Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Проверка расчета по взносам

Как проверить расчет по страховым взносам

Форма и правила заполнения РСВ

Расчет по страховым взносам сдается в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Форма отчета утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В этом же Приказе приведен порядок заполнения.

Сдать РСВ можно:

  • на бумаге: лично посетив инспекцию или отправив почтой;
  • в электронной форме: отправив через специализированного оператора ТКС.

Предоставить отчетность по соцвзносам на бумаге можно, только если численность работников компании не превышает 25 человек. В ином случае РСВ нужно сдать в электронном виде, отправив через оператора.

Сдается такая отчетность ежеквартально, до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Как проверяют отчет налоговики

Программа проверки расчета по страховым взносам после ее получения налоговой инспекцией включает:

  1. Проверку выполнения контрольных соотношений, установленных ФНС Письмом от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@.
  2. При сдаче электронного отчета: проверку соответствия предоставленного файла установленному формату предоставления (Приложение 3 Приказа ММВ-7-11/551@).

Проверка расчета по страховым взносам на соблюдение контрольных соотношений включает около 300 показателей. Проверить все их вручную очень сложно, поэтому используется специализированное ПО. Проверяются:

  • правильность заполнения реквизитов (отчетный период, данные по застрахованным лицам);
  • соотношение показателей внутри формы (например, соответствие итоговых сумм страховых взносов, приведенных в разделе 1, сумме начислений по каждому застрахованному лицу);
  • соответствие показателей РСВ и других отчетных форм (например, сравнивается сумма выплаченного дохода, отраженная в 6-НДФЛ, и база для начисления взносов на социальное страхование).

Что нужно сделать, чтобы сдать отчет без ошибок

В первую очередь необходимо проверить, все ли обязательные разделы включены в заполняемую форму. В обязательном порядке в состав РСВ включаются:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1.
  3. Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1.
  4. Приложения 2 к разделу 1.
  5. Раздел 3.

Другие разделы и приложения к ним включаются в состав отчетности по мере необходимости.

Заполнив отчет, необходимо проверить его по всем контрольным соотношениям, приведенным в Письме ГД-4-11/27043@. Отчетность будет принята только в том случае, если все соотношения выполнены. Так как число контролируемых соотношений очень велико, то удобно автоматизировать процесс. Для этого используется программа проверки единого расчета по страховым взносам.

Если численность сотрудников превышает 25 человек, необходимо помнить, что сдать отчет можно только в электронной форме.

Какое есть программное обеспечение для проверки РСВ

На сегодняшний день существует много видов программного обеспечения для проверки правильности заполнения расчета по страховым взносам:

  1. Налогоплательщик ЮЛ — ПО, разработанное ФНС и размещенное на сайте nalog.ru в разделе «Программные средства». Это основное бесплатное ПО, разработанное ФНС для налогоплательщиков. Предназначено оно для формирования отчетности, в том числе РСВ. Встроенные контроллинги ПО позволяют пользователю избежать ошибок
  2. Tester — проверочная программа для расчета по страховым взносам, размещенная на официальном сайте ФНС. Она позволяет проверить сформированный файл на соответствие электронным форматам предоставления.
  3. Учетная программа, в которой ведется учет и составляется отчетность. Наиболее распространено ПО семейства «1С». В таких учетных программах имеются встроенные проверочные системы, отслеживающие ошибки, допущенные при составлении отчетности. Достаточно нажать кнопку «Проверить».

Если организация сдает отчетность через спецоператора, то перед отправкой отчета сервис оператора обязательно проверит отчет и предупредит о том, что в нем содержатся ошибки.

Контрольные соотношения в новом расчете по взносам

С 2017 года страхователи сдают новый расчет по взносам (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Чтобы ФНС приняла расчет и не затребовала пояснений, должны выполняться контрольные соотношения, приведенные в письме ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@. На что нужно обратить внимание?

Почему ФНС может отклонить расчет

В первую очередь убедитесь, что общая сумма исчисленных взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в целом по плательщику за каждый месяц с базы, не превышающей предельной величины (строка 061 подраздела 1.1 приложения 1), равна сумме исчисленных взносов на ОПС за соответствующий месяц с базы, не превышающей предельной величины, по всем физлицам (строки 240 подраздела 3.2.1; см. табл., блок 1).

Если предприятие платит взносы на ОПС по доптарифам, то должно выполняться еще одно равенство (см. табл., блок 2). Общая сумма исчисленных взносов по доптарифу в целом по плательщику за каждый месяц (строки 050 по подразделам 1.3.1 и 1.3.2) должна быть тождественна сумме взносов по доптарифу за каждый месяц по всем физлицам (строки 290 подраздела 3.2.2).

Если равенства не выполняются, то ФНС не позднее чем на следующий день после получения расчета (или в течение 10 дней, если расчет был сдан на бумаге) направляет плательщику уведомление, что расчет не представлен.

Также будет считаться, что расчет не представлен, если при сверке персонифицированных сведений (строки 070–100 подраздела 3.1) с базой подсистемы «Централизованный учет налогоплательщиков» будет выявлено несоответствие СНИЛС и ФИО физического лица. Чтобы избежать таких ошибок, вводите данные в разделе 3 непосредственно со страхового свидетельства (или его скан-копии). А еще лучше заблаговременно сверьте ФИО и СНИЛС физлиц с ПФР. Невыполнение других контрольных соотношений, которые указаны в письме ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@, не может служить причиной отказа в приеме расчета.

Читать еще:  Расчет пени енвд калькулятор 2020 год

Почему ФНС потребует пояснений

Остальные показатели сверяются уже после того, как расчет принят. Тем не менее если какие-то контрольные соотношения не будут выполняться, налоговый орган направит плательщику требование о представлении пояснений. Получив такое требование, вы должны в течение шести рабочих дней отправить квитанцию о приеме, а в течение следующих пяти рабочих дней пояснить расхождения или внести исправления в расчет.

Пояснения или исправления потребуются в следующих случаях:

  • Суммы страховых взносов по всем видам страхования, указанные в разделе 1, не равны сумме взносов по всем применяемым тарифам, указанным в приложении 1 раздела 1 (см. табл., блок 3).
  • Сумма выплат и иных вознаграждений в подразделе 1.1 приложения 1 раздела 1 не равна сумме выплат по строкам 210 всех подразделов 3.2.1 (см. табл., блок 4).
  • База, не превышающая предельную величину (строки 050–051 подраздела 1.1 приложения 1), отличается от базы, на которую начислены взносы на ОПС и которая получена суммированием всех строк 220 подраздела 3.2.1 (см. табл., блок 4).
  • Значения строки 060 по всем графам не равны сумме значений строк 061 и 062.
  • Выплаты, база и взносы по графе 2 «Всего» (за последние три месяца) не равны сумме граф 3, 4, 5 (1-й месяц + 2-й месяц + 3-й месяц; см. табл., блок 5).

Также ФНС проконтролирует, чтобы в отношении каждого физлица не была превышена предельная величина, то есть чтобы сумма по строке 220 нарастающим итогом с начала года была не больше 876 000 ₽. В самой форме суммы с начала года не отражаются, поэтому начиная с полугодия для расчета предельной величины ФНС будет использовать показатель за предыдущий отчетный период из своей базы.

Начиная с полугодия ФНС будет сверять нарастающим итогом и другие показатели. Так, во всех подразделах приложения 1 и в приложениях 2 и 8–10 значение графы 1 «Всего с начала расчетного периода» должно быть равно сумме показателя графы 1 за предыдущий период (хранится в базе ФНС) и значения графы 2 «Всего» (за последние три месяца отчетного периода).

Таблица. Контрольные соотношения в расчете по страховым взносам (письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@)

Программа проверки расчета по страховым взносам в 2018 г.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо соблюдать определенные правила, регламентированные Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551. Для полной уверенности в правильности формирования РСВ плательщику взносов нужно осуществить дополнительную проверку такого расчета. О том, как проводится проверка РСВ, что делать при наличии ошибок в расчете и где проверить отчет, расскажем в нашей статье.

Как налоговая инспекция проверяет РСВ в 2018 г.

Сотрудники налоговой инспекции проверяют РСВ в 2018 г. через контрольные соотношения, которые утверждаются ФНС РФ. Начиная с этого года, инспекторы усилили контроль над правильностью формирования и заполнения расчета по страховым взносам. Связан этот момент с тем, что в п. 7 ст. 431 НК РФ были внесены изменения, из-за которых ИФНС получили дополнительные поводы для отказа в приеме отчетности.

Подробнее о контрольных соотношениях в 2018 г. читайте в этой статье.

С начала 2018 г. в целях проверки РСВ налоговики используют действовавшие ранее контрольные соотношения «версии 2», опубликованные в Письме ФНС от 30.06.2017 г. № БС-4-11/12678, а также дополнительно утвержденные соотношения, содержащиеся в Письме ФНС от 13.12.2017 г. № ГД-4-11/25417. На сегодняшний момент действует порядка 300 контрольных соотношений, используемых при проверке РСВ, и все они включены в одну таблицу «версия 3», содержащуюся в Письме ФНС РФ от 29.12.2017 г. № ГД-4-11/27043.

При каких ошибках РСВ в 2018 г. не будет принят

Налоговая инспекция не примет расчет по страховым взносам, если в нем ошибки такого рода:

  • строки 210, 220, 240 подраздела 3.2.1 содержат неверные значения по суммам выплат застрахованным лицам, базам в пределах лимита и начисленным с них взносам;
  • строки 280, 290 раздела 3.2.2 содержат неправильную информацию по базе по доптарифу и взносам с нее.

Кроме того, РСВ считается непредставленным в случае, если при проверке контрольных соотношений будут обнаружены несоответствия между суммированными значениями по физическим лицам (в разделе 3) и аналогичными значениями по организации в целом (подразделы 1.1 и 1.3). Также в приеме РСВ откажут, если в расчете будут содержаться недостоверные сведения персонифицированного учета.

Другие нарушения, которые не приводят к отказу в приеме РСВ, но свидетельствуют о том, что на них нужно обратить внимание, могут быть выявлены при сравнении с 6-НДФЛ или с данными ФСС.

Если налоговая инспекция нашла ошибки в РСВ в 2018 г.

Если налоговая инспекция обнаружила ошибки в РСВ, на основании которых отказала в приеме отчета, она направляет страхователю соответствующее уведомление. Если РСВ сдавался в электронном виде, то уведомление направляется тем же способом не позднее следующего дня после поступления РСВ на проверку. Если РСВ сдавался в бумажном виде, то уведомление направляется страхователю в течение 10 дней.

Читать еще:  Штраф за невыдачу расчетных листков 2020

При непринятии РСВ налоговой инспекцией расчет должен быть исправлен страхователем, то есть в нем должны быть устранены все выявленные несоответствия. После этого РСВ сдается повторно:

  • в течение 5 дней — при получении электронного уведомления;
  • в течение 10 дней — при получении бумажного уведомления.

Если при сдаче исправленного РСВ страхователь укладывается в сроки представления такого отчета, сроком сдачи расчета считается дата первоначального представления непринятого документа.

Если в РСВ присутствуют недочеты, но расчет принят, налоговая инспекция может потребовать письменные объяснения по этим моментам, которые необходимо предоставить не позднее 5-ти дней после затребования. Кроме того, налоговики могут потребовать внести изменения и сдать уточненный РСВ.

Программа проверки расчета по страховым взносам в 2018 г.

Перед тем, как сдавать сформированный расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию, страхователю нужно самостоятельно проверить его на наличие каких-либо ошибок. Каким образом осуществить это действие?

Если РСВ сформирован на бумажном носителе, то нужно ориентироваться на контрольные соотношения, закрепленные в Письме ФНС РФ от 29.12.2017 г. № ГД-4-11/27043. Данный НПА размещен на официальном сайте ФНС, а проверка заключается в ручном сравнении показателей РСВ по разным строкам в соответствии с формулами, приведенными в таблице.

Если РСВ сформирован в электронном виде через сервис «налогоплательщик ЮЛ», то проверку расчета можно произвести онлайн на официальном сайте ФНС. В сервис интегрированы все действующие контрольные соотношения, на основании которых в автоматическом режиме осуществляется проверка. Кроме того, через сервис можно проверить правильность оформления расчета с учетом электронного формата представления отчетности.

Особенности использования программы «Налогоплательщик ЮЛ» заключаются в таких моментах:

  • сервис доступен для всех категорий страхователей;
  • им можно проверять онлайн расчет по страховым взносам совершенно бесплатно;
  • при формировании РСВ в программе расчет можно направить в ИФНС через сайт.

Отметим, что ФНС дополнила возможности программы «Налогоплательщик ЮЛ» ввиду того, что был расширен перечень оснований, по которым может быть отказ в принятии расчета в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ. С начала 2018 г. налоговая инспекция может контролировать не только неверно рассчитанные суммы страховых взносов, но также и другие моменты, а именно:

  • размеры выплат физическим лицам;
  • базы для расчета страховых взносов в пределах установленного лимита;
  • базы для расчета страховых взносов по дополнительному тарифу;
  • размеры страховых взносов по дополнительному тарифу.

Правильность заполнения РСВ и формирования файла можно проверить с использованием специального сервиса — TESTER на официальном сайте ФНС. В нем содержатся контроли, несоблюдение которых приведет к тому, что расчет не будет принят.

Отметим, что если страхователь формирует РСВ через собственные программы или ТКС, то в них включены сервисы проверки созданного расчета. Для полной достоверности можно также внести расчет в программу «Налогоплательщик ЮЛ» в целях дополнительного контроля правильности формирования отчетности.

В видео-материале представлена информация о работе в программе «Налогоплательщик ЮЛ»:

Какой программой проверить расчет по страховым взносам

С 01.01.2017 г. страховые взносы учитывает ФНС и расчеты, связанные со страховыми взносами регулируются ФНС. Страховыми взносами являются обязательные платежи на ОПС, ОСС, ОМС (кроме ОСС от несчастных случаев и ОМС неработающего населения), которые взимаются с организаций и ИП для реализации прав на выплату страхового обеспечения застрахованному лицу.

Ежегодное изменение и в предоставлении отчетности и расчетов по взносам приводит к тому, что усложняется сдача отчетов из-за того, что часто не сходятся некоторые соотношения. Для этого ФНС, помимо инструкций по порядку заполнения отчетности, ввела на законодательном уровне контрольные соотношения, которые проверяются при сдаче отчетности. Теперь до сдачи отчета можно его проверить на сайте ФНС.

Рассмотрим, использование программ по проверке расчетов в обязательным взносам.

Нормативное регулирование страховых взносов

НК РФ ч.2 Раздел XI. посвящен страховым взносам

ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@ «О направлении Контрольных соотношений» информирует о контрольных соотношениях (разработано порядка 300 соотношений), которые подтвердят правильность составления отчетности по страховым взносам

Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ утверждает форму РСВ, порядок заполнения и порядок представления в электронном виде

Необходимость проверки отчетности

Для цели своевременной и правильной отчетности по страховым взносам разработано значительное количество контрольных соотношений, которые должны соблюдаться при проверке ФНС предоставляет возможность проверки РСВ в электронной форме. Ведь использование информационных технологий на современном этапе их развития важно во всех сфера деятельности. Поэтому, прежде чем отправить отчет, рекомендуется проверить его в соответствующей программе.

В ходе проверки осуществляется сверка контрольных соотношений – математические расчеты. Контрольные соотношения, и контроль не стоит на месте, постоянно они добавляются в программу, расширяя свои возможности для сдачи точного отчета без необходимости предоставления пояснения и внесения исправлений. Функции программы направлены не на поиск неверных данных, а на сдачу отчетности в соответствии с требованиями законодательства. При том, что программа на сайте ФНС находится в разделе «Налогоплательщик ЮЛ», ей могут воспользоваться также и ИП, которые наравне со всеми налогоплательщиками обязаны выплачивать и отчитываться по страховым взносам.

Читать еще:  Расчет доли по закрытому обособленному подразделению

Важно! Заполняя РСВ, плательщики должны предоставить корректную информацию на дату составления данного отчета.

Обязанности плательщиков взносов

Основными обязанностями являются:

  • уплата взносов
  • ведение учета объектов обложения, исчисленных сумм по каждому работнику, которому произведены выплаты
  • сдача в ФНС РСВ
  • представление в ФНС подтверждающих документов, сведений о застрахованных лицах
  • обеспечение сохранности документов в течение 6 лет
  • информирование ФНС о предоставлении полномочий обособленному подразделению в течение 1 месяца

Выделяются такие категории плательщиков:

  1. производящие выплаты физлицам: организации, ИП, физлица, не являющиеся ИП
  2. плательщики, не производящие выплаты: ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица частной практики

Принятие новых законов в сфере страховых взносов снизит административную нагрузку на бизнес посредством сокращения числа контролирующих госорганов, оптимизации отчетности, уменьшения количества проверок и улучшения их качества.

АНО ВО «Институт бизнеса и дизайна» Н. Проданова

Объект обложения взносами

Объектом обложения являются выплаты и другие вознаграждения физлицам, которые подлежат ОСС в соответствии с законодательством об отдельны видах такого страхования по договорам:

  • трудовой и ГПД
  • авторского заказа
  • отчуждения исключительного права

Объектом обложения взносами для тех, кто не производит выплаты и вознаграждения физлицам, является МРОТ (до 300000 руб.), установленный на начало периода. При превышении 300000 рублей, объект обложения – это доход.

База для исчисления взносов

Базой в качестве объекта обложения является сумма всех выплат, начисленных плательщиками за определенный период в пользу физлиц, кроме выплат, не подлежащих обложению взносами отдельно по каждому физическому лицу по истечении каждого месяца нарастающим итогом.

Основная часть плательщиков выплачивает взносы в размере 30 %, которые распределены таким образом:

Предельная базы для начисления взносов подлежит ежегодно индексируется с 01 января и составляет:

Для некоторых категорий плательщиков действуют пониженные тарифы взносов.

Если работодателем проведена спецоценка условий труда или аттестация рабочих мест, по которым имеется признание вредными или опасными, то плательщики в зависимости от класса выплачивают определенные для каждого класса размеры дополнительных тарифов.

Исчисление и уплата взносов

Работодатели ежемесячно обязаны произвести расчет и уплату взносов в срок не позднее 15 числа следующего месяца после произведенных выплат.

Сумма взносов должна быть рассчитана в рублях и копейках отдельно по каждому виду страхования на: ОПС, ОСС, ОМС.

Расчетный период – календарный год, отчетные периоды: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев этого календарного года.

В связи с переходом администрирования взносов с 2017 г. в ведение ФНС изменились КБК для перечисления взносов.

Для каждого вида взносов определен свой КБК(20 цифр), который одинаков для взносов, пеней и штрафов:

Прием РСВ

ФНС с 01.01.2020 г. при приеме РСВ (в том числе и уточненного) осуществляет проверку на несоответствие:

  • сумм выплат физическим лицам
  • базы для расчета взносов на ОПС в пределах установленного предела и по дополнительному тарифу
  • сумм взносов на ОПС

Письмом ФНС от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@ урегулированы контрольные соотношения, соответствие которых свидетельствует о правильности заполнения формы РСВ. При этом, осуществить проверку правильности заполнения РСВ можно при помощи программного обеспечения TESTER для проверки заполненного расчета. Программа осуществляет контроль на выполнение соотношений (порядка 300 соотношений) и если они не выполняются, то РСВ не будет считаться представленным.

Программа проверки страховых взносов

Программа «Tester» способствует правильному заполнению РСВ. С ужесточением требований к отчетности по страховым взносам, ФНС предлагает воспользоваться программой «Tester», которая разработана для пользователей программного обеспечения по ведению бухгалтерского учета: «1-С», «Парус» и др.

Эта программа предназначена для проверки отчетности в электронном виде для цели исправления ошибок прежде чем осуществится сдача их в ФНС.

Программа «Tester» размещена на сайте ФНС www.nalog.ru в разделе «Программные средства». Эту программу требуется установить на компьютер, для чего необходимо:

  1. загрузить инсталляционный файл
  2. запустить файл exe
  3. нажать кнопку «Далее» для установки ПО
  4. выбрать место для установки ПО (можно выбрать через «Обзор» и нажать кнопку «Далее»)
  5. можно выбрать ярлык в папке меню «Пуск» (можно изменить папку, нажав кнопку «Обзор»
  6. установки ПО нажать кнопку «Установить»
  7. после завершения установки нужно нажать кнопку «Завершить»

Ошибки при заполнении РСВ

К наиболее часто допускаемым ошибкам относятся ошибки в персональных данных. Для исправления таких ошибок нужно добавить (изменить) данные лиц, где найдены ошибки. Корректность данных сотрудников должна быть в подразделах 3.1 и 3.2.

Встречаются ситуации, когда путают взносы работников. В этом случае вся сумма взносов равно сумме раздела 1, но взносы работников не соответствуют реальным данным. Эти взносы обязательно нужно исправить, заполнив полностью раздел 3 для каждого работника

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Какова стоимость программы проверки контрольных соотношений?

Ответ: ПО, размещенное на сайте официальном ФНС, предоставляется бесплатно. Только необходимо установить на своем ПК. И для проверки нужно выгрузить РСВ в формате xml и загрузить его в программу. Если контрольные соотношения не выполняются (ПО расписывает пояснения, где и почему не сходятся соотношения), ФНС не примет расчет, а страхователь будет оштрафован за несданный РСВ (в худшем случае на 10 дней могут заблокировать счета) работодателя.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector