Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Внешний и внутренний анализ

Понятие внешнего и внутреннего анализа;

Первым признаком разделения анализа на внешний и внутренний является характер используемых для анализа источников информации. Внешний анализбазируется на публикуемых отчетных данных, т.е. информация не носит ограниченный характер и может быть доступна каждому. Внутренний анализиспользует всю информацию о состоянии дел на предприятии, и она доступна лишь ограниченному кругу лиц, стоящих у руководства деятельностью предприятия.

Вторым признаком являются цели и задачи, присущие каждому виду анализа. Внешний анализ связан с вопросами оценки рентабельности работы предприятия, интенсивности используемого им капитала, финансового положения с акционерами, кредиторами, налоговыми органами, его положения в отрасли и национальной экономике. Публикуемая отчетность дает ограниченные сведения о деятельности предприятий не только в том смысле, что отраженные в ней данные затрагивают не все сферы их деятельности, но и в смысле достоверности публикуемых показателей, которые, характеризуя в основном финансовую деятельность предприятий, значительно укрупнены и поэтому обладают большой способностью сглаживания отдельных негативных сторон в их деятельности. Использование такой информации для анализа сужает число аналитических показателей, реально характеризующих положение дел на предприятии. Поэтому внешние потребители стараются любыми средствами получить дополнительную информацию. Ограниченный характер внешнего анализа для потребителей обусловлен еще и тем, что данные бухотчетности содержат значительные умышленные искажения, которые в основном связаны со стремлением скрыть большую часть прибыли, получаемой предприятием, от ее обложения и распределения в виде дивидендов.

Внутренний анализ использует весь комплекс экономической информации, возникающей на предприятии, благодаря чему аналитик имеет большую возможность реально оценить состояние дел на предприятии. Данные внутреннего анализа играют решающую роль в разработке важнейших вопросов конкурентной политики предприятия. Они используются при оценке выполнения поставленных перед ними задач и для разработки программ развития на перспективу. Следовательно, внутренний анализ занимается изучением совокупного механизма достижения предприятием самой главной цели – получения максимальной прибыли. По широте охвата аналитических задач внутренний анализ может быть квалифицирован как наиболее полный комплексный анализ, способный дать управляющим необходимый аналитический материал для принятия управленческих решений. Результаты внутреннего анализа используются управляющими для совершенствования технологии и организации производства, учетной политики предприятия, они в конечном итоге являются одним из важнейших средств конкурентной борьбы между товаропроизводителями. По этим причинам результаты внутреннего анализа огласке не подлежат, т.е. относятся к сведениям, являющимся коммерческой тайной.

Внешний и внутренний финансовый анализ предприятий

Финансовый анализ заключается в применении специальных методов расчета к показателям бухгалтерской (финансовой) и управленческой отчетности предприятия с целью выявления существенных связей между сложившимися методами управления и технологии в компании с ее доходностью и финансовой устойчивостью.

Цель проведения этих расчетов – принятие решений об инвестировании или кредитовании предприятия, заключении долговременных контрактов, купле или продаже компании в целом, ее акций или долей. Эта цель очень важна для кризисного предприятия. Действительно необходимо объективно оценить стоит ли инвестировать и кредитовать рассматриваемое предприятие или выгоднее сразу заняться распродажей его отдельных частей и имущества. На основе финансового анализа производится подготовка исходной информации для разработки стратегии развития, бизнес-планов и инвестиционных проектов рассматриваемой компании.

Финансовый анализ кризисных предприятий проводится в интересах как руководства компанией, ее владельцев и инвесторов, так и различных кредиторов, включая банки и поставщиков. Первая группа преследует в этой работе цели, связанные с выводом предприятия из кризисной ситуации для дальнейшей работы с ним или перепродажи. Инвестор, владелец собственного капитала предприятия заинтересован получить наиболее полную цифровую информацию о финансовом состоянии предприятия и планах его развития, причем важнейшим требованием при этом является обеспечение его возможностью заглянуть в глубь процессов управления и производства компании, т.е. заглянуть «за» цифры.

Вторая группа — кредиторы, например, банки, выдающие компании заем, намерены уменьшить риск не возврата ссуды и поэтому в процессе анализа хотят уяснить степень платежеспособности предприятия, его залоговые возможности и уровень обеспеченности компании собственным капиталом.

Читать еще:  Газоанализатор амортизационная группа

При оценке активов предприятия, как гарантии возврата ссуды, банки склонны уменьшать и даже значительно занижать их стоимость, представленную в бухгалтерской отчетности, ориентируясь на предпосылку банкротства и ликвидации предприятия. Особенно это относится к долгосрочным займам.

Возможности предприятия выполнять свои обязательства перед поставщиками, кредиторами и инвесторами определяются понятием «финансовое состояние компании», а уровень финансового состояния определяется с помощью специальной системы расчетов, получившей название «анализ финансового состояния компании» или более коротко «финансовый анализ».

С одной стороны, как уже указывалось, эта работа имеет направленность внутрь фирмы и должна обеспечить менеджеров и управляющих компанией информацией как для принятия оперативных решений по ведению и финансированию бизнеса, так и стратегических решений по развитию предприятия.

С другой, эта контролирующая аналитическая деятельность направлена за пределы компании и имеет целью обеспечить различных партнеров по бизнесу, кредиторов и инвесторов, поставщиков и покупателей информацией о надежности предприятия, способности его своевременно выполнять свои обязательства и договоренности.

Именно в соответствии с двумя направлениями использования информации о финансовом состоянии предприятия в процессах управления, финансовый анализ и подразделяется на два вида внешний и внутренний.

Внешний финансовый анализ базируется на открытой бухгалтерской информацию предприятия и предполагает использование типовых методов расчета. При этом обычно используется относительно небольшое количество исходной информации — финансовых показателей квартального или годового баланса фирмы.

При проведении внешнего анализа основной упор делается на сравнительные методы и количественное определение уровня фактического финансового состояния предприятия с помощью расчета различного рода коэффициентов и индикаторов. Причины, условия и факторы, определяющие низкий или высокий уровень финансового состояния, не могут быть определены достаточно обоснованно в процессе внешнего анализа из-за недостатка специальной информации.

Внутренний финансовый анализ иногда называют анализом хозяйственной деятельности предприятия. Для него не достаточно информации в целом по предприятию, содержащейся в стандартных бухгалтерских отчетах, и в связи с этим возникает необходимость использовать данные управленческого учета. В процессе анализа наибольшее внимание уделяется выявлению причин и факторов определяющих уровень и изменения финансового состояния предприятия, поиску решений, направленных на улучшение этого состояния. Теоретической базой внутреннего финансового анализа является факторный анализ сложных систем.

Внутренний анализ отличается значительно большей трудоемкостью по сравнению с внешним, так как он не ограничивается рассмотрением предприятия в целом, а всегда направлен на анализ отдельных подразделений, видов и направлений деятельности предприятия, а также типов продукции. В следующей таблице представлены особенности двух видов финансового анализа

Внутренний и внешний экономический анализ

1. Выручка от продажи продукции (В), тыс.р.

2. Переменные затраты (Зпер), тыс. р.

3. Маржинальный доход (МД), тыс.р.

4. Удельный вес маржинального дохода в выручке (УВ мд), коэффициент

5. Постоянные затраты (Зпост), тыс.р.

6. Прибыль от продаж (Пп), тыс.р.

Для расчета влияния факторов используйте следующую расчетную формулу:

Пп= В*УВмд – Зпост

Маржинальный доход представляет собой выручку минус переменные затраты.

Прибыль от продаж определяется по формуле:

Пп= В – Зпер – Зпост.

Расчеты ведем в вспомогательной таблице.

Таблица Вспомогательная таблица

1. Выручка от продажи продукции (В), тыс.р.

2. Переменные затраты (Зпер), тыс. р.

1. Товарная продукция, тыс.р.

2. Производственный персонал, чел.

3. Оплата труда, тыс.р.

4. Материальные затраты, тыс.р.

5. Амортизация, тыс.р.

6. Основные производственные фонды

7. Оборотные средства, тыс.р.

Расчеты производим в таблице.

1. Товарная продукция, тыс. р.

2. Производственный персонал, чел.

3. Производительность производственного персонала (1 : 2), тыс.р./чел.

4. Оплата труда, тыс.р.

5. Материальные затраты, тыс.р.

6. Материалоотдача, (1 :5)

7. Амортизация, тыс.р.

8. Себестоимость продукции (4 + 5 +7), тыс.р.

9. Прибыль (убыток) реализации (1 – 8), тыс.р.

10. Рентабельность производства (9 :8), %

11. Рентабельность реализации (9 : 1), %

Читать еще:  Анализ рабочего места бухгалтера

12. Основные производственные фонды, тыс.р.

13. Фондоотдача (12 : 1), р.

14. Фондоемкость (1 : 12), р

15. Фондовооруженность (12 : 2), р.

16. Фондорентабельность (9 : 12), %

17. Оборотные средства, тыс.р.

18. Оборачиваемость оборотных средств (1 : 17), раз

Относительная экономия персонала

Эп = П1– П *I = 200 – 198*1,09 = 15 чел.

где П1, 0 – численность персонала в отчетном и базовом периодах соответственно;

I – индекс товарной продукции.

Относительная экономия фонда оплаты труда

где З1, 0 – фонд оплаты труда в отчетном и базовом периодах соответственно.

Относительная экономия материальных затрат

где М1, 0 – материальные затраты в отчетном и базовом периодах соответственно.

Относительная экономия основных производственных фондов

где О1, 0 – основные производственные фонды в отчетном и базовом периодах соответственно.

Относительная экономия оборотных средств

где С1, 0 – оборотные средства в отчетном и базовом периодах соответственно.

Вывод: выпуск товарной продукции увеличился на 2105 тыс.р. (109%), производительность производственного персонала увеличилась на 9,3 тыс.р. (107,8%). Материалотдача снизилась на 0,006 р. на рубль материальных затрат, что является отрицательным фактом. Себестоимость продукции увеличилась на 2331 тыс.р. (106,7%). Рентабельность производства и рентабельность реализации, фондорентабельность представляют собой отрицательные величины, имеющие тенденцию к незначительному росту. Предприятие терпит убыток как в базовом, так и в отчетном годах, так себестоимость продукции значительно превышает объем товарной продукции. Фондоотдача имеет тенденцию к снижению, а фондоемкость увеличилась на 0,026 р. (102,7%) . Это является отрицательным фактом. Фондовооруженность увеличилась на 5,6 р. Оборачиваемость оборотных средств снизилась на 0,2 раз. Следует признать деятельность предприятия убыточным и неэффективным, нерентабельным и нуждающимся в мероприятиях по повышению эффективности деятельности, снижении себестоимости продукции путем снижения фонда оплаты труда и материальных затрат.

Какие задачи финансового анализа предприятия?

Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим задачи и цели финансового анализа. Финансовая устойчивость организации чрезвычайно важна для любой компании. Возможность «остаться на плаву» в трудной ситуации дорогого стоит. Используя отчетность компании можно вычислить массу показателей, которые расскажут о «здоровье» организации и эффективности ее работы. Подсчет таких показателей происходит при анализе финансового состояния организации. Рассмотрим его подробнее.

Что подразумевается под финансовым состоянием организации

Любая компания создается для того, чтобы извлекать прибыль. И важнейшим фактором функционирования любой компании является ее финансовое состояние.

Финансовое состояние подразумевает наличие ресурсов, необходимых для работы компании. Объем ресурсного обеспечения должен быть подтвержден пассивами. Все активы организации должны эффективно использоваться или размещаться, должно быть налажено грамотное взаимоотношение между контрагентами – продавцами и покупателями. При этом большое значение имеет платежеспособность компании.

Наличие в достаточном количестве трудовых, материальных, денежных ресурсов организации определяет в конечном итоге устойчивость компании в условиях экономики. Устойчивость предприятия означает, что организация может противостоять негативным рыночным факторам, вовремя покрывает долги за счет собственных средств, является конкурентоспособной.

Финансовое состояние является индикатором, благодаря которому инвесторы и партнеры определяют привлекательность той или компании для вложений. Анализ финансового состояния помогает собственникам компании принимать управленческие решения.

Финансовый анализ – важная процедура в деятельности компании

Для того чтобы определить финансовое состояние предприятия необходимо провести его анализ. Такой анализ является очень важным явлением в деятельности каждого предприятия.

При проведении такого анализа подразумевается осуществление следующих мероприятий:

  1. Первым делом оценивается состояние компании на текущий момент, а также на ближайшее будущее
  2. Можно оценить, как будет развиваться организация при тех или иных вливаниях финансов
  3. Можно определить какую нишу предприятие занимает на рынке
  4. Выявить, не близится ли организация к процедуре банкротства

Во время анализа можно определить многие другие показатели, которые являются отражением и итогом принятых управленческих решений.

Анализ позволяет выяснить есть ли в компании возможности для роста, эффективно ли используются ресурсы, дает возможность построить грамотную политику в сфере финансов.

Читать еще:  Оквэд наружные сети водопровода и канализации

Цели финансового анализа организации

Финансовый анализ, проводимый в организации – это инструмент, который позволяет выявить сильные и слабые стороны организации и подскажет как можно поправить создавшееся положение.

Поскольку цифры беспристрастны, анализ ключевых показателей дает объективную картину развития компании.

Обычно на проведение финансового анализа на предприятии затрачивается достаточно большое количество времени и усилий.

Целью таких мероприятий является определение состояния компании, его финансовой устойчивости. Кроме того, анализ должен дать руководство к действию по улучшению положения организации, при этом осуществляя грамотные финансовые операции. Проведение любых подобных мероприятий тщательно продумывается и просчитывается, составляется финансовая политика.

Именно финансовый анализ призван выявить все сильные и слабые стороны в работе, оптимизировать активы и пассивы. Главная цель проводимых мероприятий – получить в конечном итоге конкурентоспособное, платежеспособное и финансово устойчивое предприятие.

Задачи финансового состояния компании

В настоящее время в экономике не всегда складывается простая ситуация. На деятельность организации влияет множество негативных факторов и грамотные управленцы и экономисты должны уметь справляться с ними.

Именно поэтому перед финансовым анализом ставятся непростые задачи.

Финансовый анализ решает и более тривиальные задачи:

  • Привлечение займов и инвестиций
  • Повышение доли компании на рынке
  • Определение степени эффективности использования ресурсов организации
  • Выявление негативных факторов, которые влияют на финансовые стороны деятельности организации
  • Определение возможных резервов, которые могут помочь поправить положение организации при необходимости
  • Составление плана действий, при реализации которого можно улучшить финансовое положение фирмы
  • Определение прогноза развития предприятия, а также закономерностей в его деятельности

Для того чтобы задачи могли быть решены, необходимо иметь данные аналитического учета, а также иметь возможность беспрепятственно получать всю необходимую информацию, которая касается деятельности предприятия.

Мероприятия по проведению анализа можно проводить по каждой задаче в отдельности, а потом сводить их в общий вывод.

Внешний и внутренний анализ деятельности предприятия

Стоит уделить внимание двум разновидностям анализа в компании – внешнему и внутреннему, которые направлены на достижение основной цели финансового анализа.

Внешний анализ деятельности организации не так трудоемок. Такой анализ проводится, как правило, в интересах контрагентов, которые стоят перед выбором – работать с организацией (или вкладывать в нее средства) или нет. Анализ позволяет решить вопрос – каким именно образом будет построена работа с компанией, на каких условиях. Во время проведения внешнего анализа выявляются все изменения, происходящие в компании, как положительные, так и отрицательные. На основании выявленных отклонений и рассчитанных показателей эффективности принимаются меры по улучшению положения организации. Методы, которые будут применяться, могут быть как общепринятыми, так и уникальными, разработанными под конкретную организацию.

В процессе проведения внешнего анализа рассматриваются:

  • Изменения и динамика основных показателей деятельности (прибыль, выручка, затраты и др.)
  • Насколько финансовое положение компании устойчиво, степень платежеспособности и ликвидности
  • Насколько эффективно используется и инвестируется капитал организации и прочие подобные показатели

Все это помогает принять решение контрагента в пользу сотрудничества.

Внутренний анализ обширен. Для его проведения требуется большое количество информации. Здесь уже используются данные не только бухотчетности, но и сведения управленческого учета, данные из других внешних источников. Предприятие в этом случае рассматривается не как целостный объект, а анализируются отдельные подразделения, продукция, сферы деятельности. Внутренний финансовый анализ должен помочь собственнику компании получить ответ на вопрос – насколько эффективно работает предприятие и достаточно ли оно устойчиво в финансовом плане.

При внутреннем анализе рассматриваются следующие аспекты:

  • Кадры. Их состав, эффективность использования
  • Организационная структура и порядок управления организацией
  • Финансы компании
  • Проведение маркетинговой политики
  • Изучается производство – его уровень и условия

Благодаря тому, что при таком виде анализа предприятие рассматривается с разбивкой на части, можно оперативно и достаточно эффективно принять те или иные решения, относящиеся к деятельности организации.

Сравнение двух видов анализа приведем в таблице:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector