Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет по взносам при увольнении

Документы при увольнении сотрудника

Принято считать, что оформить увольнение работника достаточно просто. Нужно лишь иметь соответствующее основание (заявление сотрудника, соглашение сторон, уведомление о предстоящем сокращении и проч.) и составить приказ. Однако в реальности приказ вовсе не завершает процедуру увольнения. Ведь нужно еще рассчитать все выплаты, которые полагаются при увольнении, и перечислить их бывшему сотруднику. Помимо этого, необходимо выдать работнику достаточно объемный комплект документов, даже если сам увольняемый об этом не просил. В нашей статье вы найдете полный список документов, которые нужно выдать при увольнении сотрудника в 2020 году. Если этого не сделать, то организации и ее руководителю грозят внушительные штрафы.

Обязательный список

Вне зависимости от причины увольнения (по собственному желанию, по соглашению сторон , по независящим обстоятельствам, по сокращению численности или штата , по инициативе работодателя за те или иные проступки и проч.), каждому увольняемому сотруднику необходимо передать следующий комплект документов:

Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам

1. Расчетный листок.

Этот документ выдается при проведении окончательного расчета с сотрудником. В нем указываются сведения о всех произведенных при этом начислениях и удержаниях (ст. 136 и 140 ТК РФ). Каждый работодатель самостоятельно разрабатывает и утверждает форму расчетного листа.

2. Трудовая книжка.

Ее положено выдать в последний день работы, даже если перед увольнением сотруднику предоставлялся отпуск (ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ, определение Конституционного суда РФ от 25.01.07 № 131-О-О, письмо Роструда от 24.12.07 № 5277-6-1). О том, какие записи внести в трудовую книжку при увольнении работника, см. в статье « Заполнение трудовой книжки в 2019 году: правила и образец ».

3. Выписка из формы СЗВ-М .

Данная выписка оформляется за месяц увольнения. В нее переносятся сведения о работодателе, а также данные на увольняемого работника. Выписку следует заверить. Делается это следующим образом. На выписке указывается ФИО и должность лица, уполномоченного заверять документ, далее проставляется его подпись и дата составления выписки. Если в организации есть печать, то выписку нужно также заверить печатью.

4. Выписка из РСВ .

Выписка составляется за период с начала квартала по дату увольнения. В нее переносятся сведения о работодателе из титульного листа, а также данные из раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах», касающиеся уволенного работника. Выписку из РСВ нужно заверить в том же порядке, что и выписку из СЗВ-М.

5. Выписка из формы СЗВ-СТАЖ .

Эта выписка составляется за отчетный год (по дату увольнения работника). В нее переносятся сведения о работодателе и данные об уволенном работнике (письмо отделения ПФР по Москве и Московской области от 03.04.18 № В-4510-08/7361). Выписку из формы СЗВ-СТАЖ нужно заверить по описанным выше правилам (т.е. необходимы подпись, ФИО и должность уполномоченного лица, и печать организации при ее наличии; дата составления выписки).

Бесплатно заполнить, проверить и сдать через интернет СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и РСВ

6. Справка о сумме зарплаты ( справка 182н ).

Этот документ составляется по форме, утвержденной приказом Минтруда от 30.04.13 № 182н (о том, как заполнить справку, см. в статье « Справка 182н о сумме заработной платы »). Рекомендуем выдать сотруднику 2-3 экземпляра такой справки — это упростит его общение с последующими работодателями.

СОВЕТ. Включите в комплект документов, которые в обязательном порядке выдаются при увольнении сотрудников, несколько экземпляров справки о доходах за текущий и предыдущий годы (подробнее см. ниже).

В некоторых случаях необходимо передать увольняемому сотруднику дополнительные документы.

Так, если организация перечисляла страховые взносы на накопительную часть пенсии работника, то при его увольнении надо составить выписку из формы ДСВ-3 за квартал увольнения. А если за время работы на сотрудника оформлялась медицинская книжка (в т.ч. за счет средств работодателя), то в обязательный комплект документов, выдаваемых при расставании с работниками, нужно включить и ее (письмо Роспотребнадзора от 10.11.15 № 01/13734-15-32).

Бесплатно заполнить и сдать ДСВ‑3 через интернет

Также необходимо вернуть сотруднику оригиналы всех документов, которые он принес во время работы. Это могут быть дипломы, сертификаты, медицинские заключения и прочие официальные бумаги.

ВНИМАНИЕ. Перечисленные выше документы (за исключением справки о доходах) выдаются по инициативе работодателя. Никаких заявлений от работника не требуется.

Документы по требованию

Все остальные бумаги нужно передать увольняемому работнику только в том случае, если он подал соответствующее заявление. Речь идет о следующих документах:

1. Справка о доходах (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Начиная с доходов за 2018 год, эта справка оформляется по форме, приведенной в приложении № 5 к приказу ФНС от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@. Данный бланк не предусматривает указание должности лица, подписавшего справку, и проставление печати организации. Подробнее об оформлении справки см. в статье « Справка о доходах, которая выдается физлицу по его запросу с 2019 года: инструкция по заполнению ».

2. Справка для службы занятости.

Официально этот документ называется Справка о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы (службы) для постановки на учет в центре занятости. Рекомендуемая форма приведена в письме Минтруда от 10.01.19 № 16-5/В-5 (см. « Обновлена рекомендуемая форма справки о среднем заработке по последнему месту работы »).

3. Копия приказа об увольнении.

Выдача этого документа предусмотрена частью 2 статьи 84.1 ТК РФ. Там же указано, что копия должна быть заверена работодателем (при заверении этого документа применяются те же правила, что и при заверении выписок из СЗВ-М и других форм). Копия приказа об увольнении выдается в том случае, когда он носит «индивидуальный» характер (например, составлен по унифицированной форме № Т-8 , утв. постановлением Госкомстата от 05.01.04 № 1). Если же одним приказом увольняется несколько сотрудников (например, использована унифицированная форма № Т-8а ), то оформляется выписка из приказа в произвольной форме. В выписке нужно указать дату и номера приказа об увольнении, сведения об уволенном работнике (ФИО, должность, подразделение), основание и дату увольнения, а также данные о том, кто подписал приказ об увольнении (ФИО и должность).

4. Записка-расчет.

Документ составляется по форме № Т-61 . Она содержит сведения об использованных и неиспользованных за время работы отпусках, а также расчет выплат при увольнении.

5. Копии любых других документов, связанных с работой (приказы о приеме, переводах, поощрениях и наказаниях, предоставлении отпусков и т.д.).

ВНИМАНИЕ. Повторим, что документы, указанные в этой части статьи, нужно выдать только по требованию работника. При этом необходимо учесть, что заявление на получение «трудовых» документов подается в письменной форме (ст. 62 и ст. 80 ТК РФ). А вот за справкой о доходах работник может обратиться и устно (п. 3 ст. 230 НК РФ). Именно поэтому на практике эта справка выдается при увольнении вместе с обязательным комплектом документов, о которых говорилось в первой части статьи.

Ответственность за невыдачу документов

Невыдача или несвоевременная выдача увольняемому сотруднику документов из обязательного списка грозит для организации штрафом в размере от 30 000 до 50 000 рублей. Дополнительно могут наказать руководителя компании — штраф составит от 1 000 до 5 000 рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). А если такое нарушение будет совершено повторно в течение года, то штрафы увеличатся (для организации — до 70 000 руб., а для руководителя — до 20 000 руб.). При этом руководитель компании может быть дисквалифицирован на срок до 3 лет (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ).

Бесплатно проверить контрагента на признаки фирмы‑однодневки и наличие дисквалифицированных лиц

За задержку выдачи трудовой книжки наступает также материальная ответственность по статье 234 ТК РФ. Компании придется оплатить бывшему сотруднику то время, в течение которого он не мог приступить к новой работе из-за отсутствия трудовой книжки (абз. 2 п. 62 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17.03.04 № 2).

В день увольнения сотрудника нет на работе

Как быть, если сотрудник в день увольнения не работал, либо не явился за получением соответствующих документов? Алгоритм действий в подобной ситуации законодательно регламентирован только в части выдачи трудовой книжки.

В статье 84.1 ТК РФ сказано, что работнику, который не забрал свой основной трудовой документ в день увольнения, надо направить уведомление. В нем следует указать, что человек должен явиться за трудовой книжкой, либо дать согласие на отправление ее по почте. Направить уведомление нужно не позднее следующего рабочего дня после увольнения сотрудника, но лучше сделать это в конце того дня, когда состоялось увольнение.

Поскольку от штрафа освобождает именно факт направления уведомления, то важно иметь документы, подтверждающие его отправку. Поэтому лучше использовать регистрируемое почтовое отправление с описью вложения и уведомлением о вручении. Необходимо сохранить опись и почтовую квитанцию. Если уведомление о вручении не вернулось, нужно распечатать информацию о доставке с сайта Почты России.

Письмо следует направить на адрес официального места жительства («прописки») сотрудника. Если в личной карточке есть данные о других адресах работника, рекомендуем дополнительно направить уведомление и по этим адресам.

Читать еще:  Онлайн расчет 6 ндфл

Если от уволенного человека поступит письменное согласие на пересылку трудовой книжки по почте, ее нужно направить по указанному работником адресу. Для этого также следует использовать регистрируемое почтовое отправление с описью вложения и уведомлением о вручении. Если же согласия на пересылку нет, то трудовая книжка должна остаться у работодателя.

Аналогичный порядок действий можно применять и в отношении всех остальных документов, которые работодатель обязан выдать увольняемому сотруднику.

СОВЕТ. Если в день увольнения работника нет на месте, направьте ему два уведомления. Первое — о необходимости получить трудовую книжку, второе — о необходимости получить остальные документы, обязательные для выдачи при увольнении. Это позволит четко определить, на пересылку каких именно документов он согласился. Если работодатель направит трудовую книжку по почте без прямо выраженного письменного согласия работника, это будет признано нарушением, которое повлечет ответственность по части 1 статьи 5.27 КоАП и по статье 234 ТК РФ. Заметим, что пересылка по почте других документов без согласия работника не освободит работодателя от необходимости повторно выдать их при личном обращении.

Страховые взносы при увольнении работника в 2020

При увольнении работодатель осуществляет окончательный расчет выплат в пользу сотрудника, с которым прекращаются трудовые отношения. В статье расскажем про страховые взносы при увольнении, рассмотрим особенности их начисления работнику.

Общий порядок выплат

На основании норм НК РФ, работодатель, начисляя и выплачивая работнику сумму ежемесячного вознаграждения, обязан производить следующие выплаты:

  • НДФЛ – в бюджет;
  • страховые взносы – во внебюджетные фонды.

Перечисление НДФЛ в бюджет осуществляется в рамках выполнения работодателем обязательств налогового агента. Фактически плательщиком налога выступает сотрудник, работодатель же берет на себя обязательства по расчету НДФЛ, удержанию налога из дохода работника и последующему перечислению НДФЛ в бюджет. Читайте также статью: → «Порядок исчисления и уплаты НДФЛ».

Размер налога в общем порядке рассчитывается исходя из 13% суммы ежемесячного дохода (или 30%, если работник имеет статус нерезидента РФ).

Когда работодатель начисляет страховые взносы

В общем порядке работодатель обязан начислять страховые взносы на суммы вознаграждения, выплачиваемые работнику по итогам отчетного месяца, а именно:

  • зарплата, выплаченная по окладу;
  • доплаты;
  • надбавки;
  • бонусы;
  • премии.

Кроме того начисление страховых взносов осуществляется на сумму отпускных, выплаченных работнику на основании приказа, а также на выплаты, перечисленные сотруднику на основании листа нетрудоспособности. Расчет суммы страховых взносов производится на основании действующих ставок:

Обязанность работодателя – расчет суммы страховых взносов, отражение начислений и выплата сумм в пользу внебюджетных фондов.

Страховые взносы при увольнении

Многих бухгалтеров интересует вопрос о начислении страховых взносов на суммы, выплачиваемые работнику при увольнении. Ниже мы рассмотрим порядок начисления взносов при расчете с увольняемым сотрудником. Читайте также статью: → «Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении: особенности и наиболее распространенные ошибки».

Зарплата за фактически отработанное время

В случае прекращения трудовых отношений, работодатель обязан произвести окончательный расчет с работником, а именно выплатить зарплату за фактически отработанное время. То есть, если работник уволен 14.08.17, то обязанность работодателя – оплатить сотруднику зарплату за период выполнения ним трудовых обязанностей (с 01.08.17 по 14.08.17).

Если трудовым договором с сотрудником предусмотрена выплата премий, надбавок, бонусов, то за указанный период работодателю следует рассчитать, начислить и выплатить причитающееся сотруднику вознаграждение. Начисление страховых вносов в данном случае осуществляется в общем порядке. То есть работодатель рассчитывает сумму взносов, начисляет их и перечисляет во внебюджетные фонды за собственный счет. Сумма взносов из дохода работника не удерживается.

Пример 1. Трудовой договор между ООО «Кварц» и Куликовым С.Д. расторгнут по согласованию сторон. Последний рабочий день Куликова в ООО «Кварц» – 25.08.17. Оклад Куликова – 17.320 руб. Также штатным расписание предусмотрена выплата Куликову надбавки за выполнение трудовых показателей в сумму 3.405 руб.

При увольнении Куликова, бухгалтер ООО «Кварц» произвел следующие расчеты выплат, начислений и удержаний:

  • зарплата, начисленная за фактически отработанное время 01.08.17 – 25.08.17 (19 рабочих дней):

(17.320 руб. + 3.405 руб.) / 23 дн. * 19 дн. = 17.120,65 руб.;

17.120,65 руб. * 13% = 2.225,68 руб.;

  • взносы во внебюджетные фонды:
  • в ПФР: 17.120,65 руб. * 22% = 3.766,54 руб.;
  • в ФСС: 17.120,65 руб. * 2,9% = 496,50 руб.;
  • в ФОМС: 17.120,65 руб. * 2,2% = 376,65 руб.

По факту увольнения Куликова, бухгалтер ООО «Кварц»:

  • удержал из зарплаты Куликова НДФЛ в сумме 2.225,68 руб., начислил сумму по счету 68 НДФЛ и перечислил налог в бюджет;
  • начислил страховые взносы по счетам 69 (в разрезе субсчетов) на общую сумму 4.639,69 руб. и перечислил взносы во внебюджетные фонды.

В день увольнения 25.08.17 Куликову выплачена зарплата – 14.894,97 руб. (17.120,65 руб. – 2.225,68 руб.).

Компенсация неиспользованного отпуска

Еще один вид расчетов, осуществляемых при увольнении – выплата сотруднику компенсации за неиспользованный отпуск. В общем порядке количество дней отпуска, предоставляемых работнику в течение отчетного года, составляет 28 дней. Однако в особых случаях сотрудник также может воспользоваться дополнительными днями отдыха. Читайте также статью: → «Учет расчетов по страховым взносам: проводки, примеры».

Речь идет о дополнительном отпуске для работников, которые трудятся в особых условиях (повышенная опасность, вредное производство), а также проживающих в районах Крайнего Севера. Помимо законодательных норм, дополнительные дни отдыха могут быть предусмотрены внутренними актами предприятия (например, дополнительный отпуск для сотрудников с ненормированным рабочим днем).

В случае если на момент увольнения сотрудник не использовал все дни причитающегося ему отдыха, работодатель обязан выплатить сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск.

Расчет выплаты осуществляется на основании среднего заработка исходя из количества дней отпуска. Как и в ситуации с основными расчетами по зарплате, денежная компенсация отпуска облагается страховыми взносами в общем порядке, на основании действующих тарифов.

Пример 2. Трудовой договор между АО «Конкорд» и Коршуновым Д.Л. расторгнут по инициативе сотрудника. Последний рабочий день Коршунова в ООО «Кварц» – 31.07.17. Согласно Порядку о предоставлении отпусков, Коршунов в течение года может воспользоваться 32 днями отдыха (28 дней основного отпуска + 4 дополнительных дня отдыха в связи с ненормированным графиком работы).

На основании графика отпусков 2017, отпуск Коршунова припадает на сентябрь и ноябрь 2017. То есть на момент увольнения Коршунов не использовал отпуск 2017 года. За период январь – июль 2017 (7 мес.) Коршунову начислены дни отпуска: 32 дня / 12 мес. * 7 мес. = 18,67 дн.

При увольнении Коршунова, бухгалтер АО «Конкорд» произвел расчет компенсации и взносов исходя из среднедневного заработка 704 руб.:

  • начислена компенсация: 704 руб. * 18,67 дн. = 13.143,68 руб.;
  • начислен и удержан НДФЛ: 13.143,68 руб. * 13% = 1.708,67 руб.;
  • начислены взносы во внебюджетные фонды:
  • в ПФР: 13.143,68 руб. * 22% = 2.891,61 руб.;
  • в ФСС: 13.143,68 руб. * 2,9% = 381,17 руб.;
  • в ФОМС: 13.143,68 руб. * 2,2% = 289,16 руб.

31.07.17 бухгалтер АО «Конкорд» произвел окончательный расчет с Коршуновым, в том числе выплатит компенсацию за неиспользованный отпуск (13.143,68 руб. – 1.708,67 руб. = 11.435,01 руб.). Страховые взносы, начисленные на сумму компенсации (общая сумма – 3.561,94 руб.), выплачены во внебюджетные фонды в срок до 15.08.17.

Выходное пособие при сокращении

В случае если работник уволен по сокращению, работодатель обязан выплатить ему пособие, а также средний заработок на период трудоустройства (в общем порядке – на 2 месяца после увольнения). В отличие от зарплаты и компенсации отпуска, сумма пособия при сокращении не облагается НДФЛ. При этом начисление страховых взносов осуществляется в общем порядке – до 15 числа месяца, следующего за месяцем увольнения, работодатель обязан перечислять сумму взносов во внебюджетные фонды.

Какие документы выдают работнику при увольнении по новым правилам

Стало больше документов, которые надо выдавать увольняемым работникам. Например, добавилась новая форма СЗВ-СТАЖ. Кроме того, законодатели обновили форму справки о заработке, заменили отчет РСВ-1 расчетом по взносам. Мы поможем вам не запутаться в этих документах (см. табл. 1 ниже). Ведь одни документы вы обязаны выдать работнику по закону ( ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ ), другие — если сотрудник обратился к вам с письменным зявлением ( ч. 1 ст. 62 ТК РФ ).

ТАБЛИЦА 1. КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ ВЫДАТЬ РАБОТНИКУ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ

КАК В 2017 ГОДУ ЗАПОЛНИТЬ СПРАВКУ О СУММЕ ЗАРАБОТКА ЗА ДВА ГОДА

С 2017 года выдавайте сотрудникам при увольнении справку о заработке за два года на обновленном бланке. Возьмите его из приказа Минтруда России от 30.04.2013 № 182н . Укажите в справке заработок за два предыдущих календарных года и за период с начала текущего года (п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 26.12.2006 № 255-ФЗ). Если работник увольняется в мае 2017 года, впишите:

  • в раздел 2 — период с 01.01.2015 по день увольнения в 2017 году;
  • раздел 3 — суммы зарплаты и других выплат, на которые вы начисляли взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за этот период;
  • раздел 4 — количество календарных дней временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком.
Читать еще:  Расчет процентов в високосном году

Как заполнить справку , смотрите в журнале «Зарплата», 2017, № 3.

КАКИЕ СВЕДЕНИЯ ПЕРСУЧЕТА ВЫ ОБЯЗАНЫ ВЫДАТЬ РАБОТНИКУ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ

С 2017 года появились новые формы документов персучета — СЗВ-СТАЖ и раздел 3 расчета по страховым взносам. Закон обязывает выдать работнику в день увольнения их копии, а также выписки и копии документов персучета, которые вы заполняли до 2017 года. Это следует из частей 2—2.3 и 4 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ (далее — Закон № 27-ФЗ ).

За какие периоды и по какой форме выдать работнику сведения персучета, смотрите в табл. 2 ниже.

Читайте популярные статьи про зарплату

ТАБЛИЦА 2. ДОКУМЕНТЫ ПЕРСУЧЕТА ДЛЯ УВОЛЬНЯЕМЫХ РАБОТНИКОВ В 2017 ГОДУ

Как сделать выписку из СЗВ-М

Для увольняемого сотрудника сделайте выписки из СЗВ-М. В каждой выписке заполните все разделы, как в формах СЗВ-М, которые вы сдавали в ПФР, кроме раздела 4. В раздел 4 включите только сведения по этому работнику. Вы не вправе выдать сотруднику отчеты по форме СЗВ-М полностью, ведь в них персональные данные других работников.

ПРИМЕР 1

Выписка из СЗВ-М: работник увольняется в середине месяца

Сотрудница ООО «Корсика» Ю.А. Смирнова работает в компании с 2014 года. 28 апреля она написала заявление на увольнение по собственному желанию. Последний рабочий день — 12 мая 2017 года.

Как подготовить для Смирновой выписки из СЗВ-М?

Бухгалтер сформировал выписки из СЗВ-М ко дню увольнения работницы за январь — май 2017 года. Отчет за май бухгалтер еще не сдал в ПФР, но для увольняемой работницы он обязан сформировать отчет и сделать выписку.

Выписки различаются разделом 2, бухгалтер указал для каждой выписки свой отчетный период: 01 — для января, 02 — для февраля и т. д. Как он заполнил раздел 4, смотрите на образце 1 ниже.

ОБРАЗЕЦ 1. ФРАГМЕНТ РАЗДЕЛА 4 ФОРМЫ СЗВ-М НА УВОЛЬНЯЕМОГО РАБОТНИКА ( СКАЧАТЬ )

Комментирует Ольга Владимировна Фролова, главный бухгалтер ООО «Арсенал»:

«До 2017 года Закон № 27-ФЗ требовал выдавать работникам выписки из формы СЗВ-М ежемесячно. Я сдавала сведения в ПФР — выдавала копии сведений сотрудникам. Это было неудобно ни мне, ни работникам. Я тратила на выписки много времени, работники их теряли, а при увольнении просили выдать снова.
С 2017 года требования о ежемесячной выдаче СЗВ-М нет. Его исключили из Закона № 27-ФЗ. Теперь я ежемесячно формирую выписки из СЗВ-М и храню их у себя в электронном виде. А распечатываю и выдаю работникам при увольнении или по запросам бывших сотрудников».

Как оформить выписку из СЗВ-СТАЖ, если форму еще не сдавали

Подготовьте на увольняемого сотрудника форму СЗВ-СТАЖ. Вы не можете сделать выписку из формы, так как ее еще не сдавали. Выписки вы будете делать после 1 марта 2018 года, когда сдадите СЗВ-СТАЖ по итогам 2017 года. Как заполнить форму в 2017 году, зависит от причины, по которой увольняется работник.

Увольнение не связано с выходом на пенсию. В СВЗ-СТАЖ в позиции «Тип сведений» поставьте «Х» в ячейке «Исходная» (см. образец 2 ниже). Заполните раздел 3 только по этому работнику. Графы 8, 9, 10, 12 и 13 раздела 3 заполняйте, если у работника есть право на досрочную пенсию. Разделы 4 и 5 оставьте пустыми (см. пример 2 ниже).

Увольнение связано с выходом на пенсию. Заполните СВЗ-СТАЖ на работника, выходящего на пенсию. В позиции «Тип сведений» поставьте «Х» в ячейке «Назначение пенсии». Заполните все разделы, в том числе разделы 4 и 5. Направьте в ПФР форму СЗВ-СТАЖ в течение трех календарных дней со дня, когда получили от работника заявление о назначении пенсии ( ч. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ ). Копию формы СЗВ-СТАЖ выдайте работнику.

Елена Николаевна Завьялова, ведущий консультант пресс-службы Пенсионного фонда РФ:

«До 2017 года при выходе работника на пенсию компании сдавали в ПФР форму СПВ-2 “Сведения о страховом стаже застрахованного лица для установления трудовой пенсии”. С 2017 года ее заменили на СЗВ-СТАЖ. На сайте ПФР есть программы, с помощью которых вы можете подготовить, проверить и сдать отчет в электронном виде».

ПРИМЕР 2

СЗВ-СТАЖ на увольняемого сотрудника

Продолжим пример 1. Сотрудница ООО «Корсика» Ю.А. Смирнова работает в компании с 2014 года. 28 апреля она написала заявление на увольнение по собственному желанию. Последний рабочий день — 12 мая 2017 года.

Работница трудится оператором гладильно-сушильных агрегатов в текстильной промышленности. Это работа с повышенной интенсивностью и тяжестью. По результатам спецоценки условиям труда на рабочем месте Смирновой присвоен подкласс 3.3. Компания уплачивает с выплат работнице взносы по доптарифу 6%.

В феврале 2017 года Смирнова была на больничном с 13 по 20 февраля, а в марте брала отпуск за свой счет с 20 по 27 марта.

Как заполнить на Смирнову форму СЗВ-СТАЖ?

Бухгалтер заполнил форму СЗВ-СТАЖ без разделов 4 и 5, так как увольнение Смирновой не связано с выходом на пенсию.

В разделе 1 бухгалтер указал сведения о компании и проставил тип сведений — «Исходная».

В разделе 2 показал отчетный период — 2017 год (см. образец 2 ниже).

ОБРАЗЕЦ 2. СЗВ-СТАЖ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ РАБОТНИКА ( СКАЧАТЬ )

В разделе 3 отразил сведения о периодах работы Смирновой в графах 6 и 7. В графе 9 поставил код «ЗП12Г». Код взял из классификатора в приложении к постановлению Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Работница трудилась в особых условиях труда, и за нее компания платила взносы по доптарифу.

Как сделать копии раздела 3 нового расчета по взносам

Копии раздела 3 из расчетов по страховым взносам сформируйте за период с 1 января 2017 года по день увольнения работника.

ПРИМЕР 3

Раздел 3 расчета по взносам на увольняемого сотрудника

Продолжим пример 2. Сотрудница ООО «Корсика» Ю.А. Смирнова работает в компании с 2014 года с окладом 28 000 руб. 28 апреля 2017 года она написала заявление на увольнение по собственному желанию. Последний рабочий день — 12 мая 2017 года.

К моменту увольнения работницы у бухгалтера есть готовый раздел 3 расчета за I квартал 2017 года. Он распечатал его из бухгалтерской программы. Расчет по взносам за полугодие бухгалтер будет заполнять только в июле. У него есть сведения о выплатах Смирновой за апрель и май (см. табл. 3 ниже).

ТАБЛИЦА 2. ДАННЫЕ О ВЫПЛАТАХ Ю.А. СМИРНОВОЙ ЗА МАЙ И АПРЕЛЬ

По результатам спецоценки условиям труда на рабочем месте Смирновой присвоен подкласс 3.3. Компания платит взносы по общим тарифам и с выплат работнице взносы по доптарифу 6%.

Как заполнить на Смирнову раздел 3 за период с апреля по май 2017 года?

Работница увольняется 12 мая 2017 года. Бухгалтер сформировал на Смирнову раздел 3 расчета по взносам на двух страницах.

Первая страница раздела 3. На первой странице бухгалтер в поле 020 «Расчетный (отчетный) период (код)» указал код 31. Это код полугодия из приложения № 3 к Порядку заполнения расчета. Как заполнить первую страницу раздела 3 , смотрите в журнале «Зарплата», 2017, № 4.

Вторая страница раздела 3. В подраздел 3.2.1 бухгалтер внес данные о выплатах Смирновой и начисленных на них взносах по тарифу 22%. В подразделе 3.2.2 показал выплаты и начисленные взносы по доптарифу 6%.

Как бухгалтер заполнил вторую страницу раздела 3 расчета по взносам, смотрите в образце 3 ниже.

ОБРАЗЕЦ 3. ВТОРАЯ СТРАНИЦА РАЗДЕЛА 3 РАСЧЕТА ПО ВЗНОСАМ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ РАБОТНИКА ( СКАЧАТЬ )

КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НУЖНО ВЫДАТЬ ПО ЗАЯВЛЕНИЮ РАБОТНИКА

По письменному заявлению работника вы обязаны выдать справки и копии документов, связанных с его работой ( ст. 62 ТК РФ ). Закрытого перечня таких документов нет. Работник вправе потребовать любые документы, которые имеют отношение к его работе и оплате труда (см. табл. 1 в начале статьи). Например, по заявлению работника вы обязаны выдать:

  • — справку 2-НДФЛ (см. пример 4 ниже);
  • — справку о среднем заработке для службы занятости по форме из письма Минтруда России от 15.08.2016 № 16-5/В-421 ;
  • — копию приказа о переводе на другую работу.

В какой срок выдать. Все справки и копии документов, связанных с работой, вы обязаны выдать сотруднику в течение трех рабочих дней со дня получения от него заявления. Копии документов заверьте и выдайте работнику безвозмездно ( ст. 62 ТК РФ ).

Как удостоверить копии документов. Удостоверьте копии подписью директора и печатью. Вместо директора удостоверить копии документов может работник компании, которого уполномочил директор. На каждой копии укажите дату ее выдачи и сделайте отметку о том, что подлинник находится у работодателя ( письмо Роструда от 20.12.2012 № ПГ/9518-6-1 ).

РАЗДЕЛ 3 СПРАВКИ 2-НДФЛ НА УВОЛЬНЯЕМОГО СОТРУДНИКА

ПРИМЕР 4

Продолжим пример 3. Сотрудница ООО «Корсика» Ю.А. Смирнова работает в компании с 2014 года с окладом 28 000 руб. 28 апреля 2017 года она написала заявление на увольнение по собственному желанию. Последний рабочий день — 12 мая 2017 года.

Читать еще:  Взаиморасчеты в бухгалтерском учете

Как заполнить на Смирнову 2-НДФЛ по доходам за 2017 год?

Бухгалтер заполнил на Смирнову справку 2-НДФЛ по ее доходам с начала года по день увольнения (см. образец 4 ниже).

ОБРАЗЕЦ 4. ВТОРАЯ СТРАНИЦА РАЗДЕЛА 3 РАСЧЕТА ПО ВЗНОСАМ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ РАБОТНИКА

КАК ПОДТВЕРДИТЬ, ЧТО РАБОТНИКУ ВЫДАЛИ ДОКУМЕНТЫ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ

Попросите работника письменно подтвердить, что он получил все обязательные и затребованные документы, связанные с работой. Это избавит вас от претензий работника и судебных разбирательств. Оформить подтверждение можно одним из трех способов.

Способ 1. Предложите работнику написать расписку в произвольной форме, например: «Я, Смирнова Юлия Александровна, подтверждаю, что при увольнении получила справку о заработке, копии сведений персучета: выписки из СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, копии разделов 3 из расчетов по взносам, справку 2-НДФЛ. Подпись. Дата» .

Способ 2. Распечатайте все справки и документы в двух экземплярах. Один — выдайте работнику, на втором — попросите написать «Экземпляр получен», поставить подпись и дату. Этот способ трудоемкий, если вместе увольняются много сотрудников.

Вариант 3. Заведите специальный журнал для учета справок и копий, которые выдаете работникам при увольнении. В журнале предусмотрите столбцы для ФИО работника, даты выдачи справки/документа, ее названия и подписи получателя.

ЗА НЕВЫДАЧУ СПРАВОК И КОПИЙ ДОКУМЕНТОВ, СВЯЗАННЫХ С РАБОТОЙ, — ШТРАФ

Если в день увольнения вы не выдадите работнику документы, связанные с его работой, компании и ее директору грозит штраф. Размер штрафа по статье 5.27 КоАП РФ для компании составляет от 30 000 до 50 000 руб., для директора — от 1000 до 5000 руб. За повторное нарушение штраф для компании вырастет до 70 000 руб. А директору грозит штраф до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от года до трех лет ( ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ ).

Расчет по взносам при увольнении

Дата публикации 18.10.2019

Сотрудника уволили 20 марта 2019 года, а в августе выяснилось, что ему не полностью выплатили заработную плату. Все необходимые доплаты произвели 19 августа 2019 года. НДФЛ с выплаты удержали и перечислили в бюджет. Нужно ли облагать эти суммы страховыми взносами и как отражать их в справке 2-НДФЛ, расчете 6-НДФЛ, формах СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и в расчете по страховым взносам?

При выплате заработной платы позже положенного срока работодатель обязан начислить проценты в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от сумм, не выплаченных в срок, за каждый день задержки со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (ч. 1 ст. 236 ТК РФ). Таким образом, одновременно с выплатой задержанных сумм должны быть выплачены проценты за задержку.

Форму 6-НДФЛ и порядок ее заполнения ФНС России утвердила приказом от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

При этом в соответствии с п. 4.2 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ в строках 100-120 указываются:

  • по строке 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Строки 100-120 заполняются с учетом положений статей 223 и 226 НК РФ.

В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему начислен доход.

В письме от 05.10.2017 № ГД-4-11/20102@ ФНС России разъяснила, что в расчете по форме 6-НДФЛ в числе прочего премии, выплаченные после увольнения, отражаются с учетом следующего. Датой фактического получения дохода в виде ежемесячной премии, выплачиваемой работнику после увольнения, следует считать последний день работы сотрудника. В этом случае порядок отражения в расчете по форме 6-НДФЛ ежемесячной премии и зарплаты одинаковый, т.е. при выплате зарплаты за март в августе раздел 2 расчета 6-НДФЛ необходимо заполнять так:

Форма и порядок заполнения справки 2-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, далее – Порядок.

В соответствии с разделом V Порядка в разделе 3 формы 2-НДФЛ указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов.

Доходы отражаются в разделе 3, при этом в поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход. Следовательно, если зарплата выдается за март 2019 года, она отражается в справке 2-НДФЛ в поле за март 2019 года.

Заработная плата, которая выплачивается сотруднику (в том числе после его увольнения), облагается страховыми взносами.

В письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859 ФНС России указала на необходимость отражения в расчете по страховым взносам сведений о сотрудниках, уволенных в предыдущем периоде, но которым в отчетном периоде начислены выплаты. Специалисты налоговой службы отметили, что персонифицированные сведения о физлицах указываются в разделе 3 расчета. Порядком заполнения расчета, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (далее – Порядок), предусмотрено, что в этом разделе отражаются данные о тех застрахованных лицах, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и вознаграждения (п. 22.1 Порядка).

Из этого следует, что в раздел 3 расчета включаются сведения о сотрудниках:

  • с которыми в последние три месяца отчетного (расчетного) периода действуют трудовые или гражданско-правовые договоры. Факт начисления выплат и вознаграждений значения не имеет. Единственная особенность в том, что если выплаты в пользу сотрудника не производятся, подраздел 3.2 заполнять не нужно;
  • с которыми в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не действуют трудовые или гражданско-правовые договоры, но которым в этом периоде начислены выплаты.

Таким образом, если уволенному сотруднику в августе была произведена выплата, то данные о нем необходимо включить в расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года, несмотря на то, что он уволен в первом квартале 2019 года.

Порядок представления сведений персонифицированного учета установлен Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ (далее – Закон № 27-ФЗ).

Согласно п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ страхователи ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем), представляют сведения по форме СЗВ-М о каждом работающем застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых выступают выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе).

Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

Сведения по форме СЗВ-М представляют все страхователи в отношении работающих у них застрахованных лиц, включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы в соответствии с законодательством РФ (п. 2.2. ст. 11 Закона № 27-ФЗ).

Следовательно, на лиц, с которыми заключен трудовой договор, необходимо представлять сведения по форме СЗВ-М за весь период действия этого договора. После того как договор прекратил свое действие, подавать СЗВ-М не нужно. Последний раз СЗВ-М с данными сотрудника необходимо было представить за март 2019 года не позднее 15 апреля 2019 года. Сама по себе выплата не влияет на обязанность подавать СЗВ-М.

Согласно п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ страхователи ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом (за исключением случаев, если иные сроки предусмотрены настоящим Федеральным законом), представляют сведения о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы) по форме СЗВ-СТАЖ.

Порядок заполнения формы СЗВ-СТАЖ регулируется постановлением ПФР от 06.12.2018 № 507п, далее – Постановление № 507п.

Согласно п. 1.5 Постановления № 507п Форма СЗВ-СТАЖ заполняется и представляется страхователями на всех застрахованных лиц, работающих по трудовому договору, в том числе руководителей организаций, являющихся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг.

В форме СЗВ-СТАЖ в графах 6-7 указываются периоды работы. Эти сведения заполняются на основании документов работодателя – это установлено в п. 1.3 Порядка.

Даты, указанные в графе «Период работы» таблицы, должны находиться в пределах отчетного периода, указанного в разделе 2 формы (п. 2.3.2 Порядка).

Таким образом, за 2019 год на сотрудника необходимо подать СЗВ-СТАЖ, а в графе «период работы» заполнить датами работы в 2019 г., т.е. 01.01.2019 – 20.03.2019.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector