Bynets.ru

Журнал финансиста
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Пени по лизингу проводки в 1с

Пени по договору лизинга — проводки

Понятие пени и штрафных санкций при лизинге

Лизинговое соглашение является одним из видов договора аренды, в соответствии с которым лизингодатель покупает у продавца оборудование и предоставляет его во временное пользование лизингополучателю за определенную плату. Зачастую за просрочку очередного платежа в соответствии с лизинговым договором предусмотрена неустойка в форме пени.

Согласно ст. 330 ГК РФ неустойка — это закрепленная на законодательном или договорном уровне сумма денежных средств, которая должна быть выплачена должником кредитору при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств, в т. ч. при просрочке очередного платежа.

В соответствии с действующим законодательством лизингодатель не обязан подтверждать факт нанесения ему убытка, а также оговаривать размер. Это связано с тем, что понятие пени означает начисление определенного процента от суммы просроченного платежа по соглашению.

Следует иметь в виду, что размер пеней определяется индивидуально в каждом конкретном случае. Но в большинстве ситуаций формула их расчета одинакова, независимо от вида нарушенной обязанности лизингополучателя: сумма пеней равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы долга за каждый просроченный день.

Если размер неустойки, закрепленный соглашением, завышен, то в судебном порядке эта сумма может быть снижена.

Если ни в соглашении, ни в законе не прописаны санкции к неплательщику, то пени взыскиваются за использование сторонних финансовых средств в результате их незаконного удержания.

Бухгалтерский и налоговый учет получателя пени

На предприятии, которое получает штрафы за нарушенные условия лизингового соглашения, в бухучете они отражаются как прочие доходы.

Штраф начисляется проводкой: Дт 76 Кт 91.1.

Зачисление суммы штрафа на банковский счет организации отражается как: Дт 51 Кт 76.

Относительно получателя неустойки по лизингу — это основные бухгалтерские проводки. Пени по договору лизинга, которые признаны должником и присуждены судом, являются внереализационными доходами лизингодателя. Это правило касается предприятий, находящихся и на общей и на упрощенной системах налогообложения.

В налоговом учете выплата пени является доходом, который увеличивает сумму налоговых отчислений. В бухучете же учет этой неустойки и на сегодняшний день является актуальной задачей.

Бухгалтерский и налоговый учет плательщика пени

В организации, которая уплачивает штрафы за нарушенные условия договора, данные затраты в бухучете отражаются как прочие расходы.

Штраф начисляется проводкой: Дт 91.2 Кт 76.

Выплата суммы штрафа с банковского счета отражается так: Дт 76 Кт 51.

В налоговом учете согласно НК РФ штрафы признаются внереализационными расходами, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль. Это относится к предприятиям, находящимся на общей системе налогообложения. Для организаций на УСН объектом обложения является результат вычитания расходов из доходов.

Штрафные санкции за нарушенные обязательства по соглашению не могут быть учтены в качестве расходов. Они не включены в закрытый список затрат при выделении объекта по налогу, выплачиваемому в связи с использованием УСН.

Законодательная база

Самым популярным инструментом защиты интересов лизингодателей является неустойка. Интересы лизинговой организации при невыполнении лизингополучателем условий аренды защищены рядом законодательных актов:

  1. Разделами части I ГК РФ (главой 2 об осуществлении и защите прав граждан, в т. ч. ст. 15 о компенсации убытков; главами 22, 23, 25 по вопросам выполнения обязательств и ответственности за их неисполнение; главой 29 об изменении и расторжении соглашения).
  2. Отдельными частями главы 34 части II ГК РФ об общих положениях аренды и лизинга.
  3. Законом «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ.
  4. Приказом Министерства финансов РФ об учете лизинговых операций от 17.02.1997 № 15.
  5. ПБУ 6/01 об учете основных средств.
Читать еще:  Кто начисляет амортизацию по лизинговому имуществу

В соответствии с договором лизинга установлен определенный график внесения ежемесячных платежей. При его несоблюдении должнику грозит применение штрафных санкций в форме пени за каждый день просрочки. Размер этой неустойки закреплен в соглашении. В каждом конкретном случае сумма определяется в индивидуальном порядке. Бухгалтерские проводки пени по договору лизинга в налоговом учете отражают прочие доходы для лизингодателя и прочие расходы для лизингополучателя.

Учет лизинга в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Оперативная помощь по 1С без предоплаты. Протестируйте качество нашей работы — получите первую консультацию в подарок.

Фиксированная стоимость и сроки. Оперативно. Оплата полезных фактических трудозатрат.

Оперативная помощь по 1С. Решение задач любой сложности. Гарантия на все виды работ 12 месяцев. Без предоплаты.

Понятие лизинга появилось в нашей стране сравнительно недавно. Это своего рода форма кредитования предприятия при покупке им основных фондов. Объектами лизинга могут быть: оборудование, сооружения, предприятия, транспорт и т.д. По сути, лизинг — это долгосрочная аренда имущества с последующим приобретением его в собственность. Наша компания предоставляет услуги внедрения и сопровождения программных продуктов 1С. Если у вас возникнут вопросы по работе с системой, свяжитесь с ним, мы с радостью вам поможем.

Покупка в лизинг и постановка на учет

Чтобы произвести учет лизинга на балансе лизингополучателя в программе 1С 8.3 предусмотрено «Поступление в лизинг», который можно найти в «ОС и НМА-Поступление ОС». Перед началом использования функционала по лизингу необходимо убедиться, что данный функционал включен в информационной базе. Для этого необходимо открыть «Главное меню–Настройки–Функциональность» и перейти на закладку «ОС и НМА». В настройках, должна быть установлена галка «Лизинг».

Внутри документа обращаем внимание, что счет учета – 76.07.1. Также внесем в табличную часть данные о покупаемом оборудовании. Указываем счет учета 08.04.1* – «Приобретение компонентов ОС».

Проводим его и проверяем бухгалтерские проводки.

Далее в меню нашего раздела заходим в «Принятие к учету ОС». Для этого создаем новый документ, и в верхнюю часть формы заносим необходимые реквизиты:

  • Ввид операции –оборудование (у нас в примере);
  • Номер/дата – заполняем дату, номер проставляется автоматически;
  • МОЛ (матответственное лицо) – выбираем и назначаем сотрудника организации;
  • В местонахождении указываем, где станет оборудование эксплуатироваться;
  • Событие ОС – в соответствии с нашей задачей указываем, что будет поставлено на учет и введено в эксплуатацию.
Читать еще:  Учет у лизингополучателя при усн

После этого заполняем вкладки, которые находятся ниже, первая из них Внеоборотный актив. Заполняем следующие сведения:

  • По договору лизинга;
  • Контрагент – лизингодатель;
  • Договор – указываем наш договор лизинга;
  • Оборудование – предмет лизинга;
  • Склад – указываем склад, на который будет приходоваться наше оборудование;
  • Счет у нас – 08.04.1 «Приобретение компонентов ОС».

Вкладка ОС заполняется из одноименного справочника, где мы должны создать новую позицию. Нажимаем «+» и переходим к заполнению справочника.

Заполняем в открывшейся форме следующие поля:

  • Группа учета – транспортные средства;
  • Наименование – у нас «Автомобиль»;
  • Входит в группу – ОС.

Жмем «Записать и закрыть». Новая позиция появилась в справочнике, поэтому смело продолжаем заполнять вкладку, выбрав наше новое основное средство из списка, инвентарный номер присваивается автоматом.

Заполнение данных для целей бухучета осуществляется в одноименной вкладке по следующим полям:

  • Счет – 01.03 Арендованное имущество;
  • Порядок – из списка «Начисление амортизации»;
  • Способ – Линейный;
  • В счете начисления ставим 02.03 «Амортизация арендованного имущества»;
  • В отображении расходов ставим, по дебету какого бухгалтерского счета будет отражаться износ. У нас – 20.01 «ОС».
  • В сроке мы указываем, сколько лет мы планируем амортизировать данное оборудование, в нашем примере 10 лет х 12 месяцев получается 120 месяцев.

На следующей вкладке заполняем данные для налоговой по следующим полям:

  • В порядке включения в состав расходов – Начисление амортизации;
  • Первоначальная стоимость – указывается сумма затрат без НДС лизингодателя на покупку оборудования. Эту информацию можно найти в договоре лизинга;
  • В способе отображения затрат по лизинговым платежам ставим «Амортизация» (сч. 20.01);
  • В помесячном сроке – 10 лет х 12 месяцев. То есть получается, что оборудование планируется амортизировать 120 месяцев.

Проводим документ и кнопкой ДтКт контролируем проводки: Дт 01 – Кт 08 «Принят к учету объект ОС». Напомним, консультации по программам 1С, в частности по учету лизинга, вы можете получить, обратившись к нашим специалистам по телефону или оставив заявку на сайте.

Лизингодатель будет ежемесячно выставлять счет-фактуру на лизинговые услуги. Для отражения этих услуг в программе 1С 8.3 используется «Поступление (акты, накладные)», который находится в меню «Покупки».

При создании поступления, указываем «Услуги лизинга».

Пример проводок по лизингу на балансе лизингополучателя

Полный учет лизинговых операций регулируется Приказом Минфина РФ №15 от февраля 1997 года и ПБУ 6/01 относительно учета ОС.

Что касается порядка их отображения в учете, то он определяется несколькими факторами, а именно:

  • объект лизинга, который в обязательном порядке берется во внимание на балансе лизингополучателя;
  • объект лизинга, который в обязательном порядке принимается во внимание на балансе непосредственно самого лизингодателя.

Определение

Факт начисления всех без исключения лизинговых выплат отображается по кредиту счета 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами» в корреспонденции со счетами-учетами финансовых расходов: стандартно по 20 счету.

Читать еще:  Лизинг закончился что дальше

Проводки относительно факта получения предмета лизинга заключаются в следующем: Дебет 001 – подтверждение факта принятия на учет предмета лизинга исключительно по себестоимости без НДС.

Проводки относительно текущих лизинговых выплат имеют вид:

  1. Дебет 60 – Кредит 51 – подтверждение факта оплаты авансового платежа по лизинговому соглашению.
  2. Дебет 76 – Кредит 68 – факт зачета налога на добавленную стоимость с размера авансового платежа.

В свою очередь, лизингополучатель имеет полное право претендовать на вычет по НДС мгновенно со всего размера авансовой оплаты.

При этом факт отнесения на расходы аванса по лизинговому соглашению может осуществляться в первый календарный месяц либо же в течении нескольких месяцев (это во многом зависит от структуры графика совершения оплат).

Стоит обращать внимание, если зачет авансовых платежей производится в течении всего лизингового периода либо же на протяжении нескольких месяцев, то лизингополучатель в обязательном порядке должен ежемесячно восстанавливать размер НДС с авансового зачета в текущем месте:

  1. Дебет 68 – Кредит 76 – подтверждение факта восстановление НДС с части лизингового платежа по зачету налога на добавленную стоимость.
  2. Дебет 20 – Кредит 76 – факт начисления лизингового платежа на весь имеющийся размер, включая авансовые платежи.
  3. Дебет 19 – Кредит 76 – подтверждение начисления налог на добавленную стоимость относительно платежа на весь размер, включая авансовую платежку.
  4. Дебет 68 – Кредит 19 – без предъявления НДС в бюджет с размера платежки.
  5. Дебет 76 – Кредит 51 – подтверждение перечисления.

Выкуп лизингового предмета

При наличии в действующем соглашении себестоимости выкупа, в бухгалтерском учете осуществляются такие разновидности проводок, как:

  1. Дебет 08 – Кредит 76 – отображение финансовых расходов относительно выкупа предмета в процессе перехода прав собственности к лизингополучателю (выкупная себестоимость).
  2. Дебет 19 – Кредит 76 – подтверждение начисления НДС в процессе выкупа НДС на выкупную себестоимость.
  3. Дебет 68 – Кредит 19 – подтверждение предъявления НДС в бюджет.
  4. Дебет 76 – Кредит 51 – подтверждение факта внесения суммы в качестве оплаты выкупа предмета.
  5. Дебет 01 – Кредит 08 – подтверждение принятия к учету предмета в перечне персональных основных средств, если его себестоимость в процессе выкупа.
  6. Дебет 20 – Кредит 08 – себестоимость полученного предмета была списана на финансовые расходы.

Примеры

Представим относительно лизинга стандартные проводки у лизингополучателя, если объект находится на балансовом учете лизингодателя, на реальном примере.

В четком соответствии с подписанным соглашением, объект основных средств должен передаваться лизингополучателю на период 5 лет. Суммарный размер платежей за данный временной промежуток составляет порядка 3 миллионов 540 тысяч рублей, с учетом НДС 18%. Все необходимые платежи по действующему соглашению осуществляются регулярно с периодичностью раз в месяц.

Дополнительно соглашением предусмотрено, что по завершению периода действия договора, объект подлежит выкупу лизингополучателем по себестоимости в 34220 рублей, с НДС 18%.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector