Bynets.ru

Журнал финансиста
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Оплата по валютному контракту третьим лицом

ВАЛЮТНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО: оплата от третьего лица

У нашего клиента, российского экспортера меда, возник вопрос: может ли по его контракту с японской компанией-покупателем оплату за товар произвести третье лицо – резидент РФ? Не повлечет ли такой порядок расчетов привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ?

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 19 Закона Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Другими словами закон обязывает резидента РФ обеспечить возврат валютной выручки. Однако не содержит запрета на получение оплаты от третьих лиц.

Таким образом, оплата товара третьим лицом в данной ситуации не станет основанием для привлечения нашего экспортера к административной ответственности.

Данная позиция подтверждается судебной практикой: Второй арбитражный апелляционный суд по аналогичному делу № А28-15223/2009 постановил:

«Часть 4 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Данная обязанность предусмотрена пунктом 1 части 1 статьи 19 Закона N 173-ФЗ. Содержащееся в нем требование о репатриации валюты представляет собой требование об обеспечении резидентом получения на свой банковский счет в уполномоченном банке всей иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся ему по внешнеторговому контракту, в установленные договором (контрактом) сроки.

Из буквального толкования пункта 1 части 1 статьи 19 Закона N 173-ФЗ не следует, что резидентом должно быть обеспечено получение иностранной или российской валюты непосредственно со счета нерезидента. Данная норма права не исключает возможность поступления валюты по внешнеторговому контракту на счета резидента непосредственно со счетов третьих лиц, в том числе резидентов».

Уважаемые партнеры и клиенты компании «Юридическая фирма «Дзевенис и партнеры»!

Мы рады приветствовать Вас на нашем веб-сайте. Здесь Вы сможете получить необходимую информацию о наших услугах в области правового бизнес-консалтинга.

В течение нескольких лет Юридическая фирма «Дзевенис и партнеры» успешно решает задачи по правовому сопровождению деятельности представителей малого, среднего и крупного регионального бизнеса в различных сферах.

Специалистами компании отработаны оптимальные алгоритмы досудебного урегулирования, судебного представительства и исполнения решений судов.

Нашей задачей является обеспечение полной правовой защиты клиента от рисков, возникающих в процессе предпринимательской деятельности.

Мы профессиональны, исполнительны и оперативны.

Мы работаем с Вами, чтобы вместе побеждать.
Виктор Дзевенис, Управляющий Партнер.

ВЭД: документы валютного контроля для банка

Какие документы и в какие сроки должны подавать в банк резиденты, заключившие контракт с нерезидентом

Банковский валютный контроль — неотъемлемая часть внешнеэкономической деятельности. Если вы заключили, например, внешнеторговый контракт с иностранной организацией, подписали с нерезидентом договор на оказание услуг, аренды (лизинга), то вам не избежать общения с банком в рамках валютного контроля. Но вот насколько оно будет тесным, зависит от целого ряда факторов. Эта статья поможет вам разобраться, какие документы и в какие сроки нужно будет подать в банк в отношении контракта с нерезидентом.

Нерезиденты для целей валютного контроля — это, в частност и п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — Закон № 173-ФЗ) :

  • организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами нашей страны;
  • филиалы (постоянные представительства) этих организаций, находящиеся на территории России;
  • физические лица, не являющиеся гражданами нашей страны (за исключением постоянно проживающих у нас иностранных граждан (лиц без гражданства), имеющих вид на жительство);
  • граждане России, которые в иностранном государстве не менее 1 года:
  • постоянно проживают;
  • временно пребывают на основании как минимум годовой рабочей или учебной визы (их совокупности с общим сроком действия не менее 1 года).

Паспорт сделки

Как только вы заключили контракт с нерезидентом, первое, что вам нужно сделать в рамках банковского валютного контроля, — определить, надо оформлять паспорт сделки или нет.

Если сумма вашего контракта с нерезидентом равна в эквиваленте 50 тыс. долл. США по курсу, установленному ЦБ РФ на дату заключения контракта, или превышает эту величину, вам необходимо оформить паспорт сделки в уполномоченном банке, через который будут проходить расчеты по контракт у пп. 5.2, 6.1 Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И (далее — Инструкция № 138-И) . А в ситуации, когда все расчеты пойдут через счета в зарубежных банках, оформлять паспорт сделки вам придется в территориальном отделении Центробанка по вашему юридическому адрес у п. 11.1 Инструкции № 138-И . Забегая вперед, скажем, что в последующем туда же необходимо будет подавать и справки валютного контрол я п. 11.5 Инструкции № 138-И . Если же расчеты лишь частично пойдут через зарубежные счета, то паспорт сделки нужно открывать в уполномоченном банке и отчитываться перед ним же пп. 11.2, 11.10 Инструкции № 138-И .

Читать еще:  Комиссия банка за перевод валюты

Случается, что на дату заключения контракта паспорт сделки не требуется, поскольку сумма обязательств меньше 50 тыс. долл. США в эквиваленте. Однако в дальнейшем обязательства увеличиваются (их общая сумма становится равна 50 тыс. долл. в эквиваленте или больше). И вам уже нужно оформить паспорт сделки. Сделать это необходимо не позднее даты, когда сумма обязательств по контракту превысит указанную выше сумм у п. 6.5.3 Инструкции № 138-И . Поэтому если вы предполагаете такое развитие событий, то можете подать в банк документы, необходимые для оформления паспорта сделки, заране е п. 1 Информационного письма ЦБ от 07.05.2014 № 44 .

Предельный срок, в который должен быть оформлен паспорт сделки, зависит от того, какая операция будет первой по контракту. В общих случаях оформить паспорт сделки нужно в сроки, указанные в таблице.

Оплата по валютному контракту третьим лицом

Хы, согласно Интсрукции 117-И, неа.
Но все как всегда зависит от конкретных теть в банке, ты же понимаешь, человеческий фактор.
До пачпорта еще надоть заявление на списание вальных средств подать, потом получить «добро» от отдела валютного контроля конкретного банка. Ну и естессно сделать копии с документов в досье паспорта сделки.

1. В каких случаях резидент обязан представить в уполномоченный банк справку о валютных операциях? Представляется ли справка о валютных операциях при продаже резидентом иностранной валюты уполномоченному банку, покупке иностранной валюты у уполномоченного банка, переводе иностранной валюты с транзитного валютного счета на текущий валютный счет (специальный банковский счет), зачислении (списании) наличной иностранной валюты на счет (со счета) резидента, при списании комиссии уполномоченного банка?
Справка о валютных операциях представляется в уполномоченный банк при идентификации средств в иностранной валюте, поступивших на транзитный валютный счет резидента, а также при списании средств в иностранной валюте со счета резидента в уполномоченном банке при проведении указанных резидентом валютных операций (пункты 1.2 и 1.3 Инструкции N 117-И).
В соответствии с пунктом 1.5 Инструкции N 117-И при поступлении иностранной валюты на счет резидента в уполномоченном банке в случае, если договором между уполномоченным банком и резидентом предусмотрено, что уполномоченный банк самостоятельно заполняет справку о валютных операциях, указанная справка резидентом в уполномоченный банк не представляется.
В этом случае справка о валютных операциях резидента подписывается сотрудником уполномоченного банка в порядке, установленном пунктом 1.5 Инструкции N 117-И.
При продаже резидентом иностранной валюты, переводе иностранной валюты с транзитного валютного счета на текущий валютный счет (специальный банковский счет), покупке иностранной валюты и зачислении (списании) наличной иностранной валюты на счет (со счета) резидента, а также при списании комиссии информация об операциях резидента по расчетам с уполномоченным банком вносится уполномоченным банком в электронную базу данных по валютным операциям в соответствии с пунктом 1.17 Инструкции N 117-И.
При этом ответственность за правильность проставления кода валютной операции несет уполномоченный банк.

Вот, например, выдержка из правил одного из банков:

2.2. Перевод в пользу юридических лиц нерезидентов РФ в оплату товаров/услуг, участия в конференциях, соревнованиях и прочее.

2.2.1. Для осуществления переводов резидентами РФ в пользу нерезидентов РФ – юридических лиц (фирм, компаний и т.д.) в рублях РФ и в иностранной валюте необходимо предоставление документов-оснований для перевода, независимо от суммы платежа. Такими документами могут быть:

договоры (контракты);
инвойсы (счета, счета — фактуры и т.д);
переписка с плательщиком по E-mail или на бумажных носителях.
2.2.2. В назначении платежа должна быть ссылка на реквизиты документа, являющегося основанием (дата, номер) для перевода, содержаться информация с указанием о том, за какие именно товары или услуги осуществляется перевод.

2.2.3. Обосновывающие документы должны быть предоставлены в виде оригиналов или копий, заверенных надлежащим образом (нотариально или самим клиентом), в дополнительный офис, в котором у Вас открыт счет или в любой дополнительный офис . банк в Москве и Московской области (место представления документов для клиентов региональных Филиалов необходимо уточнить в Филиале).

2.2.4. Обосновывающие документы должны быть выставлены (содержать указание на ФИО) на плательщика средств. Если стороной по контракту является не плательщик (лицо, со счета которого осуществляется перевод), или инвойс (счет–фактура, счет-проформа) выставлен на третье лицо, то необходимо предоставление одного из нижеуказанных документов :

Читать еще:  Учет валютной выручки

Нотариально заверенная доверенность от физического лица, чье имя указано в контракте (инвойсе), содержащая указание, что данное лицо доверяет плательщику совершить оплату вышеназванного документа /совершать платежи по указанному договору от его имени (согласно ст. 185 ГК РФ)*.
Доверенность от физического лица, являющегося стороной по — контракту ( на чье имя выставлен инвойс) (с реквизитами документа, удостоверяющего его личность, и приложением копий соответствующих страниц указанного документа), содержащая информацию, что данное лицо ДОВЕРЯЕТ плательщику совершить оплату вышеназванного документа/совершить платежи по указанному договору от его имени (согласно ст. 185 ГК РФ)*.
Договор поручения между физическим лицом, чье имя указано в контракте (инвойсе) (с реквизитами документа, удостоверяющего его личность, и приложением копий соответствующих страниц указанного документа) и лицом, непосредственно осуществляющим платеж), содержащий указание, что доверитель поручает плательщику совершить оплату вышеназванного документа/совершить платежи по указанному договору от его имени.
Плательщиком предоставляется в Банк письмо от имени лица, чье имя указано в контракте (инвойсе), с указанием плательщику (возложением обязанности) оплатить вместо него указанный документ (в случаях, предусмотренных ст. 313 ГК РФ- исполнение обязательств третьим лицом).
*Доверенность, выданная за пределами Российской Федерации, подлежит обязательной легализации в посольстве (консульстве Российской Федерации) на территории иностранного государства, в котором выдана доверенность, либо содержать апостиль, в случаях, предусмотренных Гаагской конвенцией от 05.10.1961.

В этом случае, в «Назначение платежа» должно быть указано наименование лица, за которое осуществляется оплата, и документы на основании которых проводится перевод, включая перечисленные в настоящем подпункте.

Оплата по валютному контракту третьим лицом

Сегодня речь пойдет о том, что нужно знать о требованиях законодательства к операциям по внешнеэкономической деятельности, чтобы платежи по таким контрактам проходили без вопросов и задержек со стороны банка.

В чем именно риски?

Если предприятие платит или получает платежи от нерезидентов, то банк обязан контролировать такие операции, а организация обязана предоставлять в банк документы по экспортным и импортным контрактам.

1 марта 2018 года валютное законодательство изменилось. Теперь не нужно оформлять паспорта сделок. Но когда компания платит нерезидентам, каждая операция проходит через банковский контроль, и организация должна предоставить в банк контракт, по которому она проводит эти платежи. А если сумма кредитного договора/договора займа или контракта по импорту в пересчете на рубли составляет 3 млн руб. и более, или сумма экспортного контракта составляет 6 млн руб. и более, необходимо поставить контракт на специальный учет в банке. При постановке на учет контракту присваивается уникальный номер. По таким контрактам организации потребуется предоставлять в банк документы, подтверждающие исполнение обязательств*.

Кроме этого ЦБ РФ сформулировал признаки внешнеэкономических операций, которые банки должны отслеживать и предотвращать как операции, которые проводятся в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. Это:

  • операции, связанные с неправомерным возмещением НДС при экспорте товаров
  • переводы резидентов в пользу нерезидентов по договорам, предусматривающих оказание услуг без одновременной уплаты НДС
  • переводы за покупку ценных бумаг нерезидентов, которые не обращаются на открытом рынке
  • переводы за товары, приобретаемые у нерезидентов на территории РФ или за пределами РФ, но не пересекающими таможенную границу**.

ЦБ указывает и на другие признаки, которые банки должны отслеживать по платежам и контрактам с нерезидентами:

  • получателем средств либо товаров по договору является третье лицо
  • получатель платежа зарегистрирован на территориях с льготным налоговым режимом или не раскрывающих информацию о финансовых операциях
  • авансовые платежи в пользу нерезидента по договору об импорте товаров, если условия расчетов и поставок не соответствуют сложившейся внешнеторговой практике***.

* Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», глава 4, глава 8.

** Письмо Банка России от 26 декабря 2005 г. № 161-Т

*** Положение Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П

Какие могут быть последствия?

Если контракт не поставлен на учет в банке, или документы по платежу в адрес нерезидента не предоставлены вовремя, банком данный платеж будет отклонен в рамках исполнения валютного законодательства. В этом случае для продолжения работы по договору компании нужно будет устранить все замечания валютного контролера и повторно направить документы в банк. Это может занять время и привести к задержке отгрузки и получения товаров от поставщиков.

При нарушении порядка и сроков представления подтверждающих документов и информации, установленных Инструкцией Банка России № 181-И, например, при нарушении сроков постановки контракта на учет, компания может быть привлечена к административной ответственности и штрафу.

Административная ответственность ожидает компанию также в случае неисполнения или несвоевременного исполнения требований Федерального закона № 173-ФЗ, например, за невозврат авансового платежа, перечисленного ранее нерезиденту, либо за несвоевременное зачисление экспортной выручки**.

Читать еще:  Реализация в валюте проводки

Если платеж будет иметь признаки сомнительного, банк может запросить документы по деятельности, ограничить доступ к интернет-банку или отказать в проведении платежа. Это может привести к задержке сроков поставки товаров или оказания услуг и негативно отразится на взаимоотношениях компании с партнерами.

Об отказах в операциях на основании 115-ФЗ банк в обязательном порядке должен сообщать в РосФинМониторинг, который передаст эту информацию в Центробанк, а Центробанк проинформирует все другие банки*. Эту информацию банки обязаны учитывать при определении риска клиента и могут отказать в открытии счета.

* Положение Банка России от 30 марта 2018 года № 639-П «О порядке, сроках и объеме доведения до сведения кредитных организаций и некредитных финансовых организаций информации о случаях отказа от проведения операции, отказа от заключения договора банковского счета (вклада) и (или) расторжения договора банковского счета (вклада) с клиентом, об устранении оснований принятия решения об отказе от проведения операции, об устранении оснований принятия решения об отказе от заключения договора банковского счета (вклада), об отсутствии оснований для расторжения договора банковского счета (вклада) с клиентом»

** Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ, статья 15.25

Как избежать рисков?

Главное при работе с внешнеэкономическими контрактами – правильно оформлять документы и своевременно их предоставлять в банк. Документы, которые может запросить банк, перечислены в Федеральном законе № 173-ФЗ*.

Необходимо учитывать несколько важных моментов:

  1. До проведения валютного платежа нужно предоставить контракт с нерезидентом (со всеми приложениями), в рамках которого производятся расчеты. В банк можно предоставить драфт еще не подписанного контракта, если там есть все существенные условия будущего договора и реквизиты сторон. Так у вас будет возможность скорректировать контракт по замечаниям банка еще до подписания.
  2. При проверке операций банк будет обязательно анализировать репутацию контрагента. Поэтому проверяйте информацию о своем поставщике в открытых источниках, посмотрите, насколько он известен на рынке, есть ли у него сайт. Чем больше организация знает о своем контрагенте, тем лучше.
  3. Обязательно в договоре указывайте сроки исполнения обязательств: срок оплаты за поставленные товары и оказанные услуги при отсрочке платежа или срок поставки/возврата аванса за товары и услуги по авансовым платежам. При этом сроки и условия должны соответствовать сложившейся деловой практике, например, аванс по договору лучше предусмотреть частичный с учетом окончательной оплаты по факту поставки, а срок исполнения обязательств после получения оплаты не должен превышать 3-6 месяцев. Если договор предусматривает работу в течение года или более, лучше в рамках договора предусмотреть возможность оплаты и исполнения обязательств поэтапно, оформляя по каждой части закрывающие документы.
  4. При поставке товаров в договоре должно быть четко указано, каким образом и за чей счет производится доставка товара и оформление таможенных документов (при необходимости).
  5. В договоре на оказание услуг (особенно если они связаны с интеллектуальной деятельностью) необходимо четко указать, каким образом и какими документами исполнитель будет подтверждать выполнение работ. Это могут быть не только акты выполненных работ, но и приложения к ним в виде фото-отчетов и иных способов фиксации результата*.
  6. По контрактам, находящимся на учете в банке, необходимо предоставлять документы, подтверждающие поставку. При этом документы, которые подтверждают поставку без оформления деклараций на товары (при работе со странами Таможенного союза: Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения), нужно предоставить в банк не позднее 15 рабочего дня следующего месяца, независимо от того прошла ли по ним оплата. А если поставку подтверждает декларация на товары, то отчитаться по ней необходимо только если перед поставкой был аванс по импорту, либо поставка была с отсрочкой платежа по экспорту.
  7. Используйте банковские инструменты для минимизации рисков при работе с зарубежными поставщиками, например, аккредитивы при импорте и гарантии при экспорте. Когда по договору с предоплатой поставки аванс перечисляют в форме аккредитива, банк видит, что компания заинтересована в первую очередь в поставке товара, а не в переводе денег за рубеж.

Уточнить нюансы требований валютного законодательства вы всегда можете у своего валютного контролера. Также наши эксперты бесплатно проконсультируют вас по вопросам внешнеэкономической деятельности, просто заполните заявку на сайте https://alfabank.ru/sme/ved/

* Перечень документов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок (утв. МВЭС РФ 01.07.1997 № 10-83/2508, ГТК РФ 09.07.1997 № 01-23/13044, ВЭК РФ 03.07.1997 № 07-26/3628).

** Перечень документов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок, утв. МВЭС РФ 01.07.1997 № 10-83/2508, ГТК РФ 09.07.1997 №01-23/13044, ВЭК РФ 03.07.1997 № 07-26/3628

Все предыдущие советы вы можете найти на портале Клуба Клиентов

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector