Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Бланк нулевого расчета по страховым взносам

Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Нулевая отчетность «Расчет по страховым взносам»: кто должен сдать

Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны, в соответствии с требованиями пункта 7 статьи 431 , ежеквартально сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию.

Минфин, а также ФНС в своих разъяснениях поясняют, что в этой ситуации организация должна сдать нулевой отчет расчета по страховым взносам (Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190@).

Обязанность сдать РСВ не отменяется даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В этом случае в отчете необходимо в разделе 3 привести данные генерального директора.

Сдают ли РСВ ИП без работников

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но также индивидуальные предприниматели. Предприниматель может нанимать работников, а может вести предпринимательскую деятельность без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников.

В этом случае налоговики могут потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если же работники есть, но не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то сдать единый расчет по страховым взносам нулевой придется.

По какой форме сдается РСВ

Форма, по которой нужно сдать отчет о подлежащих уплате в бюджет соцвзносах, утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В нем же в Приложении 2 подробно прописаны правила и порядок заполнения отчетной формы.

Бланк РСВ 2020

Сдается отчетная форма в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого отчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще две формы персонифицированного учета в Пенсионный фонд РФ:

Как сдать нулевой расчет по страховым взносам

Начиная с 2017 года, РСВ предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее отчет сдавали в ПФР.

Отчетность может быть сдана следующими способами:

  • при личном визите в налоговую инспекцию;
  • отправлена почтой;
  • отправлена в электронном виде по ТКС.

РСВ можно сдать на бумаге, только если численность работников компании не превышает 25 человек.

ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2019.

Ответ: ООО должно отправить отчет в электронной форме. Это можно сделать через оператора ТКС, подписав электронно-цифровой подписью уполномоченного лица. Как правило, сервис отправки отчета проверяет, насколько корректно заполнен отчет. Если после заполнения не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, необходимо проверить правильность заполнения.

В какие сроки нужно сдать единый расчет по страховым взносам 2020 нулевой

Сроки предоставления РСВ установлены пунктом 7 статьи 431 НК РФ . ЕРСВР (расчет по страховым взносам нулевой) предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ ).

Какие предусмотрены санкции за несдачу РСВ

За непредоставление или несвоевременное предоставление РСВ законодательством РФ установлены штрафные санкции. Даже несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней могут быть применены следующие санкции:

  • минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. ( статья 119 НК РФ );
  • административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. ( статья 15.5 КоАП РФ );
  • приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ );
  • штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. ( статья 119.1 НК РФ ).

Как правильно заполнить расчет по страховым взносам

Обязательно заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2020 должно предусматривать включение в отчет следующих разделов:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

В отчете необходимо указать: наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с суммовыми показателями нужно проставить нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). При этом, в связи с отсутствием начислений, подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам

ООО «Компания» в 2018 году не вела деятельность. В штате организации имеется лишь один сотрудник, с которым заключен трудовой договор, — генеральный директор, который весь год находился в отпуске за свой счет. Никаких начислений и выплат директору в течение года не производилось. Таким образом, с учетом вышеизложенных доводов, организация должна ежеквартально, а также по итогам года сдать РСВ.

Читать еще:  Расчет налогов по экологии

Новый РСВ за 1 квартал 2020: инструкция и образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) сдают все работодателями по итогам каждого квартала. Рассмотрим, в какие сроки и на каком бланке нужно сдать РСВ за 1 квартал 2020 года, а также подробно остановимся на порядке заполнения этого отчета.

Кто сдает РСВ за 1 квартал 2020 года

Расчет по страховым взносам введен с 2017 года. Он заменил сразу несколько форм, отмененных после передачи страховых взносов в ведение налоговиков: РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и частично 4-ФСС.

Сдать РСВ за 1 квартал 2020 года должны работодатели, осуществляющие выплаты:

  • сотрудникам, работающим по трудовым договорам (независимо от срока его действия);
  • лицам, с которыми заключены договоры ГПХ;
  • авторам произведений по договорам авторского заказа;
  • «физикам» по договорам об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.

Сдают РСВ следующие работодатели:

  • организации;
  • обособки российских организаций, самостоятельно выплачивающие доход своим работникам и платящие с него взносы в бюджет;
  • обособки иностранных организаций, работающие на территории России;
  • ИП;
  • главы КФХ;
  • физлица без статуса ИП.

Нулевой РСВ сдают:

  • единственные учредители, работающие одновременно гендиректорами;
  • организации или ИП, если в отчетном периоде у них не было деятельности и выплат сотрудникам;
  • главы КФХ при отсутствии сотрудников и деятельности.

ИП, адвокаты, частные нотариусы, у которых нет наемных работников, расчет по страховым взносам не сдают.

Бланк РСВ за 1 квартал 2020 года

За 1 квартал 2020 года РСВ сдается по новой форме, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

По сравнению с прежним бланком (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@), в новом РСВ сокращено на треть общее количество показателей и учтены последние законодательные изменения в порядке исчисления страховых взносов. В том числе:

  • добавлена ячейка «Тип плательщика (код)» ? в ней проставляется код 1 (при начислении выплат физлицам) или код 2 (если выплат в отчетном периоде не было);
  • в Приложении № 2 добавлена строка «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы»;
  • удалены отдельные Приложения к Разделу 1 в связи с изменениями, внесенными в ст. 427 НК РФ;
  • внесены иные поправки в форму РСВ и порядок ее заполнения (исключены и добавлены отдельные строки в Разделе 3, обновлен перечень кодов для плательщиков страховых взносов по пониженным тарифам и др.).

РСВ, сдаваемый по итогам 1 квартала 2020 года, состоит из 3 разделов и 11 приложений к ним. Но все их заполнять не нужно. Обязательны для включения в расчет:

  • титульный лист;
  • Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • подраздел 1.1 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • подраздел 1.2 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • приложение № 2 к Разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»;
  • Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Порядок заполнения листов РСВ следующий: титульный лист, Раздел 3 (на каждого работника), приложения к Разделу 1, Раздел 1.

Остальные листы РСВ заполняются при необходимости:

Раздел или приложение РСВ

Кто и в каком случае заполняет

Нулевой отчет РСВ 2019: бланк и образец

Расчет по страховым взносам представляется всеми организациями и ИП, имеющими наемных работников. Факт выплаты дохода сотрудникам при этом значения не имеет. Рассмотрим, по какой форме и в какой срок нужно сдать в ИФНС нулевой РСВ за 2019 год.

Нужно ли сдавать нулевой РСВ?

Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:

  • сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
  • граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
  • физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
  • авторов произведений в рамках договора авторского заказа.

К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:

  • организации — независимо от наличия наемных работников;
  • обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
  • ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
  • ИП — при наличии наемных работников;
  • главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
  • физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.

При этом факт выплаты дохода сотрудникам и уплаты с него страховых взносов для сдачи нулевого РСВ значения не имеет. Отчет сдается всегда при наличии наемных работников. Если взносы с дохода не уплачивались, в ИФНС нужно сдать нулевой РСВ.

В каких случаях сдается нулевой РСВ

Нулевой РСВ за 2019 год сдают:

  • Организации с единственным учредителем-генеральным директором.
Читать еще:  Единый расчет страховых взносов 2020 нулевая

При этом, не имеет значения заключен ли с ним трудовой договор и выплачивается ли ему заработная плата (Письмо Минфина России от 18.06.2018 № 03-15-05/41578).

  • Организации и ИП, приостановившие деятельность.

Работодатели сдают отчет, даже если в 2019 году деятельность не велась и доходы сотрудникам не выплачивались вообще (Письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).

  • Главы КФХ при отсутствии сотрудников.

Главы КФХ сдают отчет не только в случае приостановки деятельности, но и тогда, когда сотрудников нет совсем (Письмо ФНС России от 25.12.2017 № ГД-4-11/26372@).

Не сдают нулевой РСВ ИП, адвокаты и нотариусы, не имеющие наемных работников.

Форма нулевого РСВ за 2019 год

Нулевой РСВ за 2019 год сдается по форме, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года нулевой РСВ нужно сдавать по новой форме, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

Состав нулевого РСВ включает в себя только 5 листов:

  • Титульный.
  • Раздел 1.
  • Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1.
  • Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1.
  • Приложение № 2 к разделу 1.
  • Раздел 3.

С отчетности за 1 квартал 2020 года состав нулевой отчетности заметно сократится, в него не нужно будет включать подразделы к разделу 1.

Как сдавать нулевой РСВ 2019

Сдача обычного РСВ напрямую привязана к количеству сотрудников, которым выплачен доход. Если их больше 10, то отчет сдается только в электронной форме, если меньше — допускается представление РСВ на бумаге.

Нулевой РСВ не привязан к количеству сотрудников, так как причиной его представления является отсутствие выплат в целом. А это значит, что сдать его можно:

Сдать отчет в ИФНС можно лично, через представителя или направив заказным письмом с описью вложения.

  • В электронной форме.

РСВ в форме электронного документа направляется в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет подписывается ЭЦП.

Способ сдачи работодатель выбирает на свое усмотрение.

Срок сдачи нулевого РСВ за 2019 год

Срок сдачи РСВ как нулевого, так и с начислениями — не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи отчета за 2019 год не выпадает на выходной или праздник и поэтому не переносится.

Сдать нулевой РСВ за 2019 нужно до 30.01.2020.

Требования к заполнению РСВ за 2019 год

Заполняя нулевой РСВ, нужно придерживаться определенных требований. Перечислены они в Порядке заполнения расчета, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@:

  • Заполняется расчет заглавными печатными буквами слева направо.
  • Если данные вносятся от руки, то пользоваться можно ручками только синего, черного или фиолетового цвета. Остальные цвета использовать нельзя, так как машина не распознает сведения и отчет придется переделывать.
  • При заполнении РСВ на компьютере пользуйтесь шрифтом Courier New высотой 16 – 18.
  • Нельзя использовать любые корректирующие и им подобные средства. Если в расчете допущена ошибка — ее лучше не исправлять, а переделать лист полностью.
  • Также нельзя скреплять распечатанные листы степлером или скрепкой, если они нарушают целостность листа и штрих-кода в верхней части страницы. Оптимальный вариант — передать расчет на проверку в файле.
  • Каждый лист отчета нужно распечатать на отдельной странице.
  • Каждую страницу нужно пронумеровать в сквозном порядке начиная с титульного листа.
  • В полях, где нужно указать количественные или суммовые показатели, поставьте «0», а во всех остальных — прочерк. Если отчет формируется с помощью программного обеспечения, то прочерки можно не ставить.
  • Строку «Фамилия______И.О.» на каждой странице расчета заполняют только физические лица, не являющие ИП, у которых нет ИНН.

Заполнять обычный РСВ (с показателями) удобнее в следующем порядке: Титульный лист, Раздел 3, подразделы 1.1 и 1.2 к разделу 1, раздел 1. Для нулевого РСВ этого порядка можно не придерживаться, так как по всем суммовым показателям в этом отчете будут указаны нули.

Заполняем титульный лист

Титульный лист заполните в общем порядке с указанием всех необходимых данных о страхователе. Подробно об этом мы рассказали в этой статье.

Заполняем раздел 1

В разделе 1 заполните:

  • стр. 010 — код ОКТМО, по которому перечислялись страховые взносы.

Код необходимо указать в соответствии с Классификатором, утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Узнать ОКТМО можно также с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС РФ.

  • стр. 020 — КБК на уплату взносов на ОПС.

При заполнении нулевого РСВ за 2019 год необходимо указать КБК 18210202010061010160.

  • стр. 040 — КБК на уплату взносов на ОМС.

Заполняя нулевой РСВ 2019 укажите код 18210202101081013160.

  • стр. 100 — КБК на уплату взносов на ВНиМ.
Читать еще:  Утверждение расчетного листка образец

Оформляя отчет за 2019 год укажите КБК 18210202090071010160.

  • стр. 060 и 080 — поставьте прочерк.

Во всех остальных строках нужно поставить нули.

Заполняем подраздел 1.1 приложения 1

В этом разделе заполните:

  • стр. 001 — код плательщика тарифа.

Эти коды приведены в Приложении № 5 к Порядку заполнения.

  • стр. 010 – количество застрахованных лиц.

Слева направо укажите общее число застрахованных сотрудников, по которым подается отчет:

  • за весь 2019 год;
  • отдельно за 4 квартал;
  • отдельно за каждый месяц 4 квартала (1-й месяц — октябрь, 2-й месяц — ноябрь, 3-й месяц — декабрь).

Если РСВ подается только по единственному учредителю-директору во всех строках укажите «1».

Во всех остальных строках поставьте нули.

Заполняем подраздел 1.2 приложения 1

На этом листе нужно заполнить лишь строку 010, в которой также, как и в подразделе 1.1, указать общее количество застрахованных сотрудников в целом за год, отдельно за 4 квартал и каждый месяц 4 квартала. Во всех остальных строках ставим нули.

Заполняем приложение 2 к разделу 1

В этом разделе необходимо заполнить только 2 строки:

  • стр. 001 — признак выплат.

Если работодатель находится в регионе-участнике пилотного проекта ФСС и выплату пособия по ВНиМ производит соцстрах, указываем значение «1». Если пособия выплачиваются за счет работодателя, но с зачетом средств от ФСС — указываем код «2».

  • стр. 010 — количество застрахованных лиц.

Указываем общее количество сотрудников в течение всего года, в последнем квартале и отдельно по каждому месяцу 4-го квартала. Граждан, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, учитывать не нужно.

Во всех остальных строках раздела проставьте нули.

Заполняем раздел 3

В этот раздел внесите данные о физлицах, работавших по трудовому и гражданско-правовому договору в течение всего 2019 года.

В стр. 160-180 укажите значение «1» или «2» в зависимости от того, застрахован работник или нет.

Нулевой расчет по страховым взносам (9 мес 2020)

Смотреть инструкцию по заполнению формы

Образец заполнения нулевой формы КНД 1151111

Для того чтобы сформировать нулевой расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года на основе представленного примера, нужно:

  • изменить номер расчетного периода (вместо 31 ставим 33) на титуле и в строке 020 раздела 3;
  • указать соответствующую дату сдачи отчета на первых 3 страницах и в строке 050 раздела 3.

Приведен пример нулевого расчета в организации (ООО), в которой числится только генеральный директор, являющийся единственным учредителем.

Титульный лист

Сформировать нулевую форму КНД 1151111 без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Раздел 1

Раздел 1 (окончание)

Приложение 1, подраздел 1.1

Приложение 1, подраздел 1.2

Приложение 2

Приложение 2 (окончание)

Раздел 3

    Похожие записи
  • Образец заполнения нулевой 4-ФСС за 1 квартал 2020
  • Материальная помощь в 6-НДФЛ
  • Коды вычетов в справке 2-НДФЛ в 2020 году
  • Форма 6-НДФЛ в 2020 году
  • Форма СЗВ-СТАЖ – новая отчетность 2020
  • Образец заполнения формы 4-ФСС ( 2 квартал 2020)
  • Форма СЗВ-К – отчетность в ПФР для работодателей
  • 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 (3 квартал)

Добрый день! Если за отчетный период отсутствует численность, директор тоже уволился. Есть только учредители, но с ними нет трудовых договоров, численность указывать нулевую? Зарплаты и отчислений тоже нет. Заранее спасибо.

Здравствуйте. Да, указывать нулевую численность. Никаких иных вариантов здесь просто нет.

Скажите пожалуйста, а если я в СЗВМ указывала учредителя(он же директор,но без трудового договора) , то в РСВ я ставлю все равно ноль? и тогда раздел 3 вообще не заполнять?

Здравствуйте. Мнение ФНС по поводу ЕРСВ осталось неизменным: раздел 3 в нулевом расчете должен присутствовать обязательно.

«Кроме того, следует отметить, что руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, в том числе и председатель правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения, в силу положений Федеральных законов от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» и от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» признаются застрахованными лицами.

Вне зависимости от осуществляемой деятельности обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов в соответствии с порядком заполнения расчета являются: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета.

В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется» (письмо ФНС № ГД-4-11/6190@ от 02.04.2018).

А если директор в одном лице с учредителем и в отпуске за свой счет уже года 3 как ставить 1 или 0?

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector