Bynets.ru

Журнал финансиста
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет стоимости продукции с ндс

Себестоимость продукции указывается с НДС или без НДС

В случае установления планового показателя себестоимости с НДС или без НДС со ставками в 0, 10 или 20 процентов, цена за материалы будет предусмотрена без учета налога. Применение такого порядка обосновано – если обороты по реализации товаров облагаются ставками, то налог, который был предъявлен и уплачен, принимается к вычету.

Согласно действующим законам, есть продукция, которая полностью освобождена от тарифа. При реализации таких продуктов выставленные суммы налога будут считаться расходами производства, суммы начальной цены и тарифа, которые выставлены поставщиками, предусматриваются при установлении плановой цены продуктов. При образовании цены облагаемой продукции тариф не добавляется в цену.

НДС себестоимости товара, продукции

Себестоимостью называется оценка в денежных средствах используемых в производстве ресурсов и сырья, энергии и т.д. для производства и сбыта продукции. Выделяется полный и предельный показатель. В первом случае учитывается сумма издержек с включением коммерческих расходов. Во втором – цена за каждую последующую произведенную единицу.

Показатель стоимости готовых товаров рассчитывается с учетом объема затрат при производстве. Технологический показатель устанавливается затратами на сырье и ресурсы, оборудование. Производственный показатель устанавливается путем прибавления целевых расходов к цеховой стоимости. Полное значение включает траты компании на выпуск товара и организацию производства, на реализацию, поставку на рынок.

Есть определенный порядок включения показателей НДС в расходы и себестоимость. Чтобы полноценно осуществлять работу, компании покупают ТМЦ, используют работы и услуги прочих компаний, платя налоги, включаемые в их стоимость. Согласно общим правилам, тариф может приниматься к вычету.

Однако в некоторых ситуациях учитывается НДС и себестоимость продукции, фирмы включают тарифы в расходы. Есть некоторые особенности и условия включения показателей входного взноса в расходы, которые рекомендуется заранее посмотреть. Есть некоторые особенности учета НДС и расчета себестоимости товара.

После внесения корректировок во второй пункт ст. 170 НК и отмены 6 пункта был решен вопрос об особенности включения сумм тарифа, предъявленных покупателем при покупке продукции и ОС, НМА. В новой редакции уточнен перечень ситуаций, когда сбор, который нельзя принимать к вычету, учитывается в цене товаров.

НДС включается в себестоимость

В себестоимости продукции отражаются траты, которые требуются для изготовления и продажи товара. В это значение включаются затраты на ресурсы, оборудование, плата сотрудникам и прочие расходы. Особым элементом при расчете является налог, который включается в цену, например, на добавленную стоимость.

Платежи уплачиваются компанией за счет собственной стоимости прибыли и выручки. В собственную стоимость товара включены тарифы за страхование, транспортный взнос, на землю, воду и т.д. Косвенные платежи, такие как на добавленную цену и акцизы повышают продажную цену на продукт, их вносит конечный потребитель.

При ответе на вопрос, какие сборы включены в начальную цену, нужно указать в большинстве прямые налоги, но исходя из используемой системы налогового обложения косвенные платежи могут учитываться в затратах.

Чтобы рассчитать значение с учетом налоговых выплат, требуется установить, какие сборы вносит предприятие. Несмотря на систему обложения, компания оплачивает страховые взносы на зарплату. Для определения налогов, входящих в стоимость товара, нужно учитывать систему обложения.

Если фирма работает на ОСН, то некоторые сборы не будут учтены. Это относится к косвенному платежу на добавленную цену, который оплачивает покупатель. Плательщик НДС (компания) может предъявить значение к вычету. В некоторых ситуациях, когда фирма не может принять сумму к вычету, можно включить ее в себестоимость.

При применении фирмой УСН и других специальных режимов, сбор не вносится в бюджет. При этом фирма должна вместе с ценой вносить сбор поставщикам, которые используют ОСН. Использование особого режима не освобождает от обязанностей агента.

Расчет себестоимости без НДС

Определение размеров взносов по НДС является важным этапом при ведении бухгалтерии на любом предприятии, которое работает с общей системой обложения. В некоторых ситуациях, например, при использовании УСН и прочих специальных режимов, нет необходимости определения размера тарифа.

Выделить размер тарифа относительно несложно. Чтобы определить размер начислений из суммы, требуется разделить значение на 1+размер ставки. К примеру, если используется основная ставка в 20%, берется 1,2. Из полученного значения вычитается исходная сумма, умножается на -1, и округляется до копеек.

Читать еще:  Отражения учета расчетов по претензиям

Выполнить процедуру по начислению проще. В случае использования основной ставки показатель без тарифа умножается на 0,2 и получается размер налога. Если выполнить умножение на 1,2, можно получить значение с учетом тарифа.

Порядок включения сумм НДС в расходы

Включение налога на расходы возможно только в случаях, которые предусмотрены НК, как и включение входящего НДС в себестоимость. Нередко в работе бухгалтерии возникают ситуации, когда размер уплаченного тарифа нельзя принять к вычету. В таком случае может возникнуть вопрос, как поступить с налогом, можно ли списать его на расходы.

Согласно статье 170 НК размеры входящего налога не входят в состав расходов, которые учитываются при расчете сбора на прибыль (в общем случае). Но это правило не относится к ситуациям, которые отображены в пунктах 2 и 5 в статье 170. Отнести показатель на затраты можно, если купленные товары планируется применять в необлагаемых операциях, место реализации – вне РФ, плательщик имеет освобождение от уплаты или работает на специальном режиме и т.д.

Особенности списания взноса в себестоимость для разных режимов отличаются. Лица на ЕНВД размеры платежа включают в стоимость товара или материалов по мере оприходования. На УСН можно учитывать сбор в расходах в момент времени по своему усмотрению, но в некоторых ситуациях можно учитывать платеж по купленным активам только после их реализации. Чтобы списать тариф на расходы, необходимо собрать ряд документов.

Расчет НДС

Формулы расчета НДС достаточны просты. Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 20%, используется следующая формула:

Как посчитать НДС 20% от суммы: пример

Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 20%, общей стоимостью 100000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 20000 руб. (100000 руб. х 20%).

Как посчитать НДС по ставке 10%

В этом случае используется формула, аналогичная формуле вычисления НДС по ставке 20%, только вместо 20% подставляется значение 10%:

Как рассчитывается НДС 10% от суммы: пример

Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 5000 руб. (50000 руб. х 10%).

Как из суммы вычленить НДС

Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула:

Расчетная ставка НДС в 2019 году может принимать два значения: 20/120 и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация – 20% или 10%.

Как из суммы вычленить НДС 20%: пример

Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 20%. Сумма предоплаты составляет 360000 руб., в том числе НДС.

Т.к. работы облагаются по ставке 20%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 20/120. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 60000 руб. (360000 руб. х 20/120).

Как из суммы вычленить НДС 10%: пример

ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Сумма аванса – 110000 руб., в том числе НДС.

В данном случае для того, чтобы посчитать сумму входного НДС применяется расчетная ставка 10/110 (т.к. товар облагается по ставке 10%). Соответственно, сумма НДС с аванса составит 10000 руб. (110000 руб. х 10/110).

Формула начисленного НДС

Чтобы посчитать сумму начисленного НДС за квартал, применяется следующая формула:

Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС. Также если вы делали восстановление НДС, ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.

Формула вычета НДС

НДС, принимаемый к вычету в том или ином квартале, рассчитывается по нижеприведенной формуле:

Читать еще:  Ведомость получения расчетного листка образец

Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале.

Итоговая сумма НДС

Сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам квартала, рассчитывается следующим образом:

Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно. Если же полученное значение отрицательное, то вы вправе претендовать на возмещение НДС из бюджета.

Безопасный вычет по НДС в 2019 году

Существует еще одна связанная с НДС формула, которую обязательно надо взять на вооружение каждому бухгалтеру:

Дело в том, что если доля вычетов за 12 месяцев будет равна или превысит 89%, то вашей компанией заинтересуются налоговики и могут даже прийти с выездной проверкой (п. 3 Приложения № 2 Концепции, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ ).

Т.к. налоговым периодом по НДС является квартал, то и расчет доли вычетов нужно производить на основании деклараций за 4 истекших квартала.

Подробнее о безопасной доле вычетов по НДС вы можете прочитать здесь.

Калькулятор НДС

Для расчета укажите цену в рублях и ставку НДС

Калькулятор НДС поможет вам посчитать сумму налога с точностью до копеек. Расчет НДС займет у вас всего пару секунд.

С налогом на добавленную стоимость в основном сталкиваются компании и ИП, применяющие ОСНО.

Самый распространенный объект налогообложения — реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Полный перечень облагаемых объектов можно найти в ст. 146 НК РФ.

Всего предусмотрено три вида налоговых ставок:

0 % — здесь калькулятор НДС не понадобится;

10 % — узнать точную сумму налога поможет наш калькулятор;

18 % — посчитать НДС можно с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Необходимость посчитать НДС чаще всего возникает у продавца. Налог следует отразить в накладной (акте) и счете-фактуре либо в УПД, который заменяет эти два документа. Также НДС отражают в договорах на поставку, в спецификациях, в счетах на оплату.

Покупатель также должен сверять правильность расчета НДС в полученных от поставщика документах. Самый быстрый и простой способ рассчитать НДС — воспользоваться онлайн-калькулятором.

Как выделить НДС из общей суммы

Чтобы не ошибиться при расчете НДС, воспользуйтесь нашим калькулятором.

В калькулятор уже встроены все необходимые формулы для расчета.

Обычно бухгалтеры проверяют расчет налога вручную при помощи обычного кнопочного калькулятора.

Формула расчета НДС (ставка 18 %).

НДС = сумма: 1,18 х 18 %.

Формула расчета НДС (ставка 10 %).

НДС = сумма: 1,1 х 10 %.

Пример расчета. ООО «Глобус» произвело ремонт склада у ООО «Мечта». Согласно смете, общая стоимость работ составила 83 200 (Восемьдесят три тысячи двести рублей), в том числе НДС 18 %.

Чтобы узнать сумму НДС, введите в поле «Цена» 83 200. Далее кликните рядом со значением «Выделить НДС». Заключительным этапом выберите нужную ставку налога — 18 %. Наш калькулятор автоматически рассчитает искомую сумму. НДС будет равен 12 691,53 рубля.

Проверить расчет легко: 83 200: 1,18 х 18 % = 12 691,53.

Как начислить НДС сверху

Начислить НДС сверху заданной суммы намного проще. Для этого следует просто умножить данную сумму на ставку налога.

Наш онлайн-калькулятор не только рассчитает налог, он также покажет сумму без НДС и общую сумму.

Чтобы в одно действие узнать сумму с НДС, бухгалтер должен умножить сумму без НДС на 1,18 (при ставке 18 %) или на 1,1 (при ставке 10 %).

Пример расчета общей суммы. Допустим, товар без НДС стоит 56 000 (Пятьдесят шесть тысяч рублей). НДС составляет 10 % от данной суммы. Требуется узнать общую стоимость товара с НДС.

Стоимость товара = 56 000 х 1,1 = 61 600 рублей.

Чтобы узнать сумму НДС, нужно умножить изначальную сумму на 0,1.

56 000 х 0,1 = 5 600 рублей.

Такой же результат можно получить, если начальную сумму умножить на 10 % (56 000 х 10 % = 5 600).

Читать еще:  Расчет удержания за отпуск при увольнении

Чтобы сэкономить время при расчете налога и не ошибиться, используйте онлайн-калькулятор НДС.

Пример расчета. ООО «Глобус» произвело ремонт склада у ООО «Мечта». Согласно смете, стоимость работ без учета НДС составила 83 200 (Восемьдесят три тысячи двести рублей). НДС составляет 18 %. Бухгалтер ООО «Глобус» должен рассчитать налог и общую стоимость работ.

Вариант № 1

Сначала начислим НДС.

83 200 х 18 % = 14 976 рублей.

Теперь рассчитаем итоговую стоимость работ, сложив две суммы.

83 200 + 14 976 = 98 176 рублей.

Вариант № 2

Сначала определим общую стоимость работ с НДС.

83 200 х 1,18 = 98 176 рублей.

Теперь рассчитаем сумму НДС.

98 176: 1,18 х 18 % = 14 976 рублей.

Во всех документах бухгалтер ООО «Глобус» укажет следующие значения:

Калькулятор НДС

Для расчета укажите цену в рублях и ставку НДС

Немного об НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, согласно которому компании перечисляют в бюджет часть добавленной стоимости товаров и услуг. Закон от 03.08.18 № 303-ФЗ вносит изменения в ставку НДС, указанную в п. 3 ст. 164 НК РФ. С 1 января 2019 года ставка по налогу увеличилась с 18% до 20%.

Рост НДС затронул не всех налогоплательщиков: есть льготный перечень товаров, их продавцы продолжат работать на ставке 10%.

Теперь в России размер НДС может быть 0%, 10%, либо 20%, в зависимости от типа деятельности компании.

Сумма НДС в бюджет равна сумме налога, исчисленного по ставке 10%, 20% с налоговой базы, минус сумма налоговых вычетов.

Расчет НДС делается по каждой ставке в отдельности. НДС, который уплачен при приобретении товаров, выполнении работ и оказании услуг, не подлежащих налогообложению, не принимается к вычету. Цена товаров и услуг определяется компаниями исходя из НДС.

Выделение НДС

Наш бесплатный онлайн-калькулятор поможет вам легко выделить и посчитать налог НДС 18% (действовавший в 2018 году), 20% или 10% — вы получите результат в цифрах, а не прописью. Чтобы рассчитать налог или вычислить выделенную сумму, используется следующая формула:

Сумма: (1+ ставка НДС: 100)

Как это сделать на калькуляторе:

Шаг 1. Если процент НДС по вашему виду деятельности равен 10, то нужно разделить число на 1,1, если НДС 20 %, то на 1,2.

Шаг 2. Нужно вычесть из полученного значения начальную сумму. Помните: начисление не может быть отрицательным, поэтому убираем минус.

Шаг 3. Если вам не нужен сверхточный расчет, можете округлить получившийся результат до копеек.

Если вы не являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость (работаете без НДС), то выделять НДС не нужно.

Начисление НДС

Начислить НДС можно при помощи простой формулы или бесплатно на нашем калькуляторе:

  • Сумма умножается на 1,2, в результате получается сумма с учетом НДС.
  • Если сумму умножить на 0,2, вы сможете найти отдельно сумму НДС.

Пример расчета НДС

По ставке 18%, действовавшей до 2019 года

ООО «Ромашка» продает кирпичи. Цена за штуку с НДС составляет 10 рублей, заказана партия в 1 500 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 18%.

Стоимость партии: 10 × 1 500 = 15 000 рублей

Выделенная НДС: 15 000: 1,18 × 0,18 = 2 288 рублей (округлили)

Сумма без НДС: 15 000 − 2 288 = 12 712 рублей

Также сумму можно посчитать не выделяя предварительно НДС:

15 000: 1,18 = 12 712 рублей

В расчетных документах и счетах-фактурах указываем:

Стоимость без НДС =12 712 рублей

НДС 18% = 2 288 рублей

Стоимость с НДС = 15 000 рублей.

По ставке 20%, действующей с 2019 года

ООО «Лимонник» продает вязаные рукавицы. Одна пара с учетом НДС стоит 300 рублей. Контрагент заказал партию рукавиц из 1 000 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 20%.

Стоимость партии с НДС: 300 × 1 000 = 300 000 рублей

Выделенный НДС: 300 000: 1,2 × 0,2 = 50 000 рублей

Сумма без НДС: 300 000 − 50 000 = 250 000 рублей

Стоимость партии без НДС можно рассчитать без предварительного подсчета налога:

300 000: 1,2 = 250 000 рублей

В расчетных документах и счетах-фактурах указываем:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector