Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Анализ счетов 50 и 51

Анализ 51 счета: проводки, характеристика, примеры

Времена, когда в расчетах между предприятиями и среди населения преобладало наличное денежное обращение, миновали. Государственное регулирование как смогло — где запретило, где сократило — ограничило расчеты наличными денежными знаками. И главной формой расчетов и платежей стала безналичная. Каждая уважающая себя организация имеет в своем арсенале не только несколько текущих банковских счетов, но и несколько обслуживающих банков, в которых эти счета открыты. А прежнее название счета 51, «Расчетный счет», в новом плане счетов преобразилось в «Расчетные счета».

О самом дорогом, вызывающем животрепещущий интерес у всех категорий работников 51 счете бухгалтерского учета будет идти речь в нашей статье.

Характеристика счета

Итак, счет 51: «Расчетные счета». Стоит он по-прежнему на втором месте в пятом, денежном разделе плана счетов, после кассы. Характеристика 51 счета неизменная: он строго активный и не имеет может иметь на себе остаток меньше нуля.

К счету 51 открываются субсчета в разрезе текущих банковских расчетных счетов в российских рублях (для расчетов в иностранной валюте служит счет 52).

Например, у организации два расчетных счета — в банке «А» и банке «Б». В плане счетов этой компании к счету 51 следует открыть два субсчета:

  • 51.01 «Расчетный счет №——— в банке «А»,
  • 51.02 «Расчетный счет №——— в банке «Б».

Выписка по каждому счету будет разноситься на свой субсчет. А информация 51 и 51 счета даст общие сведения об оборотах и остатках безналичных денежных средств в обоих банках. Подробнее об организации документооборота можно найти в этой статье: https://fin-az.ru/426226a-organizatsiya-dokumentooborota-v-buhgalterskom-uchete-pervichnyie-buhgalterskie-dokumentyi-metodyi-buhgalterskogo-ucheta.

Информация

Анализ 51 счета начинает каждый рабочий день нормальной организации. Что сделает в первую очередь бухгалтер, включив компьютер? Естественно, соединится с банком и примет выписку. Первый вопрос вашего шефа к бухгалтерии или к мобильному приложению в своем телефоне — сколько денег на счете. Первые схватят банковскую выписку с печатями сотрудники отдела продаж. И пошли-поехали товары к своим покупателям. Начался трудовой день, в течение которого, благодаря современной оперативной работе банковской системы страны, эти действия будут повторяться не единожды.

Но самой полной, завершенной, той, которую разносит бухгалтер в программе, будет выписка за прошедший день. Именно по ней сформируются проводки по учету денежных средств, меняющих картину баланса организации полностью. Что это за операции и какие счета затронет счет 51 в своей корреспонденции, расскажем подробно.

Дебетовый оборот счета

Начнем с приятной, дебетовой части счета. Все деньги, поступившие и зачисленные на текущий банковский счет организации — это дебет 51 счета. Обратите особое внимание: для банка эти суммы — кредитовые, и в вашей банковской выписке они будут стоять в графе «Кредит» — такая специфика.

Примеры основных операций, которые могут быть произведены по поступлению денег, и их проводки приведем в таблице.

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Первичный документ Сумма проводки Поступление от покупателя за поставленные товары (работы, услуги) 51.01 62.01, 62.02 Выписка банка, платежное поручение покупателя Сумма по документу, включая НДС Возврат поставщиком остатка средств, перечисленных авансом 51.01 60.02 Выписка банка, акт сверки расчетов с поставщиком, письмо о возврате Сумма по документу, включая НДС Сданы наличные деньги из кассы организации 51.01 50.01 Выписка банка, банковский ордер Сумма по документу (включая НДС или без НДС — зависит от операции оприходования денег в кассу) Зачислена инкассаторская выручка 51.01 57.01 Выписка банка, препроводительная ведомость Сумма по документу (наличие НДС зависит от режима налогообложения) Взнос учредителя в уставный капитал 51.01 75.01 Выписка банка, банковский ордер Сумма по документу, без НДС Поступление средств по кредитному договору, либо по договору займа со сроком возврата до 12 месяцев 51.01 66 Выписка банка, кредитный договор, договор займа Сумма по документу, без НДС Поступление средств по кредитному договору, либо по договору займа со сроком возврата более, чем через 12 месяцев 51.01 67 Выписка банка, кредитный договор, договор займа Сумма по документу, без НДС Возврат переплаты по налогам, сборам и другим обязательным платежам и отчислениям 51.01 68, 69 Выписка банка, решение государственного органа о возврате излишне уплаченных сумм Сумма по документу, без НДС Зачислены ошибочно поступившие суммы 51.01 76.05 Выписка банка, бухгалтерская справка Сумма по документу, без НДС

Кредитовый оборот счета

Все операции по убыванию денег из оборота организации проходят по кредиту 51 счета. Примеры основных проводок приведены в таблице ниже.

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Первичный документ Сумма проводки Получение наличных денежных средств в кассу 50.01 51.01 Выписка банка, чек на снятие наличных Сумма по документу, без НДС Внутреннее перемещение собственных денежных средств 51.02 51.01 Выписка банка Сумма по документу, без НДС Оплата поставщику за полученные товары (работы, услуги), либо перечисление авансом 60.01, 60.02 51.01 Выписка банка, платежное поручение Сумма по документу, включая НДС Возврат покупателю остатка предоплаты за поставленные товары (работы, услуги) 62.02 51.01 Выписка банка, акт сверки с покупателем, письмо покупателя на возврат предоплаты Сумма по документу, включая НДС Возврат заемных и кредитных средств по сроку выплаты до 12 месяцев 66 51.01 Выписка банка, договор займа, кредитный договор Сумма по документу, без НДС Возврат заемных, кредитных средств по сроку выплаты более 12 месяцев 67 51.01 Выписка банка, договор займа, кредитный договор Сумма по документу, без НДС Перечисление налогов, сборов и других обязательных платежей и взносов 68, 69 51.01 Выписка банка, платежные поручения Сумма по документу, без НДС Перечисление заработной платы сотрудникам на карточные счета 70 (57) 51.01 Выписка банка, реестр на зачисление сумм на личные карточные счета сотрудников Сумма по документу, без НДС Возврат ошибочно зачисленных сумм 76.05 51.01 Выписка банка, письмо на возврат денежных средств Сумма по документу, без НДС Выплачены дивиденды учредителям 75 51.01 Выписка банка, бухгалтерская справка Сумма по документу, без НДС Перечислены заемные средства по договору займа 58 51.01 Выписка банка, договор займа Сумма по документу, без НДС

Читать еще:  Документальное оформление результатов анализа

Остаток на счете

Как уже отмечалось, остаток денег на счете — величина крайне непостоянная. Поэтому после разноски операций по счетам обязательно сверьте анализ 51 счета в бухгалтерии с выпиской банка, вплоть до последней копеечки. Иначе рискуете потом погрязнуть в ворохе банковских выписок и в поте лица сверять заново все операции.

По окончании финансового года ваш обслуживающий банк попросит подтвердить остаток денег на счете в качестве акта сверки. Отнеситесь к этому уважительно, не тяните с ответом.

Вообще, бухгалтеру как главному казначею фирмы следует обращать внимание на анализ 51 счета. Может быть, оборотные средства накопились и пора их использовать с умом, положив на выгодный депозит?

Справочные регистры учета

Главным источником информации синтетического учета будет анализ 51 счета. Представляет собой таблицу, где приведены сводные обороты по всем счетам, с которыми у счета 51 была корреспонденция в данном периоде.

Данные по остаткам и оборотам счета за период предоставит оборотно-сальдовая ведомость.

А более подробно все операции развернутся в ведомости учета по счету 51.

Хранение документации по счету

Автоматизированная система расчетов и хранения информации упростила требования к банковской первичке. Разве что документы, касающиеся поступления на счета денежной наличности, следует хранить бережно, как прежде.

Но для удобства в работе распечатывайте банковские выписки и группируйте в папки. Порой срочно требуется подтверждение оплаты, а соединение с банком временно невозможно. Или возникли другие причины. Иметь всегда все под рукой — привычка, которая облегчит во многом работу бухгалтера и повысит его оценку со стороны руководства.

Краткая характеристика счета 50 «Касса» в бухгалтерии – типовые бухгалтерские проводки, субсчет, аналитический учет

План счетов – это сводный нормативный документ, в котором собраны счета, применяющиеся в бухгалтерии для учета совершаемых хозяйственных операций. Одним из таких является счет 50 «Касса».

Он показывает операции, совершаемые с наличными денежными средствами – их поступление и выбытие.

Для чего применяется в бухгалтерском учете?

Счет 50 именуется «Касса» относится к 5 разделу Плана и применяется для отражения приходных и расходных операций в отношении наличных денег, то есть для бухгалтерского учета наличных средств.

Наличностью оперирует практически каждая организация в процессе расчетов с поставщиками, покупателями, персоналом. Деньгами может выдаваться заработная плата и прочие выплаты работникам, подотчетные деньги.

Каждая совершаемая операция с движением наличных средств сопровождается отражением записи на бухгалтерском счете 50.

Активный или пассивный?

50 счет бухгалтерского учет является активным, так как подчиняется основным правилам, характерным для активных счетов:

  • на сч.50 ведется учет активов (денежные средства в наличном виде);
  • по дебету отражается увеличение актива, по кредиту – его уменьшение;
  • сальдо всегда дебетовое или нулевое.

Обратите внимание: все счета, на которых ведется учет денежных средств, являются активными. Это касается счета 51, где учитываются безналичные деньги, 52 – для отражения валютных операций, 55 – для учета движения денег по специальным счетам (аккредитивы, депозиты).

Характеристика — что показывает дебет и кредит

По кредиту счета 50 отражаются суммы приходных операций, то есть суммы поступающей в кассу наличности от контрагентов, работников:

  • поступающая оплата от покупателей;
  • возвраты денег от работников;
  • снятие денег с расчетного счета.

По дебету сч.50 показываются суммы расходных операций – выбывающая наличность:

  • оплата поставщикам, продавцам;
  • выдача доходов персоналу – зарплата, отпускные, материальная помощь, займы и прочее;
  • выдача подотчетных сумм;
  • суммы сверх установленного лимита, сдаваемые в банк в конце рабочего дня.

Сальдо по сч.50 не может быть кредитовым, так как расход не может быть больше прихода. Не возможно выдать из кассы денег больше, чем там имеется.

Субсчета

Субсчета открываются с целью упрощения ведения бухгалтерского учета, информация обобщается в зависимости от вида совершаемых операций.

В соответствии с Планом на счете 50 можно открыть следующие субсчета:

  • 50.1 – «Касса организации» — ведется учет наличных денег в кассе, их приход, расход;
  • 50.2 – «Операционная касса» — в основном данный субсчет используется транспортными организациями, предприятиями связи, которые имеют точки и места продажи билетов, оказания услуг по хранению. На данном субсчете ведется учет движения наличных средств в билетных, багажных кассах портов, вокзалов, остановочных пунктов, судов, переправ, отделений связи;
  • 50.3 – «Денежные документы» — здесь ведется движение денежных документов (векселя, оплаченные билеты, почтовые марки и дргие).

Дополнительно при необходимости можно открыть другие субсчета в зависимости от совершаемых наличных операций.

Например, если организация оперирует средствами в иностранной валюте, то на сч.50 может быть открыт отдельный субсчет для учета движениях данных денежных средств.

Схема

Корреспонденция и типовые проводки в таблице

Сч. 50 может корреспондировать по дебету и кредиту с различными счетами бухгалтерского учета. В Плане приводятся основные корреспонденции:

В соответствии с данной информацией можно выделить основные типовые бухгалтерские проводки по счету 50, которые совершаются наиболее часто.

Проводки по приходным операциям (поступление средств в кассу):

Что такое счет 51 в бухгалтерском учете — анализ и карточка

1 мин

Бухучет — теория и практика о счетоводстве и учете. Он применяется во всех организациях и предприятиях и служит для аккумулирования данными обо всех хозяйственных операциях, имущественном состоянии и обязательствах юридического лица перед контрагентами и контролирующими органами. Счетоводство подразумевает использование специальных номеров для каждого вида приходных и расходных операций.

Среди них есть и регистр, позволяющий вести контроль расчетных счетов. Это 51 счет бухгалтерского учета. В этом материале специально для чайников будет подробным образом рассмотрено, что такое счет 51, активный он или пассивный, как выглядит карточка счета 51, что это и с какими регистрами он корреспондирует.

Бухгалтерский учет основан на записи всех операций в специальных позициях

Что это такое

Расчеты с поставщиками товаров или сырья, заказчиками этих товаров или персоналом — одни из важнейших операций в жизни каждого юридического лица. 51 счет в бухгалтерии — это регистр «Расчетные счета», предназначенный для сбора информации о наличии материальных средств в национальной валюте Российской Федерации (в российских рублях) и об их движении по уплатным счетам организации или предприятия. Счета, в свою очередь, должны быть открыты в финансово-кредитных учреждениях. Регистр 51 — активный, поскольку начальное и конечное сальдо по нему могут быть только дебетовыми

Читать еще:  Программа аск ндс 2 что анализирует

Позиция 51 отражает движение всех средств по расчетным счетам

Для чего используется

Счет 51 создан для того, чтобы вести учет, контролировать и анализировать данные о материальных денежных средствах юридического лица, которые находятся в банковских организациях. Данный регистр отражает только оплату и приемку в национальной валюте России.

Денежные средства, которые поступают на 51 регистр, будут учитываться по Дебету, а суммы всех списаний — по Кредиту, что очевидно. Одним из оснований для отображения поступлений по этому счету являются выписки из банка, а суммы всех перечислений денег проводятся на основании поручений выполнить платеж.

Важно! Аналитический учет по 51 счету производят в разрезе отдельных поставщиков и заказчиков, которые выполняют операции оплаты и получения с компанией, а также в разрезе типов операций, например, расчет с контрагентами, выплата заработной платы персоналу или оплата по задолженности.

Характеристика счета

Дебет (Дт) счета отражает поступление денежных средств на расчетные счета организации в банках, в которых она является клиентом. То есть все деньги, которые были зачислены на имя юридического лица, проходят по Дебету 51 регистра. Стоит помнить, что для финансового учреждения эти средства являются кредитными, поэтому и в выписке они будут расположены в пункте «Кредит».

Примеры основных операций по поступлению:

  • Поступление средств от покупателя Дт 51.01, Кт 62.01 Выписка банка или платежное поручение клиента (первичный документ);
  • Зачисление инкассаторской выручки Дт 51.01, Кт 57.01. Выписка банка или препроводительная ведомость;
  • Поступление денег по займу или кредиту Дт 51.01, Кт 66 Выписка банка, кредитный договор, договор займа;
  • Взнос учредителя юридического лица Дт 51.01, Кт 75.01 Выписка банка или банковский ордер.

Схема работы 51 регистра

Кредит (Кт) же показывает списание денег со счетов организации в банке. В нем отображаются все операции по убыванию денежных средств.

  • Получение денежных средств наличными, Дт 50.01 Кт 51.01, Выписка банка или чек на получение наличных;
  • Оплата контрагенту за товары или услуги, Дт 60.01 Кт 51.01, Банковская выписка, платежное поручение;
  • Возврат заемных средств, Дт 66 Кт 51.01, Банковская выписка или договор займа;
  • Перечисление зарплаты персоналу на карточку, Дт 76.05 Кт 51.01, Выписка банка, письмо на возврат денег.

Существующие субсчета

Официальных субсчетов по 51 позиции не существует. В бухгалтерском софте по типу 1С:Предприятие или 1С: Бухгалтерия имеется возможность создавать свои субсчета и даже счета. Этим часто пользуются, но также часто случаются и ошибки. Добавив 51.01, 51.02 и другие субсчета, можно обнаружить, что конечное сальдо по Дебету и Кредиту будет одинаковым в конце одного месяца, а потом будет отличаться.

Многие люди привыкли добавлять субсчета для упрощения работы или для разделения затрат и прибыли по разным видам деятельности. В новых версиях 1С: Бухгалтерии 8 добавление субсчетов может закончиться не самым лучшим образом.

Важно! Особенно часто проблемы проявляются в конце месяца, когда требуется его закрыть. Суммы на субсчетах попросту зависают, что требует дополнительных доработок и процедур закрытии месяца.

Корреспонденция с другими счетами

Регистр 51 корреспондирует с другими счетами по Дебету и Кредиту. Список взаимодействий по Дебету:

  • 50 — Касса;
  • 51 — Расчетные регистры;
  • 52 — Валютные регистры;
  • 55 — Специальные счета в банках;
  • 57 — Переводы в пути;
  • 58 — Финансовые вложения;
  • 60 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками;
  • 62 — Расчеты с покупателями и заказчиками;
  • 66 — Расчеты по краткосрочным кредитам и займам;
  • 67 — Расчеты по долгосрочным кредитам и займам;
  • 68 — Расчеты по налогам и сборам;
  • 69 — Расчеты по социальному страхованию и обеспечению;
  • 71 — Расчеты с подотчетными лицами;
  • 73 — Расчеты с персоналом по прочим операциям;
  • 75 — Расчеты с учредителями;
  • 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами;
  • 79 — Внутрихозяйственные расчеты;
  • 80 — Уставный капитал;
  • 86 — Целевое финансирование;
  • 90 — Продажи;
  • 91 — Прочие доходы и расходы;
  • 98 — Доходы будущих периодов;
  • 99 — Прибыли и убытки.

Позиция расчетного счета корреспондирует с большим количеством других учетных позиций по дебету и кредиту.

По Кредиту корреспонденция происходит с:

  • 04 — Нематериальными активами;
  • 50 — Кассой;
  • 51 — Расчетными счетами;
  • 52 — Валютными счетами;
  • 55 — Специальными счетами в банках;
  • 57 — Переводами в пути;
  • 58 — Финансовыми вложениями;
  • 60 — Расчетами с поставщиками и подрядчиками;
  • 62 — Расчетами с покупателями и заказчиками;
  • 66 — Расчетами по краткосрочным кредитам и займам;
  • 67 — Расчетами по долгосрочным кредитам и займам;
  • 68 — Уплате налогов и сборов;
  • 69 — Расчетами по социальному страхованию и обеспечению;
  • 70 — Оплате труда персоналу;
  • 71 — Расчетами с подотчетными лицами;
  • 73 — Расчетами с персоналом по прочим операциям;
  • 75 — Расчетами с учредителями;
  • 76 — Оплата разным дебиторам и кредиторам;
  • 79 — Внутрихозяйственными расчетами;
  • 80 — Уставным капиталом;
  • 81 — Собственными акциями (долями);
  • 84 — Нераспределенной прибылью (непокрытым убытком);
  • 96 — Резервами предстоящих расходов;
  • 99 — Прибылью и убытками.

Таблица анализа регистра за учетный период в программе 1С: Бухгалтерия

Бухгалтерские проводки

Основной статьей операций, которые могут осуществляться по 51 позиции, являются расчеты с контрагентами, представляющими собой поставщиков товаров или сырья, заказчиками, при выполнении услуг, и покупателями. Все эти действия осуществляются в соответствии с ранее заключенными договорами. Типовые проводки по таким операциям имеют следующий вид:

  • Дебет 51 Кредит 62 — Поступление денежный средств от клиентов за товары или услуги (как в качестве предоплаты, так и в качестве полного окончательного расчета);
  • Дебет 51 Кредит 60 — Возвраты поставщиками товаров или услуг до того, как они будут оплачены;
  • Дебет 51 Кредит 43 — Получение денег за предоставление услуги транспортировки товаров;
  • Дебет 51 Кредит 76 — Получение денег по заключенным договорам с контрагентами;
  • Дебет 60 Кредит 51 — Оплата работы поставщиков или подрядчиков за оказанные услуги, товары или работы, как в виде аванса, так и в виде окончательного расчета;
  • Дебет 62 Кредит 51 — Возвращение заказчикам или покупателям денежных средств, которые были зачислены по ошибке ранее;
  • Дебет 76 Кредит 51 — Начисление денег другим организациям и лицам за другие виды операций;
  • Дебет 51 Кредит 90 — Получение выручки, пришедшей от реализации продукции или выполнения работ (оказания услуг);
  • Дебет 51 Кредит 91 — Получение дохода от реализации и прочего выбытия, а также отражение доходов, полученных внереализационно.
Читать еще:  Программа аск ндс 3 что анализирует

Важно! Контировки об изменении состояния учитываемых объектов, описанные выше, не являются учерпывающими для 51 регистра, поскольку он корреспондирует с большим количеством позиций, как по Дебету, так и по Кредиту. Проводок можно сделать и больше.

Анализ счета

Процесс аналитики предполагает расшифровку по оборотам и сальдо в разрезе кредитно-финансовых учреждений по всем из открытых в них счетов. Чаще всего в бухгалтерских и учетных комплексах аналитический учет по 51 счету организован в виде следующих отчетов:

  • Оборотно-сальдовая ведомость по этому регистру;
  • Анализ счета 51;
  • Карточка счета 51.

Благодаря формированию этих документов можно хоть каждый день контролировать движение материальных средств и реализовывать возможности по распоряжению активов в рамках конечного сальдо. Анализ представляет собой правильное формирование сальдо на конец отчетного периода любо длины. Чтобы вычислить остаток нужно сложить начальное сальдо и дебетовые обороты, а потом вычесть из этого общий объем движений денег по кредиту в заданном отчетном периоде.

Оборотно-сальдовая ведомость 51 регистра- это баланс по этому регистру, который выводится в конце месяца для его закрытия. В нем должны быть начальное и конечное сальдо, итоговые суммы оборотов по Дт и Кт. Также ОСВ 51 формируется и на основе разреза субсчетов.

Образец карты анализа 51 счета, заполнение которой происходит автоматически

Таким образом, 51 регистр бухучета — это учетная позиция, обобщающая данные о расчетах юридического лица с контрагентами, покупателями и сотрудниками. Он отражает поступление денег на счета организации по Дебету и списание их по Кредиту. Для его анализа существует карточка и ОСВ 51, которые могут давать необходимые данные помесячно.

Счет 50 «Касса»

Счет 50 «Касса»

Похожие публикации

Синтетический счет 50 в бухгалтерском учете используется для получения данных о движении наличных денежных средств. В основном применяется торговыми фирмами при взаимодействии с покупателями и заказчиками, прочим предприятиям необходим для осуществления внутренних и внешних расчетов различного назначения. Разберемся, в каких операциях участвует 50 счет бухгалтерского учета – проводки вы найдете ниже.

Характеристика счета 50 «Касса»

Сводный счет 50 в бухгалтерском учете используется в целях получения достоверной информации о наличных расчетах компании или ИП с физическими и юридическими лицами. При этом к участникам взаимоотношений относят как сторонних контрагентов, так и сотрудников организации. Среди типичных кассовых операций по сч. 50 числятся:

  • Поступления от реализации ТМЦ, работ или услуг за наличные средства.
  • Выдача сумм заработной платы, подотчетных и других видов выплат работникам в рамках трудового взаимодействия.
  • Расчеты за выполненные услуги со сторонними лицами.
  • Различные административно-хозяйственные расчеты и т.д.

Типовые проводки по счету 50 «Касса» выполняются в части поступлений наличности, выбытия, обращения и внутреннего перемещения. Обязательно оформление унифицированной кассовой документации – ПКО, РКО, кассовая книга и пр. Основные регистры синтетического учета по счету 50 приведены далее.

Счет 50 «Касса» – субсчета:

  • 50.1 – для учета наличности в кассе предприятия.
  • 50.2 – для учета наличности в операционных кассах.
  • 50.3 – денежные документы учитываются по счету 50 «Касса» по фактическим расходам на приобретение почтовых марок, предоплаченных авиабилетов, марок госпошлины, вексельных марок и др. На каждый вид документа открывается отдельный субсчет.
  • 50.4 – для учета наличности в валютной кассе при осуществлении ВЭД и направлении персонала в загранкомандировки. Дополнительно могут открываться субсчета к каждому виду инвалюты.

Счет 50 – активный или пассивный?

Если провести анализ счета 50, становится понятно, что увеличение оборотов происходит по дебету счета, а уменьшение – по кредиту. Следовательно, этот счет является активным. Корреспонденция счета 50 выполняется при поступлении средств по дебету сч. 50 и кредиту счетов – 51, 62, 60, 76, 55, 52, 57, 73, 75, 71, 79, 91, 90, 99 и пр.

Выбытие фиксируется по кредиту сч. 50 и дебету соответствующих счетов – 70, 60, 62, 71, 76, 75, 73, 68, 69, 66, 52, 51, 57, 55, 80, 79, 99, 94 и пр.

Регистры по счету 50

Кассовые регистры – это не только унифицированные формы приходных и расходных ордеров, кассовой книги и отчета кассира, но и учетные документы, позволяющие получить максимально полную информацию о движении наличности. В первую очередь, к ним относятся:

  • Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 – наиболее распространенный пример регистра синтетического учета по счету 50, содержащего данные по входящему/исходящему сальдо и оборотам за заданный период.
  • Журнал-ордер по счету 50 – этот регистр аналитического учета по счету 50 составляется согласно отчетам кассира. При этом журнал ордер по кредиту счета 50 показывает все фактические выплаты из кассы с разбивкой по корреспондирующим счетам.
  • Ведомость по счету 50 – ведомость № 1 заполняется к журналу-ордеру № 1 для детализации произведенных наличных поступлений по дебету сч. 50 с указанием № кассового отчета, отделов и корреспонденции счетов.
  • Анализ счета 50 – используется как сводный регистр по оборотам за период (месяц, декада, квартал и т.д.) с указанием общих оборотов и входящего/исходящего сальдо. Может производиться детализации по субконто и субсчетам.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector