Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Назначение платежа авансовый платеж по усн

Назначение платежа по УСН за год

В 2017 году нужно будет уплатить налог по УСН за предыдущий год. Эту обязанность наряду с представлением соответствующей декларации организациям необходимо исполнить не позднее последнего числа первого весеннего месяца. В связи с этим у налогоплательщиков может возникнуть вопрос, какое назначение платежа по УСН за год следует отразить в платежном поручении при перечислении суммы этого налога. Рассмотрим на примерах этот вопрос для обоих облагаемых объектов: «доходы» и «доходы за минусом затрат».

Порядок уплаты УСН

Плательщик этого налога самостоятельно выбирает, из какого именно объекта им будет исчисляться налог – из выручки или из выручки за минусом затрат, перечень которых предусмотрен нормами НК РФ.

Сумма налога к уплате исчисляется плательщиком самостоятельно по итогам трех отчетных периодов и одного налогового.

В пункте 7 статьи 346.21 НК РФ отражены сроки уплаты УСН по соответствующему назначению платежа (т. е. авансов и налога).

Перечисление налога осуществляется в соответствии с кодами бюджетной классификации, приведенными в Приказе Минфина от 01.07.2013 N 65н.

Назначение платежа при уплате налога по УСН

Важно помнить, что кредитные организации исполняют поручения плательщиков с соблюдением определенного порядка.

Форма платежного поручения и его реквизиты отражены в Правилах, утвержденных Банком России 19.06.2012 (далее – Правила № 383-П).

Все реквизиты платежного поручения важны для правильной идентификации платежа кредитной организацией и корректного исполнения волеизъявления плательщика на перечисление денежных средств. Если в платежном поручении допущены неточности (в т.ч. при указании назначения платежа по налогу УСН), это может повлечь ошибочное перечисление денежных средств или неверную идентификацию платежа.

Перечень реквизитов платежки с их расшифровкой содержится в Приложении 1 к Правилам № 383-П.

Описание соответствующего реквизита содержится в п. 24 Приложения 1.

Согласно указанному пункту в этом поле платежного поручения отражаются назначение платежа и иные необходимые сведения.

Количество знаков в этом поле не должно превышать 210 (Приложение 11 к Правилам № 383-П ). Это правило относится, в том числе, к назначению платежа по УСН в 2017 году.

Следовательно, для правильной идентификации платежа в указанном поле следует отразить, какой именно налоговый платеж (авансовый или иной) осуществляется, и период, за который он перечисляется.

Назначение платежа по объекту УСН «доходы»

Идентификация налога по применяемому плательщиком объекту обложения осуществляется не только по полю «назначение платежа», но и по коду бюджетной классификации, поэтому в поле 104 платежного поручения следует указать соответствующий КБК.

Назначению платежа по данному объекту соответствует КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.

В поле «назначение платежа» при уплате УСН за 2016 год следует отразить следующую запись: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы), за 2016 год».

Назначение платежа УСН «доходы за минусом расходов»

Как уже было указано выше, для верной идентификации платежа в платежном поручении необходимо отразить КБК. Назначению платежа по УСН «доходы минус расходы» в 2017 году соответствует КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Что же касается поля платежки «назначение платежа», то в нем следует указать: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы за минусом расходов), за 2016 год».

Платежное поручение УСН 6% за 2019 год

Все упрощенцы по итогам прошедшего года должны рассчитать и уплатить в бюджет налог. У организаций, работающих на УСН, срок уплаты приходится на конец 1 квартала, у ИП — на конец апреля. Рассмотрим, как составить платежное поручение на УСН «доходы» 2019.

Срок уплаты УСН за 2019 год

Срок уплаты упрощенного налога зависит от того, кто его перечисляет:

  • до 31.03 — налог платят организации;
  • до 30.04 — ИП.

Если крайний срок уплаты выпадает на праздничный или выходной день — он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок оплаты упрощенного налога за 2019 год на праздники и выходные не выпадает и перечисляется в бюджет:

  • до 31.03.2020 — компаниями;
  • до 30.04.2020 — индивидуальными предпринимателями.

Рассмотрим, в каком порядке производится заполнение платежного поручения УСН за 2019 год для объекта «доходы» (6%).

Образец платежного поручения УСН 6% за 2019 год

Заполняя платежку по упрощенному налогу за 2019 год, следует руководствоваться правилами, приведенными в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

Платежки на уплату годового УСН для ИП и организаций практически идентичны. Различие —лишь в некоторых реквизитах. Приведем пример платежного поручения УСН 2019 для ИП и компаний. Порядок заполнения платежки смотрите в таблице ниже.

Образец платежного поручения УСН доходы для ИП

Образец платежного поручения УСН доходы 2019 для организаций

В таблице приведен порядок заполнения каждой строки платежного поручения:

Название реквизита

Примечание

Если платежное поручение формируется в электронном формате, номер внесется автоматически

  • ДД.ММ.ГГГГ — если платежка составляется на бумаге. Например: «27.03.2020».
  • ДДММГГГГ — если документ заполняется электронно. Например: «27032020»
  • «01» — если налог платит компания;
  • «09» — ИП

Круглую сумму можно записать несколькими способами:

  • со знаком «равно» на конце: «38220=»;
  • с нулями на конце: «38220-00»
  • Организации указывают ИНН и КПП;
  • ИП вносят только ИНН, поле с КПП они не заполняют или ставят в нем «0»
  • организации платят налог по юрадресу;
  • ИП — по месту регистрации
  • своевременно (по итогам года) — «ТП»;
  • погашается задолженность по налогу (без требования ИФНС) — «ЗД»;
  • налог уплачивается по требованию, полученному из ИФНС — «ТР»;
  • уплата налога происходит по акту налоговой проверки — «АП»
Читать еще:  Образец платежного поручения пеня омс

Платежное поручение по налогу УСН онлайн

Сформировать платежку на уплату УСН-налога можно также и на сайте ФНС РФ в специальном сервисе. Весь процесс не займет много времени: нужно лишь следовать подсказкам системы. При заполнении платежки онлайн потребуется указать следующие данные:

  • Код ИФНС, в которую перечисляется платеж;
  • ОКТМО по месту уплаты налога (можно внести только адрес, и система самостоятельно определит код);
  • КБК;
  • статус плательщика;
  • статус и основание платежа, его сумму и налоговый период;
  • реквизиты плательщика.

После внесения указанных сведений программа сформирует платежное поручение, которое можно распечатать для оплаты в отделении банка.

Подводим итоги

  • Налог УСН за 2019 год уплачивается организациями до 31.03.2020, ИП — до 30.04.2020.
  • КБК на уплату упрощенного налога в 2020 не изменился — 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • Сформировать платежное поручение на уплату налога можно на бумаге, электронно или на сайте ФНС в специальном сервисе.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как считать и уплачивать аванс при УСН?

Согласно ст. 346.21 НК РФ, аванс по УСН (упрощенной системе налогообложения) за 3 квартал 2019 года уплачивается 25 октября. Если сделать это позже, придется уплатить пени за каждый день просрочки.

Рассчитывается аванс по-разному — в зависимости от объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Рассмотрим подробнее каждый вариант.

Расчет аванса по УСН с объектом «доходы»

Аванс по УСН к уплате за 3 квартал 2019 года = Облагаемые доходы за 9 месяцев 2019 года x Ставка налога по УСН — Вычет по УСН с объектом «доходы» — Уплаченный аванс за I и II кварталы 2019 года.

Откуда брать значения?

  • Облагаемые доходы за 9 месяцев 2019 года. Берется из раздела 1 «Книги учета доходов и расходов».
  • Ставка налога по УСН. Базовая ставка налога при УСН с объектом «доходы» составляет 6%, но во многих регионах действуют пониженные ставки налога (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).Обратите внимание! Субъекты РФ имеют право снизить налог до 1%.

Вначале стоит, есть ли в вашем регионе закон о пониженной ставке налога при УСН. И если есть, то выясните, вправе ли вы применять льготную ставку.

  • Вычет при УСН с объектом «доходы». Налогоплательщики УСН с объектом «доходы» вправе снизить налог к уплате на:
    • уплаченные в пределах начисленных сумм страховые взносы во внебюджетные фонды;
    • перечисленные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности (за первые три дня нетрудоспособности);
    • суммы взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности.

    Работодатели вправе уменьшить авансовый платеж не более чем на 50%, но есть исключения. Индивидуальные предприниматели, у которых нет работников, могут включить в вычет все уплаченные за себя страховые взносы во внебюджетные фонды без ограничений. А размер вычета организаций, которые не платят торговый сбор, не должен превышать 50% от начисленного налога и авансовых платежей.

    Например, если вы — плательщик торгового сбора и зарегистрированы в Москве, вы можете уменьшить авансовый платеж к уплате еще и на суммы сбора, перечисленного за 9 месяцев 2019 года; ограничений нет (ст. 346.21 НК РФ).

  • Уплаченный налог за I и II квартал 2019 года. Определяется по платежкам или по данным бухучета.
  • Пример расчета аванса при УСН с объектом «доходы»

    Ситуация

    Организация применяет УСН с объектом доходы и платит налог по ставке 6%. Доходы за 9 месяцев 2019 года составили 5 800 000 руб. За этот же период фирма уплатила страховые взносы в сумме 256 000 руб. Все взносы перечислены в пределах начисленных. Больничные пособия в 2019 году не выдавали, торговый сбор не перечисляли.

    За 1 квартал 2019 года организация перечислила авансовый платеж в сумме 60 000 руб., за 2 квартал — 85 000 руб.

    Последовательность действий бухгалтера

    1. Вычисление авансового платежа. Сумма аванса составит 348 000 руб. (5 800 000 руб. х 6%).
    2. Определение суммы налогового вычета.Фирма перечислила с начала года страховые взносы, равные 256 000 руб. Однако авансовый платеж разрешается уменьшить не более чем на 50%. Половина от начисленного аванса равна 174 000 руб. (348 000 руб. х 50%). Это больше чем сумма перечисленных страховых взносов. Значит, организация может уменьшить авансовый платеж только наполовину.

    Сумма аванса к уплате за 3 квартал 2019 года к уплате составит 29 000 руб. (348 000 — 174 000 — 60 000 — 85 000). Эту сумму организация должна перечислить в бюджет не позднее 25 октября 2019 года.

    Как уплатить аванс по УСН с объектом «доходы»?

    Заполните платежное поручение в соответствии с образцом ниже (см. рисунок 1). Для удобства ориентации мы предоставили разметку полей платежного поручения (см. рисунок 2).

    Пояснения к заполнению

    • В поле 104 платежного поручения укажите КБК. В 2019 году для налога по УСН с объектом доходы действует КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
    • В поле 102 организации ставят КПП. У предпринимателей КПП нет, поэтому поле оставляйте пустым. Поставьте 0, если вы платите налог самостоятельно, а не по требованию.
    • В поле 21 при уплате налога укажите очередность платежа 5.
    • В поле 105 запишите ОКТМО по вашему адресу. Проверьте, не поменялся ли ваш код на сайте ФНС.
    • В поле 106 запишите «ТП», так как вы перечисляете текущий платеж.
    • В поле 107 ставите период, за который платите налог. Поскольку вы перечисляете аванс за 3 квартал 2019 года, укажите «КВ.03.2019».
    • В поле 108 будет «0», если платите текущий налог. Если перечисляете сумму по требованию или акту, укажите номер документа. В поле 109 поставьте 0. В поле 110 ничего не ставьте.
    • В поле 24 запишите назначение платежа — «Авансовый платеж по УСН „доходы“ за 3 квартал 2019 года».
    Читать еще:  Платежное поручение расшифровка полей

    Как без ошибок рассчитывать аванс в «1С»?

    Получите практические навыки по расчету авансовых платежей в «1С» — записывайтесь на курс «Ведение учета при применении упрощенной системы налогообложения».

    Вы познакомитесь с функциональными возможностями конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия» и научитесь применять их для решения учетных задач при УСН в «1С:Предприятии 8».

    Расчет аванса при УСН с объектом «доходы минус расходы»

    При объекте «доходы минус расходы» аванс вычисляется по формуле:

    Аванс по УСН к уплате за 3 квартал 2019 года при объекте «доходы минус расходы» = Облагаемые доходы за 9 месяцев 2019 года — Учитываемые расходы за 9 месяцев 2019 года x Ставка налога по УСН — Уплаченный аванс за I и II кварталы 2019 года.

    Доходы и расходы. Берется из раздела 1 «Книги учета доходов и расходов».

    Ставка налога по УСН. Базовая ставка налога при УСН с «объектом доходы минус расходы» — 15%. Регионы вправе снижать ставке до 5%, если примут соответствующий закон (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Поэтому перед тем, как считать авансовый платеж, узнайте, действует ли в вашем регионе в 2019 году закон о пониженной ставке налога при УСН. Если действует, то определите, вправе ли вы применять сниженную ставку.

    Уплаченный налог за 1 и 2 кварталы 2019 года. Начисленные суммы можно уменьшить на авансовые платежи по итогам предыдущих отчетных периодов. Положительная разница перечисляется в бюджет, отрицательная — возвращается, зачисляется в счет недоимки по другим федеральным налогам либо в счет предстоящих платежей по единому налогу при УСН. Для этого необходимо подать заявление на возврат или зачет излишне уплаченной суммы.

    Обратите внимание! Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ, минимальный налог упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» считают только по итогам налогового периода, то есть календарного года.

    Пример расчет аванса по УСН с объектом «доходы минус расходы»

    Организация применяет УСН с объектом доходы минус расходы. Ставка налога — 10%. Облагаемые доходы фирмы за 9 месяцев года составили 5 400 300 руб., учитываемые расходы — 3 800 100 руб. За 1 квартал организация перечислила в бюджет 57 000 руб., за 2 квартал — 48 000 руб.

    Последовательность действий бухгалтера

    Начисленный аванс за 9 месяцев 2019 года равен 160 020 руб. — (5 400 300 руб. — 3 800 100 руб.) х 10%.

    Аванс к уплате за 3 квартал 2019 года составил 55 020 руб. — 160 020 — 57 000 — 48 000.

    Как уплатить аванс по УСН с объектом «доходы минус расходы»?

    Заполните платежное поручение в соответствии с образцом ниже.

    Пояснения к заполнению

    В поле 104 платежного поручения укажите КБК для УСН с объектом «доходы минус расходы». В 2019 году действует КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

    Остальные поля заполните в том же порядке, что и при УСН с объектом «доходы».

    Авансовые платежи и налог по УСН в 2020 году

    Для подробного пошагового расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

    Чтобы правильно рассчитать налог необходимо знать, что на УСН:

    • налоговым периодом считается календарный год;
    • отчетным периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
    • налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (например, доход (расход) за 9 месяцев будет включать в себя доход (расход) за полугодие и первый квартал).

    Чтобы полностью оплатить налог УСН нужно:

    • в течение года сделать 3 авансовых платежа (отчетность сдавать не требуется);
    • в следующем году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей (сдается декларация по УСН).

    Стоит заметить, что многие ИП и организации, которые не хотят самостоятельно заниматься расчетом налога УСН, используют специальные программы.

    Сроки уплаты налога УСН в 2020 году

    По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

    В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2020 году:

    Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

    УСН «Доходы»

    Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на ставку 6%. Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на УСН «Доходы»:

    • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
    • Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%). Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года. ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.
    Читать еще:  Письмо о разбивке платежа

    Обратите внимание, что для того чтобы уменьшить авансовые платежи за соответствующие кварталы фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование должны быть заплачены в том же квартале, за который рассчитывается аванс, а именно не позднее:

    • c 1 января по 31 марта – за 1 квартал;
    • c 1 апреля по 30 июня за полугодие – за полугодие (2 квартал);
    • c 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев – за 9 месяцев (3 квартал);
    • c 1 октября по 31 декабря – за год.

    Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно составить формулу:

    Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6%Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

    Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на УСН «Доходы»

    Предположим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

    Авансовый платеж за первый квартал:

    1. Налоговую базу за первый квартал умножаем на 6% (540 000 * 6%), т.е. 32 400.
    2. Определяем размер вычета (уплаченные фиксированные платежи за первый квартал), т.е. 10 219.
    3. Налог получился больше вычета, поэтому в налоговую за первый квартал придется заплатить (32 40010 219), т.е. 22 181. Если бы налог за первый квартал получился меньше вычета, то в налоговую платить ничего было бы не нужно.

    Авансовый платеж за второй квартал:

    1. Налоговую базу за полугодие (т.е. нарастающим итогом, включая доход за первый и второй кварталы) умножаем на 6% (1 160 000 * 6%), т.е. 69 600.
    2. Определяем размер вычета (нарастающим итогом, включая фиксированные платежи за первый и второй кварталы, а также уплаченный авансовый платеж за первый квартал): (20 437 + 22 181), т.е. 42 618.
    3. Налог опять получился больше вычета, поэтому в налоговый орган за полугодие нужно будет заплатить (69 60042 618), т.е. 26 982. Если бы налог за полугодие получился меньше вычета, то в налоговый орган платить ничего было бы не нужно.

    Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год, рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и, когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи.

    УСН «Доходы минус расходы»

    Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо:

    1. Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).
    2. При расчете налога за год можно включить в расходы сумму убытка прошлых лет (когда расходы превысили доходы) и разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке за предыдущий год. Например, в 2019 году организация получила убыток 500 000 руб. (доход составил 500 000 руб., расход 1 000 000 руб., соответственно убыток – 500 000 руб.). Несмотря на убыток организация по итогам года заплатила минимальный налог в размере 5 000 руб. (1% от 500 000 руб.). При расчете налога за 2020 год она сможет учесть полученный в 2019 году убыток в размере 500 000 руб. и разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке (при расчете в общем порядке налог составил 0 руб., так как отсутствовала налоговая база) в размере 5 000 руб. (5 000 – 0).

    Обратите внимание, что учесть убыток и разницу можно только при расчете налога за год, а не за квартал. Например, при расчете аванса за 1 квартал 2020 года нельзя будет учесть убыток, полученный в 2019 году и разницу, между минимальный налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке.

  • Умножить полученный результат на ставку 15% (в некоторых субъектах установлена льготная ставка от 5% до 15%).
  • Вычесть уже уплаченные за текущий год авансовые платежи.
  • Таким образом, для расчета авансового платежа по УСН «Доходы минус расходы» можно вывести формулу:

    Авансовый платеж (Налог) = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) х 15% (зависит от региона)) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

    Налог по итогам года рассчитываем уже с учетом убытка прошлого года (лет) и разницы, между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке:

    Налог = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и разница между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% (зависит от региона) – авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев .

    Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на УСН «Доходы минус расходы»

    Допустим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector