Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Анализ данных бухгалтерской отчетности

Процедуры анализа данных бухгалтерской отчетности

В рыночной экономике роль, значение и требования к анализу возрастают, поэтому особую значимость приобретает совершенствование аналитической подготовки бухгалтеров, способствующие развитию бухгалтерского дела. Работники бухгалтерской службы должны владеть системой методов анализа учетной информации, знать и понимать логику проведения аналитических процедур.

Логика аналитической работы предполагает ее организацию в виде двухмодульной структуры, т.е. наиболее целесообразно выде­ление процедур:

— экспресс-анализа, ориентированного на публичную отчетность на основе стандартного учета и отчетности, применении типо­вых методик, т.е. формализованного и предназначенного для внешних и внутренних пользователей. Ввиду имеющихся раз­личий в деятельности организации и экономической среде не должно существовать жесткой регламентации методик, но достаточная степень стандартизации может обеспечить опре­деленную согласованность и эффективность аналитических процедур;

— детализированного анализа, ориентированного на использо­вание всех источников информации на базе внутренней от­четности и предназначенного для управленческого персона­ла. Он является комплексным и системным, поэтому конкретизирует, дополняет, расширяет отдельные процеду­ры экспресс-анализа, дает подробную оценку деятельности в отчетном (истекшем) периоде и возможности развития на перспективу, а степень его детализации зависит от возмож­ности и профессионализма аналитиков.

Оценка финансово-хозяйственной деятельности организации выполняется по этапам.

1. Принятие решения о целесообразности анализа бухгалтерской отчетности организации. На данном этапе осуществляется проведение визуальной и простейшей счетной проверки показателей бухгалтерских форм отчетности по формальным знакам и по существу:

— определяется наличие всех необходимых форм и приложений;

— проверяется правильность и ясность заполнения отчетных форм;

— выполняется счетная проверка, которая заключается в установлении точности подсчета итоговых и промежуточных результатов;

— согласуются показатели разных форм отчетности, т.е. проводится взаимоувязка показателей. Неотъемлемой частью бухгалтерской отчетности является аудиторское заключение, так как оно является основанием для доверия третьих лиц к данным финансовой деятельности организации.

2. Ознакомление с пояснительной запиской к балансу, что связано с необходимостью оценки условий работы в отчетном периоде, определения тенденций изменения показателей деятельности и качественных изменений в имущественном и финансовом положении.

3. Использование соответствующих аналитических процедур, т.е. расчет системы количественных и качественных показателей, которые дают комплексную оценку эффективности деятельности организации в пространственно-временных сопоставлениях. Более детальный анализ в целях поиска резервов, направлений укрепления финансового положения организации и ее потенциала связан с выбором оптимальных решений по корректировке текущей деятельности и прогнозированию результатов.

Система аналитических процедур, используемых в процессе оценки финансово-хозяйственной деятельности организации, со­стоит из следующих разделов:

1. Определение целей анализа и постановка задач, способствую­щих их выполнению; целесообразное распределение обязанностей по проведению анализа между отдельными исполнителями.

2. Выбор учетной информации как расширенной (данные оперативного учета), так и суженной (данные отчетности) в соответствии с заданными целями и анализируемым пе­риодом; систематизация информации с учетом качествен­ных характеристик в целях достоверности последующих ана­литических расчетов.

3. Обоснование базовых методических подходов к проведению анализа: отбор системы показателей; формализация представленных аналитических показателей; моделирование показателей, т.е. выражение взаимосвязи между результативным показателем и факторами, влияющими на его изменение; установление базы сравнения, которая предполагает пользование в этом качестве данных предыдущих периодов, среднеотраслевых и расчетных показателей и т.д.

4. Расчетно-аналитические аспекты анализа: составление сравнительных аналитических таблиц, расчет аналитических показателей, расчет влияния на изменение результативных показателей количественных и качественных факторов.

5. Подведение итогов анализа: обобщение результатов экономического анализа; выявление положительных и отрицательных тенденций в укреплении экономического потенциала; интерпретация полученных результатов.

6. Формулирование выводов и разработка рекомендаций: разработка обоснованных предложений по выявлению неиспользованных возможностей роста производства, улучшения его качественных показателей в целях стабилизации деятельности организации.

7. Финансовое прогнозирование.

Система показателей, основанная на данных бухгалтерской отчетности, позволяет контролировать изменения в финансовом положении организации, а также оценить результативность ее деятельности всеми участниками экономического процесса. Оценочные показатели рекомендуется разбивать на группы, каждая из которых отражает определенную грань финансово-хозяйственной деятельности:

— показатели платежеспособности дают возможность оценить погашение краткосрочных обязательств оборотными активами, т.е. они характеризуют срочную платежеспособность — коэффициенты критической, текущей ликвидности и величину собственных оборотных средств;

— показатели структуры капитала xapaктеризуют долгосрочную платежеспособность, финансовую активность — коэффициенты автономии, финансовой ycтойчивости, соотношения собственного и заемного капитала, долгосрочного привлечения заемных средств, а также чистые активы и излишек (недостаток) источников средств для формирования запасов;

— показатели состояния и динамики основных и оборотных средств необходимы для оценки имущественного комплекса и участия в его формировании собственного капитала — коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами, обеспеченности запасов собственными средствами, финансовой маневренности собственного капитала, соотношения оборотных и оборотных активов;

— показатели оборачиваемости и peнтабельности, которые характеризуют интенсивность использования ресуров и результативность деятельности — коэффициенты оборачиваемости оборотных активов, запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, собственного капитала; коэффициент фондоотдачи; рентабельность активов, собственного капитала, продаж (работ, услуг), чистых активов.

Анализ бухгалтерской отчетности

В том, что финансовый анализ необходим, сегодня уже никто не сомневается. Принимать правильные решения, просчитанные на несколько шагов вперед, предвидеть финансовые результаты деятельности организации и достигать новых вершин в бизнесе невозможно, не располагая точными данными о финансовом положении организации и ее эффективности.

Основным источником данных для проведения финансового анализа являются данные двух форм бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс (форма 1) и отчет о прибылях и убытках (форма 2).

Что такое бухгалтерская отчетность?

Бухгалтерская отчетность – система данных, характеризующая состояние хозяйственной деятельности, а также итоги работы организации за отчётный период; составляется по данным финансового учета.

Бухгалтерский баланс показывает состояние имущества, собственного капитала и обязательств организации непрерывно нарастающим итогом с момента создания организации. Из всех форм бухгалтерской отчетности бухгалтерский баланс содержит наибольшее количество данных о деятельности организации, необходимых для оценки ее финансового положения: объемы денежных средств, материальных запасов, инвестиций.

Анализ бухгалтерского баланса позволяет оценить эффективность размещения активов предприятия, их достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности; оценить структуру, размер и эффективность привлечения инвестиций; позволяет судить о способности руководства организации развивать бизнес и увеличивать прибыль.

К основным задачам анализа бухгалтерского баланса можно отнести:

  • оценку имущественного положения анализируемого предприятия;
  • анализ ликвидности отдельных групп активов;
  • изучение состава и структуры источников формирования активов;
  • характеристику обеспеченности обязательств активами;
  • анализ взаимосвязи отдельных групп активов и пассивов;
  • анализ способности генерировать денежные средства;
  • оценку возможности сохранения и наращивания капитала.
Читать еще:  Вертикальный анализ предприятия

Отчет о прибылях и убытках является источником информации об уровне экономической эффективности деятельности предприятия, используется для анализа тенденций формирования показателей финансовых результатов и оценки управленческих решений за отчетный период.

Анализ прибылей и убытков предприятия позволяет определить, за счет чего была получена прибыль (убыток) в том или ином отчетном периоде, и определить динамику роста (падения) прибыли. В отличие от бухгалтерского баланса, отчет о прибылях и убытках отображает результаты хозяйственной деятельности только за отчетный период (квартал, полугодие, год).

К основным задачам анализа отчета о прибылях и убытках можно отнести:

  • оценка динамики показателей балансовой и чистой прибыли;
  • выявление степени влияния различных факторов на прибыль;
  • оценка показателей рентабельности;
  • выявление резервов увеличения прибыли.

Кто и зачем проводит оценку бухгалтерской отчетности предприятия: анализ — всему голова

В любой компании ведется бухгалтерская отчетность, и иногда возникает необходимость в ее независимой оценке. Некоторые предприятия по закону обязаны регулярно выполнять такой анализ. Другие фирмы заказывают экспертную оценку работы бухгалтерского отдела по собственной инициативе. В статье объясним, для чего это нужно. Также расскажем, кто и каким образом выполняет анализ бухгалтерской отчетности.

Цели независимого анализа бухгалтерской отчетности

Для начала разберемся с определением. Независимая проверка бухгалтерской отчетности — это анализ, который проводится внешними специалистами (то есть не сотрудниками проверяемой компании). Комплекс мероприятий решает несколько задач:

  • С его помощью можно выявить, насколько точны, полны и достоверны сведения, предоставляемые финансовым отделом. Бухгалтеры, как и все люди, могут допускать ошибки, непреднамеренно искажая картину экономического положения предприятия. Но иногда случается, что сотрудники финотдела целенаправленно предоставляют неверные данные, преследуя личную выгоду. Какой бы ни была причина ошибок, в отчетности они способны стать для компании источником больших проблем как финансового, так и юридического характера. Анализ данных бухгалтерского учета поможет своевременно выявить и ликвидировать все нарушения и неточности.
  • Проверка позволяет узнать рыночную стоимость компании. Эта информация может потребоваться, например, потенциальным инвесторам, планирующим вкладывать средства в предприятие. Руководителям фирмы нужно знать ее рыночную стоимость, чтобы планировать развитие бизнеса, принимать решения в области менеджмента. Также эти сведения необходимы при продаже, банкротстве и ликвидации компании.
  • Посредством анализа бухгалтерского учета предприятия можно убедиться в том, что он соответствует законодательным требованиям. Достоверность данных еще не означает, что система отчетности, принятая в организации, не противоречит нормативным актам. Регулярный анализ помогает предотвратить разногласия с законом.
  • С помощью независимой проверки бухгалтерской отчетности можно выявить существующие риски для бизнеса — например, узнать, грозит ли компании банкротство или штрафы от налоговой инспекции.

Зная эти задачи, можно догадаться, с какими целями обычно выполняется проверка бухгалтерской отчетности организации. Руководству предприятия она нужна, чтобы:

  • убедиться в компетентности и добросовестности главного бухгалтера и прочих ответственных сотрудников;
  • объективно оценить экономические показатели, что, в свою очередь, дает возможность повысить эффективность бизнеса и сформировать позитивный имидж компании на рынке;
  • подготовить отчет о финансовом состоянии фирмы для инвесторов или кредиторов, заслужить их доверие;
  • предупредить возможные разногласия с законом и налоговыми органами.

С октября 2016 года порядок проверки бухгалтерской отчетности и работа независимых специалистов регулируются Международным стандартом аудита 200. Кроме того, эта сфера подчиняется Федеральному закону от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее — Закон № 307-ФЗ).

На заметку

Крупные компании, чьи экономические показатели имеют значение для большого количества лиц, обязаны каждый год проходить независимую проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности и сдавать заключение аудитора в отделение Росстата. Закон № 307-ФЗ устанавливает перечень таких организаций. К их числу принадлежат все публичные акционерные общества, предприятия, чьи акции торгуются на фондовом рынке, компании, объем выручки которых за истекший год оказался больше 400 млн рублей [1] . Регулярно предоставлять данные о проведенном независимом анализе должны также организации, занятые в определенных сферах, в частности финансовой и страховой деятельности.

Как проводится проверка

Прежде всего отметим, что далеко не каждая организация или частное лицо вправе проводить анализ бухгалтерской отчетности. Закон устанавливает требования к аудиторам. Во-первых, они должны состоять в СРО, что является доказательством профессиональной компетенции. Во-вторых, существуют правила независимости экспертов, в общем виде перечисленные в статье 8 Закона № 307-ФЗ. Это, скорее, ограничения, которые определяют, кто не может выполнять проверку. Не считаются независимыми и, соответственно, не вправе проводить анализ отчетности:

  • специалист, который одновременно со своей работой эксперта занимает один из руководящих постов в проверяемой организации и так или иначе отвечает за бухучет (это может быть учредитель, генеральный директор, главбух);
  • аудиторская компания, где в качестве должностных лиц состоят такие специалисты;
  • организация, чье руководство находится в близких родственных отношениях с учредителем, главным бухгалтером или другими сотрудниками проверяемой компании, ответственными за бухучет;
  • компания, учредителем или участником которой является проверяемое предприятие (равно как и обратный случай — аудиторская фирма выступает учредителем по отношению к контролируемой организации);
  • компания, у которой тот же учредитель, что и у проверяемой фирмы;
  • организация, в течение последних трех лет предоставлявшая услуги по ведению бухучета аудируемой компании (то же касается экспертов, которые работают индивидуально).

Более детально требования к экспертам сформулированы в Правилах независимости аудиторов и аудиторских организаций, одобренных Советом по аудиторской деятельности 20 сентября 2012 года. Документ самым подробным образом регламентирует действия проверяющих в различных обстоятельствах, где возникает угроза объективности оценки.

К поведению экспертов также предъявляются строгие требования. Они описаны в Кодексе профессиональной этики аудиторов. Так, в соответствии с основополагающими принципами специалист по оценке бухгалтерской отчетности должен быть компетентным, при исполнении своих обязанностей действовать честно и объективно, соблюдать конфиденциальность и не выходить за рамки профессионального поведения [2] .

Проверка бухгалтерской отчетности предприятия производится в три этапа.

Подготовка. На этой стадии специалист знакомится с деятельностью организации, разрабатывает план анализа и представляет его должностным лицам компании, отвечающим за проведение проверки. После согласования всех деталей стороны заключают договор, в котором определяются условия сотрудничества.

Основной этап — собственно анализ. Главный метод проверки бухгалтерской отчетности — изучение документов компании. Эксперт анализирует каждую статью бухгалтерского баланса, все показатели отчетов (о прибыли и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств) и пояснительную записку. Также его заинтересуют налоговые декларации, первичная документация, учредительные документы предприятия. Специалист обратит внимание на то, все ли формы бухгалтерской отчетности есть в наличии, не противоречат ли они требованиям законодательства и учетной политике организации, содержат ли полную и правдивую информацию о финансовом положении компании. Правильность заполнения реквизитов, отсутствие ошибок в арифметических вычислениях, совпадение одних и тех же данных в разных формах отчетности — все это тоже выясняется в ходе проверки.

Читать еще:  Методы анализа доходов и расходов организации

Алгоритм проверки бухгалтерской отчетности бывает разным: специалист может начать с анализа первичной документации или, напротив, заняться этим в последний момент. Для оценки достоверности данных используются различные методы: арифметический пересчет, инвентаризация, устный или письменный опрос руководства компании, персонала, контрагентов.

Заключительный этап — подведение итогов и выдача заключения. Эксперт составляет окончательное мнение относительно полноты и точности бухгалтерской отчетности. Оно оформляется в виде официального документа — аудиторского заключения. Его форма и содержание регламентированы Законом № 307-ФЗ. В аудиторском заключении указываются:

  • лица, которым оно адресовано;
  • информация о проверяемой компании (название, юридический адрес, номер государственной регистрации);
  • сведения об организации или специалисте, выполнявшем проверку показателей бухгалтерской отчетности;
  • список всех документов, в отношении которых был проведен анализ, с обозначением отчетного периода;
  • перечень и описание выполненных мероприятий по проверке;
  • результаты анализа (является ли бухгалтерская отчетность предприятия достоверной).

Помимо заключения, подготавливается также аудиторский отчет. В него включают информацию о методах, примененных при анализе, обнаруженных ошибках в отчетности, слабых местах в организации бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля, рекомендации по устранению недостатков. Аудиторский отчет не предназначен для сдачи в органы контроля, у него другая роль — помочь руководству компании оптимизировать работу финотдела.

А каков результат?

Что дает предпринимателям проверка достоверности бухгалтерской отчетности, выполняемая по их собственной инициативе? В результате анализа руководители и собственники бизнеса получают сразу несколько преимуществ.

Во-первых, проверка состояния бухгалтерского учета и отчетности помогает объективно оценить финансовое положение компании. Владельцы бизнеса и топ-менеджеры зачастую не представляют себе в точности, что происходит в организации: информация от финотдела поступает в разрозненном виде и не позволяет сформировать полной картины, не говоря уже о случаях намеренного искажения данных. Только после детального анализа всех составляющих отчетности становится понятно, как в действительности идут дела на предприятии.

Во-вторых, оценка дает возможность увидеть компанию со стороны — глазами клиентов, кредитных организаций, инвесторов, представителей налоговой службы. Мало иметь свое личное представление об экономической ситуации в фирме — нужно понимать, какое впечатление складывается о ней у других участников рынка и государственных органов. Это знание заметно облегчает взаимодействие с ними и помогает прогнозировать ближайшее будущее компании.

В-третьих, проверка правильности бухгалтерской отчетности в умелых руках служит эффективным инструментом создания положительного имиджа компании. По результатам анализа становится ясно, какие показатели финансовой деятельности влияют на репутацию предприятия и каким образом.

В-четвертых, специалист, проводивший проверку, дает рекомендации по улучшению этих показателей. По сути, руководство компании получает инструкцию, как устранить выявленные недочеты и избежать их возникновения в дальнейшем. Это положительно сказывается не только на непосредственном экономическом результате деятельности предприятия (напрямую повышается эффективность бизнеса), но и на репутации компании.

В-пятых, проверка бухгалтерской отчетности помогает обнаружить и минимизировать финансовые и налоговые риски. По итогам анализа можно понять, какие ошибки в бухучете и отчетности ведут к возможным проблемам, и сделать выводы на перспективу.

Даже если компания по финансовым оборотам, специфике и сфере деятельности не входит в список организаций, подлежащих обязательному независимому анализу, все равно имеет смысл периодически проводить проверку бухгалтерской отчетности. Так можно решить сразу несколько задач. Используя результаты анализа, руководитель организации может объективно оценить ее экономические показатели и положение на рынке, повысить эффективность, уменьшить риски, улучшить имидж компании среди клиентов, партнеров и конкурентов.

Компания, проводящая анализ бухгалтерской деятельности предприятий

О том, как правильно выбрать компанию – поставщика аудиторских услуг, рассказывает ведущий бухгалтер-эксперт ООО «Райдел» Мария Эдуардовна Орешина:

«Оказывать аудиторские услуги могут не все компании, а только те, у которых есть соответствующая лицензия. Среди них стоит отдать предпочтение организациям, имеющим достаточный опыт работы и положительную репутацию.

ООО «Райдел» с 2006 года занимается оказанием бухгалтерских и аудиторских услуг, состоит в Союзе аудиторов России. В штате компании работают специалисты с большим опытом в сфере бухучета. По результатам анализа бухгалтерской отчетности наши эксперты предоставят полную оценку финансового состояния предприятия. Аудиторы ООО «Райдел» хорошо знают, какие экономические показатели определяют имидж компании и как их улучшить. По итогам проверки мы даем клиентам рекомендации по устранению недочетов и оптимизации системы бухгалтерского учета. Также определяем возможные финансовые, налоговые и управленческие риски.

Об уровне доверия к компании «Райдел» можно судить по некоторым цифрам. У нас более 60 постоянных клиентов, средний срок сотрудничества с каждым из них составляет шесть лет.

Мы работаем в среднем ценовом сегменте, поэтому наши услуги доступны в том числе для небольших компаний».

P. S. ООО «Райдел» оказывает бухгалтерские и аудиторские услуги малому и среднему бизнесу: занимается ведением бухучета, подготовкой и сдачей отчетности, представляет интересы клиентов в налоговых органах, проводит консультации.

Анализ бухгалтерской отчетности

Бухгалтерский анализ, или, анализ бухгалтерской отчетности, является важным критерием оценки результатов деятельности предприятия и его финансового состояния. Аудит бухгалтерской отчетности необходим в различных случаях, например:

  • Определение управленческих проблем в области финансовой и хозяйственной деятельности
  • Выбор направлений инвестирования или кредитования и пр.

Подтвержденные данные о финансовой эффективности организации дают возможность оптимизировать политику компании, правильно определять последовательность действий, прогнозировать итоги финансовой деятельности и увеличивать прибыль.

Основные цели анализа бухгалтерской отчетности

Бухгалтерский анализ проводится для составления общей картины финансового состояния предприятия, с его помощью делаются выводы о количестве и эффективности использования активов, производится оценка платежеспособности компании.

Анализ бухгалтерской отчетности позволяет не просто оценить финансовую независимость предприятия, но и принять верные решения о привлечении дополнительных финансовых вливаний для дальнейшего развития. Проведение бухгалтерского анализа также позволяет оценить эффективность работы управленческого звена. Сегодня бухгалтерский анализ проводится на компьютере с помощью специализированных программ.

Читать еще:  Комплексный анализ деятельности предприятия

Понятие бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность – это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. В состав бухгалтерской отчетности входит Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках, приложения и пояснительная записка.

Если аудит бухгалтерской отчетности является обязательным согласно действующему законодательству, к отчетности прилагается аудиторское заключение, подтверждающее достоверность финансовой отчетности предприятия.

В пояснительной записке следует раскрыть информацию, которая относится к учетной политике организации, и внести данные, необходимые для оценки реального финансового состояния предприятия, но которые не могут быть использованы в отчете о прибылях и убытках или в бухгалтерском балансе. Бухгалтерская отчетность может быть годовой или промежуточной (месячные и квартальные отчеты).

Состав бухгалтерской отчетности

Состав бухгалтерской отчетности организаций регламентируется Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина России № 43н.

В состав бухгалтерской отчетности могут входить различные документы, в зависимости от вида отчетности и типа субъекта. По периодичности составления бухгалтерская отчетность делится на две группы: промежуточная и годовая.

Промежуточная, или, периодическая, отчетность состоит из месячной, квартальной, полугодовой отчетности или отчетности за срок 9 месяцев. В промежуточную отчетность входят такие документы, как:

  • Бухгалтерский баланс (форма №1);
  • Отчет о прибылях и убытках (форма №2).

При этом организация вправе включать в состав промежуточной бухгалтерской отчетности прочие показатели, пояснительную записку или отчет о движении средств.

Годовая бухгалтерская отчетность сдается один раз в год и включает в себя:

  • Бухгалтерский баланс (форма №1);
  • Отчет о прибылях и убытках (форма №2);
  • Отчет об изменениях капитала (форма №3);
  • Отчет о движении денежных средств (форма №4);
  • Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5);
  • Пояснительная записка;
  • Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

Субъекты малого предпринимательства, не применяющие упрощенный режим налогообложения и не обязанные проводить аудит отчетности, могут не предоставлять в составе годовой отчетности Отчет об изменениях капитала (форма №3), Отчет о движении денежных средств (форма №4), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5), пояснительную записку.

По степени обобщения данных бухгалтерская отчетность может быть первичной или сводной.

В состав бухгалтерской отчетности должны быть включены данные, необходимые для составления реальной картины о финансовом положении предприятия, результатах ее финансовой деятельности. Если данных недостаточно, организация может включить в состав бухгалтерской отчетности дополнительные пояснения и показания.

Задачи анализа бухгалтерского баланса

Анализ бухгалтерского баланса дает возможность получить адекватную оценку эффективности размещения активов организации, размеры и эффективность инвестиций, а также сделать выводы о способности управленческого отдела работать на повышение прибыли. Задачи бухгалтерского баланса:

  • Оценка имущественного состояния предприятия
  • Анализ ликвидности
  • Анализ количества и состава активов
  • Оценка предприятия на предмет способности «зарабатывать»
  • Анализ возможности сохранения и увеличения финансового капитала

Анализ бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс наряду с отчетами о движении денежных средств, изменениях капитала и финансовых результатах является важной частью годовой бухгалтерской отчетности. Формирование бухгалтерского баланса помогает сгруппировать активы и пассивы организации, выразив их в денежном виде, тем самым позволяет охарактеризовать ее финансово-экономическое состояние на дату составления отчета. Анализ бухгалтерского баланса проводится поэтапно:

  • Анализ состава бухгалтерского баланса, его структуры
  • Анализ состава и структуры капитала, собственного и заемного
  • Оценка изменений в соотношении различных видов капитала, выявление причин данных изменений
  • Анализ активов, выявление их влияния на финансовую устойчивость компании
  • Анализ дебеторской и кредиторской задолженности, оценка соотношения
  • Изучение влияния инфляции на оценку реальной стоимости активов
  • Факторный анализ оборачиваемости оборотных активов
  • Анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса организации (ее активов)
  • Группировка активов по их ликвидности и пассивов по срочности их оплаты
  • Разработка рекомендаций по оптимизации капитала, увеличению скорости оборачиваемости активов и укреплению финансовой устойчивости предприятия

Анализ отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках являет важным источником сведений о степени эффективности деятельности компании, играет первостепенную роль в проведении анализа показателей финансовых результатов.

Анализ прибылей и убытков позволяет выявить источники основных прибылей или убытков в данном отчетном периоде, определить перспективы роста или степень потери прибыли. В форме №2 отражены результаты финансовой и хозяйственной деятельности только за отчетный период – квартал, полугодие или год. Задачи анализа отчета о прибылях и убытках:

  • анализ динамики балансовой и чистой прибыли;
  • оценка степени влияния внешних факторов на прирост прибыли;
  • оценка рентабельности предприятия;
  • оценка резервов для увеличения прибыли.

Методы анализа бухгалтерской отчетности

Сегодня существует следующая классификация методов анализа бухгалтерской отчетности:

  • Чтение бухгалтерской отчетности;
  • Анализ абсолютных и сравнимых процентных показателей;
  • Сравнительный анализ и сравнение со среднеотраслевыми показателями;
  • Агрегирование и анализ агрегированного баланса;
  • Динамический и структурный анализ;
  • Анализ вертикальных и горизонтальных процентных изменений;
  • Анализ показателей путём использования финансовых коэффициентов;
  • Трендовый анализ;
  • Факторный анализ;
  • Пространственный анализ;
  • Экспресс анализ отчетности

По характеру проведения бухгалтерский анализ может быть внешним или внутренним. Внутренний анализ проводят сотрудники бухгалтерского отдела предприятия, внешний – аудиторы от поставщиков, инвесторов и различных структур.

Этапы анализа бухгалтерской финансовой отчетности

Как мы уже говорили выше, анализ финансовой отчетности проводится поэтапно.

На первом этапе изучаются оборотные активы предприятия, производится сравнение темпов продаж и роста средних сумм от оборота.

На втором этапе изучается динамика состава оборотных активов по различным группам: сырье отдельно, продукция отдельно, финансовые средства отдельно и т.д. Таким образом, производится оценка уровня ликвидности предприятия отдельно по каждой группе.

На третьем этапе производится анализ структуры и продолжительности различных циклов предприятия, включая производственный, операционный и финансовый циклы.

На четвертом этапе проверяется рентабельность оборотных активов.

На пятом этапе рассматриваются источники финансирования, определяется степень финансовых рисков компании.

После детального анализа бухгалтерской отчетности можно максимально точно определить эффективность и качество работы управленческого звена, делаются выводы о новых направлениях деятельности и остановке нерентабельных.

К счастью, сегодня все расчеты и отчетность делаются в компьютерном виде, что значительно сокращает затраты на составление и анализ отчетности.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector