Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Правильный расчет отпускных в 2020 году

Как рассчитать отпускные в 2020 году: пример

Общие правила

Любой пример расчёта отпуска в 2020 году должен быть основан на нормах постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее – Положение № 922).

Чтобы у налоговиков и трудовой инспекции не возникло претензий к оплате отпусков в 2020 году, необходимо учитывать ряд важных нюансов:

  • коэффициент среднего количества дней в месяце в 2020 году – 29,3 (т. е. за каждый полностью отработанный месяц берут 29,3 дня – это среднемесячное количество дней ((366 дн. – 14 праздн. дней в году) / 12 мес.).);
  • при определении дохода сотрудника за год нужно учитывать коэффициент индексации, если повышение зарплаты затронуло весь коллектив;
  • если работник трудится в организации 11 месяцев или менее, то расчетный период для него – фактически отработанное время до 1-го числа месяца, в котором он идет в отпуск (т. е. стаж на других предприятиях не учитывают) (п. 4 и 10 Положения № 922);
  • по общему правилу пойти в отпуск можно только отработав минимум 6 месяцев;
  • крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных – последний день месяца, когда эти деньги перечислены работнику;
  • больничные, пособия по уходу за ребенком, отпускные, оплату дней командировки, материальную помощь, выплаты во время простоев в расчет отпуска не берут (п. 3 и 5 Положения № 922).

Алгоритм и формулы для расчета

Исходя из п. 9 Положения № 922 о среднем заработке, формула расчета отпускных выглядит так:

В свою очередь, средний дневной заработок для отпуска считают так:

Отметим, что в общую сумму зарплаты за расчетный период входят (п. 2 Положения № 922):

  • оклад с надбавками и доплатами (выслуга лет, совмещение должностей, надбавки за сложность и интенсивность работы и пр.);
  • премии и вознаграждения.

Расчетный период для отпуска – это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска в 2020 году.

При этом расчетный период надо заменить, если он целиком приходится:

  • на декретный отпуск;
  • отпуск по уходу за ребенком.

Отработанные дни – это все дни, включая выходные и праздники, когда работник числился в компании. Исключение – дни, когда он (п. 5 Положения № 922, письмо Минтруда от 15.04.2016 № 14-1/В-351):

  • был в командировке, отпуске, на больничном;
  • по другим причинам освобождался от работы.

За месяц, отработанный не полностью, количество отработанных дней считайте так (п. 10 Положения о среднем заработке):

Пример расчета отпускных в 2020 году (сотрудник работает более 1 года)

Широкова уходит в отпуск с 15.06.2020 на 14 дней. За расчетный период ей начислены:

  • зарплата – 470 000 руб.;
  • отпускные – 36 000 руб.;
  • больничный – 19 345 руб.

Также Широкова была в отпуске 14 дней с 08.07.2019 по 21.07.2019 и болела 8 дней с 03.02.2020 по 10.02.2020.

Решение

1. Определяем расчетный период для отпускных

Это будет период с 01.06.2019 по 31.05.2020

2. Определяем полностью отработанные месяцы

В расчетном периоде полностью отработаны 10 месяцев (был отпуск и больничные).

3. Определяем полностью отработанные дни

10 мес. × 29,3 = 293 дн.

4. Считаем количество дней для расчета отпускных

За июль 2019 г. (когда была в отпуске):

((31 дн. — 14 дн.) / 31 дн. × 29,3) = 16,07 дн.

За февраль 2020 г. (когда болела):

((29 дн. — 8 дн.) / 29 дн. × 29,3) = 21,22 дн.

5. Считаем общее количество отработанных дней в расчетном периоде

293 дн. + 16,07 дн. + 21,22 дн. = 330,29 дн.

6. Считаем средний дневной заработок

Напомним, что база для расчета отпускных у Широковой составляет 470 000 руб. (отпускные и больничные сюда не включают!).

470 000 руб. / 330,29 дн. = 1 422,99 руб.

7. Определяем сумму отпускных

1 422,99 руб. × 14 дн. = 19 921,86 руб.

Если сотрудник работает менее 1 года: пример расчета

Широкова, принятая на работу 02.12.2019, уходит в отпуск с 13.07.2020 на 28 дней.

Решение

1. Определяем расчетный период для отпускных

Он составит период с 03.12.2019 по 30.06.2020.

2. Определяем полностью отработанные месяцы

В расчетном периоде их 6.

3. Определяем полностью отработанные дни

6 мес. × 29,3 = 175,8 дн.

Условно возьмём, что за этот период начислена зарплата – 400 000 руб.

4. Считаем средний дневной заработок

400 000 руб. / 175,8 дн. = 2275,31 руб.

5. Определяем сумму отпускных

2 275,31 руб. × 28 дн. = 63 708,68 руб.

Если отпуск попадает на праздники

Основной принцип расчета отпускных, если на отдых приходятся праздничные дни, прежний: официальные праздничные дни в число отпускных дней не входят и их не оплачивают.

Сам расчет отпускных, если дни попадают на официальные праздники, ведут по той же формуле, что и простой отпуск. Главное – правильно определить количество дней отпуска с учетом праздников. И здесь все зависит от работника.

Широковой нужен отпуск в конкретные даты — строго со 2 по 15 ноября 2020 года. На них выпадает праздник – 4 ноября (официальный праздничный день).

В этом случае считают не 14, а 13 дней отпуска, убирая из расчета 4 ноября.

Впоследствии Широкова сможет отгулять 14-й день.

Широкова уходит со 2 ноября в отпуск на 14 дней.

Считаем положенные ей 14 дней отпуска, но на работу она выйдет не 16, а 17 ноября. Так как отпуск удлинится за счет госпраздника.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Расчет отпускных в 2020 году: новые правила и примеры расчета.

Ежегодно происходят небольшие изменения при расчете отпускных, при том основные правила неизменны. Бухгалтера должны брать во внимание все нюансы, чтобы безошибочно провести расчеты. Задача по вычислению всех составляющих отпускных, является сложной, ведь нужно разбирать каждую ситуацию по отдельности. Поэтому нужно проверить, как отработан расчетный период, было ли начисление премии, происходило ли изменение оклада. Рассмотрим, как в 2020 году проводят расчет отпускных, показывая применение правил на примерах.

Что изменилось в расчете отпускных в 2020 году

Сотрудники всех предприятий интересуются изменениями, произошедшие в процессе расчета отпускных отчислений в 2020 году. Поменялся только учет расчетного периода. Бухгалтер сможет посчитать средний заработок, по сотруднику собирают данные за год. Речь идет о двенадцати месяцах, отработанных до отпуска.

Например, сотрудник хочет отправиться в отпуск в мае 2020 года. После того, как заявление попало к бухгалтерам, они запрашивают данные с мая 2019 года по июнь 2020 года. Остальные аспекты остаются неизменными и прописаны в ст. 139 Трудового кодекса РФ.

Важно! Ниже представлены примеры оформления заявления на получение оплачиваемого отпуска.

Основные правила, необходимые для расчета отпускных

Общие правила, касающиеся этапов расчета, которые состоят из простых пунктов.

Как узнать среднюю заработную плату

Понятие среднего заработка подразумевает под собой средний показатель заработной платы, который получал сотрудник в расчетный период. При учете отпускных, данные берут за один год, который был перед отпуском. Формула, которая позволяет рассчитать показатель:

Чтобы получить сумму отпускных, бухгалтера прибегают к следующей формуле, учитывая данные, полученные ранее:

Что учитывают в процессе расчета отпускных

Получить полную сумму, которую должен получить сотрудник, можно если учитывать все выплаты, которые были получены в последний год. Речь идет о следующих видах выплат:

· Зарплата, начисляемая по ставке или почасовой оплате.

· Заработная плата, которую сотрудники получают в неденежной форме.

· Награды за труд, премии за заслуги, оплачиваемые сотруднику, согласно внутренним правилам компании.

· Гонорары, которые получают сотрудники из сферы искусств и массовой информации.

· Утвержденные в организации надбавки, начисляемые при разных условиях труда.

· Доплаты, которые назначают после определенного стажа работы, либо выслуги лет, а также обладателям ценных навыков или заслуг, полезных предприятию.

Выше указаны только основные выплаты, сам список, учитываемый при расчете отпускных, значительно больше.

Что не включают в расчётную сумму

Стоит отметить, что не все начисляемые выплаты, попадают под внимание при высчитывании суммы отпускных. К таким относят социальные выплаты, т.е. те, что не относятся к оплате труда. Речь идет о денежной поддержке, которая направлена на погашение ряда затрат:

Читать еще:  Образец заполнения расчетов по взносам 2020

· оплата, за полученные коммунальные услуги;

· финансовая помощь, предназначенная для оплаты обучения;

· покрытие затрат на перемещение в общественном транспорте;

· расходы, касающиеся оплаты питания.

На размер среднего заработка не влияет любая помощь, которую получил сотрудник в материальной форме.

Государственную социальную поддержку, не учитывают при подсчетах средней зарплаты, также как и выплаты, которые получают сотрудники за неотработанные временные промежутки. Речь идет о таких финансовых поступлениях за:

· часы или дни простоя в организации;

· внеплановые выходные дни;

Кроме того, поверх этого, могли поступить вознаграждения, которые не указаны в трудовом договоре. Такого рода доплат, компании не учитывают при расчете отпускных выплат, т.к. это приводит к повышенную суммы, выплачиваемой сотрудником. Поэтому, это не указано в системе оплаты труда.

Аспекты, влияющие на сумму отпускной выплаты

Первое, на что смотрит бухгалтер, при определении суммы отпускных, это расчетный период, поскольку остальные расчеты отталкиваются от ситуации:

· весь расчетный период был отработан сотрудником полностью, на этот случай ориентируются редко, при том он является самым простым, ведь тут не нужны дополнительные вычисления и операции;

· частичная отработка выходов, что сотрудник провел в расчетный период. Дело в том, чаще сотрудники отрабатывают не все 12 месяцев перед отпуском, что заставляет бухгалтеров брать во внимание пропуски (например, командировки);

· неполная отработка расчетного периода, бывают ситуации, когда сотрудник год не был на рабочем месте. Часто такая ситуация случается у людей, которые перенесли тяжелые заболевания или травмы. Тогда, для оказания финансовой поддержки сотруднику, бухгалтерия учитывает расчетный период, когда сотрудник исполнял свои служебные обязанности. Ситуация характерна для женщин, которые находятся в декретном отпуске, либо в отпуске, назначенном по уходу за ребенком.

Неполная отработка выходов в расчетном периоде

Зачастую, сотрудники работают не все рабочие дни. Поэтому бухгалтерам надо провести вычитание дней, когда сотрудник отсутствовал, из обычного расчетного периода. К подобным пропускам относят командировки, либо больничные и т.п. Чтобы провести правильный расчет, нужно:

· определить размер среднего заработка, при том, учитывая два коэффициента: общий размер выплат за год до отпуска, а также количество дней, что были в отработанном периоде. Далее нужно разделить сумму выплат на число дней;

· итоговое число календарных дней, можно посчитать по формуле: 29,3 * количество месяцев (полностью отработанные) + количество дней (из частично отработанных сотрудником месяцев);

· рассчитать количество календарных дней в тех месяцах, когда сотрудник пропускал рабочие выхода, можно по формуле: число отработанных дней (за месяц) : количество дней в месяце * 29,3.

Рассмотри применение вышеперечисленных расчетов на примере:

Первый пример. Маргарита думает отправиться в отпуск на 20 дней с 15 февраля 2020 года. За 2019 год Маргарита отсутствовала несколько раз:

· она была в отпуске со второго по двадцать девятое августа;

· на больничном с третьего по седьмое ноября.

В остальном Маргарита всегда приходила на работу.

Итоговая сумма начислений с 15.02.2019 по 15.02.2020 вышла в размере 850 тыс. рублей, при этом в качестве отпускных было получено 40 тыс. рублей, а на больничное пособие выделено 7 600 рублей.

Получается, что из 850 000 нужно вычесть отпускные и больничные выплаты, что позволит получить корректные данные в дальнейшем. 850 000 – 40 000 – 7 600 = 802 400 рублей. Теперь расчет среднего дохода будет отталкиваться от полученной цифры.

Получается, что с учетом предыдущего отпуска и больничного, Маргарита проработала из 12 всего 10 месяцев, т.к. в августе и ноябре были пропуски. За август было отработано только 2 дня. Для того, чтобы их включить в расчеты, нужно сделать следующее: 2 : 30 * 29,3 = 1,95. Данное число будет учитываться далее.

За ноябрь, было отработано 25 дней (1,2, 8 – 30.11). Полученное число календарных дней подставляем в формулу: 25 (отработано) : 30 (всего в ноябре) * 29,3 = 24,41.

Общее количество дней, что отработал сотрудник можно высчитать следующим образом, учитывая коэффициенты за август и ноябрь, полученные при расчетах: 10 (полных отработанных месяцев) * 29,3 + 1,95 + 24,41 = 319,36 отработанных дней.

Необходимые числовые значения получены, теперь можно сделать финансовый расчет по простой формуле, позволяющей узнать средний заработок: 802 400 : 319,36 = 2512,525 рублей. Получается, что отпускные составят: 2512,525 * 20 = 50250,5 рублей.

Полная отработка выходов в расчетном периоде

Если сотрудник отработал без пропусков расчетный период, никаких проблем при вычислении не буде. Расчеты производят по простым формулам, не учитывающих сложные моменты. Для того, чтобы закрепить знания, рассмотрим пример и проведем по нем расчет.

Второй пример. Предположим, что Арсений хочет отдохнуть с 10 марта 2020 года в течении восьми дней. Арсений работал постоянно на протяжении 2019 года, при том не брал отпуск, в командировки не отправлялся и больничные не брал.

За 2019 год Арсений получил всего 890 тыс. рублей.

Средний заработок Арсения можно рассчитать, учитывая все коэффициенты и суммы: 890 000 : 12 : 29,3 = 2531,28 рублей.

Отпускные Арсения посчитать легко, достаточно полученную сумму, надо умножить на то количество календарных дней. На отпуск выходит: 2531,28 * 8 = 20250,24 рублей.

За расчетный период нет отработанных дней

В том случае, когда предоставляемый расчетный период, человек не отработал ни единого дня, перед периодом отпуска, тогда процесс начисления суммы отличается. Поэтому, бухгалтера вынуждены использовать данные, что предшествуют расчетному периоду.

При этом, стоит учитывать несколько вариантов развития процесса расчета:

· стандартная ситуация, когда сотрудник отсутствовал весь года, но до этого активно работал;

· в расчетный период и в предыдущие двенадцать месяцев сотрудник не выходил на работу (может быть у нового сотрудника, который недавно устроился в компанию);

· человек вообще ни дня не появлялся на работе.

Во всех ситуациях есть свои аспекты и решения, которые разберем немного позднее.

Третий пример. Ксения весь 2019 год пребывала в отпуске по уходу за ребенком. Снова вышла на работу в январе, однако, ей нужно выйти в отпуск двадцатого января.

Согласно общим правилам, в расчетный период попадают 20.01.2019-20.12.2019. Поскольку в этот период Ксения не выходила на работу, то бухгалтерия берет для расчетов период 20.01.2018-20.12.2018. В указанный период, Ксения исправно исполняла свои служебные обязанности, поэтому расчет отпускных не составит труда.

Четвертый пример. Евгений был принят на работу 11.04.2020, а с 28.04.2020 он планирует пойти в отпуск. Сложность данного расчета заключается в том, что у сотрудника нет предыдущего периода работы в данной организации, поскольку он в ней не числился. Поэтому, альтернативой в данном случае станет расчет отпускных, когда за основу будет взят только отработанный промежуток времени.

Для начала, нужно получить данные по зарплате, начисленной за указанный промежуток времени, после чего, число нужно разделить на количество отработанных Евгением дней. Получается что, с 11.04.2020 по 28.04.2020 Евгений отработал 18 календарных дней. Чтобы получить количество дней в отработанном периоде, нужно применить формулу: 18 : 31 * 29,3 = 17,01 дней.

Пятый пример. Иногда, бывает так, что сотруднику нужен отпуск, но он не отработал ни единого дня на новом рабочем месте. Это редкий случай, который возникает в экстренных ситуациях, при этом бухгалтеру необходимо знать правила поведения в этом случае. Для проведения расчета нужно использовать оклад сотрудника, либо тарифную планку, после чего, подставить полученное число в вышеприведенные формулы.

Как повышение оклада влияет на расчет

В том случае, если сотрудник получил повышение оклада, это обязательно отразится на размере отпускных выплат. Провести расчет по новому поможет коэффициент индексации. Его можно получить, если поделить сумму текущего оклада на сумму предыдущего оклада.

В зависимости о того, когда произошло увеличение оклада, зависит и расчет среднего заработка.

Таблица 1. Расчет размера отпускных, при учете увеличения оклада

Читать еще:  Ошибочно зачислено на расчетный счет проводка

Как рассчитать отпускные

Общая формула расчета и способы получить больше

Когда человек уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель обязан выплатить отпускные. Их рассчитывает бухгалтерия. Но сотруднику тоже полезно знать, откуда берутся все суммы и какое самое выгодное время для отпуска. Это поможет проверить расчеты бухгалтера и понять, какие есть способы получить больше отпускных.

Общая формула расчета

Отпускные считаются не так, как зарплата. Зарплату начисляют за отработанные дни, а отпускные — за календарные, которые умножают на среднедневной заработок.

Рассчитать примерный размер отпускных легко: разделите зарплату на 29,3 — это среднее количество дней в месяце — и умножьте на количество дней отпуска.

Например, ваша зарплата — 100 000 рублей, а отпуск — 28 дней.

100 000 / 29,3 × 28 = 95 563 рубля

А вот подсчитать все вплоть до рубля сложнее: надо учесть несколько переменных — точный годовой доход и пропущенные дни.

Общая формула расчета отпускных выглядит так:

Отпускные = Среднедневной заработок × Количество дней отпуска

Вся сложность в том, как рассчитать среднедневной заработок. Расскажу о том, как это сделать.

Вычислить доход за расчетный период

При подсчете дохода учитывают все выплаты за работу — оплату по ставке, переработки, премии за показатели, районный коэффициент.

Премии включаются не все и не всегда полностью, а только те, которые начислены за расчетный период — 12 месяцев, предшествующие месяцу отпуска. Если вы работаете в компании менее года, учитывают период с первого дня работы. Например, годовую премию за предшествующий отпуску год включат полностью. С квартальными — сложнее. Если квартал полностью попадает в расчетный период, премию учтут полностью. А если расчетный период начинается с середины квартала, учтут премию только за полквартала. Например, премия выплачивается за первый квартал — январь, февраль, март, а расчетный период начинается с февраля. Тогда премию зачтут только за февраль и март.

Но в доход за последние 12 месяцев не включают командировочные, компенсацию проезда, проживания и питания, выплаты по отпускным и больничным, госпособия.

Получается, чем больше официальный доход, тем больше отпускные. У тех, кто получает «зарплату в конверте», отпускные могут рассчитывать только от официальной части дохода.

Рассчитать, сколько дней отработано

При расчете учитывают время фактической работы, выходные, праздники или дни, которые работник взял за свой счет, но не больше 14. Если работника незаконно отстранили от работы или уволили, но потом восстановили, дни вынужденного прогула также входят в стаж работы, который дает право на ежегодный оплачиваемый отпуск.

В отработанные дни не входит время, когда вы не работали — как с сохранением зарплаты, так и без оплаты: были в отпуске, в том числе по уходу за ребенком, на больничном, в командировке, получали пособие по беременности и родам или отсутствовали на работе без уважительных причин.

Количество отработанных дней = 29,3 х Количество полных месяцев + Количество дней в месяцах, отработанных не полностью

Коэффициент 29,3 — среднее количество календарных дней в месяце.

Количество дней в месяцах, отработанных не полностью находят так:

(Общее количество дней в месяце — количество неотработанных дней) / Общее количество дней в месяце х 29,3

Николай собирается в отпуск с 1 августа на 28 дней. За последний год он уходил на недельный больничный в апреле и в оплачиваемый отпуск на 28 дней в сентябре.

Николай отработал 10 полных месяцев.

Количество полных месяцев: 10

Количество дней в месяцах, отработанных не полностью:

сентябрь: (30 − 28) / 30 × 29,3 = 1,95

апрель: (30 − 7) / 30 × 29,3 = 22,46

Количество отработанных дней = 10 месяцев х 29,3 + 1,95 + 22,46 = 317 дней

Рассчитать среднедневной заработок и отпускные

Среднедневной заработок = Доход за расчетный период / Количество отработанных дней

За год без учета больничных Николай заработал 1 млн рублей.

Среднедневной заработок = 1 000 000 Р / 317 дней = 3155 Р

Отпускные = 3155 Р × 28 дней = 88 340 Р

Отпускные, как и другие доходы, облагаются налогом в размере 13%.

Официальные праздники — 1—8 января , 23 февраля, 8 марта, 1 и 9 мая, 12 июня, 4 ноября — не учитываются и не оплачиваются. Например, если сотрудник взял отпуск на 14 дней с 1 июня, 12 июня считать не нужно, а выйти на работу можно 16 числа.

Если случай более сложный, например, человек болел в праздничные дни или во время отпуска, или не знает, как учесть доход, лучше поискать подходящие формулы и калькуляторы в интернете. Или довериться отделу кадров и бухгалтерии.

Что делать, чтобы отпускные были больше

Отпускные начисляются не так, как зарплата. Зарплата одинакова в любом месяце: за январь и июль сотрудник зарабатывает одну и ту же сумму. Но чем меньше в месяце рабочих дней, тем дороже стоит каждый из них. Поэтому отпуск в такие месяцы брать невыгодно.

Если хотите, чтобы отпускные были больше, следуйте главному правилу — уходите в отпуск в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней. Например, в 2019 году это апрель, июль, август, октябрь и ноябрь. Чтобы рассчитать все точнее — можно заглянуть в производственный календарь.

А вот официальные праздники, наоборот, лучше не захватывать — они хоть и увеличивают продолжительность отдыха, но зато не включаются в число календарных дней отпуска, а следовательно, не оплачиваются. Если берете отпуск в январе, потеряете 10—20% дохода.

Сравним отпуска в 21 день в январе и июле. Если взять отпуск с 9 по 29 января, фактически будете отдыхать целый месяц с 1 по 29 января, и у вас еще останется про запас неделя отпуска. При зарплате 50 000 Р без учета пропущенных дней получите отпускных примерно 35 826 Р + зарплату за два отработанных дня 5 882 Р . Итого 41 708 Р .

Среднедневной заработок = 50 000 / 29,3 = 1706 Р

Отпускные = 1706 Р × 21 = 35 826 Р

Зарплата за 2 отработанных дня = Оклад / Количество рабочих дней × Количество отработанных дней = 50 000 Р / 17 × 2 = 5882 Р

Если возьмете отпуск с 9 по 29 июля, сумма отпускных составит те же 35 826 Р , но вдобавок вы еще получите зарплату за семь отработанных дней с начала июля — 15 909 Р . Итого 51 735 Р . Это на 1735 Р больше зарплаты и на 10 027 Р больше дохода за январь, если бы вы предпочли отдохнуть в нем — 20% разницы. Правда, если взять отпуск в январе, то и отдыхать за счет праздников вы будете дольше.

Но есть один период, когда вы можете и получить хорошие отпускные, и много отдохнуть — это конец декабря.

Если возьмете отпуск в июне на 14 дней с 1 по 14, то при зарплате в 50 000 Р получите 23 890 Р отпускных и 28 571 Р зарплаты. Итого 52 461 Р .

Если возьмете отпуск на 8 дней с 24 по 31 декабря, получите отпускных 13 651 Р и зарплату 38 095 Р . Итого 51 746 Р . Но при этом у вас впереди будут еще новогодние каникулы.

У большинства профессий отпуск составляет 28 дней, которые можно разделить на части, но одна из них должна быть не менее 14 дней, а остальные вы можете отгулять хоть по одному дню — если договоритесь с работодателем. Дробить отпуск можете как вы, так и работодатель, только руководству для этого нужно ваше согласие, а вам его — нет. «Дробление» отпуска в зависимости от выходных и рабочих дней тоже может повлиять на общую сумму, которую получите, но разница будет незначительная.

Дробя отпуск, можно получать удобные для себя сочетания отпуска и выходных. Например, оформить отпуск с понедельника по пятницу — тогда будете отдыхать целую неделю, но сэкономите два дня. Если сделать так еще раз, у вас будет уже четыре «сэкономленных» дня — почти рабочая неделя. Если присоединить их к выходным, сможете отдыхать шесть дней. Минус — в этом случае выходные не оплачивают. Их оплатят, только если отпуск захватит выходные — то есть будет с понедельника по воскресенье.

Читать еще:  Расчет постоянных и временных разниц

Если вам понизили зарплату, есть смысл идти в отпуск как можно скорее — тогда ваш доход за расчетный период не успеет значительно снизиться, а следовательно, не сильно пострадают и отпускные.

Онлайн‑калькулятор отпускных в 2020 году

Каждый официально трудоустроенный человек имеет право на ежегодный отпуск, который согласно ТК РФ оплачивается работодателем. Рассмотрим основные правила расчета отпускных и узнаем, как использовать онлайн-калькулятор для быстрого расчета отпускных.

Для подсчета отпускных руководствуйтесь ТК РФ и Постановлением Правительства № 922 от 24.12.2007 (далее — Постановление), регламентирующим определение среднедневного заработка.

Формула расчета

Отпускные считаются по формуле:

Отпускные = Среднедневной заработок х Продолжительность отпуска в календарных днях

Обратите внимание! От правильности расчета среднедневного заработка, зависят:

  • сумма, которую получит работник за период отдыха;
  • сумма НДФЛ, которую работодатель перечислит в бюджет;
  • сумма взносов, начисленная на отпускные.

Чтобы правильно рассчитать среднедневной заработок, следуйте алгоритму, представленному далее.

Алгоритм расчета среднедневного заработка и начисления отпускных

1. Определить перечень производимых сотруднику выплат.

В расчет среднедневного заработка включаются прописанные в нормативных актах организации выплаты, которые начислялись работнику в расчетном периоде. Источник этих выплат роли не играет. Но ряд начислений в этот перечень не входит:

  • различные социальные выплаты в виде матпомощи, оплаты проезда, обучения и т.п. (п. 3 Постановления);
  • оплата командировок, простоя, периодов нетрудоспособности и др. (п. 5 Постановления);
  • компенсации за использование в работе личного имущества и др.

2. Выделить расчетный период.

Расчетный период для отпускных — 12 календарных месяцев перед отдыхом.

Важно! Календарный месяц — это промежуток с 1 по 30 или 31 число месяца (для февраля — с 1 по 28 или 29 в зависимости от года). Например, если отпуск выпадает на ноябрь 2019 года, то расчетный период составит 01.11.2018 — 31.10.2019.

Бывают ситуации, когда за 12 идущих перед отпуском месяцев у работника не было заработка или он фактически не работал. В этом случае п. 6 Постановления предписывает рассчитывать среднедневной заработок сотрудника из суммы дохода, полученного за предшествующий период, аналогичный расчетному. Если по факту работник не трудился и не получал заработную плату и в расчетном, и в идущем перед ним периоде, тогда среднедневной заработок считается по заработку, начисленному за фактические дни работы в месяце, когда наступил случай, в связи с которым сохраняется среднедневной заработок (п. 7 Постановления).

При расчете отпускных учитываются периоды и выплаченные в течение этих периодов суммы, когда сотрудник присутствовал на рабочем месте согласно режиму работы по трудовому договору. Согласно п. 5 Постановления при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • работнику начислялось пособие по нетрудоспособности или «декретные» выплаты;
  • работник не трудился из-за простоя, в котором виноват работодатель, или по причинам, на которые не могут повлиять ни первый, ни второй и т.д.

3. Рассчитать среднедневной заработок.

Для начисления выплаты за отпуск, который предоставляется в календарных днях, среднедневной заработок определяется как заработная плата за расчетный период, поделенная на 12 и на 29,3. Где 12 — месяцы расчетного периода, а 29,3 — среднемесячное число календарных дней.

При наличии не полностью отработанных в расчетном периоде месяцев, среднедневной заработок считается так:

заработок за расчетный период / (29,3 х количество полностью отработанных месяцев + число календарных дней в не отработанных полностью месяцах)

Число дней не полностью отработанного календарного месяца = 29,3 / число календарных дней не полностью отработанного месяца х число отработанных в этом месяце календарных дней (п. 10 Постановления).

4. Удержать НДФЛ, выплатить отпускные, начислить взносы.

Сумма отпускных определяется умножением среднедневного заработка на число календарных дней отпуска. Когда расчет отпускных сделан, нужно выделить НДФЛ и выплатить сотруднику сумму за минусом налога.

Согласно ст. 136 ТК РФ отпускные выплачиваются не позднее трех дней до начала отпуска. В целях НДФЛ день оплаты отпуска — это день получения сотрудником дохода. Срок перечисления налога — до последнего календарного дня в месяце выплаты отпускных (ст. 226 НК РФ).

Взносы с суммы отпускных нужно начислить в месяце их начисления. Срок перечисления взносов в бюджет — до 15 числа следующего за начислением отпускных месяца (ст. 431 НК РФ).

Штрафы за нарушение сроков выплаты отпускных

Несвоевременная оплата отпусков сотрудников грозит работодателям штрафами по п. 6 ст. 5,27 КоАП:

  • 30-50 тыс. руб. — организациям;
  • 1-5 тыс. руб. — ИП-работодателям;
  • 10-20 тыс. руб. — должностным лицам.

Повторное нарушение влечет штрафы по п.7 ст. 5,2 КоАП:

  • 50-100 тыс. руб. — организациям;
  • 10-30 тыс. руб. — ИП-работодателям;
  • 20-30 тыс. руб. или дисквалификация на 1-3 года — должностным лицам.

Оформление отпусков

Выделяют два вида отпуска — основной и дополнительный, расчет и документальное оформление которых идентичны.

Работодатель должен формировать график отпусков на каждый год. Не позднее чем за 2 недели до начала отпуска согласно графику сотруднику нужно письменно напомнить о предстоящем отдыхе. Работник может попросить перенести запланированный отпуск. При этом перенос осуществляется по согласованию с руководством.

Если работник уходит в отпуск, на него оформляется приказ. Расчет отпускных представляется в виде справки-расчета, содержащей полный расчет среднедневного заработка, размера отпускных, удержанного налога, суммы, причитающейся к выплате работнику.

Инструкция по использованию калькулятора отпускных в 2020 году

Чтобы быстро рассчитать отпускные, воспользуйтесь бесплатным калькулятором. Принцип его работы основан на трех операциях:

1. Сначала укажите период отдыха в формате «день.месяц.год». Затем выберите вид отпуска и укажите расчетный период.

Обратите внимание на вспомогательные поля:

  • В поле «Есть периоды исключения» ставится галочка, если в расчетном периоде были исключаемые периоды (болезни, командировки и т.п.).
  • Поле «Если в расчетном периоде было повышение зарплаты…» отмечается, если во всей компании было повышение окладов. Это делается, чтобы калькулятор автоматически проиндексировал заработок сотрудника за месяцы, идущие до повышения.

2. Далее указываются доходы сотрудника для расчета среднедневного заработка, за исключением сумм больничных отпусков и т.д. (см. знак вопроса в калькуляторе).

3. Получите полный расчет отпускных с выделением примерной суммы НДФЛ и отпускных к выдаче.

Примеры расчета отпускных

Пример 1. Кадровик Новоселова М.И. идет в основной ежегодный отпуск с 04.02.2019 по 13.02.2019 на 10 дней. Расчетный период 01.02.2018 — 31.01.2019. Повышения оклада за рассматриваемое время не было, но с 16.07.2018 по 29.07.2018 Новоселова М.И. была в ежегодном отпуске, а с 07.11.2018 по 18.11.2018 — болела.

Отразим исходные данные в полях калькулятора:

Далее укажем доход Новоселовой М.И. по месяцам:

По данным калькулятора получилось, что за расчетный период сотрудница заработала 317 100 руб. и отработала 326,7 дней. Отсюда среднедневной заработок равен 970,62 руб.

Переходим далее и получаем итоговый расчет отпускных, налога и суммы к выплате:

Пример 2. Менеджер Свиридов В.П. с 01.07.2019 по 14.07.2019 уходит в отпуск. Расчетный период для расчета среднедневного заработка — с 01.07.2018 по 30.06.2019. За то время доход Свиридова В.П. составлял:

  • с июля 2018 г. по декабрь 2018 г. — 27 000 руб.;
  • с января 2019 г. — 30 000 руб.

Зарплата была повышена всем сотрудникам компании, поэтому среднедневной заработок Свиридова В.П. за 2018 год был проиндексирован.

Коэффициент индексации = 30 000 / 27 000 = 1,11

Из расчетного периода исключается период 05.09.2018 — 11.09.2018, так как сотрудник болел.

Внесем исходные данные в поля калькулятора:

Далее отразим доходы сотрудника за расчетный период. Калькулятор автоматически проиндексирует заработок за 2018 год:

Доход Свиридова В.П. с учетом индексации составил 375 869,50 руб., а количество отработанных дней — 344,8.

Среднедневной заработок равен 1090,11 руб.

Общая сумма отпускных за 14 дней составила 15 261,54 руб. За вычетом налога сотрудник получит на руки 13 277,54 руб.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector