Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Назначение платежа при уплате ндс

Назначение платежа ндс

НДС компании – налогового агента

Особый порядок перечисления НДС действует при реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками – иностранными лицами, не состоящими на учете в ИФНС в качестве налогоплательщиков. По этому порядку налоговый агент перечисляет НДС в бюджет одновременно с выплатой денег этим налогоплательщикам (п. 4 ст. 174 НК РФ).

В иных случаях агент перечисляет НДС по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Налоговый период – квартал.

Компании Москвы и Московской области с 6 февраля 2017 года в платежках по налогам пишут другие реквизиты: название банка получателя, КПП и корреспондентский счет (см. таблицу).

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РЕКВИЗИТОВ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ

Следующие два – номер квартала (01 – 04). Последние четыре – год, за который платят налог. При погашении недоимки пишут срок уплаты из требования (например, 11.03.2014).

Платежное поручение, оформляемое налоговым агентом на уплату (перечисление) НДС, удержанного у иностранной организации (нерезидента) при покупке товаров (образец заполнения)

——— ¦0401060¦ ______________________ ______________________ ——— Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат. 21.04.2014 ——- ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 450 ————— _________________ ¦ 02 ¦ Дата Вид платежа ——- Сумма ¦Восемнадцать тысяч рублей 00 копеек прописью¦ ¦ ———+—————————————————————— ИНН 7755502552 ¦КПП 775501001 ¦Сумма ¦18 000-00 —————-+———————+ ¦ ООО «Альфа» +———+—————————- ¦Сч. N ¦40702810500001005432 Плательщик ¦ ¦ ————————————-+———+ Московский банк ¦БИК ¦044525225 ОАО «Сбербанк России», г. Москва +———+ ¦Сч. N ¦30101810400000000225 Банк плательщика ¦ ¦ ————————————-+———+—————————- Отделение 1 Москва ¦БИК ¦044583001 +———+ ¦Сч. N ¦ Банк получателя ¦ ¦ ————————————-+———+ ИНН 7755133117 ¦КПП 775501001 ¦Сч. N ¦40101810800000010041 —————-+———————+ ¦ УФК по г. Москве (ИФНС России N 55 по+———+—————————- г. Москве) ¦Вид оп. ¦01 ¦Срок плат. ¦ +———+ +————+ ¦Наз. пл.¦ ¦Очер. плат.¦5 +———+ +————+ Получатель ¦Код ¦0 ¦Рез. поле ¦ ————————————-+———+——+————+——— 18210301000011000110¦45365000 ¦ТП ¦КВ.01.2014 ¦0 ¦18.04.2014 ¦0 ———————+————+—-+————+——+————+—— Налог на добавленную стоимость, удержанный налоговым агентом со стоимости товаров, приобретенных у нерезидента за I квартал 2014 г., и перечисленный по сроку — 21.04.2014 (18 000 руб. 00 коп.) Назначение платежа ___________________________________________________________________________ Подписи Отметки банка Иванов ————————- М.П. Сидорова ————————-

Темы: Платежное поручение | Поручение | Гражданское право | Налоги | Финансы

Платежное поручение НДС налоговый агент

Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение НДС налоговый агент (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Платежное поручение НДС налоговый агент

Формы документов: Платежное поручение НДС налоговый агент

161, п. 4 ст. 173 НК РФ в качестве налогового агента обязана при перечислении денежных средств в оплату приобретаемого основного средства удержать НДС и уплатить его в бюджет. Уплаченную в бюджет сумму НДС организация в соответствии с п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ вправе принять к вычету при наличии платежно-расчетных документов, подтверждающих уплату НДС, при условии, что основное средство используется в облагаемых НДС операциях.

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Уплата НДС при импорте из стран ЕАЭС

В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное поручение на уплату НДС при импорте из стран ЕАЭС. В статье рассмотрены ключевые моменты подготовки платежного поручения:

Так же мы вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

Порядок уплаты НДС

Уплата НДС в бюджет при импорте из стран ЕАЭС осуществляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем (п. 19 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров…, Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014 (далее Протокол ЕАЭС)):

  • принятия на учет импортированных товаров;
  • срока платежа, предусмотренного договором лизинга.

Уплата производится в ИФНС:

  • покупателем, по месту регистрации организации или ИП (п. 13 Протокола ЕАЭС, п. 4 ст. 72 Договор о ЕАЭС от 24.04.2014).

Заполненное платежное поручение на уплату НДС выглядит следующим образом.

Рассмотрим подробнее порядок его формирования и уплаты НДС в бюджет в программе.

Платежное поручение на уплату НДС

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату НДС в бюджет при импорте из стран ЕАЭС формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения .

При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога , тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов :

  • через раздел Главное – Задачи – Список задач ;
  • через раздел Банк и касса – Платежные поручения по кнопке Оплатить – Начисленные налоги и взносы .
Читать еще:  Платежное поручение 10 поле

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • НалогНДС на товары ввозимые на территорию РФ, выбирается из справочника Налоги и взносы.

НДС на товары ввозимые на территорию РФ предопределен в справочнике Налоги и взносы . Для него заданы параметры

  • соответствующий код КБК;
  • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
  • счет учета налога.
  • Вид обязательстваНалог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
  • Очередность платежа5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Реквизиты получателя– ИФНС

Так как получателем НДС является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение .

  • Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
  • Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .
  • Реквизиты получателяИНН, КПП и Наименованиеполучателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Заполнение реквизитов платежа в бюджет

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет .

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

  • КБК – 18210401000011000110 «Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы .
  • Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
  • Статус плательщика01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо;
  • УИН, т.к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа);
  • Основание платежаТП-платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
  • Налоговый периодМС-месячный платеж, налоговый период по НДС при импорте из ЕАЭС равен месяц, а не квартал, как по НДС на внутреннем рынке;
  • Год2018, год, за который уплачивается налог;
  • Месяц4, номер месяца, за который уплачивается налог;
  • Номер документа, документом, на основании которого производится платеж является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер;
  • Дата документа, оплата совершается до даты подписания декларации, т.е. дата не определена (п. 4 Приложения N 2, утв. Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н).

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.

  • Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать;

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF

Уплата НДС в бюджет

После уплаты НДС в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF

Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение .

Либо его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

  • от – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
  • Вх. Номер и Вх. Дата – номер и дата платежного поручения;
  • НалогНДС на товары ввозимые на территорию РФ, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет учета ;
  • Вид обязательстваНалог;
  • Отражение в бухгалтерском учете :
    • Счет дебета — 68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза»;
    • Контрагенты — поставщик из ЕАЭС, у которого приобретен товар;
    • Договоры — основание для расчетов с поставщиком из ЕАЭС, выбирается из справочника ДоговорыВид договора С поставщиком.
    • Счета-фактуры полученные — Заявление о ввозе товара, к которому относится уплата налога. Выбирается из списка Заявления о ввозе товаров из Таможенного союза .

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.42 Кт 51 – уплата НДС в бюджет.

Контроль

Для проверки расчетов с бюджетом по НДС при импорте товаров из ЕАЭС можно создать отчет Анализ счета 68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза», раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета .

Отсутствие конечного сальдо по счету 68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза» означает, что задолженность по уплате НДС при импорте из стран ЕАЭС отсутствует.

Бесплатные юридические консультации

по тел. 8 (800) 500-27-29 (доб. 677) Все регионы! Звонок по России бесплатный!

Как заполнить платежное поручение на уплату НДС

Оформить платежное поручение по НДС не сложно. Укажите в нем ваш статус: налогоплательщик-юрлицо, ИП или налоговый агент; ваши реквизиты: ИНН, КПП, название организации или Ф.И.О. ИП, номер счета в банке; реквизиты налоговой инспекции, КБК налога, код ОКТМО и другие. Поручение на уплату пени по НДС оформляется так же, как и на уплату самого налога. Разница только в КБК и некоторых других полях. Вы можете воспользоваться интернет-сервисом налоговой службы «Заполнить платежное поручение» https://service.nalog.ru/payment/payment.html.

Читать еще:  Кбк в платежках 2020

Как налогоплательщику заполнить платежное поручение на уплату НДС

Платежное поручение по НДС нужно заполнить по правилам, которые указаны в Приложениях N N 1, 2, 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Форма платежного поручения приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П.

При заполнении платежного поручения по НДС обратите внимание на следующие поля.

В поле 101 укажите код статуса плательщика (Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

  • «01» — если вы юрлицо;
  • «09» — если вы ИП.

В реквизитах плательщика укажите (п. 4 Приложения N 1 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П):

В поле 8 — полное или сокращенное название вашей организации.

Если вы предприниматель, то укажите полностью свои Ф.И.О. и в скобках пометку «ИП», а также свой адрес. Перед адресом и после него поставьте знак «//».

В поле 60 — ИНН вашей организации или ИНН предпринимателя.

В поле 102 — КПП вашей организации. ИП в этом поле ставят ноль «0».

В полях 9 — 12 — номер вашего счета в банке, название и место нахождения вашего банка (если платежное поручение оформляете на бумаге), БИК банка, номер корреспондентского счета банка.

Реквизиты получателя и его банка для уплаты НДС заполняйте так (п. 11 Приложения N 1 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П):

в полях 61, 103 — ИНН и КПП налоговой инспекции, в которой вы стоите на учете;

в поле 16 — сокращенное название казначейства по вашему региону и в скобках сокращенное название налоговой инспекции. Например: «УФК по г. Москве (ИФНС России N 27 по г. Москве)»;

в полях 13, 14, 17 — название и местонахождение банка, в котором открыт счет УФК (если платежное поручение оформляете на бумаге), БИК банка; номер счета УФК в банке.

Эти сведения можно узнать в своей инспекции или с помощью интернет-сервиса налоговой службы «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» https://service.nalog.ru/addrno.do.

Если вы неправильно укажете номер счета УФК и название банка, в котором открыт счет УФК, то налог не будет считаться уплаченным (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

В поле 21 «Очередность платежа» в платежке по НДС укажите «5» — уплата текущих платежей (п. 2 ст. 855 ГК РФ, Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П, Письмо Минфина России от 17.05.2016 N 03-02-07/2/28207 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 11.07.2016 N ГД-4-8/12408).

В поле 22, где указывается УИН, поставьте «0» (ноль).

При перечислении налогов юрлицами и ИП УИН не формируется (п. 12 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Разъяснения ФНС России).

В поле 104 укажите КБК (20 цифр) (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

КБК для уплаты НДС (кроме НДС при импорте) — 182 1 03 01000 01 1000 110 (Указания, утвержденные Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н).

В поле 105 укажите код ОКТМО по месту нахождения вашей организации или по месту жительства ИП (п. 6 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Этот код должен быть таким же, как и в декларации по НДС.

Вы можете узнать код ОКТМО в своей инспекции или с помощью интернет-сервиса налоговой службы «Узнай ОКТМО» https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/.

В поле 106 укажите код основания платежа из п. 7 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, например:

  • по платежам текущего года — «ТП»;
  • если добровольно погашаете недоимку до того, как инспекция пришлет вам требование — «ЗД»;
  • если уплачиваете недоимку по требованию инспекции — «ТР»;
  • если уплачиваете недоимку по акту проверки — «АП».

В поле 107 укажите код квартала, за который платите НДС (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

  • в 1-м и 2-м знаках укажите код квартального платежа «КВ»;
  • в 4-м и 5-м знаках — номер квартала: 01, 02, 03 или 04;
  • в 7-м — 10-м знаках — год.

В 3-м и 6-м знаках проставьте разделительные точки.

Например: «КВ.02.2018» при уплате НДС за II квартал 2018 г.

Если добровольно погашаете задолженность (в поле 106 стоит код «ЗД»), то указывайте код того квартала, за который вы эту задолженность погашаете (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Если платите недоимку по требованию налоговой инспекции, то вместо кода налогового периода указывайте срок уплаты налога, который указан в требовании, например «20.06.2018» (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Читать еще:  Указан неверный кбк в платежке

Если вы погашаете задолженность по акту проверки (в поле 106 стоит код «АП»), то в поле 107 проставьте ноль «0» (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

В поле 108 нужно указать номер документа — основания платежа (п. 9 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Если у вас текущий платеж по налоговой декларации (в поле 106 стоит «ТП») или вы добровольно погашаете задолженность (в поле 106 стоит «ЗД»), ставьте «0» (ноль).

Если вы погашаете недоимку по требованию инспекции, ставьте номер требования.

Если погашаете задолженность по акту проверки, укажите номер решения по проверке.

Знак номера «N» ставить не нужно.

В поле 109 вы должны указать дату документа, который является основанием платежа (п. 10 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Если у вас текущий платеж по налоговой декларации (в поле 106 стоит «ТП»), ставьте дату подписания этой декларации.

Если вы добровольно погашаете задолженность по налогу (в поле 106 стоит «ЗД»), ставьте ноль «0».

Если погашаете задолженность по требованию налоговой инспекции, ставьте дату требования.

При погашении задолженности по акту проверки ставьте дату решения по проверке.

Поле 110 не заполняйте (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П).

В поле 24 «Назначение платежа» сделайте пояснение к платежу (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П), например, «1/3 НДС за II квартал 2018 г.».

Как налоговому агенту заполнить платежное поручение на уплату НДС

Если вы налоговый агент по НДС, то для перечисления удержанного налога вам нужно составить отдельное платежное поручение.

Оно составляется так же, как и поручение на уплату НДС в качестве налогоплательщика, кроме некоторых полей.

В поле 101 «Статус плательщика» укажите «02» (Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

В поле 104 укажите КБК для уплаты НДС — такой же, как и для налогоплательщиков — 182 1 03 01000 01 1000 110 (Указания, утвержденные Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н).

В поле 24 «Назначение платежа» сделайте пояснение о том, что НДС вы перечисляете как налоговый агент. Например, «1/3 НДС, удержанного налоговым агентом со стоимости аренды муниципального имущества за II квартал 2018 г.» (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П).

Если вы перечисляете НДС в бюджет одновременно с оплатой иностранному лицу работ или услуг (п. 4 ст. 174 НК РФ), то в поле 107 вместо кода налогового периода укажите конкретный срок уплаты налога, потому что у таких платежей нет периодичности. Например, «20.06.2018».

В поле 109 проставьте ноль «0», так как нет документа — основания платежа (п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Как заполнить платежное поручение на уплату пени по НДС

Платежное поручение на уплату пеней заполняется в целом так же, как и на уплату самого НДС, кроме некоторых полей.

В поле 104 укажите КБК для уплаты пени по НДС (20 цифр) (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, п. 4(1).2 разд. II Указаний, утвержденных Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н): 182 1 03 01000 01 2100 110 (кроме пени по НДС при импорте).

Если пени вы платите по требованию налогового органа, то (п. п. 7 — 10 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

  • в поле 106 укажите значение «ТР»;
  • в поле 107 — срок уплаты пени, который указан в требовании;
  • в поле 108 — номер требования (знак номера «N» не ставьте);
  • в поле 109 — дату требования.

Если пени вы платите по акту проверки, то:

  • в поле 106 укажите значение «АП»;
  • в поле 107 — «0» (ноль);
  • в поле 108 — номер решения по проверке (знак номера «N» не ставьте);
  • в поле 109 — дату решения по проверке.

Если пени вы платите добровольно — не по требованию налоговой инспекции и не по акту проверки, то:

  • в поле 106 укажите значение «ЗД»;
  • в поле 107 — «0» (ноль), так как конкретного значения для добровольной уплаты пеней правила не предусматривают (п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н);
  • в поле 108 — «0» (ноль);
  • в поле 109 также «0» (ноль).

В поле 24 «Назначение платежа» сделайте пояснение о том, что вы платите пени по НДС, например, «Пени по НДС за 2018 г.».

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить

именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта . Или позвоните нам по телефону:
8 (800) 500-27-29 (доб. 677) Все регионы! Звонок по России бесплатный!

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector