Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Инвестиционные вычеты по ндфл 2020

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ

Право на получение инвестиционного вычета (ИНВ) по налогу на доход физического лица, являющегося резидентом РФ, закреплено в ст. 219.1 НК РФ.

В соответствии с положениями данной статьи гражданин, который осуществлял определенные операции, а именно:

  • получал прибыль от реализации (погашения) ценных бумаг (ЦБ), обращающихся на организованном рынке (ОРЦБ);
  • вносил деньги на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
  • получал доход по операциям, учитываемым на ИИС,

имеет право уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ или вернуть часть суммы налога, ранее уплаченного в государственный бюджет.

Рассмотрим порядок и особенности предоставления вычета в каждом из перечисленных случаев.

Вычет на доход от продажи ЦБ

Прибыль от продажи ценных бумаг (положительный финансовый результат) освобождается от НДФЛ при соблюдении следующих условий:

  1. Акции (паи, облигации), обращающиеся на ОРЦБ, были куплены после 01.01.2014, находились в собственности гражданина не менее 3 лет и не учитывались на ИИС.

Примечание: ИНВ в том числе может применяться и в отношении ЦБ иностранных эмитентов, если они были допущены к торгам на российском ОРЦБ или иностранных фондовых биржах (письмо Минфина РФ от 21.02.2017 № 03-04-05/9885).

  1. Предельный размер вычета рассчитывается как произведение количества лет владения инвестором ЦБ и суммы в размере 3 000 000 руб., при условии, что в одном периоде погашались бумаги с одним и те же сроком нахождения в собственности.

Пример: в налоговом периоде погашается пакет акций, которыми гражданин владел на протяжении 3 лет. Тогда из налогооблагаемой базы можно вывести сумму в размере 9 000 000 руб.

Если инвестор в одном периоде погашает ЦБ с разными сроками нахождения в собственности, средний срок для расчета предельного размера вычета рассчитывается по формуле, приведенной в подп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ.

Формула сложна для восприятия, поэтому разберем расчет на конкретном примере.

Пример: гражданин продал пакеты акций «Роснефть» с положительным финансовым результатом 4 000 000 руб. и «Лукойл» с прибылью 5 000 000 руб., которые находились у него в собственности 3 и 4 года соответственно.

Средний срок владения ЦБ составит:

4 000 000 руб. * 3 года + 5 000 000 руб. * 4 года / 4 000 000 руб. + 5 000 000 руб. = 3,56 лет

Следовательно, предельная сумма вычета за налоговый период будет равна:

3,56 * 3 000 000 руб. = 10 680 000 руб.

В данном случае сумма предельного вычета полностью покрывает налогооблагаемую базу – 9 000 000 руб. Таком образом, платить НДФЛ с прибыли от реализации ЦБ инвестору не придется.

  1. Срок нахождения ЦБ в собственности физического лица исчисляется по методу ФИФО, т. е. в первую очередь выбывают бумаги, приобретенные по времени первыми.

Пример: инвестор приобрел 12 акций «Сбербанк» 13.01.2014 года, а затем докупил еще 14 акций этой же компании 19.08.2016 года. 19.10.2018 гражданин решил продать 20 акций. Под вычет попадет только положительный финансовый результат от продажи первого пакета акций, приобретенного раньше. Второй пакет ЦБ находился в собственности менее 3 лет, поэтому вычесть из налогооблагаемой базы прибыль от реализации 8 акций нельзя.

Вычетом разрешается пользоваться многократно – в любой год, когда был получен положительный финансовый результат от продажи ценных бумаг.

Уменьшать на сумму вычета можно всю налогооблагаемую базу по НДФЛ, взимаемого по ставке 13%. При этом переносить неиспользованный остаток вычета на новый налоговый период запрещено.

Порядок получения вычета

Получить вычет можно двумя способами:

  • в заявительном порядке у налогового агента – брокера (если брокеров несколько – подать заявление на получение вычета нужно каждому из них), при этом налоговый агент обязан самостоятельно определить размер вычета и представить налогоплательщику соответствующий расчет;
  • путем самостоятельного представления декларации 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства (электронным способом через портал ФНС (Госуслуги) или по почте).

При самостоятельном обращении в налоговый орган к декларации необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет:

  • копии отчетов брокера (ов), договоров, выписок из реестров;
  • сведения из справок о доходах, полученных от всех профессиональных участников рынка ценных бумаг;
  • заявление на возврат НДФЛ, если в представленной декларации исчислена сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

В ситуации, когда вычет был представлен несколькими налоговыми агентами, и его общий размер превысил предельно допустимую величину, налогоплательщик обязан представить в ФНС декларацию и доплатить соответствующую сумму налога.

Вычет на сумму взносов на ИИС

ИНВ на сумму денежных средств, внесенных на ИИС, можно получить при соблюдении следующих условий:

  1. В периоде, по итогам которого гражданин заявляет право на ИНВ, он имел доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %.
  2. От налогообложения освобождается сумма, внесенная инвестором в течение налогового периода на личный счет, в пределах 400 000 руб.

Таким образом, ежегодно можно вернуть из бюджета не более 52 000 руб. (400 000 руб. * 13%).

При этом нужно учитывать, что размер вычета напрямую зависит от общего размера налогооблагаемой базы по НДФЛ, взимаемого по ставке 13%.

Пример: владелец ИИС внес на счет 400 000 руб. в течение календарного года. При этом совокупный налогооблагаемый доход гражданина за этот период составил 380 000 руб. Т. е. сумма НДФЛ, перечисленного в бюджет, оказалась меньше предельно допустимого значения: 380 000 руб. * 13 % = 49 400 руб. Следовательно, к возврату из бюджета полагается 49 400 руб.

  1. У инвестора заключен только один договор на ведение ИИС на срок не менее 3 лет.

Примечание: допускается использовать вычет в ситуации, когда договор на ведение ИИС был прекращен, а активы были переведены на новый счет, открытый на то же самое физическое лицо.

Пользоваться ИНВ можно ежегодно, в течение срока действия договора на ведение ИИС. При этом полученная прибыль в расчет не принимается, учитываются только суммы средств, внесенных инвестором на счет.

Если в течение года взносов на ИИС не было, то вычет за этот период не применяется.

В случае досрочного расторжения договора на ведение счета, если при этом активы не были переведены на новый ИИС, инвестор, ранее воспользовавшийся ИНВ, обязан восстановить и доплатить налог в бюджет вместе с пенями.

Порядок получения вычета

Получить данный вид ИНВ можно только в ФНС, через налогового агента вычет не предоставляется.

В инспекцию подается следующий пакет документации:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справки с мест работы о суммах начисленного и удержанного НДФЛ за данный налоговый период;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет (договор на ведение ИИС, договор с доверительным управляющим, заявление о присоединении к регламенту брокерского обслуживания и пр.);
  • копии документов, подтверждающих внесение средств на ИИС (платежные поручения, чеки, поручение на зачисление средств с приложением отчета брокера о проведении операции при переводе денег со счета на счет) и пр.

Обратите внимание: перечень документации является открытым и может быть изменен или дополнен в зависимости от конкретных обстоятельств.

Примечание: в соответствии с НК РФ налогоплательщик может подать декларацию на вычет в течение 3 лет, следующих за годом возникновения такого права.

Бланки деклараций часто подвергаются изменениям, при этом представлять 3-НДФЛ за истекший период нужно исключительно по той форме, которая действовала в этом периоде. В противном случае ФНС в приеме отчетности откажет, и заявить вычет не получится.

А вот повторно подавать в инспекцию копии документов, представленных ранее, не нужно. Т. е. если гражданин заявляет вычет по взносам на один и тот же ИИС второй год подряд, то копию договора на ведение счета можно не прикладывать.

Вычет в размере прибыли от операций, учитываемых на ИИС

ИНВ на сумму положительного финансового результата от операций, учитываемых на ИИС, можно получить при соблюдении следующих условий:

  1. Вычет предоставляется по окончании договора на ведение ИИС в размере полной суммы прибыли от операций, проведенных через этот счет, т. е. размер ИНВ не ограничен.
  2. Договор на ИИС был заключен после 01.01.2015 и действовал не менее 3 лет.
  3. За период действия вышеуказанного договора налогоплательщик ни разу не воспользовался вычетом на сумму взносов, зачисленных на ИИС.
Читать еще:  Структура инвестиционной деятельности

Примечание: данный вид вычета подходит физическим лицам, не имеющим иного дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 % (пенсионерам, временно безработным, ИП на спецрежимах), поскольку требование об обязательном наличии такого дохода законодательством не предусмотрено.

Воспользоваться ИНВ можно однократно по одному счету.

Таким образом, если налогоплательщик закрыл счет и использовал данный вид вычета, а в дальнейшем заключил новый договор на ведение ИИС, то он сможет вновь использовать право на ИНВ по истечении срока действия нового договора, но не ранее, чем через 3 года со дня его заключения.

Переносить неиспользованный остаток вычета на новый налоговый период запрещается.

Порядок получения вычета

Получить ИНВ можно двумя способами:

  1. У налогового агента – брокера (доверительного управляющего).

При этом предварительно нужно обратиться в ФНС за справкой о том, что налогоплательщик ранее не пользовался вычетом по взносам на индивидуальный счет и не заключал других договоров на ведение ИИС в период действия текущего договора.

Затем эта справка прикладывается к заявлению на вычет, которое инвестор подает своему налоговому агенту. Брокер (доверительный управляющий) на основании данного документа произведет вывод средств с ИИС в полном объеме (без удержания НДФЛ).

  1. Путем самостоятельного представления декларации 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства (электронным способом через портал ФНС (Госулуги) или по почте).

В инспекцию представляется:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет (например: отчет брокера о совершении операций через ИИС);
  • заявление на возврат НДФЛ, если в представленной декларации исчислена сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Выбор вида инвестиционного вычета по ИИС

Многие инвесторы затрудняются с выбором наиболее подходящего вычета при проведении операций через ИИС.

Подбор оптимального варианта зависит от ряда факторов:

  • наличия постоянного дохода, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов);
  • срока инвестирования;
  • суммы взносов на ИИС;
  • процентной доходности.

Кроме того, имеет значение, в приобретение каких ЦБ были вложены средства. Прибыль от некоторых видов ценных бумаг не облагается НДФЛ. Речь идет, например, об облигациях федерального займа (ОФЗ), а также купонах корпоративных облигаций, выпущенных в 2017 году и в последующие годы.

Пример: физическое лицо заключило договор на ведение ИИС в феврале 2015 года. Затем, в течение 2015 года на счет была внесена сумма в размере 300 000 руб., за 2016 год – 400 000 руб., за 2017 год – 900 000 руб.

В течение этих 3 лет инвестор также получал официальную заработную плату в размере 80 000 руб. ежемесячно. Т. е. ежегодно в бюджет перечислялся НДФЛ в размере: 80 000 руб. * 12 * 13 % = 124 800 руб.

Доходность инвестиционного портфеля на протяжении этих 3 лет составляла 25 % – годовых. Прибыль от реализации ЦБ облагается НДФЛ в обычном порядке.

В марте 2018 года гражданин закрыл счет ИИС и решил рассчитать наиболее выгодный вид инвестиционного вычета.

1. Если применить вычет на взносы:

НДФЛ к возврату из бюджета составит: 300 000 * 13 % + 52 000 руб. + 52 000 руб. = 143 000 руб.

2. Если применить вычет на доход:

[(2) + (3)] * 25%

Как получить инвестиционный налоговый вычет в 2020 году. Пошаговая инструкция

Процесс получения инвестиционного вычета зависит от того, какой тип вычета вы выберете. В статье «Инвестиционный налоговый вычет» мы подробно рассказали о том, что это за вычет, чем один тип отличается от другого, как сделать выбор и многое другое.

Тип А. Вычет на взносы на инвестиционный счет получаем через налоговый орган.
Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций получаем от брокера при расторжении договора.

Если выбрали вычет на доходы от фондовых операций (тип Б)

Чтобы получить инвестиционный вычет типа Б, вам не нужно обращаться в налоговую инспекцию и подавать декларацию 3-НДФЛ. Это сделает ваш брокер.

Не забудьте взять в ИФНС и передать брокеру справку о том, что в течение действия договора вы не получали инвестиционный вычет типа А.

Напомним – применить оба вычета в рамках одного договора нельзя. Поэтому если вы уже выбрали вычет типа А и начали его получать, применить дополнительно инвестиционный вычет типа Б не удастся. Также не получится сменить один вычет на другой.

Справка нужна для того, чтобы брокер смог корректно отчитаться перед налоговым органом и выплатить вам весь доход без удержания НДФЛ. Если по каким-либо причинам брокер заплатил налог с вашего дохода, сделать возврат вы сможете через ИФНС.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Если выбрали инвестиционный вычет на взносы (тип А)

Как мы уже сказали выше, вычет типа А оформляется через налоговую инспекцию. Процесс оформления инвестиционного вычета через ИФНС ничем не отличается от общих правил. Главное – внимательность, скрупулезный сбор документов и правильное заполнение декларации 3-НДФЛ.

С одной стороны, ничего сложного. С другой – даже мелкая ошибка может привести к тому, что вам придется начать все сначала. С учетом того, что налоговые органы берут три месяца на камеральную проверку, некорректно оформленные документы остановят процесс, и вы потеряете время.

Что вы получите, если зарегистрируетесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру:

  • мы составим для вас список необходимых документов;
  • проверим корректность оформления каждого документа;
  • заполним для вас декларацию 3-НДФЛ;
  • отправим вам два электронных формата 3-НДФЛ: XML и PDF, чтобы вам было удобно передать декларацию в ИФНС;
  • или сами направим 3-НДФЛ в налоговую инспекцию с помощью электронной подписи;
  • будем на связи до получения вами денег на расчетный счет.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Шаг 1. Готовим документы для получения инвестиционного вычета

Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет, необходимо тщательно подготовить пакет документов. В него входит:

Паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Договор с брокером или управляющей компанией на открытие и обслуживание ИИС. В налоговую инспекцию подается заверенная копия.

Платежные документы на все взносы на ИИС. Это могут быть квитанции, выписки, платежные поручения и другие банковские документы. Достаточно сделать копии и заверить.

Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат подоходного налога. Если в 2020 году вы готовите инвестиционный вычет за 2019 год, 2-НДФЛ должна быть за 2019 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Заявление на инвестиционный вычет. В оригинале заявления указываются реквизиты счета, на который вам будут перечислены деньги.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекцию предоставляется оригинал.

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае!

Шаг 2. Заполнение декларации 3-НДФЛ

После того как вы собрали документы, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на инвестиционный вычет. Оставьте заявку на нашем сайте – налоговый эксперт проверит ваши документы и грамотно заполнит декларацию 3-НДФЛ. Помните, что даже незначительная ошибка может быть поводом для того, чтобы ИФНС вернула документы на доработку.

Шаг 3. Отправка документов в налоговый орган

От нас вы получили два файла с заполненной декларацией 3-НДФЛ: PDF и XML. Это сделано специально для вашего удобства: файл PDF вы можете распечатать и передать в налоговую инспекцию лично или отправить по почте. Файл в формате XML нужен для отправки декларации с помощью сайта ФНС России. Как это сделать, читайте в статье «Как подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика».

Мы можем не только заполнить декларацию 3-НДФЛ, но и отправить ее в налоговый орган с помощью электронной подписи. В этом случае вам останется только ждать одобрения инвестиционного вычета и перечисления денег на счет.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Читать еще:  Инвестиционная политика государства курсовая

Шаг 4. Проверка документов налоговой инспекцией

После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку. Это занимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). После этого в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС появится уведомление о завершении проверки.

Шаг 5. Зачисление денег на ваш счет

После завершения камеральной проверки на ваш счет будут перечислены деньги. По закону на это отводится 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Как заверить документы для получения инвестиционного вычета

Копии документов не обязательно заверять у нотариуса. На каждой странице напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущую дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается принимать такие документы.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Новый вычет по НДФЛ для инвесторов

НАША СПРАВКА

Вычет – это сумма денежных средств, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода, полученного налогоплательщиком. Предельный размер налогового вычета по НДФЛ устанавливается в НК РФ. Чтобы рассчитать, какую сумму денег получит в конечном счете налогоплательщик, заявивший вычет, нужно размер вычета умножить на налоговую ставку по НДФЛ, равную 13%.

С 2015 года появился еще один налоговый вычет по НДФЛ – инвестиционный (ст. 219.1 НК РФ). Интересен он будет тем, кто осуществляет операции с ценными бумагами как частное лицо или уже открыл индивидуальный инвестиционный счет (далее – ИИС) или планирует это сделать. Напомним, такая возможность появилась с 1 января 2015 года (ст. 10.3 гл. 3 Федерального Закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»).

НАША СПРАВКА

К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, относят:

  • ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
  • инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;
  • ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах (подп. 1-3 п. 3 ст. 214.1 НК РФ).

Правда, воспользоваться новым вычетом можно будет только в следующем году – по итогам текущего. Тем не менее, игрокам финансовых рынков стоит знать о новой возможности и учитывать ее при планировании действий с финансовыми инструментами. О том, кто именно и по каким расходам может на него претендовать, мы расскажем в статье.

Прежде всего нужно определиться, какие виды инвестиционного вычета может получить налогоплательщик. Их всего три:

  • в размере положительного финансового результата, полученного от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. При этом налогоплательщик на момент продажи ценных бумаг должен владеть ими более трех лет;
  • в размере денежных средств, внесенных налогоплательщиком на ИИС;
  • в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС (п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

НАША СПРАВКА

Индивидуальный инвестиционный счет – счет внутреннего учета, предназначенный для обособленного учета денег и ценных бумаг физического лица, а также обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента (п. 1 ст. 10.3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»). Данное определение было установлено законом, который вступил в силу 1 января 2015 года (Федеральный закон от 21 декабря 2013 года № 379-ФЗ). А значит, именно с этой даты у граждан появилась возможность открывать такие счета у брокеров и управляющих компаний. Максимальный размер денежных средств, которые можно перечислить на такой счет в течение календарного года, составляет 400 тыс. руб.

Рассмотрим каждый вид инвестиционного вычета и правила их использования.

Вычет в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг

НК РФ предусматривает несколько правил, которыми нужно руководствоваться при расчете величины этого вида вычета. Сначала необходимо рассчитать сам финансовый результат от продажи ценных бумаг (подп. 1 п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Он определяется как разница между доходами, полученными от продажи ценной бумаги, и расходами по операциям с ценными бумагами, которые включают в себя расходы на приобретение, хранение, реализацию и погашение ценных бумаг (п. 10, п. 12 ст. 214.1 НК РФ).

Перечень расходов не является закрытым, и к ним могут относиться, например, оплата услуг биржевых посредников или биржевой сбор, расходы на ведение реестра и прочее (п. 10 ст. 214.1 НК РФ).

В отчетном периоде налогоплательщик приобрел пакет акций по цене 1 млн руб. В этом же периоде он их продал, но уже по цене 1,1 млн руб. Расходы на продажу акций составили 2 тыс. руб. По итогам отчетного периода налогоплательщик получил такой финансовый результат:

1 100 000 руб. – 1 000 000 руб. – 2000 руб. = 98 000 руб.

НК РФ устанавливает предельный размер полученного финансового результата, который налогоплательщик сможет принять к вычету. Рассчитывается он как произведение коэффициента Кцб и фиксированной суммы в размере 3 млн руб. (подп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ). А вот порядок расчета коэффициента Кцб зависит от того, одинаковое ли время налогоплательщик владел всеми проданными ценными бумагами на момент их продажи или нет.

Если все проданные ценные бумаги собственник приобрел в одном году, то коэффициент Кцб будет равен количеству полных лет владения ценными бумагами.

Налогоплательщик приобрел ценные бумаги в июне 2011 года, а продает в апреле 2015 года. Количество полных лет владения – три года (2012-2014 годы). Предельный размер налогового вычета, на который может рассчитывать собственник, составляет 9 млн руб.

Кцб х 3 000 000 руб. = 3 х 3 000 000 руб. = 9 000 000 руб.

А чтобы рассчитать, какой размер денежных средств должна вернуть ему налоговая, нужно сумму налогового вычета умножить на 13%.

9 000 000 руб. х 13% = 1 170 000 руб.

Если же продаваемые ценные бумаги собственник приобрел в разные налоговые периоды, то Кцб определяется по следующей формуле:

где – доходы от реализации в налоговом периоде всех ценных бумаг со сроком нахождения в собственности налогоплательщика, исчисляемым в полных годах и составляющим i лет. При определении учитываются доходы от реализации только тех ценных бумаг, по которым получена выручка.

n – количество исчисляемых в полных годах сроков нахождения в собственности налогоплательщика ценных бумаг, реализуемых в налоговом периоде, по итогам которого предоставляется налоговый вычет. При этом, если сроки нахождения в собственности нескольких ценных бумаг совпадают, то n считается равным 1.

Налогоплательщик продал три пакета ценных бумаг (Пакет № 1, Пакет № 2, Пакет № 3), которые находились у него в собственности три, четыре года и пять лет соответственно. Доходы от реализации этих пакетов в налоговом периоде составили: 300 тыс. руб. (Пакет № 1), 400 тыс. руб. (Пакет № 2) и 500 тыс. руб. (Пакет № 3). Рассчитаем предельный размер налогового вычета, на который может претендовать налогоплательщик.

В формулу подставим значения из примера:
n = 5, поскольку предельный срок владения ценными бумагами составил пять лет;
= 300 тыс. руб., 400 тыс. руб. и 500 тыс. руб. соответственно для каждого Пакета;
i = три, четыре года и пять лет владения Пакетами соответственно.

Кцб = ((300 000 руб. х 3 года) + (400 000 руб. х 4 года) + (500 000 руб. х 5 лет)) / (300 000 руб. + 400 000 руб. + 500 000 руб.) = 5 000 000 руб. / 1 200 000 руб. = 4,17

Чтобы рассчитать предельный размер налогового вычета, нужно полученный коэффициент Кцб умножить на предельный размер налогового вычета (3 млн руб.)

Кцб х 3 000 000 руб. = 4,17 х 3 000 000 руб. = 12 510 000 руб.

Соответственно, вернуть налогоплательщик сможет:

12 510 000 руб. х 13% = 1 626 300 руб.

Вычет в размере денежных средств, внесенных на ИИС

Как понятно из названия вычета, предоставляется он в размере суммы, на которую налогоплательщик пополнил ИИС в отчетном году. Но, в отличие от предыдущего вида вычета, по этому виду установлен четкий лимит его размера. Он составляет 400 тыс. руб. (подп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ)

Напомним, что 400 тыс. руб. – это предельная сумма, которую можно внести на ИИС в течение календарного года. Соответственно, и вычет налогоплательщик сможет получить только с 400 тыс. руб. Его максимальный размер составит 52 тыс. руб. (400 тыс. руб. х 13%).

Читать еще:  Показатели простой рентабельности инвестиций

При этом важно, чтобы у налогоплательщика в период действия договора на ведение ИИС не было других действующих договоров на ведение счета, то есть не было двух разных счетов. В противном случае налоговая инспекция откажет ему в предоставлении вычета. Единственное исключение – когда один договор прекращает свое действие, а на смену ему заключается новый, с переводом всех активов на новый ИИС (подп. 3 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС

Данный вид вычета предоставляется по окончании договора на ведение ИИС и при условии, что прошло не менее трех лет с момента его открытия (подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ). Воспользоваться им можно только при условии, что ни разу за весь срок действия договора налогоплательщик не заявлял к вычету сумму внесенных на ИИС денежных средств (подп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Максимальной суммы вычета по этому виду не установлено, значит, налогоплательщик может не облагать НДФЛ всю сумму дохода, полученную от операций по ИИС.

Рассмотрим несколько примеров и сравним вычет в размере денежных средств, внесенных на ИИС, и вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на ИИС.

Налогоплательщик в 2015 году открыл ИИС и внес на счет 300 тыс. руб. В 2016-2017 годах он продолжал вносить на счет по 300 тыс. руб. каждый год. Кроме того, в течение этих трех лет он производил операции по купле-продаже ценных бумаг с использованием ИИС. В 2018 году (по истечении трех лет с момента открытия ИИС) на счете у него находилось 1,4 млн руб. Рассчитаем, какую сумму НДФЛ он сможет вернуть, выбрав тот или иной вид вычета.

Вычет в размере денежных средств, внесенных на ИИС

Поскольку сумма внесенных денежных средств не превышает установленного порога (400 тыс. руб. за календарный год), то каждый год владелец счета может предъявлять всю сумму к вычету.

300 000 руб. х 13% = 39 000 руб. за один год. А общая сумма вычета за три года составит 117 000 руб.

Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС

Сначала нужно рассчитать положительный результат от операций по счету. Для этого общая сумма расходов на приобретение ценных бумаг, а также связанных с их продажей, вычитается из итоговой суммы на счете. Предположим, что сумма расходов, связанных с продажей ценных бумаг, составляла каждый год 20 тыс. руб.

1 400 000 руб. – ((300 000 руб. – 20 000 руб.) х 3 года) = 560 000 руб.

Именно эта сумма и подлежит вычету в полном размере. Таким образом, налогоплательщику вернется следующая сумма НДФЛ за три года:

560 000 руб. х 13% = 72 800 руб.

Как видно из примеров, если налогоплательщик не планирует проводить большой объем операций с ценными бумагами или опасается, что выручка не превысит суммы вложенных средств, то ему выгоднее воспользоваться вычетом в сумме внесенных на ИИС средств. А если выручка на самом деле не превысит суммы вложенных средств – то и вычет по операциям (в сумме доходов от них) заявить не получится, ведь при этом налогоплательщик не получит доход.

Но есть и другое решение проблемы выбора – налогоплательщик может подождать три года и, просчитав наиболее выгодный вариант, подать либо три налоговые декларации за три прошедших периода на предоставление вычета в размере внесенных на ИИС денег, либо одну декларацию для вычета по учитываемым на ИИС операциям.

Как получить налоговый вычет

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

НК РФ не предусматривает каких-либо особых требований к порядку подачи декларации для получения вычета или к предоставлению сопутствующих документов. А значит, при получении вычета следует руководствоваться общими правилами. Так, вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ нужно будет подать заявление о предоставлении налогового вычета, документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение ценных бумаг, а также связанные с их продажей, факт открытия ИСС и зачисления на него денежных средств и прочие. Через работодателя получить данный вычет нельзя.

Обращаем внимание, что вычет в размере денежных средств, внесенных на ИИС, можно заявить за тот период, в котором денежные средства были непосредственно перечислены на счет, а вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС, – только по окончании действия договора на ведение ИИС, но не ранее трех лет с момента его открытия (подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Отметим, что в настоящее время в декларацию 3-НДФЛ еще не внесены необходимые изменения с учетом появления инвестиционного вычета. Будем надеяться, что к тому времени, когда новым вычетом можно будет воспользоваться, форма этого документа будет скорректирована.

Минфин намерен к 2020 году свернуть оформление ИИС с налоговым вычетом за взнос

Минфин России обсуждает постепенное сворачивание к 2020 году возможности для инвесторов открывать индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) первого типа — с налоговым вычетом за взнос. Об этом заявил замминистра финансов Алексей Моисеев, выступая на конференции «Российский фондовый рынок — 2019». По словам замглавы Минфина, подобный инвестиционный инструмент уже выполнил свое назначение — привлек частных инвесторов на внутренний рынок.

«ИИС, особенно первого типа, — это инструмент, который нам никогда не нравился. Потому что это некий кредит на получение дохода, который еще не получен. ИИС первого типа был инструментом для стартапа, для того, чтобы привлечь людей в этот инструмент. Надо из него потихонечку выходить. Я думаю, дискуссия началась, мы, конечно, ничего не будем делать шашкой, запрещать задним числом, завтра и тому подобное, но дискуссия по тому, как инструмент сокращать, — она в течение года пройдет, и к какому-то решению мы придем», — отметил Моисеев.

Индивидуальные инвестиционные счета, предусматривающие налоговые вычеты, доступны россиянам с 2015 года. Гражданин имеет право открыть только один ИИС и получать льготу, если будет держать средства на счете в течение трех лет. ИИС первого типа (тип А) дает инвестору право получить возврат НДФЛ за взнос, независимо от полученного дохода. Максимальный размер вычета — 400 тыс. рублей в год, то есть вернуть можно не более 52 тыс. рублей в год. Именно эта разновидность вычета пользуется большей популярностью. ИИС второго типа (тип Б) полностью освобождает инвестора от выплаты НДФЛ с доходов от инвестирования по истечении трех лет.

Частные инвесторы предпочитают вкладывать деньги в акции и корпоративные и государственные облигации.

Постепенный отход от ИИС первого типа должен сопровождаться улучшением условий по ИИС второго типа, подчеркнул замминистра финансов. Он, однако, не уточнил, какие послабления будут даны тем инвесторам, кто выбирает ИИС с налоговым вычетом с полученного дохода. В Госдуме обсуждается вопрос об увеличении суммы инвестирования в ИИС типа Б, а также о страховании средств на таких счетах, отметил глава комитета Госдумы по финрынку Анатолий Аксаков.

В ЦБ на инициативу Минфина отреагировали сдержанно. Отказываться от ИИС первого типа не стоит, заявила председатель Банка России Эльвира Набиуллина, выступая на конференции.

«Мы видим, что для отрасли работа с ИИСами первого типа более интересна, они обеспечивают, как говорят, экономику проекта, большую маржинальность. Надо, чтобы и они остались привлекательными для индустрии. Но мы бы хотели, чтобы и ИИСы второго типа были интересными. Это действительно более долгосрочная бизнес-модель», — пояснила глава ЦБ.

По данным НАУФОР, в прошлом году россияне разместили на индивидуальных инвестсчетах более 80 млрд рублей. Общая сумма вложений в этот инструмент к концу 2018 года превысила 120 млрд.

В России есть порядка 12 млн активных вкладчиков, с крупными депозитами в банках.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector