его участниками часть прибыли делится пропорционально их долям в уставном капитале. Согласно решению общего собрания участников сумма чистой прибыли (дивидендов), распределенная в пользу участника — иностранной организации, составляет 460 000 руб. и выплачивается в евро исходя из суммы распределенной прибыли и курса евро, установленного Банком России на дату принятия решения о распределении чистой прибыли (выплаты дивидендов). Дивиденды выплачены иностранному участнику в месяце принятия решения о выплате дивидендов.

Курс евро, установленный Банком России, составил (условно):



    на дату принятия решения о распределении чистой прибыли — 46 руб/евро;

  • на дату перечисления дивидендов — 47 руб/евро.
  • Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

    Гражданско-правовые отношения

    Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества (п. 1 ст. 28, пп. 7 п. 2 ст. 33 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

    При этом часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества, если иной порядок не установлен уставом общества (п. 2 ст. 28 Федерального закона N 14-ФЗ).

    Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестидесяти дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества (п. 3 ст. 28 Федерального закона N 14-ФЗ).

    Заметим, что на практике распределенную между участниками ООО часть чистой прибыли часто именуют дивидендами аналогично выплате чистой прибыли по акциям акционерных обществ (гл. V Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»). В данной схеме также используется указанный общепринятый термин.

    В общем случае обязательства организации, в том числе и по выплате дивидендов, должны быть выражены в рублях. Использование иностранной валюты при осуществлении расчетов по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке (п. 2 ст. 140, п. 3 ст. 317 Гражданского кодекса РФ). В рассматриваемой ситуации дивиденды выплачиваются иностранной организации. Эта организация является нерезидентом РФ, следовательно, валютные операции с ней осуществляются без ограничений (пп. «б» п. 7 ч. 1 ст. 1, ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

    В данном случае чистая прибыль распределяется иностранному участнику в рублях и осуществляется пересчет обязательства перед участником в иностранную валюту в сумме, эквивалентной распределенной в пользу участника прибыли в рублях и исчисленной по курсу, установленному Банком России на дату принятия решения о распределении чистой прибыли.

    Таким образом, сумма дивидендов, подлежащих выплате иностранному участнику, рассчитанная на дату принятия решения о выплате дивидендов, составляет 10 000 евро (460 000 руб. / 46,0 руб/евро).

    Налог на прибыль организаций

    Доход иностранной организации (участника), полученный при распределении чистой прибыли российского ООО пропорционально ее доле в уставном капитале ООО, признается дивидендом (п. 1 ст. 43 Налогового кодекса РФ).

    Дивиденды, полученные иностранным участником, относятся к доходам иностранного участника от источников в РФ и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты этого дохода — налогового агента, которым является общество, выплачивающее дивиденды (п. 1, пп. 1 п. 1 ст. 309, п. 3 ст. 275, п. 1 ст. 24 НК РФ).

    Организация, признаваемая налоговым агентом, которая выплачивает доходы в виде дивидендов иностранной организации, определяет налоговую базу получателя дивидендов по каждой такой выплате как сумму выплачиваемых дивидендов. К налоговой базе применяется налоговая ставка, установленная пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ , если иные налоговые ставки не предусмотрены международным договором Российской Федерации, регулирующим вопросы налогообложения (ст. 7, п. 6 ст. 275 НК РФ).

    Налоговая база и сумма удерживаемого налога исчисляются в валюте выплаты дохода (п. 5 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ). В данном случае налоговая база составляет 10 000 евро.

    В данной консультации исходим из того, что международным договором с соответствующим иностранным государством не установлены иные, специальные по отношению к нормам НК РФ, правила налогообложения доходов налоговых резидентов этого государства в виде дивидендов. Следовательно, сумма налога с дохода иностранного участника в виде дивидендов составит 1500 евро (10 000 евро x 15%).

    Сумма налога, удержанного с выплачиваемых дивидендов, перечисляется налоговым агентом в федеральный бюджет в валюте РФ не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов (п. 1 ст. 310, п. 4 ст. 287 НК РФ).

    Удержанный налог перечисляется в бюджет в рублях по курсу Банка России на дату перечисления налога (п. 5 ст. 45, абз. 7 п. 1 ст. 310 НК РФ, Письма Минфина России от 31.12.2009 N 03-08-05, ФНС России от 25.05.2010 N ШС-37-3/2379@). В данной консультации исходим из того, что налог перечислен в бюджет в день выплаты дивидендов иностранному физическому лицу.

    То есть сумма налога, перечисляемого в бюджет, составит 70 500 руб. (1500 евро x 47 руб/евро).

    В данном случае дивиденды рассчитаны и выплачиваются в иностранной валюте, и при их пересчете в рубли возникла отрицательная курсовая разница, предусмотренная пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ. Сумма возникшей разницы составляет 10 000 руб. (10 000 евро x (47 руб/евро — 46 руб/евро)).

    По общему правилу отрицательные курсовые разницы включаются в состав внереализационных расходов организации на последнее число текущего месяца (пп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ).

    Читать еще:  Аванс по лизингу

    Напомним, что расходы в виде сумм начисленных организацией дивидендов не учитываются для целей налогообложения прибыли в соответствии с п. 1 ст. 270 НК РФ.

    При этом в соответствии с разъяснениями Минфина России и ФНС России, приведенными в Письме от 17.07.2014 N ГД-4-3/13838@ «Об учете в составе расходов отрицательных курсовых разниц», положения нормы, исключающей из состава расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли организаций, суммы начисленных дивидендов, не могут быть расценены как устанавливающие одновременно и предписание о недопустимости учета отрицательных курсовых разниц, возникающих в результате переоценки обязательств по выплате дивидендов.

    Таким образом, расходы, связанные с выплатой дивидендов, в виде отрицательных курсовых разниц в случае принятия решения о распределении суммы полученной прибыли и установлении обязанности по выплате дивидендов в иностранной валюте по курсу Банка России на день принятия такого решения могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций в составе внереализационных расходов. Аналогичная позиция изложена в Постановлении Президиума ВАС РФ от 29.05.2012 N 16335/11 по делу N А81-5904/2010.

    Отметим, что по вопросу учета в составе расходов отрицательной курсовой разницы, возникающей при выплате дивидендов, существует и иная точка зрения, которая освещена в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль. Однако после выхода Письма ФНС России N ГД-4-3/13838@, которое обязательно для применения налоговыми органами, риск возникновения разногласий по данному вопросу, на наш взгляд, не велик.

    Бухгалтерский учет

    Распределение чистой прибыли между участниками общества по результатам деятельности организации за отчетный год признается событием после отчетной даты (абз. 2 п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98, утвержденного Приказом Минфина России от 25.11.1998 N 56н) .

    Такое событие раскрывается в пояснениях к бухгалтерской отчетности, при этом в отчетном периоде, за который организацией распределяется прибыль, никакие записи в бухгалтерском (синтетическом и аналитическом) учете не производятся (абз. 1, 2 п. 10 ПБУ 7/98).

    На основании вышеприведенных норм, а также абз. 4 п. 10 ПБУ 7/98 распределение чистой прибыли между участниками общества (начисление дивидендов) отражается в бухгалтерском учете на дату принятия соответствующего решения общим собранием общества.

    Сумма прибыли, распределяемой участникам ООО по решению общего собрания участников, не признается расходом организации, а отражается как уменьшение капитала ООО (нераспределенной прибыли).

    В рассматриваемой ситуации дивиденды выплачиваются иностранному участнику в иностранной валюте, при этом обязательство по выплате дивидендов в иностранной валюте возникает при принятии участниками решения о распределении прибыли.

    По общему правилу обязательства в иностранной валюте для целей отражения в бухгалтерском учете пересчитываются в рубли на дату их возникновения, на каждую отчетную дату их существования, а также на дату их погашения (по курсу Банка России, установленному на указанные даты) (п. п. 1, 4, 5, 6, 7, 8 Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006), утвержденного Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н).

    В данном случае дивиденды начислены и выплачены в одном месяце, в связи с чем их пересчет после принятия к учету обязательства осуществляется только на дату погашения этого обязательства. Возникшая при указанном пересчете отрицательная курсовая разница включается в состав прочих расходов организации (п. п. 11, 12, 13 ПБУ 3/2006, п. п. 11, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

    Бухгалтерские записи по начислению и уплате дивидендов, удержанию и перечислению налога на прибыль, а также отражению возникшей отрицательной курсовой разницы производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.

    Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок

    К балансовому счету 75 «Расчеты с учредителем», субсчет 75-2 «Расчеты по выплате доходов»:

    75-2-в «Задолженность по уплате дивидендов в иностранной валюте».

    Одним риском меньше: во что вложить деньги для получения дивидендов в валюте

    Жить на дивиденды хорошо, а если дивиденды в валюте — еще лучше. Исчезает фактор неопределенности будущих доходов, связанный со скачками курса рубля.

    С начала апреля в ответ на геополитические риски рубль уже потерял более 7% своей стоимости относительно доллара, а значит, даже выбрав правильного дивидендного эмитента, инвесторы заработают меньше, потому что получат выплаты в рублях.

    Рейтинг самых привлекательных активов текущего дивидендного сезона

    Биржевые туристы

    Тем временем российские инвесторы могут получать дивиденды в валюте. На московской и петербургской биржах торгуются депозитарные расписки на акции отечественных компаний, зарегистрированных не в России. Некоторые из них платят дивиденды в долларах, при этом начисляют их в соответствии с мировой корпоративной практикой ежеквартально.

    «С точки зрения бизнеса стоит различать компании–экспортеры, дивидендные доходности которых имеет смысл сравнивать со ставками в долларах, и компании внутреннего спроса, где в качестве бенчмарка лучше брать рублевые ставки», — предупреждает Владимир Потапов, председатель совета директоров компании «ВТБ Капитал Управление активами».

    Управляющий партнер «БКС Брокер» Олег Чихладзе отмечает, что клиенты БКС довольно активно покупают акции иностранных компаний — интерес к этому сегменту постоянно растет. «Сложно сказать, какая их доля ориентирована именно на получение дивидендов, — рассуждает он. — Строго говоря, выплаты акционерам могут быть не только в форме перечисления денежных средств на их счета, но и, например, в форме выкупа предприятием собственных акций с открытого рынка. Такая стратегия была довольно популярна в последнее время среди западных компаний».

    Через океан

    Другой вариант вложений для получения валютных дивидендов — это покупка через брокера активов на иностранных биржах. «Менеджмент практически всех крупнейших компаний США дружелюбно настроен к инвесторам и стабильно из года в год повышает дивиденды. Например, дивидендная доходность крупнейших в мире нефтяных компаний Exxon Mobil и Chevron на текущий момент составляет 3,9 и 3,8% годовых соответственно», — комментирует Вадим Сысоев, аналитик ГК «ФИНАМ».

    Почему дивиденды большинства российских компаний оказались меньше рыночных ожиданий

    Для сравнения: доходность долларовых вкладов в 2017 году, по данным Банка России, составила от 0,8 до 1,5% годовых. Средняя дивидендная доходность компаний, входящих в состав американского индекса S&P 500, по итогам прошлого года достигла 1,9% годовых.

    «Эмитенты США, как правило, платят дивиденды каждый квартал. В настоящее время с точки зрения получения дивидендов мы рекомендуем акции Philip Morris, Ford, а также ряда телекоммуникационных компаний: Comcast, Verizon, AT&T», — говорит Константин Бушуев, начальник отдела анализа рынков компании «Открытие Брокер».

    Читать еще:  Валютный контроль ип

    «На международном рынке стоит выбирать эмитентов, которые платят последовательные и растущие дивиденды, а значит, генерируют постоянный денежный поток. Как правило, цена акций таких компаний менее волатильна, чем рынок в целом. Например, PepsiCo Inc. с текущей дивидендной доходностью 2,96% или BlackRock Inc. с доходностью 2,19%», — советует Олег Чихладзе.

    К слову, по итогам 2017 года акции BlackRock не только принесли дивидендную доходность выше депозита, но и подорожали на 40%, обогнав индекс S&P 500, который за аналогичный период вырос чуть более чем на 17%. Бумаги PepsiCo не показали роста курсовой стоимости, потеряв в цене за год 1%.

    Опасные и доходные

    Желающим рискнуть и заработать на дивидендах доходность в двузначном размере стоит добавить в дивидендный портфель акции фондов ETF (exchange trading fund), специализирующихся на получении дивидендов. Российские инвесторы могут покупать их через брокеров, как и акции корпораций. «Традиционно наиболее высокие дивиденды в США выплачивают инвестиционные фонды недвижимости (REIT), которые порядка 90% доходов возвращают пайщикам в виде дивидендов, — рассказывает Вадим Сысоев. — Также высокие дивиденды назначают публично торгуемые партнерства с ограниченной ответственностью Master Limited Partnerships (MLP), у которых есть налоговые льготы, и при этом они генерируют стабильный денежный поток».

    Вадим Сысоев советует Summit Midstream Partners LP и American Midstream Partners LP, их дивидендная доходность составляет 15 и 14,3% годовых соответственно. У инвестиционных фондов недвижимости Government Properties Income Trust и Ellington Residential Mortgage REIT — 13,9 и 13,5% годовых.

    Олег Чихладзе рекомендует фонд Alerian MLP ETF, в состав которого входят компании энергетического сектора США. Фонд выплачивает акционерам дивиденды в размере 8% ежегодно.

    «Несмотря на высокую дивидендную доходность партнерств и фондов, стоит учитывать их возможные риски, поэтому наиболее целесообразно включать их в дивидендный портфель наряду с акциями крупных компаний, входящих в состав индекса S&P 500», — предупреждает Сысоев.

    «Наш «ВТБ — Фонд глобальных дивидендов» по состоянию на конец 2017 года показал доходность 18,73% в долларах США, в то время как годовые ставки долларовых депозитов крупнейших российских банков составляют менее 2%. Однако сравнивать акции с депозитом все–таки не стоит. Профиль риска совершенно разный, акции дают премию в доходности на длительном горизонте, но могут быть временные просадки», — предостерегает Владимир Потапов.

    ФНС припомнит должок

    Следует помнить, что в отличие от расчетов с российскими компаниями по дивидендам иностранцев брокер не станет автоматически удерживать налог на доходы (НДФЛ). Рассчитать и уплатить необходимую сумму российскому резиденту придется самостоятельно. В 2018 году размер ставки для резидентов составляет 13%.

    Выплата дивидендов в валюте

    Запилил примитивный сайтик для автоматизации расчета доплаты налогов на дивиденды и депозитарные расписки иностранных компаний по брокерским отчетам – возможно кому-то будет полезно.

    Актуально для тех, кто:

    1. Инвестирует с брокером ВТБ или Открытие
    2. Получил много дивидендов по акциям и депозитарным распискам иностранных компаний
    3. Планирует декларировать в налоговую доход по ним за 2019 год
    4. Подписывал форму W8-BEN

    Декларирование дивидендов от иностранных компаний – достаточно мутная процедура – т.к. дивиденды выплачиваются в валюте, их нужно конвертировать в рубли по курсу ЦБ на день уплаты. Ставка удержанного за границей налога варьируется от 0% до 30% и более — требуется аккуратно рассчитать сумму налога для доплаты в РФ. Обычно американские эмитент платят копеечные дивиденды 4 раза в год, умножаем на кол-во эмитентов в портфеле и кол-во брокерских счетов – получаем большие проблемы.

    В общем решил это дело автоматизировать.

    1) Закажите годовые брокерские отчеты в формате XML. Для ВТБ заказываем один отчет по главному счету (не нужно генерить по субсчетам если они есть), для Открытия – отдельные отчеты по каждому счету где есть иностранные акции или GDR (Московская биржа, СПб биржа)

    2) Переименовываем файлы с отчетом согласно инструкции

    VTB_*****.xml — для отчетов ВТБ Брокер

    Open_MOEX_*****.xml — для отчетов Открытие Брокер, Московская Биржа

    Open_SPB_*****.xml — для отчетов Открытие Брокер, Санкт-Петербургская Биржа

    3) При желании убираем приватную информацию — ФИО, номера счетов и т.д. (никакие данные не сохраняются — у меня все равно нет дела до ваших миллиардов)

    5) Загружаем один или несколько отчетов на сайт, жмем «Сформировать», скачиваем готовый отчет в текстовом виде

    6) Открываем отчет в Excel – в отчете есть вся информация для заполнения 3НДФЛ: название эмитента, дата выплаты дивиденда, комиссия, курс ЦБ на дату, общая сумма выплат, сумма чистого дивиденда, сумма уплаченного налога, величина налога для доплаты в долларах и рублях.

    Брокер Дата Валюта Курс USD Общая выплата (USD) Дивиденд (USD) Комиссия (USD) Ставка налога в % Уплаченный налог (USD) Доплата налога (USD) Общая выплата (RUB) Дивиденд (RUB) Уплаченный налог (RUB) Доплата налога (RUB) Описание

    ВТБ Брокер (ММВБ+СПб) 25.06.2019 USD 62,9095 0,40 0,28 0,00 30 0,12 0,00 25,16 17,61 7,55 0,00 Дивиденды по акциям Kraft Heinz Company за 31.05.2019. НДС не обл. Эмитентом удержан налог 0.12 USD.

    Как доказать налоговой, какой налог с вас уже был удержан не знаю – обычно брокерских отчетов + таблицы с расчетами было достаточно (подавал в две налоговые)

    Важный момент – Брокер Открытие не показывает в брокерском отчете сумму удержанного налога, поэтому пришлось зашить эмитентов с налоговой ставкой, отличной от 10% — у меня получится такой список:

    ADR, по которым за границей не удерживают налог — Invesco, Polymetal, BNY Mellon, ROS AGRO, TCS, VEON, MTS

    Эмитенты с повышенным налогом 37% — Energy Transfer LP

    Если знаете других таких эмитентов – сообщите.

    Используйте не свой страх и риск, если есть какие-то проблемы – пишите в личку – попробую исправить.

    В планах есть прикрутить сюда же отчеты IB (вместе с расчетом дохода от сделок) и Тинькофф (если кто-то поделится годовым брокерским отчетом, так как в Тинькофф у меня только российские компании)

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector