Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Формула расчета усн

Расчёт налога УСН 6 %

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Правильно рассчитать налог на УСН 6 % несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.

Авансовые платежи

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или организация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом. В 2020 году сроки следующие:

  • За 1 квартал — до 27 апреля (25 апреля — суббота);
  • За 1 полугодие — до 27 июля (25 июля — суббота);
  • За 9 месяцев — до 26 октября (25 октября — воскресенье).

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке. В 2020 году сроки следующие:

  • Для ИП — до 30 апреля.
  • Для ООО — до 31 марта.

Санкции за неуплату авансов и налога

Если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную «предоплату налога» и уплатит всю сумму по завершении календарного года, то понесет наказание по налоговому кодексу. При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором пеней, чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20 % от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог, до того как чиновники обнаружили неуплату, то будут начислены только пени.

Расчет налога УСН 6 %

Исчисление налога делается по формуле:

Сумма налога = Доход × 6 %

Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН «Доходы» от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.

Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

  • ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
  • ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).

Пример расчета авансового платежа для ООО «Ромашка» за 1 квартал на УСН 6 %

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.
Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 × 6 % = 25 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

В ООО «Ромашка» 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.
40 000 × 3 = 120 000 рублей.
Организация перечислила в фонды взносы в размере 30 % от этой суммы:
120 000 × 30 % = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 × 3 = 108 000 рублей за квартал.

Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но «предоплату по налогу» организация может уменьшить лишь на 50 %, то есть, сумма к уплате будет составлять:
25 200 × 50 % = 12 600 рублей.

Таким образом, ООО «Ромашка» должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.

Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6 %, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.

Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 1 полугодие на УСН 6 %

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец июня составили 500 000 рублей (из них 300 000 рублей за 1 квартал).

Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
500 000 × 6 % = 30 000 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 10 000 рублей, а во втором квартале 11 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

Авансовый платеж в 1 квартале составил:
300 000 × 6 % – 10 000 (взносы) = 8 000 рублей.

Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
30 000 – 8 000 – 10 000 – 11 000 = 1 000 рублей.

Таким образом, ИП Петров должен уплатить 1 000 рублей авансового платежа до 25 июля.

По итогам прошедшего года тоже нужно заплатить налоги. Для этого необходимо всю выручку, полученную за 12 месяцев, умножить на ставку налоги и из полученной суммы вычесть все уплаченные в отчетном году страховые взносы и авансовые платежи.

Пример расчета налога по УСН 6 % за год для ООО «Поддержка»

За 2019 год ООО «Поддержка» заработало 18 млн рублей.

  • 1 квартал — 5 млн;
  • 2 квартал — 4 млн;
  • 3 квартал — 3 млн;
  • 4 квартал — 6 млн.

В организации работает 12 сотрудников с постоянной зарплатой. Сумма взносов за них в каждом квартале одинакова и составляет 216 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи за каждый квартал с учетом страховых взносов.

  • Авансовый платеж за 1 квартал = 5 млн × 6 % = 300 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 300 000 × 50 % = 150 000 рублей.
  • Авансовый платеж за 2 квартал = 4 млн × 6 % = 240 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 240 000 × 50 % = 120 000 рублей.
  • Авансовый платеж за 3 квартал = 3 млн × 6 % = 180 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 180 000 × 50 % = 90 000 рублей.

Итоговый платеж за год составит:

  • Рассчитаем сумму налога к уплате: 18 000 тыс. рублей × 6 % = 1 080 тыс. рублей;
  • За вычетом страховых взносов: 1 080 × 50 % = 540 тыс. рублей;
  • За вычетом авансовых платежей: 540 – 150 – 120 – 90 = 180 тыс. рублей осталось заплатить ООО «Поддержка» по итогам года.

Калькулятор УСН

Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором налога УСН и рассчитайте сумму платежа. Он подходит для ИП с работниками, ИП без работников и ООО. Калькулятор учитывает страховые взносы и торговый сбор, если вы его платите.

Аккуратный учет доходов позволит организации или ИП на УСН 6 % правильно рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. Если вы не хотите рассчитывать сами, работайте в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия: система сама рассчитает суммы, подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты.

Формула расчета налога УСН

Доброго времени суток уважаемые посетители моего бизнес-сайта! Сегодня рассмотрим тему которая относится к налогообложению УСН, а именно поговорим о формуле расчета налога УСН.

Посетителей моего сайта и группы ВК “Секреты бизнеса для новичка” периодически интересует информация о формуле УСН, так что давайте разберем эту тему подробнейшем образом.

Как Вы наверное знаете у налогообложения УСН есть два вида режима:

  • Налоговый режим УСН Доходы 6%;
  • Налоговый режим УСН Доходы минус расходы 15%.

Следовательно и формул для расчета самого налога несколько.

Формула УСН Доходы 6%

Размер налога подлежащего к выплате на спецрежиме УСН Доходы полностью зависит от общего оборота организации или ИП. Под общим оборотом подразумевается все денежные поступления на расчетный счет бизнесмена и поступления наличных денег.

Читать еще:  Расчет отпускных при увольнении в 2020

Формула УСН доходы 6% выглядит следующим образом:

УСН Доходы = общий оборот организации * 6%

Пример расчета УСН Доходы 6%

Поступление денег в течении квартала было 1 100 000 руб. и расходы 300 000 руб., в данном случае размер налога УСН (авансовый платеж) будет равен:

УСН Доходы = 1 100 000 * 6% = 66 000 руб., как видите при расчете я не брал во внимание расходы которые понесла организация, потому что налог платиться именно со всего оборота и совершенно без разницы какие расходы понесла организация. Тут ВАЖНО понять, что налог УСН Доходы платится с общего оборота!

А вот если у Вас много расходов и Вы хотите учитывать расходы, как раз и существует спецрежим УСН Доходы минус расходы.

Формула УСН Доходы минус расходы 15%

На спецрежиме УСН Доходы минус расходы предприниматель платит налог уже не с оборота, а с чистой прибыли организации.

Формула УСН Доходы минус расходы 15% выглядит так:

УСН Доходы минус расходы = (общий оборот организации — расходы организации)*15%

Пример расчета УСН Доходы минус расходы 15%

Приведем ту же ситуацию, что и в первый раз: общий оборот организации за квартал 1 100 000 руб. и расходы 300 000 руб. в данном случае размер налога УСН равен:

УСН Доходы минус расходы = (1 100 000 – 300 000)*15% = 800 000 * 15% = 120 000 руб. , как видите в данном случае я уже использовал имеющиеся у организации расходы и высчитал налог 15% уже с чистой прибыли.

По расчетам видно, что в такой ситуации намного выгоднее применять спецрежим УСН Доходы.

В расчете налога УСН Доходы минус расходы есть один нюанс – это минимальный налог УСН.

Размер минимального налога УСН Доходы минус расходы составляет 1% от общего оборота организации, то есть даже если организация отработала в убыток, она обязана оплатить налог УСН в размере 1% от общего оборота.

Суммы оборота и расходов в обоих случаях предприниматель берет из книги КУДиР, которая ведется кассовым методом.

Минимальный налог УСН рассчитывается по итогам года.

Вот пожалуй и все что я хотел рассказать о формуле расчета налога УСН. Мы рассмотрели оба вида спецрежима УСН.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! Вопросы можете задавать в комментарии или в мою группу ВК ссылка на которую в начале статьи.

Как рассчитать налог УСН?

Своевременная уплата налогов, согласно законодательству РФ, — прямая обязанность каждого предпринимателя. При этом каждый предприниматель вправе выбирать ту систему налогообложения, которая более удобна для него.

И большая часть предпринимателей останавливается именно на упрощенной системе налогообложения. Это связано с наименьшей налоговой и административной нагрузкой при этой системе.

А как рассчитать УСН в 2020 году, вы узнаете из нашей сегодняшней публикации.

Объект налогообложения на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН), действует в двух вариантах, отличающихся друг от друга объектом налогообложения:

1. УСН «доходы»;
2. УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Расчет налога УСН в 2020 году по каждому из этих двух случаев принципиально отличается.

ИП или ООО вправе ежегодно менять объект налогообложения, подав соответствующее заявление в ФНС до 31 декабря.

Налоговая база на УСН

1. Для УСН «доходы» налоговой базой для определения налога являются доходы.
2. Для УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговой базой является денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Для обоих вариантов порядок определения и состав доходов одинаков, доходами на УСН признаются:

  • доходы от реализации, т. е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав;
  • доходы внереализационные, указанные в ст. 250 НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.

Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. 346.16 НК РФ. Перечень расходов достаточно велик. При необходимости Вы можете ознакомиться с ним непосредственно в НК РФ.

В статьях с 346.15 по 346.17 НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на УСН.

Налоговые ставки для УСН

Налоговая ставка для варианта УСН «доходы», согласно Федеральному законодательству, не может быть больше 6%. Налоговая ставка для варианта УСН «доходы минус расходы» не может превышать 15%. Местным органам власти дано право самостоятельно устанавливать налоговую ставку для этого режима налогообложения, не выходя за пределы значений, установленных на федеральном уровне.

Формула для расчета УСН

1. Для УСН «доходы»: Доходы X Налоговая ставка.
2. Для УСН «доходы минус расходы»: (Доходы минус расходы) X Налоговая ставка.

Это общие формулы, с помощью которых выполняется расчет УСН в 2020 году. В этих формулах не учитываются следующие важные детали:

1. Признание и учет расходов для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус расходы:

Для того чтобы расходы при УСН «доходы минус расходы» были подтверждены, необходимо оформлять их согласно законодательству. В противном случае налоговый орган не будет их учитывать при подсчете налога УСН.

Для подтверждения расходов необходимо оформлять следующие документы:

  • документ об оплате (квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек);
  • документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ (накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ).

2. Уменьшение единого налога на УСН за счет выплаченных страховых взносов:

  • при УСН «доходы» можно уменьшить сам единый налог (авансовый платеж);
  • при УСН «доходы минус расходы» страховые взносы можно учесть при расчете налоговой базы (включить в расходы).

ПРИМЕР 1

Исходные данные:

1. ООО «Салют» .
2. Сумма доходов 270 000 рублей.
3. Сумма расходов, подтвержденных документально, 225 000 рублей:

  • зарплата работников — 60 000 рублей;
  • обязательные страховые взносы — 21 300 рублей;
  • расходы на рекламу — 20 000 рублей;
  • расходы на канцелярские товары — 5 000 рублей;
  • расходы на почтовые, телефонные услуги — 2 000 рублей;
  • расходы на содержание служебного транспорта — 19 000 рублей;
  • расходы на аренду помещения — 50 000 рублей;
  • расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, уменьшенные на величину НДС по оплаченным товарам, приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов — 47 000 рублей.

Задача 1.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы», при налоговой ставке 6%.

Ответ:

270 000 (доходы) X 6% = 16 200 рублей.

Авансовый платеж подлежит уменьшению на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от рассчитанного авансового платежа:

16 200 — 21 300 = 16 200×50% = 8 100 рублей.

Получаем 16 200 — 8 100 = 8 100 сумма авансового платежа УСН доходы к уплате.

Задача 2.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы минус расходы» при налоговой ставке 15%.

Ответ:

(27 000 — 225 000) X 15% = 6 750 рублей.

Авансовый платеж в этом случае не подлежит уменьшению на уплаченные страховые взносы, так как сумма страховых взносов уже учтена в расходах.

ВЫВОД:

На сравнительных примерах при одних и тех же исходных данных система УСН «доходы минус расходы» более оптимальна. Но это происходит, только если у предпринимателя присутствует большая расходная часть.

Срок уплаты УСН

Несмотря на то, что, согласно НК РФ, налоговым периодом для расчета налога на УСН определен календарный год, обязанность оплачивать данный налог возникает ежеквартально. Подсчет ведется нарастающим итогом: 1 квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу:

  • по итогам первого квартала — 25 апреля;
  • по итогам полугодия — 25 июля;
  • по итогам девяти месяцев — 25 октября;
  • по итогам года — до 31.03 для организаций; до 30.04 для ИП. При расчете налога УСН по итогам года, учитываются уплаченные авансовые платежи.
Читать еще:  Справка расчет по электроэнергии

Примеры расчетов авансовых платежей и единого налога на УСН

Как рассчитать УСН «Доходы» с примерами расчета за 1 квартал описано выше.

Расчет авансового платежа по итогам полугодия, аналогичен расчетам за 1 квартал. Затем необходимо налоговую базу, полученную по итогам 6 месяцев (с января по июнь включительно), умножить на налоговую ставку, и из этой суммы вычесть уже заплаченный авансовый платеж за первый квартал. В случае УСН «доходы», полученную сумму нужно уменьшить на страховые взносы (но не более, чем на 50%). Полученный остаток и будет являться авансовым платежом за полугодие.

Аналогично поступаем при расчете авансового платежа налога УСН «доходы минус расходы», кроме уменьшения авансового платежа за счет страховых взносов.

По итогам года расчет единого налога производится следующим образом:

  • налоговую базу за весь год умножаем на налоговую ставку. Из получившейся суммы вычитаем все три авансовых платежа. Полученная разница и есть годовой налог УСН.

Расчет налога УСН Доходы 6%:

Пример 3

Исходные данные:

1. ИП, не имеющий работников.
2. Система налогообложения УСН «доходы».
3. Налоговая ставка 6%.
4. Доходы:

  • 1 квартал — 150 000;
  • полугодие — 350 000;
  • девять месяцев — 550 000;
  • двенадцать месяцев — 800 000.

Уплата фиксированных страховых взносов за себя произведена равными частямя, исходя из того, что фиксированные взносы на 2019 год определены в следующих пределах: на пенсионное страхование 29 354 рубля; на медицинское страхование 6 884 рубля. Выплаты выполнены в следующие сроки:

  • до 31 марта — 9059,50 рублей;
  • до 30 июня — 9059,50 рублей;
  • до 30 сентября — 9059,50 рублей;
  • до 31 декабря — 9059,50 рублей.

Пример расчета УСН Доходы:

Авансовый платеж налога УСН за 1 квартал:

150 000 × 6% — 9059,50 = — 59,50 рублей, следовательно, авансовый платеж на 1 квартал 2019 года платить не надо;

Авансовый платеж налога УСН за полугодие:

(350 000×6%) — (9059,50 + 9059,50) = 2881 рубль.

Авансовый платеж налога УСН за девять месяцев:

550 000 × 6% — (9059,50 + 9059,50+ 9059,50) — (2881) = 2941,00 рублей.

Платеж УСН за год:

800 000 × 6% — (9059,50 + 9059,50+ 9059,50+ 9059,50) — (2881+ 2941,00) = 5940 рублей.

Если бы сумма налога к уплате получилась с копейками, то необходимо было бы округлить полученную сумму: сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Так как ИП получил годовой доход в размере 500 000 рублей и тем самым превысил 300 000 рублей, то обязан доплатить в ПФР 1% от суммы превышения. Сделать такой платеж необходимо до 1 июля года, следующего за отчетным, но можно делать и в текущем году, тем самым сразу уменьшая авансовые платежи на уплаченную сумму.

Пример 4:

Исходные данные те же, что в примере 3. Т.е. по итогам девяти месяцев доход составил 550 000 рублей.

(550 000 — 300 000) X 1% = 2 500,00 рублей.

Если ИП заплатит эту сумму до 30 сентября, то авансовый платеж за 9 месяцев составит:

550 000 × 6% — (9059,50 + 9059,50 + 9059,50) — (2941,00 + 2500,00) = 380,50 рублей. В этом случае размер авансового платежа необходимо округлить и оплатить 381 рубль.

На 2 500 рублей авансовый платеж станет меньше за счет дополнительного взноса в ПФР в размере 1% от разницы превышения дохода и 300 000 рублей.

Расчет налога УСН Доходы 6% на 2020 год

Заменив в этих примерах размер фиксированных взносов ИП, определенных на 2020 год, вы рассчитаете авансовые платежи и налог УСН за периоды 2020 года.

По сравнению с 2019 годом размер фиксированных платежей в 2020 году увеличился на 4 636 рублей, в том числе:

  • на пенсионное страхование на 3 094 рубля и составит 32 448 рублей;
  • на медицинское страхование на 1 542 рубля и составит 8 426 рублей.

Пример расчета УСН Доходы минус расходы 15%

Порядок расчета авансовых платежей и налога при УСН «Доходы минус расходы» аналогичен предыдущему примеру, кроме следующих моментов:

  • расходы должны быть обоснованы, согласно ст.346.17 НК РФ;
  • признание расходов осуществляется кассовым методом, кроме расходов при оплате стоимости товаров. Такие расходы учитываются по мере реализации товаров (пп2.п.2 ст.346.17 НК РФ);
  • в последнее число отчетного периода происходит учет расходов на приобретение основных средств.
  • налог УСН не уменьшается на страховые взносы, так как они учтены в расходах;
  • при расчете дополнительного взноса 1% в ПФР, налоговой базой являются только доходы, расходы не учитываются;
  • обязанность уплаты минимального дохода в размере 1% в случае убытка или в случае, когда начисленный налог УСН за год меньше минимального.
  • налоговая база, по итогам отчетного периода подлежит уменьшению на убытки, полученные в прошлые периоды.

КБК для перечисления УСН в 2020 году

  • 182 1 05 01011 01 1000 110 — КБК налога, рассчитываемого «упрощенцами» с объектом налогообложения «доходы»;
  • 182 1 05 01021 01 1000 110 — КБК налога, рассчитываемого налогоплательщиками, ведущими деятельность на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»;
  • 182 1 05 01021 01 1000 110 — КБК минимального налога, уплачиваемого при системе УСН «доходы минус расходы».

Ответственность за нарушение сроков оплаты авансовых платежей

За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если не перечислен единый налог по итогам года, то дополнительно к пене будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. За несвоевременную уплату авансовых платежей штраф не начисляется.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 13.10.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

УСН 6% как рассчитать налог: простой расчет в 4 шага

Чтобы правильно и быстро посчитать, сколько требует государство от «упрощенцев» самому, понадобятся всего две вещи: калькулятор и эта статья. В ней собрано все, что нужно знать про как рассчитать налог усн 6 для ип, как его уменьшить или не платить совсем, пошаговые расчеты с пояснениями и рекомендациями экспертов. Читаем до конца, чтобы за 15 минут стать гуру «упрощенки».

5 важных правил расчета УСН 6% для «чайников»

Сам расчет упрощенного налога несложный. Но, как и в любой налоговой задаче есть свои нюансы. Без них правильно посчитать платеж в бюджет не получится. Что нужно иметь в виду:

  1. УСН-налог уплачивается тремя авансовыми платежами и окончательным расчетом по итогам года.

Платежи по УСН в течение года

Срок уплаты

Авансовый платеж за 3 месяца

Авансовый платеж за полгода

Авансовый платеж за 9 месяцев

Итоговый расчет за год

Для ИП до 30 апреля следующего года

Для ООО до 31 марта следующего года

Вот эти четыре суммы и должны рассчитывать УСН-плательщики.

  1. Расчет производится нарастающим итогом с начала года. Хотя уплата УСН-аванса производиться квартально, все данные нужно считать нарастающим итогом за три месяца, полгода и девять месяцев (не отдельно за каждый квартал). Это касается и доходов и страховых взносов, и всех прочих показателей. Соответственно для годового расчета берем данные за весь год.
  2. В расчет налога по «Доходной» ставке 6% включается только прибыль ИП или ООО. Расходы во внимание принимать не нужно.

При этом учитывать надо не только поступления от продажи товаров или оказания услуг, но еще и те, которые получены не от основной деятельности (внереализационные доходы). Это могут быть, например: доходы от сдачи в аренду своих невостребованных площадей, безвозмездно полученное имущество, излишки после инвентаризации и пр.

  1. Доходы нужно брать того периода, когда они поступили от покупателей или заказчиков в кассу или на расчетный счет. При этом неважно отгружены товары, оказаны услуги или нет.

Что делать, если поступил аванс или оплачена задолженность за прошлый год? Как только деньги пришли, неважно за какой период, признаем их в качестве дохода и учитываем для расчета УСН-налога.

  1. «Упрощенный» налог можно снизить на страховые взносы. Для уменьшения налога берутся все страховые и те, которые предприниматель платит «за себя» и перечисления за работников.
Читать еще:  Поступили на расчетный счет дивиденды проводка

Теперь начнем считать авансовые платежи.

Простой расчет налога и авансов на «Доходной упрощенке» без работников: 4 действия

В первую очередь, для расчета авансовых платежей собираем все доходы с начала года до конца того квартала, для которого считаем аванс. Эти суммы берем из Книги учета доходов и расходов в I разделе по графе №4. Для расчета аванса:

  • За 1 квартал берем данные до 31 марта (включительно);
  • За 2 квартал – до 30 июня;
  • За 3 квартал – до 30 сентября;
  • За год – до 31 декабря.

Во-вторых, умножаем сумму дохода на 6%.

В-третьих, как было сказано выше, «упрощенец» уменьшает свой налог на уплаченные страховые взносы. ИП-одиночки берут в зачет страховые «за себя» и могут снизить УСН-платеж на 100%. Это значит, что, если отчислений на ОПС и ОМС было уплачено больше, чем рассчитан налог, то «упрощенцу» без работников ничего в бюджет платить не придется.

И последнее действие: если налог рассчитывается не за первый квартал, нужно не забыть вычесть авансовые платежи, которые уже были уплачены в предыдущие периоды за этот же год.

Итак, авансовый платеж ИП-упрощенца без работников считается по следующей формуле:

  • УСН-аванс = (Доходы*6%) – Страховые «за себя» — УСН-аванс за предыдущие периоды

Итоговый расчет налога в конце года ничем не отличается от расчета авансов.

Чтобы было наглядней, разберем расчет на конкретном примере.

ИП Тихонов работает один без наемного персонала. В 2019 году имеет следующие показатели (все нарастающим итогом с начала года):

Налог без учета вычетов

Страховые «за себя»

Аванс/налог к уплате

(42 000 – 18 000 – 10 000)

(72 000 – 28 000 – 10 000 – 14 000)

(84 000 – 36 238 – 10 000 – 14 000 – 20 000)

Как видно ИП-одиночки могут существенно снизить свой налог за счет взносов или не платить совсем.

(Для наших подписчиков разработан онлайн сервис по заполнению декларации по УСН — заполнение занимает 2 минуты)

Теперь разберем в чем особенность расчета «упрощенного налога», если есть сотрудники.

Как рассчитать налог усн 6 для ип за год и авансы «упрощенца» с работниками правильно и быстро

В целом расчет авансовых платежей и итогового налога для «упрощенцев» с работниками такой же. Но, только платежи можно уменьшить на взносы не полностью, а всего на 50%. То есть при расчете суммы к уплате, размер УСН-налога каждый раз делим на 2 и сравниваем со страховыми отчислениями. Если вычетов окажется больше этой суммы, то платеж уменьшаем только на половину.

Какие взносы можно брать в зачет:

  • Фирмы на УСН учитывают все страховые отчисления с зарплаты сотрудников, выплаты по больничным (кроме несчастных случаев), в некоторых случаях оплата по ДМС работников.
  • ИП к этим взносам могут добавить еще фиксированные страховые «за себя» + 1% с превышения доходов 300 000 руб. за год.

Теперь разберем на примере, как считать УСН-налог по «Доходной» ставке с работниками. ООО «Анкор» в 2019 году имеет следующие показатели:

Налог без учета вычетов

Страховые за сотрудников

На сколько можно уменьшить налог

Аванс/налог к уплате

(27 000/2) ˂ 15 000

(48 000/2) ˃ 23 000

(48 000 – 23 000 – 13 500)

(78 000/2) ˂ 41 000

(78 000 – 39 000 – 13 500 – 11 500)

(102 000 – 51 000 – 13 500 – 11 500 – 14 000)

Как видно квартальные страховые взносы иногда больше, чем можно взять в зачет. Что делать в этом случае и можно ли их остаток переносить на следующий год?

Если взносов и авансов будет больше, чем налога за год: как не потерять переплату

Повторимся, что учет всех показателей для расчета «упрощенного» налога ведется нарастающим итогом. И если, например, в первом квартале сумма взносов не может быть зачтена полностью, то ее остаток не сгорает. Вся сумма перейдет в следующий квартал в составе страховых за полгода. И тогда может вся пойти на уменьшение УСН-аванса.

Если же по итогам года есть «лишние» страховые, то они сгорают и перенести их на следующий год не получится.

Бывают еще случаи, когда в конце года авансовых платежей оказывается уплачено больше, чем рассчитан итоговый налог. Такое случается, например, когда ИП платит страховые «за себя» единым платежом в конце года. Тогда налог не просто обнуляется, а появляется переплата.

А вот эту переплату переносить уже можно. Самый простой вариант использовать ее в счет уплаты авансовых платежей в следующем году по тому же «упрощенному» налогу. В этом случае плательщику УСН-налога даже не надо ничего писать в инспекцию. Поскольку «лишние» суммы и так уже находятся на том же КБК и ОКТМО и они автоматически будут гасить все недоимки по этим реквизитам.

Однако, если есть необходимость, можно перекинуть эту переплату на другие платежи или вернуть себе. Но это уже по заявлению налогоплательщика.

Если все-таки платить придется, то нужно правильно оформить платеж. Здесь опять же не обошлось без интриги.

Как и куда платить

Все ИП перечисляют «упрощенный» налог и авансовые платежи в налоговую по месту жительства. А организации по месту нахождения. Узнать, какая налоговая обслуживает ваш адрес можно на сайте ФНС. Кстати, там же можно узнать ее реквизиты и сформировать платежку для уплаты налога.

Есть еще несколько нюансов, без которых правильно рассчитать и заплатить «упрощенный» налог не получится.

Обязательно не забыть: еще особенности расчета УСН «Доходы» 6 %

Прежде чем приступать к расчету УСН-налога, нужно не забыть еще кое-что:

  1. Региональное законодательство может вводить свои ставки «упрощенного» налога на своей территории. В некоторых регионах, например, ставка «Доходы» может быть снижена до 1%. Поэтому нужно обязательно изучить региональное законодательство.
  2. Если совмещается несколько режимов, то УСН-налог считается только с доходов по упрощенке. Для этого нужно вести раздельный учет по каждому режиму.
  3. Чтобы принять в зачет страховые взносы, они должны быть уплачены в том же периоде, за который рассчитан налог. Например, чтобы уменьшить авансовый платеж за 1 квартал, страховые взносы нужно успеть перечислить до 31 марта, за год до 31 декабря и т.д.

При этом не важно за какой период перечисляются страховые. Это может быть задолженность за прошлый год или квартал.

  1. Если ИП с начала работал без сотрудников, а потом нанял работника, применять ограничение в 50% уменьшения налога он начинает с того квартала, в котором заключил трудовой договор. Например, ИП в первом квартале работал один, значит уменьшить аванс за 3 месяца, он может на 100%. А во втором квартале заключил трудовой договор и уже авансовый платеж за полгода можно снижать только на 50%. Пересчитвать задним числом ничего не нужно.
  2. Кроме взносов «за себя» или сотрудников «упрощенцы» могут уменьшать УСН-налог или авансы по нему на сумму уплаченного торгового сбора. В этом случае ограничений на уменьшение (как, например, 50% по страховым с сотрудниками) нет.

Но действует то же правило переноса переплаты, что и со взносами: если вычетов больше, неиспользованный остаток на следующий период сгорает. Если есть переплата за счет авансовых платежей, тогда она переходит на следующий год.

  1. Никаких отчетов по авансовым платежам подавать не нужно. Декларация по «упрощенке» предоставляется раз в год: организациями до 31 марта, ИП до 30 апреля следующего года. К ней налоговики требуют прикладывать платежки по перечислению страховых взносов, чтобы подтвердить право на уменьшение налога.

Теперь для многих «доходная упрощенка» стала еще более понятной и родной. Мы ответили на большинство вопросов — как рассчитать налог усн 6 для ип правильно и быстро, как заплатить и не переплатить. К сожалению, налоговая информация быстро устаревает. Наше законодательство регулярно подкидывает нам «сюрпризы». Но, кстати, не всегда плохие!

Поэтому обязательно подпишитесь на наши новости – это самый простой способ быть в курсе всего и заниматься бизнесом, а не поиском информации. В 2020 году для «упрощенцев» это особенно актуально, ведь УСН меняется на глазах, таких кардинальных изменений не было давно.

И не забудьте поделиться статьей с коллегами. Они точно оценят!

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector