Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Экспресс анализ баланса предприятия пример

Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

Каждому предприятию свойственно стремление работать с максимальной экономической отдачей.

Чтобы добиться успеха, нужно внедрять эффективные методы управления бизнесом, выявлять недочеты в финансового-хозяйственной деятельности, проблемные зоны функционирования. Для этого необходимо оценивать финансовое состояние предприятия, своевременно анализировать финансовую отчетность. В данном случае целесообразно пользоваться методом экспресс-анализа.

Как правильно проводить экспресс-анализ финансового состояния, покажем на примере производственной компании ООО «Альфа», занимающейся ремонтом комплектующих для автомобилей.

ПРОВЕДЕНИЕ ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Анализ финансового состояния, как правило, проводят по данным бухгалтерской отчетности. Наибольший объем информации, необходимой для анализа, содержат:

  • бухгалтерский баланс — позволяет оценить эффективность размещения капитала, его достаточность для текущей хозяйственной деятельности и развития, а также размер и структуру заемных средств, эффективность их привлечения;
  • отчет о финансовых результатах — содержит данные о доходах и расходах организации, ее финансовых результатах за отчетный год.

Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах ООО «Альфа» представлены в табл. 1 и 2 соответственно.

Экспресс-анализ финансовой отчетности состоит из нескольких этапов:

1. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерской отчетности.

2. Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия.

3. Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия.

4. Анализ и оценка показателей рентабельности.

Таблица 1. Бухгалтерский баланс ООО «Альфа» (2013–2016 гг.), тыс. руб.

Показатель

Код строки

2013 г.

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Актив

I. Внеоборотные активы

Доходные вложения в материальные ценности

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

1100

105

753

6429

5704

II. Оборотные активы

НДС по приобретенным ценностям

Денежные средства и денежные эквиваленты

Итого по разделу II

1200

24 537

23 159

46 863

63 179

Пассив

III. Капитал и резервы

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

1300

1752

2941

12 872

22 142

IV. Долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

1400

V. Краткосрочные обязательства

Итого по разделу V

1500

22 890

20 971

40 420

46 741

Таблица 2. Отчет о финансовых результатах ООО «Альфа» (2013–2016 гг.), тыс. руб.

Показатель

Код строки

2013 г.

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Валовая прибыль (убыток)

Прибыль (убыток) от продаж

Проценты к уплате

Прибыль (убыток) до налогообложения

Текущий налог на прибыль

Чистая прибыль (убыток)

Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерской отчетности

Вертикальный анализ предполагает оценку структуры средств предприятия и их источников путем расчета удельного веса статей в валюте баланса. Такой анализ помогает изучить соотношения статей бухгалтерского баланса. В данном случае формируют таблицу для отображения результатов анализа (табл. 3), в которую вносят изменения удельных весов, чтобы составить прогнозы изменения структуры в дальнейшем.

Таблица 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса 2015–2016 гг.

Наименование статей

Абсолютные величины, тыс. руб.

Относительные величины, %

2015 г.

2016 г.

изменения

2015 г.

2016 г.

изменения

АКТИВ

I. Внеоборотные активы

Доходные вложения в материальные ценности

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

6429

5704

–725

12,06

8,28

–3,78

II. Оборотные активы

НДС по приобретенным ценностям

Денежные средства и денежные эквиваленты

Итого по разделу II

46 863

63 179

16 316

87,94

91,72

3,78

ПАССИВ

III. Капитал и резервы

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

12 872

22 142

9270

24,15

32,14

7,99

IV. Долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

0,00

0,00

0,00

V. Краткосрочные обязательства

Итого по разделу V

40 420

46 741

6321

75,85

67,86

–7,99

На основании данных вертикального анализа активов ООО «Альфа» можно говорить о том, что в 2015–2016 гг. удельный вес оборотных активов превышает удельный вес внеоборотных за счет большего объема дебиторской задолженности и запасов. Высокий уровень дебиторской задолженности свидетельствует о ненадежности и неплатежеспособности партнеров, некачественной работе предприятия с покупателями и заказчиками.

Важное место в составе оборотных активов 2016 г. занимают денежные средства предприятия. От их наличия зависит платежеспособность, финансовая устойчивость и способность предприятия расплатиться по своим долгам и обязательствам.

Что касается пассивов, то тут большая часть обязательств приходится на кредиторскую задолженность. Положительно то, что в 2016 г. задолженность была снижена на 13 %. При анализе структуры пассива идеальным считается наибольший удельный вес, приходящийся на собственные источники компании. В данном случае удельный вес собственных источников увеличился на 8 %, что положительно влияет на финансовое состояние предприятия в целом.

При горизонтальном анализе бухгалтерского баланса (табл. 4) оценивают изменения статей в течение нескольких периодов. При этом, как правило, анализируют только абсолютные показатели. Исключением служит расчет показателей темпов роста/снижения для наглядности картины.

А. Н. Дубоносова, заместитель управляющего директора по экономике и финансам

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Планово-экономический отдел» № 12, 2016.

Разбираемся, как провести экспресс-анализ бухгалтерской отчетности

В ходе своей деятельности любая организация сталкивается с различного рода контрагентами: покупателями, поставщиками, исполнителями услуг, банками и т.д. И каждому руководителю и исполнителю организации очень хочется быть уверенным в порядочности, надежности контрагента, чтобы он в срок исполнял свои обязательства. Как разобраться в бухгалтерской отчетности, чтобы увереннее себя чувствовать на переговорах, — рассказывает руководитель рабочей группы Firmmaker Светлана Маркина.

Читать еще:  Анализ хозяйственной деятельности предприятия учебник 2020

Проведя, хотя бы, поверхностный анализ показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предполагаемого контрагента можно уже значительно минимизировать риски. Для проведения анализа от контрагента потребуется бухгалтерская отчетность за последний отчетный период, либо за несколько предыдущих отчетных периодов для сравнения показателей в динамике.

В случае, если контрагент не дал нужную информацию, уже на этом этапе стоит задуматься, ведь честному предпринимателю нечего скрывать, скорее, наоборот, он будет стремиться к прозрачности, если речь идет о партнерских взаимовыгодных отношениях. Прозрачность только приветствуется и облегчает понимание между партнерами и увеличивает их деловой оборот.

Получив бухгалтерскую отчетность от контрагента можно считать, что первый шаг к доверительным отношениям уже сделан и можно приступать к анализу. Конечно, сам по себе анализ финансовой деятельности предприятия объемный и трудоемкий процесс.

В данной статье пойдет речь о расчете и анализе показателей, помогающих ответить на вопросы: стоит ли предоставлять товарный кредит контрагенту-дебитору, в каком размере, на какой срок. Это показатели -ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости.

Анализ ликвидности и платежеспособности

Л иквидность — способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам, реализуя свои активы.

Платежеспособность — наличие у организации денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

Ликвидность и платежеспособность, как экономические категории, не тождественны, но на практике они тесно взаимосвязаны между собой. Платежеспособность — способность платить по долгам или договорам. Предприятие может быть не ликвидно, но платежеспособно. Платежеспособность связывают с ликвидностью коротких активов — деньги, готовая продукция на складе. Ликвидность — обобщенное понятие, сочетание всех активов компании которые можно перевести в деньги (то есть не только деньги, но и дома, офисы, оборудование. ) в краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный периоды. А платежеспособность оценивается для конкретного момента времени.

Итак, проанализируем ликвидность баланса. Главная задача оценки ликвидности баланса — определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата). Наиболее ликвидные активы это денежные средства (в кассе и на счетах в банке), товар, который быстро можно реализовать, задолженность, которая вот-вот вернется. Выявив размер ликвидных активов нужно сравнить их с размером обязательств – это задолженность, которую нужно погасить в ближайшее время (перед поставщиками, прочими контрагентами, по кредитам и займам). Соответственно, если размер активов превышает размер обязательств, организация способна оплатить свои краткосрочные обязательства в течение анализируемого периода. Для более точного и детального анализа ликвидности мы предлагаем сгруппировать статьи баланса, а потом посчитать ликвидность. Тренируя этот навык, с каждым разом Вы будете на лету понимать финансовое состояние контрагента. Вы скажете, а зачем, есть онлайн-сервисы и экономисты.

Отвечаем: мы рекомендуем пройти этот путь несколько раз, чтобы понять, насколько просто и быстро можно принимать решения, сделав несложные расчеты.

Итак, для проведения анализа ликвидности баланса актив и пассив баланса группируются по следующим признакам:

А. по степени убывания ликвидности (актив);

Б. по степени срочности оплаты, погашения (пассив).

Активы в зависимости от скорости превращения в денежные средства (ликвидности) разделяют на следующие группы:

А1 — наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства предприятий и краткосрочные финансовые вложения (стр. 260 + стр. 250).

А2 — быстрореализуемые активы. Дебиторская задолженность и прочие активы (стр. 240+ стр. 270).

A3 — медленнореализуемые активы. К ним относятся статьи из разд. II баланса «Оборотные активы» (стр. 210 + стр. 220 — стр. 216) и статья «Долгосрочные финансовые вложения» из раздела I баланса «Внеоборотные активы» (стр. 140).

А4 — труднореализуемые активы. Это статьи разд. I баланса «Внеоборотные активы» (стр. 190).

Группировка пассивов происходит по степени срочности их возврата:

П1 — наиболее краткосрочные обязательства. К ним относятся статьи «Кредиторская задолженность» и «Прочие краткосрочные обязательства»

П2 — краткосрочные обязательства. Статья «Займы и кредиты» и другие статьи раздела V баланса «Краткосрочные обязательства» (стр. 610 + стр. 630 ).

П3 — долгосрочные обязательства. Долгосрочные кредиты и заемные средства (стр. 590 + стр.640 + 650).

П4 — постоянные обязательства. Статьи разд. III баланса «Капитал и резервы» (стр. 490-стр. 216).

При определении ликвидности баланса группы актива и пассива сопоставляются между собой.Условия абсолютной ликвидности баланса:

Сгруппировали? Изучаем платежеспособность .

Необходимым условием абсолютной ликвидности баланса является выполнение первых трех неравенств. Четвертое неравенство носит так называемый балансирующий характер: его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств.

Если любое из неравенств имеет знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, то ликвидность баланса отличается от абсолютной.

Теоретически недостаток средств по одной группе активов компенсируется избытком по другой, но на практике менее ликвидные средства не могут заменить 6олее ликвидные.

Читать еще:  Факторный анализ дебиторской задолженности

Сопоставление А1 – П1 и А2 – П2 позволяет выявить текущую ликвидность предприятия , что свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) в ближайшее время. Пожалуй, это главное для понимание контрагента. Сравнение A3 — ПЗ отражает перспективную ликвидность. На ее основе прогнозируется долгосрочная платежеспособность.

Дополнить анализ ликвидности и платежеспособности можно с помощью финансовых коэффициентов, приведенных в таблице ниже. Показатели ликвидности и платежеспособности

Экспересс-анализ деятельности предприятия

Экспресс-анализ финансовой отчетности это финансовый анализ, для которого достаточно обычных баланса и отчета о прибылях и убытках.

Несмотря на кажущуюся ограниченность исходных данных, по ним можно сделать выводы о структуре баланса финансовой устойчивости и платежеспособности компании, о наличии или отсутствии свободных денежных средств, политике управления денежными потоками и таким образом – о кредитоспособности и стадии инвестиционного цикла.

Главная цель экспресс-анализа, являющегося одним из видов финансового анализа – это наглядная и простая оценка имущественного состояния и эффективности развития хозяйствующего субъекта.

Экспресс-анализ финансовой отчетности дает возможность получить за один – два дня общее представление о финансовом положении организации. Его удобство – в простоте информационной базы анализа. Две основные формы (баланс и отчет о прибылях и убытках) являются, во-первых, стандартными и, во-вторых, обязательными к заполнению для подачи в налоговую инспекцию и органы статистики.

Осуществляя экспресс-анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности, пользователь решает главным образом задачу по обнаружению «болевых» точек деятельности компании с тем, чтобы определиться с направлениями углубленного анализа.

В этом смысле экспресс-анализ может проводиться с минимально необходимыми расчетами и использованием различных приемов и технологий, которые для каждого пользователя могут быть своими. Для экспресс-анализа могут быть выбраны следующие основные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия:

1. Оценка имущественного положения: Сумма хозяйственных средств организации; Доля основных средств в общей сумме активов; Коэффициент износа основных средств.

2. Оценка финансового состояния: Коэффициент текущей платежеспособности и ликвидности; Коэффициент абсолютной ликвидности; Коэффициент автономии; Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

3. Оценка деловой активности: Оборачиваемость всех используемых активов; Оборачиваемость дебиторской задолженности; Фондоотдача.

4. Оценка рентабельности: Рентабельность всех активов; Рентабельность реализации; Рентабельность текущих затрат.

5. Наличие «болевых» статей в отчетности: Убытки; Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность; Кредиты и займы, не погашенные в срок; Векселя выданные (полученные) просроченные.

Экспресс анализ финансовой отчетности проводиться пользователем по данным бухгалтерской отчетности без предварительного преобразования ее показателей или с предварительным преобразованием показателей отчетности. Преобразование показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности может осуществляться путем перегруппировки однородных показателей, т.е. агрегирования статей баланса.

И так, в первую очередь при проведении экспресс анализа финансового состояния необходимо выявить проблемные статьи баланса компании, просмотреть статьи отчетности, провести сравнение данных текущего периода с прошлым и выявить проблемные статьи. Необходимо выявить и оценить динамику проблемных статей бухгалтерского баланса двух видов:

1. Говорящих о крайней неудовлетворительной работе компании в отчетном периоде и о сложившемся в результате этого плохом финансовом положении (непокрытые убытки, просроченные кредиты и займы и кредиторская задолженность и т.п.).

2. Свидетельствующих об определенных недостатках в работе организации, которые в случае их регулярного повторения в отчетности нескольких смежных периодов могут существенно отразиться на финансовом положении компании (просроченная дебиторская задолженность, задолженность, списанная на финансовые результаты, взысканные с организации штрафы, пени, неустойки, отрицательный чистый денежный поток и т.п.).

К примеру: Дебиторская задолженность. Если увеличение показателя произошло за счет роста дебиторской задолженности, это говорит о неудовлетворительной политике работы с клиентами, но при условии роста выручки, может означать об изменении кредитной политики, направленной на стимулирование продаж.

Данные баланса позволяют предварительно оценить платежеспособность компании, который можно назвать «запасом прочности» фирмы по платежеспособности: Платежеспособность = стоимость оборотных средств — краткосрочные обязательства.

Теперь необходимо провести вертикальный и горизонтальный анализ. При вертикальном и горизонтальном анализе отчета о прибылях и убытках необходимо проследить взаимосвязь динамики выручки и себестоимости. Однонаправленный рост или снижение показателей не должен вызывать беспокойства у аналитика, но если при росте расходов наблюдается снижение объемов выручки, это свидетельствует только об одном: в ближайшем будущем у компании могут возникнуть серьезные проблемы с эффективностью бизнеса.

Следующим этапом является анализ ликвидности баланса. На данном этапе необходимо ответить на вопрос: Располагает ли компания достаточным объемом активов для покрытия обязательств компании.

Интерес при проведении экспресс-анализа представляют коэффициенты, характеризующие деловую активность компании. Анализ показателей должен показать эффективность работы менеджеров компании, как с поставщиками, так и с клиентами. Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств.

Не лишним может быть расчет коэффициента финансовой устойчивости, который характеризует долю собственных средств в валюте баланса. А при наличии задолженности по кредитам и займам, есть смысл произвести расчет коэффициента покрытия процентов.

Наконец рассчитываем показатели рентабельности, достаточно определить общую и чистую рентабельность компании. Однако при этом не стоит забывать, что нормативных значений для этого показателя не существует, и для каждой отрасли экономики он строго индивидуален. В условиях экономического кризиса, если показатель положителен это уже хорошо, ну а если он выше учетной ставки рефинансирования ЦБ, ситуацию можно охарактеризовать как нормальную.

Читать еще:  Анализ дебиторской задолженности коэффициенты

Экспресс анализ финансового состояния предприятия

Финансовый экспресс-анализ – это небольшое экономическое исследование, которое позволяет в короткое время получить общее представление о деятельности коммерческой организации,

определить проблемные места в ее работе, сформировать вопросы для более детального изучения.

Поскольку такой анализ в основном базируется на открытой информации, то он может быть как внутренним, так и внешним. Первый проводится сотрудниками самой компании, а второй – любыми внешними аналитиками.

Заказчиками экспресс-анализа могут выступать

  • руководители, учредители, инвесторы,
  • поставщики материальных и финансовых ресурсов,
  • контролирующие службы,
  • все те, для кого важна оценка финансового состояния предприятия для принятия каких-либо решений.

Оценка финансового состояния организации – ее методы


Сведения бухгалтерской отчетности характеризуются системностью и имеют комплексный характер, отражая разные аспекты одних и тех же операций.

Поэтому необходимыми документами для проведения экспресс-анализа являются:

  1. Бухгалтерский баланс предприятия (ф. №1),
  2. Отчет о прибылях и убытках (ф. №2),
  3. Пояснительная записка.

Методика анализа финансового состояния предприятия сопоставляет значение показателей на начальную и конечную даты изучаемого периода.

Среди практических методов оценки такого анализа преимущественно используются:

  1. Горизонтальный или временной анализ, позволяющий оценить динамику изменения средств и их источников за определенный отрезок времени. Его цель – сравнение текущих показателей баланса с данными предыдущих периодов и изучение их резких изменений. Цифры, указанные в каждой статье на конец исследуемого периода соотносятся в процентах с соответствующими цифрами на начало периода, значения которых принимают за 100%.
  2. Вертикальный или структурный анализ, заключающийся в определении удельного веса отдельных статей баланса в результирующем общем показателе и последующем сравнении этих величин с аналогичными данными предыдущего периода. Его цель – выявить имеющиеся изменения в структуре статей активов и пассивов и определить необходимость тщательного анализа вызвавших это причин.
  3. Метод финансовых коэффициентов. В этом случае рассчитываются отношения (коэффициенты) между отдельными значениями статей баланса и изучаются взаимозависимости различных показателей, а также их динамика.


Расчет коэффициента платежеспособности, ее восстановления.
Правила вычисления коэффициента абсолютной ликвидности предприятия.

Рекомендуемая методика проведения анализа включает в себя три этапа:

1. Проведение технической проверки отчетности по форме и существу:

  • правильность ведения записей,
  • наличие всех необходимых реквизитов, подписей ответственных лиц,
  • комплектность приложений и форм,
  • проверка итогов промежуточных вычислений и контрольных соотношений,
  • валюты баланса и т.д.

Если баланс содержит ошибки, то он по определению не может служить источником правильного аналитического решения.

2. Знакомство с материалами пояснительной записки для оценки условий работы предприятия и учета изменений в его финансовом и имущественном состояниях (рентабельности, оборачиваемости активов, платежеспособности и т.п.).

Это обусловлено тем, что бухгалтерский баланс, отражая моментальные данные на определенную дату, не дает объяснения, что явилось причиной текущего положения дел.

Пояснительная записка содержит информацию о возможных искажающих факторах, например, таких как инфляция.

3. На данном этапе производится непосредственно экономический анализ бухгалтерской отчетности. Делаются необходимые расчеты, изучаются и сравниваются данные, которые используются в целях пространственно – временных сопоставлений.

Степень детализации проводимого исследования определяется задачами заинтересованных пользователей.

Показатели и цель анализа финансового состояния предприятия


Суть проводимого анализа отслеживание динамики небольшого количества самых значимых показателей финансового состояния предприятия, а также сравнение их фактических значений с нормативами.

Несмотря на то, что сегодня для изучения и оценки экономической деятельности хозяйствующего субъекта используется более 300 показателей, экспресс-анализ позволяет сделать выводы о состоянии дел компании на основании рассмотрения в среднем 25-30 из них.

Ключевыми, интересующими заказчика в первую очередь, являются:

  • коэффициенты абсолютной и общей ликвидности,
  • прибыльности и рентабельности активов,
  • финансовая устойчивость,
  • структура капитала,
  • леверидж (степень задолженности),
  • платежеспособность.


Бухгалтерский баланс – содержание, расчет показателей, образец.
Что показывает коэффициент финансовой независимости?
Заемный капитал: анализ, структура, учет: https://buhguru.com/buhgalteria/upravlenie-zaemnym-kapitalom-otrazhe.html

Приступая к финансовому анализу работы коммерческого предприятия, нужно четко определить круг вопросов, на которые в результате должны быть получены ответы.

Работа аналитика, проводящего анализ финансового состояния предприятия


Аналитик, проводящий исследование,
отбирает данные для изучения
в соответствии с поставленной перед ним задачей и вычисляет необходимые коэффициенты.

Изучение бухгалтерских отчетных документов дает возможность

  • ознакомиться с текущим положением дел,
  • понять динамику развития компании,
  • разработать дальнейшую стратегию управления по всем направлениям ее деятельности,
  • наметить пути улучшения.

Таким образом, с помощью экспресс-анализа:

  1. Оценивается имущественное положение и структура капитала предприятия;
  2. Рассчитываются и группируются основные финансовые показатели;
  3. Устанавливаются корреляции между основными показателями отчетности, подвергающимися исследованию;
  4. Анализируется финансовое положение на основе оценок ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, вероятности банкротства;
  5. Выявляются «узкие» места и определяются имеющиеся резервы;
  6. Делается заключение о финансово-экономическом состоянии коммерческой организации.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector