Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет по страховым взносам срок хранения

Сроки хранения документов

Календарь бухгалтера 2020: таблица – перенос сроков сдачи отчетности. Есть ли новые формы отчетов?

СЗВ-М за март 2020 года: сроки сдачи, штрафы, есть ли новая форма, образец заполнения

Форма 4-ФСС за 1 квартал 2020 – что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, сроки сдачи, штрафы, сдача “нулевки”

Страховые взносы 2020: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 1 квартал 2020, сроки сдачи и др.

Расчет 6-НДФЛ 2019-2020: новые сроки сдачи, заполнение, штрафы

Все о отчетности СЗВ-СТАЖ 2020: сдача за 2019 год, сроки сдачи, порядок заполнения, штрафы, бланк формы

СЗВ-ТД 2020: новый отчет, форма, образец заполнения, сроки сдачи, как заполнить отчет в СБИС

Читайте также “Бухгалтеры работают из дома! Перевод сотрудников на удаленную работу”

Росархив утвердил новый перечень типовых управленческих документов, которые образуются в ходе деятельности организации. Для каждого из них установлен срок хранения.

Приказ Росархива от 20.12.2019 N 236 вступит в силу 18 февраля. Прежний перечень, который был утвержден Минкультуры, утратит силу.

Как было до 18.02.2020

С 18 февраля 2020 года

Новые сроки хранения бухгалтерских документов

Учетная политика и рабочий план счетов, годовая бухгалтерская и финансовая отчетность

Постоянно – для годовой бухотчетности

5 лет – для учетной политики

Главная книга, журналы-ордера, операций по счетам, оборотки, карточки, ведомости, инвентарные списки, кассовые книги и авансовые отчеты, банковские выписки

Справки, акты, переписка о недостачах, присвоениях и растратах

5 лет, часть документов нужно хранить постоянно

10 лет после возмещения ущерба

Расчетно-платежные ведомости, расчетные листы по зарплате и другим выплатам

5 лет (если нет лицевых счетов: 50 лет – если документы оформлены начиная с 2003 года, 75 лет – если оформлены до 2003 года)

6 лет, при отсутствии лицевых счетов работников – 50/75 лет

Новые сроки хранения налоговых документов

Налоговые декларации, счета-фактуры

5 лет – для налоговых деклараций

4 года – для счетов-фактур

Книги учета доходов и расходов на упрощенке

В течение всего срока существования организации, регистрации предпринимателя

Переписка с налоговой о разногласиях по вопросам уплаты и начисления налогов

Переписка о реструктуризации налоговой задолженности

Расчеты по страховым взносам

5 лет (если нет лицевых счетов: 50 лет – если документы оформлены с 2003 года, 75 лет – если оформлены до 2003 года)

Справки 2-НДФЛ и расчеты сумм НДФЛ

5 лет, а е сли нет лицевых счетов:

– 50 лет, если документы оформлены начиная с 2003 года

– 75 лет, если оформлены до 2003 года

5 лет, при отсутствии лицевых счетов работников или зарплатных ведомостей – 50/75 лет

Новые сроки хранения кадровых документов

Трудовые договоры, личные карточки работников

50 лет (75 лет, если оформлены до 2003 года)

При окончании делопроизводства до 01.01.2003 срок хранения — 75 лет.
При окончании делопроизводства после 01.01.2003 срок хранения — 50 лет.

Приказы о кадровых перемещениях

На руководителей – постоянно

На сотрудников – 75 лет** либо

50 лет (75 лет, если оформлены до 2003 года)

Сведения о трудовой деятельности и трудовом стаже

Лицевые счета работников

50 лет (75 лет, если оформлены до 2003 года)

Ответственность за нарушение порядка хранения кадровых документов

Многие кадровые документы содержат персональные данные работников, поэтому для них должны быть созданы особые условия хранения. Ответственность за хранение кадровых документов несут инспекторы по кадрам, а если в организации отсутствует эта должность — лично руководитель. За нарушение правил хранения документации предусмотрена административная ответственность по статье 13.20 КоАП РФ. Наказание предусмотрено в виде наложения на должностное лицо штрафа в размере от 300 до 500 рублей.

Услуги по сопровождению программ 1С от топового партнера в Санкт-Петербурге

  • обновляем 1С с гарантией сохранности базы
  • оперативно решаем любые задачи по 1С
  • устанавливаем сервисы 1С бесплатно
  • помогаем с 1С 24/7

ИТС ПРОФ – больше часов консультаций, чем у других!

Кто не идёт вперед, тот идёт назад

четверг, 9 марта 2017 г.

Ответы на вопросы коллег: Срок хранения расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

Вопрос: Подскажите, пожалуйста, к какой статье перечня относиться форма РСВ-1 ПФР и соответственно срок ее хранения.

Насколько я понимаю, речь идет о «Форме расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР)». Сроки хранения документов, подтверждающих уплату страховых взносов, были установлены в федеральном законе от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 19.12.2016) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Статья 28. Права и обязанности плательщиков страховых взносов

Читать еще:  Записка расчет где хранить

2. Плательщики страховых взносов обязаны:

6) обеспечивать в течение шести лет сохранность документов, подтверждающих исчисление и уплату сумм страховых взносов. Данный закон, однако, утратил силу с 1 января 2017 года в связи с принятием федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации …». С 1 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно федеральному закону от 03 июля 2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», ФНС России переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» уточнил порядок представления информации в контролирующие органы.

Новая форма РСВ — Расчет по страховым взносам (код формы по КНД 1151111) утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@ и применяется, начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2017 года. Она будет ежеквартально представляться в налоговые органы.

Форма, в частности, содержит раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Новая форма РСВ заменит собой действующие формы:

  • от Пенсионного фонда: РСВ-1, РВ-3, РСВ-2; и
  • от Фонда социального страхования: 4-ФСС (в части обязательного соц.страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

При этом в Налоговый кодекс были также внесены уточнения, и установленные в нем сроки хранения распространяются теперь и на плательщиков страховых взносов.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)

Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом; Таким образом, согласно законодательству:

  • Форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР) должна храниться в организации шесть лет;
  • Новая форма РСВ — Расчет по страховым взносам (код формы по КНД 1151111) должна хранится не менее четырех лет.

В то же время в Перечне типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденном Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558, установлен иной срок хранения.
Перечень типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения (утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558)

Ст.395. Декларации и расчеты авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование — 5 л. При отсутствии лицевых счетов или ведомостей начисления заработной платы — 75 л. Поскольку в данных формах содержится персонифицированная информация о пенсионных взносах, начисленных за каждого из работников, то организации должна самостоятельно оценить, стоит ли продлить срок хранения этих документов в интересах работников. Прежде всего стоит уточнить, запрашиваются ли эти сведения Пенсионным фондом при оформлении пенсий сотрудникам. Если такие запросы поступают, то я бы не рекомендовала уничтожать документы, т.к. это может привести к ущемлению пенсионных прав сотрудников организации.

Читать еще:  Проверка расчета по взносам онлайн

Напомню, что саму организацию могут привлечь к ответственности за неисполнение требований законодательства. За неисполнение требований Перечня, имеющего меньшую правовую силу и применяемого постольку, поскольку он не противоречит законам и нормативным актам, у нас не наказывают.

Сколько по времени должен хранить Книгу учета доходов и расходов и налоговые декларации по УСН, расчеты по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, сводные расчетные (расчетно-платежные) ведомости (табуляграммы) и документы к ним, расчетные листы на выдачу заработной платы, пособий, гонораров, материальной помощи и др. выплат ИП, применяющий упрощенную систему налогообложения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, предпринимателю следует хранить постоянно.
В отношении остальных документов возможно применять минимальный срок хранения, равный шести годам.

Обоснование вывода:
Часть 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» содержит прямое указание о хранении первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности. При этом минимальный срок составляет не менее пяти лет после отчетного периода, но с указаниями на сроки хранения документов, предусмотренные правилами организации государственного архивного дела.
В свою очередь, на основании пп. 8 п. 1 ст. 23, пп. 5 п. 3 ст. 24 НК РФ налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.
Закрепленный в НК РФ четырехлетний срок хранения документов обусловлен «глубиной» налоговой проверки (три года плюс год, в котором она может быть осуществлена) (письмо Минфина России от 23.03.2016 N 03-02-08/16273). Из этого правила существует несколько исключений, когда проверяемый в ходе выездной налоговой проверки период может превышать три года. В этом случае увеличивается и срок хранения документов.
В отношении предпринимателей, применяющих УСН, финансовое ведомство обращает внимание на обязанность хранить данные налогового учета и другие необходимые документы также четыре года, если иные сроки не установлены законодательством (письмо Минфина России от 30.03.2012 N 03-11-11/104).
При этом чиновники также отмечают, что течение указанного срока начинается после отчетного (налогового) периода, в котором документ использовался в последний раз для составления налоговой отчетности, начисления и уплаты налога, подтверждения полученных доходов и произведенных расходов.
Как видим, представители Минфина России рекомендуют руководствоваться и иными сроками хранения документов, установленными законодательством.
В настоящее время сроки хранения документов определены в Перечне типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденном приказом Минкульта России от 25.08.2010 N 558 (далее — Перечень)*(1).
Так, Перечнем предусмотрены, в частности, следующие сроки хранения:
— книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга) — постоянно (ст. 401 Перечня);
— налоговых деклараций (расчетов) — пять лет (ст. 392 Перечня);
— расчетов авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование — пять лет (при отсутствии лицевых счетов или ведомостей начисления заработной платы — 75 лет) (п. 395 Перечня);
— документов (сводные расчетные (расчетно-платежные) ведомости (табуляграммы) и документы к ним, расчетные листы на выдачу заработной платы, пособий, гонораров, материальной помощи и др. выплат) — пять лет (при условии проведения ревизии (проверки)*(2)). Здесь же указано, что при отсутствии лицевых счетов данные документы хранятся 75 лет (ст. 412 Перечня).
Также следует учитывать, что с 1 января 2017 года плательщики страховых взносов обязаны в течение шести лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов (пп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).
Обобщив сказанное, можно сделать вывод, что предпринимателю следует хранить Книгу постоянно (смотрите также материал: Информация Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Челябинской области от 30 декабря 2010 г. «Вы спрашивали ведущих специалистов управления»), налоговые декларации — пять лет, документы на оплату труда — пять лет, а документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов, — шесть лет.
Однако на практике обособить документы, которые могут храниться пять или шесть лет, не всегда представляется возможным. Поэтому, на наш взгляд, в отношении указанных документов, за исключением Книги, целесообразно применять минимальный срок хранения, равный шести годам (если более длительные сроки не установлены Перечнем).

Рекомендуем также ознакомиться с материалом:
— Энциклопедия решений. Хранение документов налогового учета и отчетности.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Завьялов Кирилл

Ответ прошел контроль качества

18 октября 2019 г.

Читать еще:  Расчетный счет представительства иностранной компании

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) Решением ВАС РФ от 21.02.2012 N 14589/11 подтверждена правомерность установления указанных в Перечне сроков: «. оспариваемый приказ принят в пределах компетенции издавшего его органа, не противоречит требованиям закона, не возлагает на заявителей дополнительных обязанностей и не создает препятствий для осуществления ими экономической деятельности».
*(2) В Перечне есть примечания о том, что срок хранения ряда документов составляет пять лет при условии проведения проверок (ревизий).
Относительно таких проверок (ревизий) пояснений в Перечне не дано.
При этом в своих письмах финансовое ведомство регулярно ссылается на этот документ, не давая дополнительных комментариев (смотрите, например, письма Минфина России от 30.04.2019 N 03-02-08/32313, от 19.01.2018 N 03-03-06/1/2598, от 06.09.2018 N 03-07-09/63731).
В свою очередь, Минкультом России также не дано соответствующих пояснений. В таких обстоятельствах контролирующие органы в ходе проведения проверок могут потребовать доказательства того, что в отношении уничтоженных по истечении срока хранения документов были проведены проверки (ревизии). Поэтому, если предприниматель не желает рисковать, он может продолжать хранить такие документы сверх установленных сроков или сдать их в архив.
На наш взгляд, проведение проверки (ревизии) в отсутствие определений в Перечне может быть расценено как проверка, ревизия документов на предмет определения их дальнейшей судьбы. Однако при этом должен соблюдаться определенный порядок (смотрите материал: Энциклопедия решений. Уничтожение документов с истекшим сроком хранения).
Вместе с тем очевидно, что при таких действиях налогоплательщика присутствует вероятность претензий со стороны контролирующих органов.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Сроки хранения налоговых документов

Сроки хранения налоговых документов для каждого документа разные. Например, декларации нужно хранить как минимум 5 лет, а реестры сведений о доходах физлиц — 75 лет. Предлагаем вам удобную таблицу, в которой перечислены все документы, необходимые для расчета налогов и взносов, и сроки их хранения

Таблица составлена на основании Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, который утвержден приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558. Таблица. Сроки хранения документов, необходимых для расчета налогов и взносов

Наименование документа

Срок хранения

Пункт Перечня*

Налоговые декларации (расчеты) по всем видам налогов

Налоговые карточки по НДФЛ

5 лет — при условии проведения проверки. При отсутствии лицевых счетов — 75 лет

Сведения о доходах физических лиц

5 лет. При отсутствии лицевых счетов или ведомостей начисления заработной платы — 75 лет

Реестры сведений о доходах физических лиц

Декларации и расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

5 лет. При отсутствии лицевых счетов или ведомостей начисления зарплаты — 75 лет

Расчетные ведомости по отчислению страховых взносов в ФСС РФ:

5 лет, а при отсутствии годовых — постоянно

Книги учета доходов и расходов «упрощенцев»

Реестры расчета земельного налога

Расчеты, сводки, справки, таблицы, сведения, переписка по расчету налоговой базы, о начисленных и уплаченных суммах налогов и о задолженностях по ним

Расчеты, сведения, заявления, решения, списки, ведомости, переписка об освобождении от уплаты налогов, предоставлении льгот, отсрочек уплаты или отказе в них

Акты сверок, справки об уплате налогов зачетами

Акты-справки о погашении налогов (задолженности) векселями

5 лет после погашения налогов

Книги учета погашенных векселей на уплату налогов

5 лет после погашения налогов и при условии проведения проверки

Переписка о разногласиях по вопросам налогообложения

Решения, справки, отчеты, заявления, переписка о реструктуризации задолженности по страховым взносам

Книги, журналы, карточки учета расчетов с организациями

5 лет — при условии проведения проверки

Переписка о наложенных на организацию взысканиях, штрафах

* Перечень типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения утвержден приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558.

Комментарии

Где хранятся налоговые декларации?Сдали в налоговую по месту жительства.Нужно вернуть один из документов( оригинал).Говорят их нет на месте.Обман?

в 2017,2018,2019 годах,,с меня взысканы денежные штрафы. Сегодня я обратился к судебным приставам дать мне копии документов на наложенные на меня санкци и сообщитиь по какому адресу они были мне высланы. На что получил ответ от судебного пристава= исполнителя Межрайонногоотделасудебныхприставовпо взысканию административных штрафов №2,Акиевой Л.Н.: Что МОСП по ВАШ №2,исполнительные производствав отношении Афафнасова Павла Антоновича 12.10.1938 г.р.воэбужденныеЦАФАП ОДД ГИБДД ГУ МВД Россиии по Москве,?jrjyxtyокончены фактическим исполнением.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector