Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Может ли ип иметь валютный счет

Валютные доходы при УСН

Упрощенцы, имеющие валютные счета, могут получать валютную выручку за реализованные иностранным компаниям товары (выполненные работы, оказанные услуги) либо тратить инвалюту на приобретение у иностранцев товаров (работ, услуг).

В целях УСН доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ, установленному соответственно на дату получения доходов или на дату осуществления расходо в п. 3 ст. 346.18 НК РФ .

С 2013 г. в гл. 26.2 НК РФ прямо закреплено, что упрощенцы не должн ы п. 5 ст. 346.17 НК РФ :

Таким образом, ни доходов, ни расходов в виде положительных/ отрицательных курсовых разниц при УСН не возникает. А доход или расход определяется только один раз на дату получения доходов либо осуществления расходов. Ведь в основе упрощенки лежит кассовый метод: сколько получили — столько и включили в доход и, соответственно, сколько потратили — столько и включили в расхо д пп. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ .

В бухгалтерском учете упрощенцы, как и остальные организации, переоценивают имущество и требования (обязательства), выраженные в иностранной валюте, в том числе остатки на валютных счетах в банках, и определяют курсовые разницы. При этом положительные разницы включают в прочие доходы, а отрицательные — в прочие расход ы ПБУ 3/2006 .

Валютная выручка — один вид дохода.

С валютной выручкой никаких проблем нет. Она включается в доходы и пересчитывается в рубли по курсу ЦБ, действующему на дату зачисления валюты на транзитный (а не текущий!) валютный счет п. 1 ст. 346.17, п. 3 ст. 346.18 НК РФ; Письмо Минфина от 22.01.2015 № 03-11-06/2/1645 . Кстати, в таком же порядке включается в доходы и валютный аванс.

Организация 27 января 2015 г. получила на транзитный валютный счет выручку за проданные иностранцу товары в сумме 5000 евро. Курс ЦБ на эту дату — 73,56 руб/евро.

Значит, в доходы при УСН 27.01.2015 нужно включить сумму 367 800 руб. (5000 евро х 73,56 руб/евро).

А вот продажа валюты — другой вид дохода

Операцию по продаже валюты Минфин рассматривает как продажу обычного товар а Письмо Минфина от 22.01.2015 № 03-11-06/2/1645 . И аргументирует это так. При УСН доходом от реализации признается выручка от реализации товаров как собственного производства, так и ранее приобретенны х п. 1 ст. 346.15, пп. 1, 2 ст. 249 НК РФ . По НК товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализаци и п. 3 ст. 38 НК РФ . А по ГК деньги — это тоже имуществ о п. 2 ст. 130 ГК РФ . Следовательно, реализуемая валюта относится к товарам.

А это значит, что доходы, полученные от продажи валюты, в целях УСН включаются в доходы от реализации. А расходы на приобретение указанной валюты могут учитываться в уменьшение налоговой базы при «доходно-расходной» УСН на основании подп. 23 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ по мере реализации этой валюты.

В этом случае доходом будет выручка от реализации валюты, рассчитанная по курсу, по которому ее продал коммерческий банк, то есть та сумма рублей, которая поступит на расчетный счет упрощенц а п. 1 ст. 346.17 НК РФ . При этом Минфин указывает, что НК не предусмотрено в этом случае учитывать в составе доходов и расходов разницу между биржевым курсом иностранной валюты и курсом иностранной валюты к рублю РФ, установленным ЦБ Письмо Минфина от 22.01.2015 № 03-11-06/2/1645 .

Что учесть в расходах при продаже валютной выручки

Как нам разъяснили в Минфине (см. журнал «Главная книга», 2015, № 5, с. 64), расходом от продажи валюты будет стоимость проданной валюты, рассчитанная по курсу ЦБ на дату ее продажи. Ведь по НК:

Организация 28.01.2015 продала валютную выручку (5000 евро) по курсу коммерческого банка 75 руб/евро. Курс ЦБ на эту дату — 76,29 руб/евро.

Это значит, что 28.01.2015 упрощенец получил доход от продажи валюты в сумме 375 000 руб. (5000 евро х 75 руб/евро).

На эту же дату (дату перехода к покупателю права собственности на валюту) надо учесть и расходы — покупную стоимость проданной валюты. Она составит 381 450 руб. (5000 евро х 76,29 руб/евро). Расчет суммы расходов отражен в бухгалтерской справке.

Читать еще:  Как называется разница курса валют

В разделе I КУДиР Порядок заполнения КУДиР эту операцию упрощенцу с объектом «доходы минус расходы» надо отразить так.

Может ли ИП открыть валютный счет в банке

Индивидуальные предприниматели открывают валютный счет, чтобы работать с иностранными компаниями. Без валютного счета нельзя проводить и принимать оплаты в валюте.

Документы, чтобы открыть валютный счет

Если ИП открывает валютный счет в том же банке, в котором у него открыт рублевый счет, то он заполняет заявление и подписывает договор. Остальные документы у банка уже есть. Подобрать банк

Когда предприниматель открывает валютный счет в другом банке, то приносит набор документов:

  • паспорт;
  • свидетельство о государственной регистрации (ОГРИП);
  • свидетельство о постановке на налоговый учет;
  • выписку из государственного реестра предпринимателей (ЕГРИП).

Из чего состоит валютный счет

Валютный счет состоит из двух: транзитного и текущего. Деньги от зарубежных контрагентов попадают на транзитный счет, пока предприниматель не подтвердит их легальность — пройдет валютный контроль.

После валютного контроля деньги переходят на текущий счет. Оттуда предприниматель переводит их другим клиентам или отправляет на обычный расчетный счет, обменивая на рубли по курсу ЦБ.

Когда предприниматель делает перевод иностранному контрагенту с текущего счета, деньги идут минуя транзитный.

Что такое валютный контроль

Когда на валютный счет приходят деньги, ИП подтверждает, что получил их законно. Для этого он в течение 15 дней, с того момента, как деньги поступили на счет, предоставляет документы:

  • распоряжение о списании валюты с транзитного счета;
  • договор с контрагентом;
  • справку о валютных операциях.

Если пришло больше 50 000 долларов, то к этому списку добавляются справка о подтверждающих документах и паспорт сделки.

Штрафы для ИП при прохождении валютного контроля

Главные подводные камни валютного счета — это штрафы на этапе валютного контроля. ИП платят их за опоздания, ошибки и недобросовестность контрагентов.

За опоздание ИП платит 500–5000 рублей. Чем больше опоздание, тем больше штраф.

Если контрагент нарушает сроки оплаты или оплачивает не полную сумму, ИП платит 1/150 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день опоздания или 75–100% суммы по договору с иностранным партнером.

За ошибки в документах предприниматели выплачивают:

  • 4000–5000 рублей за первую ошибку;
  • 10 000 рублей за повторную ошибку.

Например, предприниматель в документах назвал контрагента «Bournemoute» вместо «Bournemouth». Банк вернет документы, а ИП выплатит 4000–5000 рублей.

Чтобы не получать штрафы, предприниматели следят в личном кабинете банка, когда поступает оплата, прописывают сроки расчета с запасом или работают по предоплате.

Как платить налоги по валюте

Чтобы заплатить налог с доходов в валюте, предприниматели пересчитывают их в рубли по курсу. Для расчетов используют курс Центробанка на день, когда деньги пришли на транзитный счет.

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы», ОСН и ЕНВД пересчитывают расходы в валюте в рубли по курсу на самую позднюю из дат:

  • оплата контрагенту;
  • выполнение обязательств контрагентом;
  • отгрузка товара конечному клиенту.

Если предприниматель получил деньги по одному курсу в один день, а на другой — перевел контрагенту, то заносит в налоговую декларацию прибыль или расход по курсовой разнице.

Например, 15 февраля на транзитный счет ИП пришло 10 000 долларов. Курс ЦБ был равен 57,59 рублей. При пересчете на рубли получилось 575 900.

16 февраля предприниматель заплатил контрагенту 10 000 долларов. Курс доллара — 56,59 рублей. В рублях оплата равна 565 900.

В налоговую декларацию ИП внесет доход 10 000 рублей.

А другой ИП 1 февраля получил 15 000 долларов. В этот день курс составил 56,18 рублей. В пересчете на рубли получилось 842 700.

15 февраля он оплатил счет на 15 000 долларов по курсу 57,59 рублей за доллар — 863 850 рублей. На курсовой разнице он потерял 21 150 рублей — эта сумма пойдет как расход в налоговую декларацию.

Если предприниматели пользуются расчетным счетом невнимательно, то теряют деньги — вплоть до полной суммы сделки. Поэтому, чтобы проводить сделки в валюте, они изучают правила или нанимают специалиста.

Как можно открыть валютный счет для ИП?

Чтобы открыть валютный счет для ИП, надо собрать необходимые документы и представить их в один из уполномоченных банков в России. Открытие валютного счета ИП может понадобиться бизнесмену для оплаты деньгами другого государства купленных для нужд производства компонентов или для импорта собственной услуги или товара за границу.

Читать еще:  Расчеты с покупателями в валюте проводки

В обязательном порядке нужно открыть так называемый транзитный вклад, который необходим для зачисления денег от экспортного дохода и учета различных операций с ними.

Согласно закону при открытии вклада в валюте предприниматели или организации не обязаны сообщать об этом в органы налоговой инспекции, так как это должно сделать то финансово-кредитное учреждение, в котором ИП открыл вклад в иностранной валюте. Индивидуальные предприниматели имеют право иметь любое количество рублевых и валютных счетов.

Где можно открыть такие вклады?

Согласно закону о регулировании и контроле обращения валюты на территории РФ каждый резидент имеет право открывать без всяких ограничений банковские вклады в деньгах иностранного государства в специальных уполномоченных банках, которые являются финансово-кредитными организациями, имеющими в соответствии с законами РФ лицензию от ЦБ России на осуществление операций с иностранными деньгами. Открывать вклады может любое юридическое лицо или мелкий бизнесмен.

К таким организациям причислены работающие на российской территории и имеющие соответствующие лицензионные договоры различные филиалы финансовых учреждений, которые созданы в соответствии с законами иностранных государств. Они могут осуществлять операции с деньгами другого государства и открывать клиентам вклады. Как уже было сказано выше, любое юридическое лицо и ИП может иметь неограниченное количество рублевых и валютных вкладов – закон России эту цифру не регламентирует.

Какие нужны документы?

Для того чтобы предпринимателю было удобно пользоваться своими финансовыми ресурсами наряду с валютным вкладом, открывается и его рублевый аналог.

Если ИП хочет открыть только счета в валюте, то для этого он должен представить в банк следующий пакет необходимых документов, прописанных в требованиях ЦБ России:

  1. Заявление о желании ИП иметь счет в иностранной валюте.
  2. Договор или оферта публичного типа банковских счетов в деньгах другого государства – обычно это делается самим уполномоченным банком при открытии таких вкладов. Договор подписывается на месте, так как заранее его не подготавливают.
  3. Различные документы об учреждении ИП, свидетельство о том, что бизнесмен состоит на учете в налоговых органах.
  4. Документы о регистрации и выписка из реестра (ЕГРЮЛ/ЕГРИП).
  5. В банк надо представить лицензии у ИП или разрешения, если они имеют прямое отношение к правоспособности бизнесмена заключать договоры, согласно которым нужно открыть подобный вклад.
  6. Документы, которые подтвердят полномочия ИП или представителя организации на его право распоряжаться финансовыми ресурсами.
  7. Документы, которые подтвердят для юридического лица полномочия единоличного органа – исполнителя.
  8. Ранее обязательна была карточка с факсимиле (подписями) тех людей, которые могли распоряжаться финансовыми ресурсами. Сейчас ее уже представлять не нужно, если:
  • любые операции на валютном счете осуществляются только по распоряжению клиента (ИП), а распоряжения при проведении любых банковских операций будут составлены и подписаны самим банком;
  • использования денежных средств на таком счете будут осуществляться только с применением аналога подписи самого ИП;
  • в некоторых случаях вместо специальной карточки в банк может быть представлен альбом с факсимиле тех лиц, которых ИП уполномочил распоряжаться находящимися на вкладах деньгами, это делается согласно положенной форме или в соответствии с обычаями.

Процедура создания такого счета

Это мероприятие каждое финансовое учреждение проводит согласно внутренним установкам. Обычно это вызвано политикой той или иной финансовой или кредитной организации, так как у каждого из них есть установки и цели в бизнесе и свой оборот документов. Например, некоторые из финансовых учреждений требуют предоставления клиентом полного набора документов только в центральный офис банка, что в большинстве случаев вызывает определенные неудобства.

У других кредитных организаций есть специальная услуга. По предварительному договору представитель кредитной организации выезжает к ИП на заранее условленное место (например в кафе или парк), где и подписываются все необходимые договоры об открытии вкладов в иностранных деньгах.

В некоторых случаях, если у ИП уже есть расчетные счета, то поход в банк отпадает при необходимости открытия дополнительных вкладов, так как не надо представлять повторно документы. Для этого можно использовать заявление через компьютерную сеть.

По продолжительности открытие вкладов в иностранных деньгах занимает, в зависимости от банка, от 1 до 10 дней.

В некоторых учреждениях длительность процедуры сведена до 2-3 часов.

Приблизительная стоимость

В различных кредитных и финансовых филиалах уполномоченных банков открытие такого вклада и производство на нем операций имеют разную цену. Тарифы устанавливаются самими учреждениями.

Читать еще:  Счет фактура на аванс в валюте

Поэтому, прежде чем пойти и открыть валютный вклад, надо предварительно собрать информацию о тарифах в уполномоченных банках или их филиалах, действующих на территории, где проживает индивидуальный предприниматель. После этого для выбора оптимального варианта по тарифам, времени открытия счета, оказываемых услуг клиенту (например расценок по корпоративным карточкам, времени выдачи запрашиваемых справок и обмена валют, тарифов на проекты по зарплате и т. д.) делается анализ накопленного материала. Исходя из этого, ИП может выбрать то финансовое учреждение, которое при наименьших тарифах оказывает лучшие услуги клиентам.

Валютный расчетный счет – что это, как открыть, предложения банков по счетам в валюте

Если все субъекты Российской Федерации обязаны проводить транзакции между собой лишь в российских рублях, то для работы с иностранцами его может быть недостаточно. Здесь нужен расчетный счет в иностранной валюте, чтобы получать на него переводы в денежных единицах других стран, хранить там эти средства и проводить валютные операции, а именно – платежи и переводы зарубежным контрагентам и обмен валюты на рубли внутри страны.

Валютный расчетный счет обычно открывается в долларах США или евро, появляется все больше предложений в юанях. Японские йены, фунты стерлингов, канадские и австралийские доллары, датские и норвежские кроны в качестве валюты расчетных счетов востребованы обычно лишь фирмами, имеющими прямые постоянные операции с этими государствами. Многим предприятиям и индивидуальным предпринимателям приходится оценивать банки для открытия расчетного счета с учетом возможных операций с конкретными странами.

Что такое валютный расчетный счет, чем он отличается от рублевого?

Разница между валютным и расчетным счетом состоит не только в денежной единице транзакций и хранения средств, но имеет некоторые другие отличия, в т.ч. законодательно установленные.

Ради краткости изложения назовем только основные существенные аспекты этих различий, без отсылки к нормативным актам:

  1. Валютные расчетные счета открывают для операций с зарубежными, а не российскими партнерами.
  2. Для сбережений в иностранной валюте физические и юридические лица могут открывать валютные депозиты, однако они существенно отличаются от валютных расчетных счетов. Т.к. первые служат для заработка на процентах, но денежные переводы по ним не проходят. Для транзакций служат расчетные счета, но начисления процентов на остаток по ним обычно не происходит.
  3. Открыть валютный счет можно не в любом банке, но лишь в том, который имеет для этого соответствующие разрешения государственных органов. Однако клиенту не обязательно самому проверять эти разрешения, достаточно выяснить есть ли открытие валютного счета в предложениях банка.
  4. Обладание валютным расчетным счетом накладывает на предприятие дополнительные обязанности по обращению с валютой и ее обмену на рубли.
  5. Во внутреннем бухгалтерском учете и отчетности для государственных органов содержимое валютных счетов отражается отдельно.
  6. Комиссии и платежи банку по валютному расчетному счету отличаются от подобных условий в рублях, в абсолютных и в относительных (в %) величинах. Перечень платных и бесплатных операций тоже отличается.
  7. К уже действующим основаниям для проверки организации или предпринимателя добавляется валютный контроль со стороны банков, государства.

Следует также добавить, что в отличие от депозита в иностранной валюте, российской организации невыгодно открывать валютный расчетный счет, не имея зарубежных операций. Это лишь добавит к расходам по обслуживанию обязательного расчетного счета в рублях дополнительные издержки по валютному счету.

Не следует путать с валютными расчетными счетами в банках России счета российских организаций в зарубежных банках. Эти счета также открываются в валюте, но существуют по нормам страны регистрации банка.

Открытие валютного счета в банке. Топ 10 банков

Регистрации валютного расчетного счета обычно предшествует выбор банковского учреждения. Хотя не все банки специализируются на ведении таких счетов в валюте, но выбор предложений достаточно велик для обоснованного сравнения и даже выделения общих тенденций.

По каким критериям следует выбирать валютный расчетный счет для ИП или организации?

Основные критерии примерно те же, что и для р/с в рублях:

  • стоимость обслуживания счета, т.е. регулярная постоянная плата за его ведение;
  • стоимость операций по счету, платежных и иных;
  • прочие требования банка к остаткам и операциям по расчетному счету в валюте.

Особые условия для валютных счетов также следует рассматривать, но между разными иностранными валютами принципиальных отличий обычно не наблюдается.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector