Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет по страховым взносам пришел отказ

Отказ в приеме РСВ из-за расхождений

При наличии таких расхождений убедить ИФНС принять расчет, увы, не удастся. ИФНС примет расчет, только если в нем не будет расхождений.

Главой 34 НК РФ прямо предусмотрено, что расчет по взносам считается непредставленным, если в нем сумма взносов на ОПС по всем разделам 3 (по всем работникам) не совпадает с итоговым значением по организации в целом, отраженным в подразделе 1.1 (взносы на ОПС по основным и пониженным тарифам) приложения № 1 к разделу 1 расчета. Причем это равенство должно выполняться по итогам каждого месяца, квартала и нарастающим итогом с начала года. Если это равенство не выполняется, налоговики не примут ни электронный, ни бумажный расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@ (п. 03-05)).

Контрольными соотношениями по проверке расчета предусмотрена погрешность только в 1 копейку, а не 32 коп. (42 коп.) как у вас (Письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@ (п. 012)).

Поскольку обнаружено расхождение, ИФНС и высылает вам уведомление о непринятии расчета и дает время на исправление. При электронной сдаче расчета – это 5 рабочих дней со дня направления уведомления (п. 7 ст. 431 НК ПФ). Если вы в этот срок укладываетесь, тогда расчет будет считаться представленным в тот день, когда вы сдали его изначально (п. 7 ст. 431 НК РФ). А вот если нет, тогда налоговики могут вас оштрафовать за несвоевременную сдачу расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ).

То, что вы сдали бумажный расчет вместо электронного, вас не спасло. И это предсказуемо. Но кроме того возможны и дополнительные негативные последствия. ИФНС может оштрафовать вашу организацию на 200 руб. за то, что вы нарушили способ подачи расчета – сдали расчет на бумаге, а не направили по ТКС (ст. 119.1 НК РФ). Ведь при среднесписочной численности физлиц свыше 25 человек плательщики обязаны представлять расчет по взносам в электронной форме, как вам и указала инспекция (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Кстати, для снижения размера штрафа вы можете подать в ИФНС ходатайство о смягчающих обстоятельствах. Его форму вы можете скачать на нашем сайте (http://glavkniga.ru/forms/451).

Так что вам еще раз нужно перепроверить все данные в расчете, а потом сдать его в ИФНС. Возможно, вы не совсем верно рассчитываете базу по взносам и сумму взносов, например, по итогам каждого месяца в целом по организации. А это надо делать отдельно по каждому физлицу и нарастающим итогом с начала года (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424, п. 1, 4 ст. 431 НК РФ). И из-за этого возможны расхождения между разделами 3 и подразделом 1.1.

То есть сумма взносов, начисленных физлицу за месяц равна: база по взносам с начала года по месяц, за который начисляются взносы (включительно), умножить на тариф взносов и минус сумма взносов, начисленных по физлицу с начала года по месяц, предшествующий месяцу, за который начисляются взносы. Эти цифры отражайте в разделе 3 по каждому физлицу.

Имейте в виду, что строку 061 подраздела 1.1 расчета не нужно заполнять расчетным методом – общая сумма взносов по организации умножить на тариф. Тогда точно будет расхождение. Эту строку надо заполнять на основании раздела 3, а именно: сложить суммы взносов из строк 240 подраздела 3.2.1 раздела 3 по всем работникам и полученный результат записать в строку 061 подраздела 1.1.

Официальный сайт
Златоустовского городского округа

Фотогалерея

Расчет по страховым взносам: как избежать отказа в приеме

Расчет по страховым взносам: как избежать отказа в приеме

C 1 января 2018 года расширен перечень оснований для признания расчета по страховым взносам непредставленным. Соответствующие изменения в ст. 431 Налогового кодекса Российской Федерации внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Читать еще:  Что в бухгалтерском учете называется товарами

Так, расчет считается непредставленным, если в нем содержатся ошибки по каждому физическому лицу: 

о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц; 

о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины; 

о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не превышающей предельную величину; 

о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу; 

о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу.

Основания для признания отчетности не представленной возникают при наличии указанных ошибок в расчетах за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Расчет также считается непредставленным, если суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов, и (или) в нем указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц. В этом случае плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется уведомление.

В целях исключения отказа в приеме расчета по страховым взносам ФНС России рекомендует учитывать при заполнении реквизитов раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» Расчета следующие требования:

1. Обязательное заполнение полей «Фамилия» и «Имя», «Гражданство (код страны)».

2. При заполнении поля ФИО (отчество (при наличии)) при реквизите «Гражданство» (код реквизита) равном «643»:

2.1. Поля должны быть заполнены прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита, а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита;

2.2. Поля не должны содержать цифры и знаки препинания (кроме «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел);

2.3 Недопустимо в «Фамилии»:  наличие символа «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;

2.4. Недопустимо в Имени, Отчестве: 

наличие символа «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа; 

расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис); 

наличие символа «.» (точка) в качестве первого или единственного символа;  расположение подряд двух и более символов: «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел); 

наличие подряд идущих символов: «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф) или их сочетаний; 

наличие строчных букв латинского алфавита (I, V), а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа.

3. Структура заполненного поля «ИНН в Российской Федерации»: 

проверка на разрядность и корректность контрольного числа ИНН (в том числе на заполнение данных произвольными техническими значениями, начинающимися с 0000000000, 1234567890 и т.п.). 

значение в показателе «ИНН» должно содержать только цифры;  должно содержать 12 символов;  значение, указанное в позициях с 1 по 4, соответствует коду налогового органа (по классификатору СОУН); 

проверка на отсутствие в поле «ИНН в Российской Федерации» значений из перечня «00», «90», «93», «94», «95», «96», «98» в двух первых разрядах.

Читать еще:  Расчет отгулов при увольнении

4. Показатель «СНИЛС» должен состоять из 11 цифр по формату XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, где X — значения от 0 до 9.

5. Структура заполнения поля «Серия и номер документа» при реквизите «Код документа, удостоверяющего личность» равном «21»:  данная структура должна иметь вид «ХХ ХХ ХХХХХХ», где Х — значения от 0 до 9 (серия через пробел).

6. Структура заполненного поля «дата рождения»:  дата не должна превышать текущую;  год рождения не должен быть меньше или равен 1900.

Расчет по страховым взносам пришел отказ

Формулировки ошибок. Из ФНС приходят отказы с формулировками:

  1. Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов по плательщику страховых взносов совокупной сумме страховых взносов по застрахованным лицам Свед: Пр.1.1 стр.001(привед.тариф)=1 Сумма по гр.1 стр.061 пр.1.1 = 233027.34 Сумма по гр.2 стр.061 пр.1.1 + стр.240 (1,2,3 месяц поп) п.р.3.2.1 = 237977.34 разница = -4950.00
  2. 0400400017 Нарушено условие равенства значения суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, по плательщику страховых взносов совокупной сумме по застрахованным лицам Свед: Пр.1.1 стр.001(привед.тариф)=1 Сумма по гр.1 стр.030 пр.1.1 = 1146892.56 Сумма по гр.2 стр.030 пр.1.1 + стр.210 (1,2,3 месяц поп) п.р.3.2.1 = 1169392.56 разница = -22500.00
  3. Нарушено условие равенства значения базы для исчисления страховых взносов по плательщику страховых взносов совокупной сумме по застрахованным лицам Свед: Пр.1.1 стр.001(привед.тариф)=1 Сумма по гр.1 стр.(050 — 051)пр.1.1 = 1059215.17 Сумма по гр.2 стр.(050 — 051)пр.1.1 + стр.220 (1,2,3 месяц поп) п.р.3.2.1 = 1081715.17 разница = -22500.00

Что означают ошибки. Данные ошибки говорят о том, что в базе ФНС не сходятся суммы указанные в приложении 1 к разделу 1 (нарастающий итог с начала года), с суммой значений, за 3 месяца из приложения 1 и соответствующих значений по всем сотрудникам за предыдущие периоды. Данные проверки реализованы на основании ПИСЬМО от 29 декабря 2017 г. N ГД-4-11/27043@. Все перечисленные в письме проверки реализованы в сервисе.

Аналоги ошибок. Аналогом указанных ошибок полученных от ФНС у нас являются предупреждения типа:

Должно быть равно сумме значений (030(2) и сумма по столбцу 210 за предыдущие отчетные периоды) по сотрудникам с кодом категории «КК» (= «значение»).

Разница значений 050(1) — 051(1) (= «значение») должна быть равна 050(2) — 051(2) + ∑значений по столбцу 220 за предыдущие отчетные периоды по сотрудникам с кодом категории «КК» (= «значение»).

Как проверить наличие ошибок

Войдите по очереди во все черновики 2017 года. Проверьте в них актуальность данных. Актуальными данными считаются данные, принятые в ФНС, с учетом всех корректировок.

Чтобы загрузить последовательно несколько отчетов (корректирующих), не удалив предыдущие данные, рекомендуем импортировать отчеты через меню «Действия» в Разделе 3.

Войдите в черновик текущего периода и обновите данные за предыдущий период по кнопке в левом нижнем углу «Обновить данные за предыдущий период».

В разделе 3 переведите все поля в режим авторасчета сумм с помощью кнопки «Действия».

Суммы в приложениях к разделу 1 приведите в соответствие с разделом 3. Можно воспользоваться автоматическим расчетом разделов.

Перед отправкой проверьте отчет.

Сверки сумм между 3 и 1 разделами происходят только в том случае, если отчет исходный (на титуле «номер корректировки = 0»). Если отчет корректирующий, можно на время проверки изменить его признак, а после проверки вернуть признак корректировки.

Если данные во всех периодах актуальны, проверки пройдены, внутри сервиса нет ошибок и предупреждений, но поступает уведомление об отказе (уточнении) с формулировками, указанными выше, вопрос о расхождениях в базе нужно уточнить в ФНС.

Читать еще:  Проведение инвентаризации расчетов с контрагентами

Расчет по страховым взносам пришел отказ

Коллеги сообщили, что инспекторы сейчас массово возвращают расчеты из-за ошибок в СНИЛС. Причем проблема, как правило, на стороне инспекции. В этом признались сами налоговики. По техническим причинам из ПФР поступили некорректные и перепутанные страховые номера работников. Из-за этого есть риск не сдать новый расчет вовремя. Как быть компании, чтобы избежать штрафа за опоздание с расчетом и блокировки счета, мы выяснили в ФНС и у налоговиков на местах.

Компания не виновата, что в базу инспекции попали некорректные страховые номера работников. Поэтому, если Ф.И.О. и СНИЛС в разделе 3 верные, у налоговиков нет оснований возвращать расчет на доработку. Но программа инспекции не знает, у каких сотрудников правильные страховые номера, а у каких — нет. Налоговики просят письменно сообщить им, что ошибки у компании нет. Чтобы поправить номера СНИЛС в базе, налоговикам придется подключить сотрудников ПФР. Фонд сделает повторную выгрузку страховых номеров. Вручную исправить персональные данные в программе налоговики не могут.

Напишите заявление в свободной форме и потребуйте, чтобы инспекторы как можно скорее разобрались в ситуации. Ориентируйтесь на образец, который мы привели выше. К заявлению приложите копии паспортов и страховых свидетельств работников, из-за которых не получается сдать расчет. Попросите налоговиков не штрафовать вас и не блокировать счет, ведь отчитаться вы не можете по вине инспекции.

По вашему заявлению налоговики сделают запрос в ПФР. Сколько времени уйдет на то, чтобы поправить персональные данные, инспекторы на местах ответить затрудняются. Ориентировочно 14 рабочих дней. Об исправленной информации налоговики обещают сообщить компании, чтобы она могла повторно отправить расчет.

Можно попробовать ускорить процесс. Аналогичное заявление об ошибках подайте в ПФР и попросите решить проблему с некорректными номерами СНИЛС в базе инспекции. В отделениях ПФР нам сообщили, что готовы работать по таким заявлениям.

образец заявления из журнала Главбух

Руководителю
ИФНС России № 13 по г. Москве
Симакову В.О.
от ООО «Радуга»
Адрес: 127422, г. Москва, ул. Тимирязевская, д. 5
ИНН 7713123456 / КПП 771301001

Исх. № 155 от 02.05.2017
ЗАЯВЛЕНИЕ
об исправлении ошибок персонифицированного учета
в базе инспекции
28 апреля 2017 года компания через программу спецоператора направила в инспекцию расчет по страховым взносам за I квартал 2017 года. 2 мая 2017 года из инспекции поступило уведомление о том, что в расчете некорректные номера СНИЛС работников. По данным инспекции, компания ошиблась в страховых номерах следующих работников:
— Семенов Петр Георгиевич, род. 04.10.1958, паспортные данные: 45 03 № 123456, выдан 14.10.2003 Бескудниковским УФМС России по г. Москве, код подразделения 770-123. Номер СНИЛС, который указан в страховом свидетельстве работника: 123-456-789-10;
— Гринев Степан Аркадьевич, род. 15.06.1968, паспортные данные: 45 13 № 321654, выдан 25.06.2013 УФМС России по г. Москве по р-ну Измайлово Северное, код подразделения 770-456. Номер СНИЛС, который указан в страховом свидетельстве работника: 321-654-987-11.
Полагаем, что в базу данных инспекции попали некорректные страховые номера работников. Просим разобраться в сложившейся ситуации и устранить расхождения в персональных данных. Из-за этой проблемы компания не получила извещения об успешной сдаче расчета. Просим не штрафовать компанию за опоздание с отчетностью по взносам и не блокировать расчетный счет, так как ошибка, из-за которой отчет не принят, произошла не по вине компании.
Приложение: копии паспорта и страхового свидетельства П.Г. Семенова; копии паспорта и страхового свидетельства С.А. Гринева.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector