Bynets.ru

Журнал финансиста
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Аудит инвестиционных фондов

Аудит инвестиционных фондов

Лекция №25

При аудите инвестиций важно знать особенности состава затрат производства и обращения предприятий с иностранными и отечественными инвестициями. При ис­числении себестоимости продукции (работ, услуг) применяют Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятии» или другие аналогичные документы в странах СНГ. ;

Инвестиции — это все виды ценностей, вкладываемые непосредственно в объекты предпринимательской и прочей деятельности с целью получения прибыли (дохода) или достижения социального эффекта. Инвесторы имеют право осуществлять инвестиции в виде: иностранной ва­люты, прочих валютных ценностей, валюты, действующей на территории государства, какого-либо движимого и недвижимого имущества (земли, зданий, сооружений, обо­рудования и прочих материальных ценностей), акций, обли­гаций и других ценных бумаг, денежных требований и права требования договорных обязательств, имеющих стоимость, каких-либо прав интеллектуальной собственности, имеющих стоимость, включая авторские права, права на изобретения, торговые знаки, промышленные образцы и пр.

Особое внимание уделяется изучению финансовой и коммерческой деятельности предприятий с иностранными инвестициями, в том числе с целью налогообложения. Аудитор исследует конфликтные ситуации при выполне­нии операций по инвестиционной деятельности, в част­ности в случае нарушения законодательства при финан­сировании объектов инвестиций, злоупотреблениях при использовании векселей и облигаций, сберегательных сертификатов в инвестициях и пр.

Аудит содействует рациональному использованию имущественных и прочих ценностей при создании основ­ных средств, реализации программ посредством капи­тальных вложений.

Аудитор исследует соблюдение порядка государ­ственной регистрации инвестиций. До начала осущест­вления инвестиций инвесторы подают в государственные органы информацию в 3-х экземплярах по установленной форме. На втором экземпляре информационного сообще­ния о иностранных инвестициях при регистрации простав­ляют специальный штамп и возвращают инвестору как подтверждение факта регистрации.

Отношения между субъектами инвестиционной дея­тельности регулируются договорами (контрактами) о про­изводственной кооперации, совместном предприятии и Других видах совместной инвестиционной деятельности. В соответствии с законодательством финансирование инвестиционной деятельности производится за счет соб­ственных финансовых ресурсов инвестора, заемных средств от реализации облигаций, банковских кредитов, средств от продажи акций, паевых и прочих взносов граждан, юридических лиц и пр.

Важно исследовать, как используются средства, осо­бенно целевые банковские вклады, акции и другие ценные бумаги, движимое и недвижимое имущество (здания, со­оружения, оборудование и другие материальные цен­ности), имущественные права, вытекающие из авторского права, опыт и другие интеллектуальные ценности, наличие технических, технологических, коммерческих знаний. оформленных в виде технической документации, навыков и производственного опыта, необходимых для организа­ции определенного вида производства, но не запатенто­ванных (ноу-хау), права пользования землей, водой, ре­сурсами. зданиями, сооружениями, оборудованием, а также другие имущественные права, прочие ценности.

Инвестиции на восстановление основных фондов и прирост материально-производственных запасов осу­ществляются в форме капитальных вложений. Инвестици­онной деятельностью является совокупность практических действий граждан, юридических лиц и государства по

Определяются объекты и субъекты инвестиционной деятельности. Объектами инвестиционной деятельности могут быть какое-либо имущество, в том числе основные фонды и оборотные средства, ценные бумаги, целевые денежные вложения, научно-техническая продукция, ин­теллектуальные ценности, другие объекты собственности, а также имущественные права.

Запрещается инвестирование в объекты, создание и использование которых не соответствует требованиям санитарно-гигиенических. архитектурных и других норм, установленных законодательством, а также нарушает пра­ва и интересы граждан, юридических лиц и государства охраняемых законом.

Читать еще:  Инвестиционная декларация крым

Инвестор самостоятельно определяет направления, виды и объемы инвестиций, привлекает для их реализа­ции на договорной основе любых участников инвестици­онной деятельности, в том числе посредством организа­ции конкурсов и торгов. Особенно обращается внимание на достоверность всех источников и показателей, которые нашли отражение в учете.

Аудит паевых инвестиционных фондов и деятельности по доверительному управлению ПИФ

В соответствии Законом об инвестиционных фондах управляющая компания обязана заключить договор об оказании аудиторских услуг и обеспечить проведение независимого аудита в отношении каждого из паевых инвестиционных фондов, находящихся под ее управлением. Аудитором не вправе быть аффилированное лицо управляющей компании, специализированного депозитария, лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев.

Предметом аудиторской проверки являются:

  • бухгалтерский (а также специальный) учет и составление отчетности в отношении имущества инвестиционного фонда и операций с этим имуществом;
  • состава и структуры активов фонда;
  • оценки расчетной стоимости инвестиционных паев и суммы денежной компенсации при погашении инвестиционных паев;
  • порядка учета и хранения имущества фонда;
  • сделок с активами.

Заключение аудитора по результатам ежегодной аудиторской проверки является обязательным приложением к отчетности управляющей компании паевым инвестиционным фондом.

Темы статьи:

Еще по темам:

Copyright © 2020, APEX Consulting Group

119049 г. Москва, 1-й Люсиновский переулок, дом 3Б
Тел./факс: +7 (495) 646-04-62

Согласие на обработку персональных данных пользователя – физического лица

Пользователь, регистрируясь в личном кабинете на интернет-сайте http://www.pifconsulting.ru дает согласие свободно, своей волей и в своем интересе Обществу с ограниченной ответственностью «Центр корпоративных решений», расположенному по адресу: 119049, г. Москва, ул. 1-ый Люсиновский пер., д.3Б (далее – оператор), на обработку своих персональных данных со следующими условиями (далее – Согласие):

  1. Цель обработки персональных данных – подача сообщения обратной связи с последующим получением ответа (ответов) на него.
  2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных:
  • персональные данные, не являющиеся специальными или биометрическими: фамилия, имя, отчество;
  • адрес электронной̆ почты;
  • номер телефона;
  • пол;
  • пользовательские данные: тип и версия ОС;
  • тип и версия браузера;
  • тип устройства;
  • информация об источнике доступа пользователя к сайту, сведения о провайдере.
  1. Персональные данные не являются общедоступными.
  2. Оператор вправе поручить обработку персональных данных пользователя – физического лица третьим лицам, на основании заключаемых с этими лицами договоров.
  3. Перечень действий с персональными данными, на совершение которых дается согласие – сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение.
  4. Данное Согласие дается на обработку персональных данных с использованием средств автоматизации.
  5. При обработке персональных данных оператор руководствуется ст. 24 Конституции Российской Федерации; ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006г. №152-ФЗ «О персональных данных»; Уставом и своими внутренними документами, определяющими политику в сфере обработки персональных данных; настоящим согласием на обработку персональных данных.
  6. Персональные данные обрабатываются в течение 3 (Трёх) календарных лет с момента отправки пользователем сообщения обратной связи, содержащего персональные данные.
  7. Согласие может быть отозвано пользователем – физическим лицом или его представителем путем направления оператору письменного заявления по его адресу.
  8. В случае отзыва пользователем – физическим лицом или его представителем согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, дающих в соответствии с нормативными актами Российской Федерации осуществлять обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных.
  9. Настоящее согласие действует с даты его предоставления пользователем – физическим лицом до даты одного из следующих событий, которое наступит раньше:
  • отзыв согласия в письменной форме (п. 8 настоящего согласия);
  • прекращение обработки персональных данных в соответствии с п. 9 настоящего согласия.
Читать еще:  Ликвидность инвестиций это

Аудит инвестиционного фонда

Особенности аудита инвестиционных институтов

В зависимости от целей и направлений деятельности, а также специфики организации бухгалтерского учета в той или иной инвестиционной организации, аудит проводится по-разному.

В отношении инвестиционных институтов не существует единой установленной системы и методики проверки, она определяется непосредственно аудитором.

Суть аудиторской проверки заключается в планомерной проверке документации, выявлении и устранении допущенных нарушений, разработке перечня оздоровительных мероприятий при необходимости.

Особенности аудита инвестиционных фондов

Аудитор и независимый оценщик, которые проводят аудиторские проверки и оценку имущества, являются участниками инвестиционных фондов. Они должны осуществлять данную деятельность на основании специальной лицензии, а также соблюдать ряд законодательно установленных требований.

При регистрации инвестиционных фондов необходимо обязательное заключение договора об аудите. Ежегодный аудит инвестиционного фонда производится не индивидуальным аудитором, а крупными аудиторскими фирмами, зарекомендовавшими себя на рынке аудиторских услуг.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Договор с аудиторской организацией не заключается в случаях:

  • Если инвестиционный фонд, его участники (специализированный депозитарий, лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев инвестиционных паев), а также управляющая компания являются основным или дочерним, преобладающим, зависимым обществом по отношению к аудиторской организации;
  • Аудиторская организация является владельцем акций/паев данного фонда или его управляющей компании.

Аудиторская проверка инвестиционных фондов сама по себе является достаточно сложным процессом в связи с тем, что в процессе проверки необходима параллельная проверка взаимодействия фонда с другими участниками инвестиционных отношений – управляющей компанией, депозитарием, оценщиком, держателем реестра и т.п.

Ежегодный аудит

В случае заключения договора аудиторская организация обязана проводить ежегодный аудит фонда. При этом аудиту подвергается ряд элементов:

  • Правильность отражения в учете формирования уставного капитала, использования финансовых резервов;
  • Отчетность (бухгалтерская/финансовая) фонда и управляющей компании, в том числе в депозитарии;
  • Корректность ведения учета и составления отчетности по отношению к имуществу, принадлежащему фонду, и операций с ним;
  • Состав и структура активов фонда и его имущества;
  • Расчетная стоимость чистых активов фонда/одного инвестиционного пая, цены размещения и выкупа акции или суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением пая;
  • Добросовестное соблюдение требований, которые предъявляются к порядку хранения имущества акционерного/паевого фонда документов, удостоверяющих права на имущество фонда;
  • Корректность и законность сделок, совершенных с активами фонда;
  • Правильность ведения реестров акционеров, исчисления и уплаты налогов фонда;
  • Способ отражения финансовых вложений в учете и способ определения себестоимости по отношению к выбывшим бумагам.
Читать еще:  Методы управления инвестиционной деятельностью

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Консалтинг и аудит паевых инвестиционных фондов

Осуществление комплекса услуг для паевых инвестиционных фондов, включая аудиторские проверки и оказание правовых и консалтинговых услуг в таких отраслях, как: строительство и девелопмент, энергетика и энергосбережение, химия, промышленное оборудование, информационные и телекоммуникации, финансовый сектор.

В состав услуг по ежегодному аудиту включается:

  • ведения учета и составление отчетности в отношении имущества, , составляющего паевой инвестиционный фонд, и операций с этим имуществом;
  • состава и структуры имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
  • оценки расчетной стоимости одного инвестиционного пая, суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, и суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного пая;
  • соблюдения требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и имуществу, составляющему паевой инвестиционный фонд;
  • сделок, совершенных с активами паевого инвестиционного фонда.

Мы предлагаем умеренные цены на обязательный аудит паевых инвестиционных фондов. Со стандартными ценами (тарифами) можно ознакомиться, пройдя по этой ссылке

В состав услуг, оказываемых управляющим компаниям паевых инвестиционных фондов включаются следующие:

  • Проведение независимой экспертизы инвестиционного проекта для реализации его в форме создания ПИФ;
  • Всесторонний анализ бизнес-проектов, включая правовую и финансовую предпродажную подготовку (Due Diligence);
  • Оценка инвестиционного проекта (независимая оценка пакетов акций, долей ООО, векселей, облигаций, объектов недвижимости, имущественных прав и объектов интеллектуальной собственности;
  • Правовое сопровождение сделки по формированию ПИФ и возможному выкупу паев;
  • Пост-инвестиционный контроль, включая экспертизу отчетов об исполнении бюджета, достижении нефинансовых показателей, представительства в наблюдательных органах проектных компаний и IT-решений.

Рассматриваемые услуги для ПИФ оказываются в сотрудничестве со стратегическим партнёром Аудиторской фирмы «Скарабей» компанией APEX Consulting Group

Одним из ведущих направлений в сфере обслуживания ПИФ является аудит закрытых паевых фондов недвижимости. Начиная с 2006 года, Общество проводит аудит ЗПИФ недвижимости и рентных фондов, имущество которых используется в осуществлении региональных инвестиционных проектов в Москве, Череповце, Краснодаре, Тверской области, Ханты-Мансийском округе-Югре.

На современном этапе развития инвестиционной и строительной отраслей актуальным является создание ПИФ недвижимости по малоэтажному строительству, особенно по блоковой застройке.

Аутсорсинг бизнес-процессов УК, операционное взаимодействие посредством электронного документооборота, оптимизация налогообложения, привлечение инвестиций и механизмы защита активов ЗПИФ – краткий перечень услуг, оказываемых в рамках сотрудничества с APEX Consulting Group.

Помимо функциональных вопросов в рамках создания и сопровождения ЗПИФ для пайщиков решаются вопросы бухгалтерского и налогового учета, кадрового учета, аутстаффинга специалистов (аттестат 5.0), внутреннего контроля, противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, раскрытию информации.

Наряду с обслуживанием ЗПИФ недвижимости в рамках реализации инвестиционных проектов осуществляются бухгалтерские, аудиторские, правовые и организационные услуги для ПИФ денежного рынка, хедж-фондов, фондов прямых инвестиций.

Наиболее перспективными и малоиспользуемые на данный момент являются ЗПИФ товарного рынка, прямых долгосрочных инвестиций и ипотечные паевые фонды.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector