Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Разблокировка расчетного счета налоговой сроки

Что делать, если ФНС заблокировала счет в банке

Федеральная налоговая служба имеет право заблокировать или приостановить операции по расчетному счету налогоплательщика. Ситуации, при которых это возможно, строго регламентированы Налоговым кодексом РФ. Однако, как необходимо действовать предпринимателю или организации и как разблокировать счет в банке заблокированный налоговой, в законах не сказано. Итак, что же делать в этой непростой ситуации? Мы подготовили инструкцию с примерами того, как можно быстро и без потерь выйти из подобной неприятности и возобновить деятельность. Ведь, начиная с 2014 года, открыть второй расчетный счет и перевести на него все операции у налогоплательщика не получится.

Налоговая заблокировала счет: причины и следствия

Право ФНС России заблокировать расчетный счет организации определено в статье 76 Налогового кодекса РФ, которая содержит исчерпывающий перечень причин, по которым банковские операции могут быть временно приостановлены:

  • юрлицо опоздало с предоставлением налоговой декларации в ФНС на 10 рабочих дней со дня окончания срока ее подачи (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • налоговый агент не представил расчет по форме 6-НДФЛ в ФНС в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи (п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
  • налогоплательщик не исполнил требование налоговой службы об уплате налога, страховых взносов, пени или штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ);
  • налогоплательщик, который в силу требований НК РФ обязан представлять отчетность в электронном виде, не передал в налоговую службу электронную квитанцию о приеме документа, полученного от ФНС в электронной форме в срок 6 дней с даты его получения (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как следует из письма Минфина от 21.04.2015 N 03-02-08/22548, в число таких документов входят требования о представлении документов и о представлении пояснений, а также уведомления о вызове представителей организации в налоговую инспекцию.

Кроме того, операции по счету могут приостановить по причинам, указанным в пункте 10 статьи 101 НК РФ. Если в ФНС решат, что организация не исполняет решение, которое было принято по результатам камеральной или выездной проверки, по причине того, что совокупная стоимость его имущества по данным бухгалтерского учета меньше суммы недоимки, пеней и штрафов. Однако, в этом случае перед блокировкой счета орган ФНС должен вынести решение об обеспечительных мерах в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества такого юрлица.

Сразу надо сказать, что Пенсионный фонд, ФСС и Росстат не имеют права блокировать банковские счета организаций и ИП. Равно, как и ФНС во всех остальных случаях нарушений налогового законодательства, таких как несвоевременное предоставление авансовых расчетов или бухгалтерского баланса. Нет права примеять эту меру и при непредоставлении расчета по страховым взносам. Правда, этот момент чиновники намерены изменить в ближайшем будущем: соответствующий законопроект уже находится на рассмотрении.

Рассмотрим, как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой, у организации или ИП в разных ситуациях подробнее.

Блокировка расчетного счета за неисполнение требований налоговиков об уплате налога или страховых взносов

Эта причина предусмотрена пунктом 2 статьи 76 НК РФ, в котором сказано, что ФНС может ограничить банковские операции должника только в пределах суммы недоимки, требование об уплате которой ему было выставлено. Блокируются все банковские счета и с них списываются средства до полного погашения недоимки. В случае наличия остатков средств на нескольких заблокированных счетах допустимый лимит может быть превышен.

Пример : У организации возникла недоимка по налогу на прибыль в сумме 5 тысяч рублей, ей было выставлено требование на оплату 7 тысяч рублей с учетом пени. Был заблокирован расчетный счет налоговой, не один, а операции по всем банковским счетам этой организации, которых было три. На каждом из них был остаток в сумме 10 тысяч рублей. Таким образом, под арестом у ФНС оказались не 7 тысяч рублей, заявленные в требовании, а 21 тысяча рублей. Решить эту ситуацию можно только путем направления письменного заявления в ФНС до того момента, как недоимка будет списана со счетов в тройном размере.

Блокировка расчетного счета за несвоевременное представление декларации

Если налогоплательщик задержался со сдачей любой из деклараций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, более чем на 10 дней, ФНС имеет право ограничить все операции по его банковским счетам. Это предусмотрено пунктом 3 статьи 76 НК РФ, а также пунктом 6 статьи 6.1 НК РФ. Это право у налоговиков есть только в отношении непредоставления налоговых деклараций, опоздание со всеми остальными отчетами к таким последствиям не приводит. Счет блокируется полностью, его владелец не может им распоряжаться в полной мере. Закон разрешает исключительно проводить платежи, связанные с трудовыми отношениями и уплатой налогов и сборов. Данные о таких платежах и их очередности приведены в таблице.

Разблокировка счета: как решить проблему оперативно?


Под понятием «блокировка счета» подразумевается умышленная приостановка всех расходных операций до момента полного выяснения обстоятельств, которые побудили налоговую, органы правопорядка, судебные органы или же сам банк поступить подобным образом. Столкнуться с такой ситуацией и временно потерять возможность совершать необходимые операции через свой расчетный счет может как физическое лицо, так и юридическое. Чтобы добиться разблокировки счета, следует разобраться в причинно-следственных связях и понять, как оперативно решить данную проблему.

Основные причины наложения ареста на расчетный счет

Существует ряд причин, по которым налоговая может заблокировать расчетный счет определенной организации или индивидуального предпринимателя. Среди них:

  • неуплата налогов в установленный срок, начисление штрафов, процентов (регламентируется ст. 69, 76 Налогового Кодекса РФ);
  • отсутствие своевременно поданной налоговой декларации по итогам определенного налогового периода (также регламентируется статьей 76 Налогового Кодекса РФ);
  • отсутствие своевременно предоставленного расчета налогов на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ;
  • отсутствие своевременно предоставленной квитанции о приеме электронной документации (касается тех, кто ведет отчетность в электронном виде).
Читать еще:  Проверка расчета по страховым взносам 2020

В том случае, если вовремя не был уплачен налог, будет заблокирован не весь счет, а только определенная сумма налога и штрафных санкций.

Также возможна ситуация, когда блокировка расчетного счета происходит по инициативе банка. Чаще всего операторы по переводу денежных средств блокируют счета, руководствуясь 115 Федеральным Законом.

Основные причины для заморозки расчетного счета – сомнительные финансовые операции. В их число согласно 115 Федеральному Закону входят:

  • переводы на сумму свыше 600 тысяч рублей;
  • подозрения насчет подлинности документов, которые подтверждают законность осуществляемых операций;
  • необычный характер сделки, то есть отсутствие у нее очевидной экономической цели;
  • подозрения насчет регулярного совершения финансовых операций, целью которых является уклонение от процедур обязательного финансового контроля;
  • основания полагать, что сделка была совершена с целью легализации средств, получаем незаконным путем.

Также, согласно 167 Федеральному Закону от 26 сентября 2018 года банки получили право блокировать расчетные счета в том случае, если у них есть подозрения, что финансовая операция проводится мошенниками. Признаки сомнительности можно узнать на официальном сайте Центробанка.

Как правильно поступить в случае блокировки счета по инициативе банка

Чтобы узнать причину блокировки счета банком, необходимо написать заявление с просьбой сообщить причину подобных действий финансовой организации. Ответом на запрос будет являться официальное уведомление от банка. Чтобы добиться разморозки счета, потребуется предоставить подтверждения законности целей проведенных вами финансовых операций. Рассмотрение ваших документов и разблокировка счета могут занять от нескольких дней до двух месяцев.

Если банк не удовлетворил вашу просьбу о разблокировке счета, который был заблокирован по его инициативе, или же вовсе не дал ответ на направленный запрос, имеет смысл обратиться в Центральный Банк РФ. Жалобу можно направить как в письменном виде, так и в электронном. Основываясь на мнениях экспертов, можно сделать вывод, что данный способ часто является единственным возможным вариантом добиться разблокировки счета, который был заморожен по инициативе финансовой организации.

Существуют и такие способы, когда Центральный Банк заносит клиента-предпринимателя в так называемый «черный список», из которого достаточно сложно выйти, без указания конкретной причины, основываясь чисто на подозрениях. При этом следует учитывать, что в случае попадания в «черный список» вам могут отказать в обслуживании в конкретных банках, но не во всех. Другие финансовые организации могут согласиться работать с вами.

Что делать в случае блокировки счета по инициативе налоговой службы

Если же ваш счет заблокировала налоговая служба, разобраться в причинах и добиться отмены решения будет немного сложнее. Информация об арест счета по инициативе ФНС может прийти к вам либо в виде уведомления из налоговой, либо в виде извещения из банка. Бывают и такие случаи, что представители организаций или индивидуальные предприниматели узнают о том, что на их расчетный счет наложен арест, уже в банке, когда пытаются провести какую-то финансовую операцию.

В первую очередь следует разобраться в причинах блокировки. Для этого необходимо обратиться в банковскую организацию, которая обязана предоставить информацию о дате и времени проведения блокировки. Затем имеет смысл направить запрос в ФНС с просьбой объяснить причину подобных издержек. В налоговой вам должны сообщить, почему произошла блокировка.

Бывают такие случаи, когда на счет наложен арест по ошибке, например:

  • организация находится в процедуре оформления банкротства, то есть все ограничения с нее сняты;
  • организация проходит через процедуру реорганизации;
  • вовремя не была сдана требуемая бухгалтерская отчетность;
  • декларация не была сдана из-за задержек на Почте России.

Подобные случаи можно оспорить в суде как незаконные поводы для блокировки расчетного счета.

Если же известно, что расчетный счет был арестован в законном порядке, следует принять необходимые меры для устранения возникших проблем. К примеру, подать налоговую

декларацию, уплатить налоги и штрафы. Только после устранения причины заморозки расчетного счета можно переходить к этапу обращения в ФНС за разблокировкой.

Как составить письмо о разблокировке счета в банке

Не имеет смысла обращаться в банк с просьбой разблокировать ваш расчетный счет, если он был заблокирован по инициативе ФНС: финансовая организация в таком случае подчиняется указаниям налоговой службы. Поэтому обращаться следует непосредственно в ФНС.

Единого формата написания обращения такого типа не предусмотрено. Это значит, что заявление в ФНС с просьбой снять арест с вашего расчетного счета должно быть написано в свободной форме и включать в себя следующие моменты:

  • информация о получателе письма, то есть о налоговом органе;
  • название организации-заявителя или Ф.И.О.;
  • ИНН заявителя;
  • адрес регистрации заявителя;
  • ОГРН/ОГРНИП;
  • контактный номер телефона заявителя;
  • исходящий номер и дата;
  • текст заявление с объяснением причины обращения;
  • просьба о снятии блокировки с расчетного счета с информацией о том, что причина ареста была ликвидирована (также следует приложить подтверждающие документы);
  • подпись и печать.

В ряде случаев имеет смысл просить о частичной разблокировке. К примеру, если арест был наложен на несколько счетов заявителя, но на одном из них есть в наличии сумма для оплаты задолженности.

Ниже представлен примерный образец письма в налоговую для разблокировки расчетного счета.

Читать еще:  Расчет прибыли проводки

Передать письмо в ФНС можно различными способами. Наиболее оптимальным будет лично отвезти заявление в налоговую или руководителю предприятия, или его информированному представителю. Это поможет решить проблему более оперативно. Если вы примете решение направить запрос по Почте России, процедура может затянуться.

Какие сроки разблокировки расчетного счета налоговой службой

После передачи заявления возникает вопрос: в течение какого времени разблокируют расчетный счет? Это зависит от того, полностью ли была ликвидирована проблема, из-за которой налоговая была вынуждена прибегнуть к подобным мерам.

Если причина ареста была устранена заявителем, то заблокированный ИП может быть разморожен уже через несколько часов после удовлетворения требований ФНС. Чаще всего время, которое требуется представителям налоговой службы на рассмотрение заявления, не превышает одного дня.

Важно помнить, что банком срок разблокировки не устанавливается. Они снимут ограничения с расчетного счета после получения распоряжения из налоговой. В некоторых случаях нельзя сказать, как быстро расчетный счет будет разблокирован, потому что банку требуется получить письменное уведомление из ФНС, на доставку которого может уйти до пяти дней включительно.

Если же заявитель не согласен с решением налоговой об аресте и направил соответствующую жалобу, то на ее рассмотрение может уйти до пятнадцати рабочих дней. После рассмотрения жалобы достаточно часто начинается судебная тяжба. Достаточно сложно сказать, сколько дней она может занять и как быстро удастся решить данный вопрос.

Правила блокировки и разблокировки счетов

Кому и когда могут заблокировать счет

Заморозка счета может применяться к любым организациям и предпринимателям, но только в нескольких случаях, перечисленных в НК РФ (потому в иных ситуациях замораживать счета контролеры не вправ е) пп. 1, 2, 3, 3.2, 11 ст. 76, подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ .

В случае незаконности решения о взыскании (например, оно вынесено позже 2 месяцев по истечении срока уплаты налога, указанного в требовании) незаконным является и решение о блокировке счетов, поскольку последнее выносится для обеспечения исполнения первог о п. 3 ст. 46, п. 1 ст. 76 НК РФ .

• неисполнение требования об уплате налога (сбора, страхового взноса, пеней, штрафа) в указанный в нем срок (минимум 8 рабочих дней с даты получения требовани я п. 4 ст. 69 НК РФ ). Отметим, что ограничений по сумме недоимки нет. Поэтому блокировка возможна даже при копеечном долге. А если вы не исполнили требование, потому что его не получили, при этом ИФНС предприняла все меры по направлению его вам, это не влечет незаконности решений о взыскании и блокировке счет а Постановление АС ДВО от 07.07.2015 № Ф03-2465/2015 ;

• непредставление налоговой декларации или расчета 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока для их представления. Также счет могут заблокировать, если вы подадите декларацию (расчет) по устаревшей форм е подп. 3 п. 28 Административного регламента, утв. Приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н; Постановление ФАС МО от 23.10.2013 № А40-169729/12 . А вот за непредставление в ИФНС других расчетов, бухотчетности и иных документов счет не блокирую т Письма ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663 ; Минфина от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556 , от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25590 ; п. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57 ;

• необходимость обеспечить исполнение организацией или ИП решения по проверке (о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности). Но только если непринятие обеспечительных мер может затруднить в дальнейшем исполнение этого решения (например, фирма уже в ходе проверки стала передавать активы своим учредителям);

• необеспечение возможности получать от ИФНС документы в электронном виде через оператора (то есть отсутствие соответствующего договора с оператором и электронной подпис и) Письмо ФНС от 29.06.2016 № ЕД-4-15/11597@ ;

• непередача в ИФНС через оператора в течение 6 рабочих дней квитанции о приеме от нее в электронном виде:

— требования о представлении документов;

— требования о представлении пояснений;

— уведомления о вызове в ИФНС.

В двух последних случаях блокировка может грозить лишь тем, кто обязан отчитываться в электронной форме. А это, напомни м п. 5.1 ст. 23, п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ :

• плательщики НДС, налоговые агенты по НДС и те, кто, не являясь таковым, выставил счет-фактуру с НДС;

• те, у кого среднесписочная численность работников за прошлый год составила более 100 человек (вновь созданные организации с такой численностью работников).

Если же вы добровольно сдаете отчетность в ИФНС в электронной форме, блокировка не применима.

Какие счета могут заблокировать

Если у налоговиков появились основания для блокировки, то они могут заморозить сразу все счета (и рублевые, и валютные, и электронные). Например, если у фирмы два счета и она не исполнила требование об уплате налога в сумме 15 000 руб., то каждый из ее счетов заморозят на 15 000 руб.

Заметьте, что заблокированы будут и банковские карты, которые выданы на основании договора банковского счет а п. 2 ст. 11 НК РФ; п. 1.12 Положения, утв. ЦБ 24.12.2004 № 266-П .

ИФНС обязана вручить вам под расписку либо отправить по ТКС или по почте копии решений о блокировке и о ее отмене не позднее чем на следующий рабочий день после принятия решения.

Арест и разблокировка расчетных счетов. Хронология событий

Сегодня мы хотим представить вашему вниманию случай из практики, от которого не застрахован никто. Но для начала немного фактической информации вместо вступления:

Читать еще:  Расчет по страховым взносам суточные

Субъект бизнеса: организация на ОСНО

Количество расчетных счетов: 3

Количество частично заблокированных расчетных счетов: 3

Сумма задолженности: 377 тыс. рублей основного долга; 2,5 тысячи рублей пени за за просрочку этого платежа

Дата ареста счета и списания задолженности: 30 апреля 2019 года.

Разблокировка счета: 17 мая 2019 года.

Ситуация

Итак. Обязательства по уплате налога на прибыль за 2018 год в размере 377 тысяч рублей у компании возникли 28 марта 2019 года. Эта сумма умышленно не была уплачена, поскольку деньги решено было использовать для пополнения оборотных средств в течение апреля и уже после этого оплатить налог (государство — самый выгодный кредитор)

Предполагалось, что УФНС в соответствие с регламентом направит требование на уплату налога с указанием крайних сроков для добровольного погашения. Но этого не произошло (по невыясненным обстоятельствам). Вместо этого 30 апреля УФНС частично заблокировала все расчетные счета компании (на 377 тыс. рублей каждый) и безакцептно списала с одного из них сумму задолженности.

Хронология событий

30 апреля. Произошло безакцептное списание задолженности с расчетного счета в сумме 377 тыс. рублей. Блокировка всех счетов по-прежнему сохранилась.

6 мая.

9:00 Обнаружена проблема с расчетными счетами.

10:00 Произведена уплата пеней за месяц просрочки платежа в сумме 2,5 тыс рублей.

11:00 В ФНС отправлено письмо с просьбой разблокировать счета (к письму прилагались копии выписки и платежных поручений) с указанием на разблокировку на основании п. 9 ст. 76 НК РФ)

12:30 Созвонились с отделом по урегулированию задолженности ИФНС, описали ситуацию и получили ответ: ”Этот платеж мы не видим и разблокировка счета произойдет автоматически, как только поступят деньги”. На вопрос, сколько времени потребуется на разблокировку, инспектор отвечал уклончиво, не называя конкретного времени, хотя по закону счет должны разблокировать не позднее одного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов (их копий), подтверждающих факт взыскания налога, пеней, штрафа (п. 8, ст. 76 НК РФ).

Для справки: звонить в этот отдел рекомендуем через справочную службу ФНС по номеру 8-800-222-22-22. Чтобы вас соединили с отделом необходимо дождаться ответа оператора, расскажите о своей проблеме и попросите соединить с инспектором. Оператор может отказать, если не описать сложившуюся ситуацию.

7 мая. Снова звонок в инспекцию. Ничего нового не узнали. При этом инспектор в разговоре предположил, что счет разблокируют не раньше конца следующей недели (17 мая), так как установлена новая программа и она разблокирует счета автоматически. Понимая свою беспомощность перед сотрудниками ФНС и принимая во внимание отсутствие у последних желания помочь в решении вопроса, бухгалтер, не дожидаясь наступления крайнего срока по разблокировке счетов (8 мая), направляет жалобу в УФНС на бездействие инспекторов.

8 мая. Ситуация не меняется.

9-12 мая. Выходные

13 мая. Без изменений

14 мая. В ходе очередного разговора с руководителем отдела по урегулированию задолженности выяснилось, что у компании имеется задолженность по пеням за 2016 год в размере порядка 700 рублей. Договорились, что компания в этот же день уплатит этот долг, привезет копии платежных поручений и выписку по расчетному счету для подтверждения оплаты пеней, после чего счета разблокируют вручную.

15 мая.

10:00. Бухгалтер привез документы. Руководитель отдела оказался на совещании.

15:00. Документы были получены руководителем отдела.

16:00. Бухгалтеру сообщают, что данных о платеже нет, поэтому разблокировка невозможна. На вопрос, почему нет, ведь представлены копии платежных документов, поступил ответ: “Я думал вы в старой программе, а вы — в новой, поэтому вручную разблокировать не получится. В лучшем случае — 20 мая”.

16 мая. Ситуация без изменений.

17 мая.

16:00. Звонок из налоговой инспекции. Инспектор сообщает, что принято решение о снятии ареста со счетов. Первая мысль бухгалтера: “Не зря было 70 звонков в инспекцию. Они не остались в стороне и проявили искреннюю заботу о налогоплательщике в трудной ситуации”. Но эта мысль улетучилась мгновенно после следующей фразы инспектора: “Жалобу свою отзовите”.

Вот с такими ситуациям сталкиваются бухгалтеры в своем нелегком труде. Какую пользу можно извлечь для себя из этого повествования?

Во-первых , не допускать ареста счетов 😉

Во-вторых , в случае ареста незамедлительно проверить текущее состояние расчетов по всем имеющемся налогам, взносам, пеням и штрафам (конечно с учетом списанных платежей). Если есть хоть какая-то задолженность — счета не разблокируют… Поэтому в этот же день нужно произвести оплату всех долгов!

В-третьих , в этот же день необходимо написать письмо в ИФНС с просьбой о разблокировке счетов и приложением выписки и платежных поручений об уплате недоимки, пеней, штрафов.

В-четвертых , если по телефону не получили “железобетонного” подтверждения, что счет разблокируют в ближайшие два рабочих дня, то на следующий день можете смело писать жалобу в Управление (ее, в случае положительного исхода, можно будет отозвать).

Поможем разблокировать счет в режиме онлайн, пишите в чат.

А с какими сложностями в общении с налоговыми инспекторами сталкивались вы и как удавалось решить вопрос? Поделитесь опытом, пишите в комментариях.

«Фингуру» – ваш персональный помощник в бухгалтерии. Пока вы занимаетесь бизнесом, мы ведем бухгалтерский учет. Качественно выполняем свою работу и экономим ваше время. Мы можем все: наладить и вести бухучет в фирме, отчитываться перед фондами и давать хорошие советы, когда это нужно. Вам остается только выбрать оптимальный тариф.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector