Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Возмещение из фсс проводки в бухучете

Какие проводки использовать для учета пособий

Выплаты за счет ФСС

Основными дотациями, которые выплачиваются за счет Фонда социального страхования, являются следующие выплаты:

  • пособие по временной нетрудоспособности, проводки будут представлены далее;
  • по беременности и родам;
  • в связи с постановкой на учет в ранние сроки беременности;
  • при рождении ребенка;
  • по уходу за ребенком до полутора лет;
  • при усыновлении ребенка;
  • по уходу за больным ребенком или другим членом семьи;
  • дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами;
  • при получении производственной травмы;
  • при погребении.

В другой статье мы приводили детальную расшифровку перечня таких выплат и способы их расчета.

Бухучет для бюджетного учреждения

Дт 0.401.20.211, 0.109.60.211, 0.109.70.211 Кт 0.302.11.730 — начислены пособия по нетрудоспособности, проводка, за счет бюджетного учреждения.

Дт 0.303.02.830 Кт 0.302.13.730 — начислено пособие (проводка) от ФСС.

Дт 0.302.11.830 (0.302.13.830) Кт 0.201.34.610 — выдача через кассу.

Дт 0.302.11.830 (0.302.13.830) Кт 0.304.03.730 — удержание денег для перечисления на р/сч сотрудника.

Дт 0.304.03.830 Кт 0.201.11.610 — перечисление со счета бюджетного учреждения больничного (и иных выплат) на р/сч работника (использование промежуточного счета 304 не является обязательным).

Кт 18 (КОСГУ) — учет выбытия денежных средств со счетов БУ.

Дт 0.201.11.510 Кт 0.303.02.730 — зачисление средств возмещения от Фонда социального страхования, согласно п. 72, 132 Инструкции 174н.

Дт 0.303.02.000 Кт 0.302.13.000 — начислена помощь на погребение.

Дт 0.302.13.000 Кт 0.201.34.000 — денежные средства выданы через кассу.

Увеличение сч. 18 на забалансе (КОСГУ 213) — выбытие денежных средств из кассы бюджетного учреждения.

Бухучет для НКО

Начисление дотаций от ФСС сотрудникам отражается по дебету сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию» и кредиту сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В том случае, если помощь получают родственники работника, то в учете эта запись будет выглядеть следующим образом: Дт 69 Кт 76.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности, проводка: Дт 69 Кт 70.

Выдача через кассу — Дт 70 Кт 50.

Перечисление через р/сч — Дт 70 Кт 51.

Помощь, выплачиваемая сотрудникам по беременности и родам, также отражается по Дт 69 и Кт 70.

Дт 51 Кт 69 — получены средства — возмещение расходов от Фонда социального страхования.

В том случае, когда работнику начисляется и выплачивается единовременное пособие на погребение, проводки будут следующими:

  • Дт 69 Кт 73 — начисление;
  • Дт 69 Кт 76 — случаи, когда помощь получает родственник или иное лицо;
  • Дт 69 Кт 76 — возмещение услуг специализированной организации;
  • Дт 73, 76 Кт 50, 51 — выплата.

Возмещение ФСС в 2018 году: отражение в бухгалтерском (бюджетном) учете

с изменениями от 14.05.2018

В соответствии со ст. 183 и ст. 184 ТК РФ работодатель обязан предоставить работнику гарантии при временной нетрудоспособности, а также при несчастном случае на производстве и профессиональном заболевании. Такие гарантии отражаются в качестве выплаты соответствующего пособия.

Источником финансового обеспечения расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности являются средства ФСС РФ (за исключением первых трех дней временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет работодателя).

Для получения возмещения от ФСС госучреждению необходимо предоставить в отделение фонда определенный перечень документов.

Порядок возмещения расходов учреждения на выплату пособия рассмотрим в данной статье.

Правовые основы

Условия, размеры и порядок обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячным пособием по уходу за ребенком регулируются Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Читать еще:  Бессрочная лицензия бухгалтерский учет

Порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых обязанностей, регулируется Федеральным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Бухгалтерский учет

Порядок бухгалтерского (бюджетного) учета в учреждениях регулируется:

  • в казенных учреждениях — Инструкцией, утв. Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н (далее – Инструкция № 162н);
  • в бюджетных учреждениях — Инструкцией, утв. Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н (далее — Инструкция № 174н);
  • в автономных учреждениях — Инструкцией, утв. Приказом Минфина РФ от 23.12.2010 № 183н (далее – Инструкция № 183н).

Вместе с тем бухгалтерский (бюджетный) учет в госучреждениях регулируется Инструкцией, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н (далее — Инструкция № 157н), которая является общей для любого типа учреждений.

Учет расчетов с органами ФСС осуществляется на счете 303 02 «расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и 303 06 «расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (п. 263 Инструкции № 157н).

В соответствии с Указаниями, утвержденными Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н, расходы по выплате пособий, начисленных за счет ФСС, отражаются по подстатье 213 «начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ и виду расходов 119 «взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений» (129 «взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты денежного содержания и иные выплаты работникам государственных (муниципальных) органов», 139 «взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда (денежное содержание) гражданских лиц», 149 «взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам государственных внебюджетных фондов»).

Бухгалтерские записи в бюджетных (автономных) учреждениях

На основании положений п. 132 Инструкции № 174н и п. 160 Инструкции № 183н поступление возмещения от ФСС РФ на лицевой счет учреждения отражается:

Дебет 0.201.11.510 кредит 0.303.02.730 (0.303.06.730).

Данные операции отражаются как восстановление кассового расхода по подстатье 213 КОСГУ.

Необходимо отметить применение забалансовых счетов для отражения операций по возмещению средств от ФСС. Порядок использования забалансовых счетов будет отличаться в зависимости от периода, за который ФСС возмещает расходы.

Так, е сли ФСС возмещает расходы текущего периода, то такие операции отражаются путем уменьшения забалансового счета 18 «выбытия денежных средств», открытого к 201 счету, по статьям расходов ( КВР 119, КОСГУ 213) (п. 367 Инструкции № 157н).

Е сли же ФСС возмещает расходы за прошлый отчетный период (год), поступление на лицевой счет указанного возмещения будет отражаться путем увеличения забалансового счета 17 «поступления денежных средств», открытого к 201 счету (п. 365 Инструкции № 157н).

При этом, руководствуясь Указаниями № 65н, поступления бюджетных (автономных) учреждений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет по ранее произведенным ими расходам отражается по статье 510 «Поступления на счета» КОСГУ. Поэтому если ФСС возмещает расходы за прошлый отчетный период (год), поступление на лицевой счет такого возмещения отражается с применением статьи 510 КОСГУ.

Также отдельно стоит отметить, порядок отражения возмещения от ФСС за прошлый отчетный период в строке 951 раздела 4 формы 0503737. В Письме Минфина России № 02-06-07/26400, Казначейства России № 07-04-05/02-7273 от 19.04.2018, Письме Минфина России от 20.12.2017 № 02-07-10/85225 по таким суммам предлагается указывать код аналитики 510. Однако, учредителем бюджетного (автономного) учреждения может быть установлен иной порядок применения кода аналитики в разделе 4 формы 0503737. Например, учредитель может потребовать указать в качестве кода аналитики КВР, по которому ранее был осуществлен расход (119).

Читать еще:  План счетов бух учета шпаргалка

Бухгалтерские записи в казенных учреждениях

В соответствии с п. 104 Инструкции № 162н поступление возмещения от ФСС отражается:

Дебет 1.304.05.213 кредит 1.303.02.730 (1.303.06.730).

Следует отметить, что если ФСС возмещает казенному учреждению расходы, которые были произведены в прошлом финансовом периоде, то учреждению необходимо перечислить такие поступления в доход соответствующего бюджета (п. 2.5.6 Порядка кассового обслуживания, утв. Приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н). Использовать данные средства для исполнения бюджетной сметы текущего финансового года нельзя. В соответствии с Указаниями № 65н администраторы кассовых поступлений отражают суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет (возмещение от ФСС за прошлый отчетный период) по подстатье 136 «Доходы бюджета от возврата дебиторской задолженности прошлых лет» КОСГУ.

Мы подготовили для Вас видеоролик «Отражение возмещения от ФСС РФ в программе 1С: БГУ 8»

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых публикаций.

Остались вопросы? Позвоните и мы на них ответим 8-800-250-8837 . Звонок бесплатный.

Статья подготовлена

Возмещение из фсс проводки в бухучете

Добрый день, уважаемые участники!
столкнулась с одной неясностью. нужно ли средства, «возмещенные» из ФСС на специальную оценку условий труда фиксировать по счету 86 «Целевое финансирование», проводками?

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 86
—получено разрешение на финансирование предупредительных мер за счет взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
ДЕБЕТ 86 КРЕДИТ 98 субсчет «Безвозмездные поступления»
— отражены в составе доходов будущих периодов средства, направленные на финансирование предупредительных мероприятий (спецоценки);
ДЕБЕТ 98 субсчет «Безвозмездные поступления» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— признан прочий доход в сумме фактически осуществленных расходов на спецоценку;
ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний» КРЕДИТ 76
— уменьшена задолженность перед фондом соцстраха по страховым взносам на сумму затрат по специальной оценке (п. 7 ПБУ 13/2000).

может целесообразно отразить возмещение минуя 86 счет. ведь фактически суммы компенсации из фсс не поступают
очень жду вашей помощи

А как же отразить получение разрешения из ФСС на зачет стоимости спецоценки в счет взносов, как не проводкой:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 86

—получено разрешение на финансирование предупредительных мер за счет взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (спецоценки).

:)рассмешили)
а если я сначала оплатила спецоценку, а потом возмещаю расходы на нее , то правильны проводки будут?
Дебет 76 Кредит 91-1
– признан прочий доход в сумме фактически осуществленных расходов, направленных на финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний.

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний» Кредит 76
– уменьшена задолженность перед ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму произведенных расходов.

кажется все работодатели могут. вот цитирую:
«Обратиться в фонд социального страхования за возмещением расходов на спецоценку может любой работодатель. Но для этого, он должен исправно платить взносы на травматизм за своих работников. Ведь именно за счет этих взносов и будет финансироваться возмещение затраты на спецоценку (подп. а. 2 п. 27 приложения к приказу Минтруда РФ от 20.02.2014 № 103н) (далее — приказ № 103н). Поэтому, если на момент обращения за компенсацией у работодателя числится недоимка по взносам на травматизм, фонд откажет в возврате денег. Другие возможные причины отказа следующие:

— представленные работодателем документы в ФСС для возмещения расходов содержат недостоверную информацию или отправлены в неполном объеме (о них мы расскажем чуть ниже);

Читать еще:  Ос для целей бухгалтерского учета 2020

— предусмотренные бюджетом средства фонда на финансирование в текущем году полностью распределены (подп. а. 10 п. 27 приложения к приказу № 103н).

Иных оснований для отказа в возврате сумм нет. Что касается самого возмещения, то реальные деньги ФСС за спецоценку не выплатит. Однако если «возврат» одобрен, потраченные средства вы сможете зачесть в счет уплаты страховых взносов на травматизм. То есть на сумму затрат вы уменьшите взносы за текущий год.

Однако здесь есть ограничение. Зачесть можно будет максимум 20% от страховых взносов на травматизм, начисленных за предыдущий и год, и уменьшенных на сумму выплат по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний.

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

  • Список форумов
  • ::Актуальные вопросы
  • :: Возмещение расходов из ФСС по выплате пособий работникам

#1 29.05.2007 11:26:47

Возмещение расходов из ФСС по выплате пособий работникам

Подскажите, на каких счетах БУ отражается поступление дотаций из ФСС.
Д 69.1 К 70 Начислено пособие
Д 70 К 68. 1 НДФЛ
Д 70 К 50 — выплачено пособие работнику, а дальше.
Д 26 К 69.1. как учесть то, что ФСС нам должен??
И Какая будет проводка, когда нам перечислят деньги на р/с.

И как учесть разниицу между выплаченной работнику суммой и возмещенной из ФСС? Мне вернули меньше, чем я насчитала. Эта разница у меня составляет 3 коп., сумма не большая, но всё-таки, хотелось бы знать на будущее, что с этим делать.

#2 29.05.2007 12:24:04

Re: Возмещение расходов из ФСС по выплате пособий работникам

Проводки по б/л:
Д26 К70 — на сумму б/л, оплачиваемого работодателем;
Д69,1 К70 — на сумму б/л, возмещаемого из ФСС.
Итого по сч. 70 сумма б/л.
Соответственно, при поступлении денег из ФСС У Вас будет Д51 К69,1. Разница в 3 коп. так и будет висеть сальдо. Чисто из-за программных округлений.

#3 30.05.2007 10:18:15

Re: Возмещение расходов из ФСС по выплате пособий работникам

А если бы я, допустим, ошиблась, например, на 200 руб. ? То эту сумму надо было бы списать в убыток предприятия. Д 99,1 К 69,1 или в прочие расходы 91,2 .

#4 30.05.2007 10:27:32

Re: Возмещение расходов из ФСС по выплате пособий работникам

А ещё такой вопрос, после того, как нам перечислили деньги (14000) — директор снял их с р/с и забрал себе. Он говорит, что мы же ведь уже эту сумму оплатили работникам ранее, значит он может её взять. А мне что делать. Как мне это провести?

#5 30.05.2007 12:20:31

Re: Возмещение расходов из ФСС по выплате пособий работникам

А если бы я, допустим, ошиблась, например, на 200 руб. ?

Сделали бы корректировку в учете.

А ещё такой вопрос, после того, как нам перечислили деньги (14000) — директор снял их с р/с и забрал себе. Он говорит, что мы же ведь уже эту сумму оплатили работникам ранее, значит он может её взять. А мне что делать.

Бред. Оформите как выдачу займа директору. Если он сам не понимает, что это не лично его деньги, а деньги компании.

#6 30.05.2007 14:44:46

Re: Возмещение расходов из ФСС по выплате пособий работникам

А если директор в банковском чеке указал код 50 «пенсии, пособия и стр. выплаты». Я тогда по идее должна выдать из кассы эту сумму работникам (но она уже ведь давно выплачена ). Что будет, если банк при проверке заметит несоответствие использования ден. средств? может написать туда пояснителоьную записку? Или это не страшно?

Страницы: 1

Отдел колонтитула

Powered by PunBB
© Copyright 2002–2008 PunBB

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector