Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Проверка рисков контрагентов

Должная осмотрительность при проверке контрагента (Оценка налоговых рисков)

Должная осмотрительность — принятие комплекса мер и действий, направленных на получение необходимой и достоверной информации о потенциальном Контрагенте. Анализ полученной информации позволяет оценить возможные налоговые и финансовые риски при работе с Контрагентом.

Проявлять Должную осмотрительность должны все организации при выборе контрагента (постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53)
ФНС РФ часто использует данный термин для отказа от возмещения НДС (предоставление вычета), а также оспаривает расходы организаций, если платежи прошли на “компании-однодневки”

На портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС, Вы можете проявить Должную осмотрительность, оценить налоговые риски, получить готовый отчет на любую организацию и необходимые рекомендации по формированию пакета документов.

Для получения отчета “Оценка налоговых рисков” (Должная осмотрительность) на Юридическое лицо, Индивидуального Предпринимателя необходимо найти организацию по ИНН / ОГРН / ОКПО / Наименованию компании / ФИО Руководителя.

Воспользуйтесь поисковой строкой:

Рекомендации по проведению дополнительной проверки Контрагента и формированию полного комплекта документов при проявлении Должной Осмотрительности составлены с учетом:

  • • Информационное письмо Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53;
  • • Письма ФНС РФ от 11.02.2010 г. № 3−7−07/84;
  • • Письмо ФНС РФ от 23.01.2013 г. № АС-4-2/710;
  • • Письмо ФНС РФ от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547;
  • • Письмо ФНС РФ от 12.05.2017 № АС-4-2/8872;

Рекомендации призывают делать упор на проверку реальности совершенных операций и действий Контрагента и оценку должной осмотрительности при выборе контрагента. Пакет документов формируется согласно полученному уровню риска:

Низкий уровень налоговых рисков

  • — Получить с сайта nalog.ru официальную выписку ЕГРЮЛ на дату проверки Контрагента
  • — Получить у Контрагента копии Уставных документов, лицензий, допусков СРО (если есть) бухгалтерскую отчетность за последний отчетный период.
  • — Получить у Контрагента подтверждение полномочий Руководителя, а также копии документа удостоверяющего личность, в случае, если действует Представитель по доверенности, заверенную организацией копию доверенности и копии документа удостоверяющего личность Представителя.

Средний уровень налоговых рисков

  • Низкий уровень +
  • — Получить у Контрагента копии договора аренды или собственности помещений необходимых для осуществления предпринимательской деятельности, проверить достоверность предоставленной информации.
  • — Получить информацию о месте нахождения организации Контрагента, сверить с юридическим адресом.

Высокий уровень налоговых рисков

  • Средний уровень +
  • — Проверить наличие персонала, материально технической базы, необходимых ресурсов, у Контрагента для осуществления деятельности, убедиться в наличии условий для осуществления соответствующей заявленной экономической деятельности.
  • — Проверить наличие общедоступной информации о деятельности Контрагента (наличие сайта, рекламы, рекомендации Партнеров)

Уровень налогового риска рассчитывается на основании скоринговой системы, анализирующей информацию о деятельности организации. Уровень риска и система скоринга является мнением администрации портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС и не несет каких либо гарантий третьим лицам, а также не является руководством к каким либо действиям. За достоверность информации администрация портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС ответственности не несет. Данные отчета и уровень риска могут быть автоматически изменены при получении новой информации

Желаем Вам плодотворной, комфортной работы на портале, используя функционал “Должная осмотрительность” и получение отчета “Оценка налоговых рисков” по организациям РФ!
Ваш ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ.

Детектив СПАРК: проверить контрагента и не попасть в категорию «неосмотрительных»

Традиционные и неклассические способы проверки для бизнеса

Сегодня, 26 февраля, состоялся вебинар Учебного центра «Интерфакс» на тему «Подтверждение финансово-хозяйственной деятельности компании». Спикером мероприятия был Андрей Захаров, кандидат экономических наук, директор по развитию проекта СПАРК группы «Интерфакс». Эксперт рассказал, как правильно выбрать контрагента для сотрудничества, чтобы, во-первых, компании, предприниматели и обычные граждане не понесли убытков, а во-вторых, чтобы не возникало вопросов у Федеральной налоговой службы (ФНС) РФ.

Почему нужно проверять контрагентов?

Андрей Захаров выделил две категории рисков, которые могут наступить, если не заниматься проверкой контрагентов: кредитные и налоговые. Если сотрудничать с другими предпринимателями и компаниями, веря в их добросовестность, могут наступить следующие кредитные риски:

безнадежная дебиторская задолженность – ситуация, когда взыскать долги невозможно, поскольку у контрагента нет делового оборота, имущества, отсутствует актуальная информация о руководителе, которого можно было бы привлечь к субсидиарной ответственности и, как следствие, крупные убытки;

необходимость увеличения объема резервов, что может спровоцировать трудности получения кредитов в банках, поскольку финансовое состояние бизнеса ухудшилось из-за недобросовестности контрагента;

снижение стоимости ценных бумаг – если организация сформирована в виде акционерного общества, то судебные тяжбы с деловыми партнерами, риски финансового краха обязательно скажутся на стоимости активов на бирже;

срыв сроков исполнения обязательств в заключенных договорах – одна невыполненная сделка может повлиять на все остальные, в итоге с фирмой или предпринимателем просто не захотят сотрудничать, и бизнес начнет простаивать, а то и вовсе будет подлежать ликвидации;

высокие транзакционные издержки;

возможность стать жертвой мошенничества.

Самый главный налоговый риск – невозможность получения вычетов по налогу на добавленную стоимость (НДС). Если ФНС РФ сочтет контрагента фирмой-однодневкой или техническим юридическим лицом, то предприниматель или организация не смогут получить вычет по НДС, поскольку и сделки будут признаны формальными. Вдобавок, есть риск признания определенные сделок налоговым правонарушением, а в худшем случае – преступлением, если будет доказана аффилированность деловых партнеров. А спорить с ФНС РФ на практике очень сложно.

Традиционные способы проверки

Андрей Захаров рассказал о традиционных способах проверки, которыми пользуется большинство участников делового оборота. К ним относятся:

Читать еще:  Момент перехода риска случайной гибели

Проверка на «массовость». Нужно выяснить, не зарегистрирован ли директор в реестре массовых руководителей. Аналогично и с адресом, а в некоторых случаях и с телефоном. Спикер рассказал, что сейчас ФНС РФ постепенно побеждает феномен «массовости», особенно в части руководителей. Директора, которые оставили свою компанию «умирать», не закрыли юридическое лицо в соответствии с законом, впоследствии или с трудом, или не допускаются в бизнес вовсе. Сейчас недобросовестных руководителей благодаря новым критериям фискального органа становится меньше. Также эксперт отметил, что из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) сейчас исключается больше компаний, чем регистрируется.

«Минимальная комплектация». Субъектов делового оборота должно насторожить, если в компании размер уставного капитала равен определенному в законе минимуму. Также подозрения могут вызвать ситуации, когда учредителем и руководителем юридического лица выступает один и то же человек.

Смена значений. Опасения вызывают ситуации, когда в компании меняется собственник совместно с руководителем, происходит частая смена директоров, а также переезд организации с одного региона в другой. Нередки ситуации, когда при смене собственников, руководителей или региона юридическое лицо меняет и сферу деятельности. Например, раньше оно выращивало зерно, а теперь продает запчасти. Из-за этого существует риск, что компания, которую заказчик вроде как знал, фактически становится абсолютно новой организацией. И пытаться взыскать долги и договориться с новыми учредителями или директорами – дело почти невозможное.

Отсутствие «признаков жизни». К ним можно отнести отсутствие контактной информации для связи с предпринимателем или компанией, отсутствие публичной отчетности в Росстате или ФНС РФ.

Вхождение в рисковые списки. Сейчас существует три основных портала для проверки контрагентов. Это ФНС РФ, Генеральная прокуратура РФ, а также Реестр недобросовестных поставщиков в рамках муниципальных или государственных закупок. К ним обращаться стоит в первую очередь.

Недостоверность сведений в ЕГРЮЛ. Если в реестре присутствует информация о том, что ряд содержащихся в нем сведений о компании недостоверен, то следует задуматься о том, стоит ли сотрудничать с таким контрагентом.

Проблемы в группе. Нередко выстраивается сотрудничество с организацией, у которой есть материнские или дочерние компании. Если у холдинга есть проблемы (например, одна из фирм обанкротилась), то есть основания предполагать, что у него финансовые проблемы. Особые опасения вызывает несостоятельность материнской компании: с большой вероятностью ее «дочки» тоже будут обанкрочены в ближайшее время.

«Плохая» история руководителя / учредителя. Их необходимо либо проверять в реестрах, либо находить личную информацию в ручную. Можно воспользоваться и «сарафанным радио» и спросить у своих надежных деловых партнеров, знают ли они конкретного предпринимателя или компанию, их руководителей, учредителей, не было ли с ними скандалов.

Это основная информация, которую нужно проверять по каждому контрагенту перед заключением сделки.

Неклассические способы проверки

Более осторожные участники делового оборота вряд ли обойдутся только традиционными способами проверки. По факту они почти ничего не говорят о контрагенте: это лишь сбор формальных данных. Куда важнее обратить внимание на практические аспекты жизни предпринимателя или организации, чтобы оценить перспективы сотрудничества с ними. Андрей Захаров подробнее остановился именно на неклассических способах проверки:

Арбитражные дела. Анализ количества судебных разбирательств и сумм претензий чем-то напоминает сбор информации на биржах. В зависимости от срока существования компании, рекомендуется взять информацию из картотеки арбитражных дел за последние 5 лет. Если при анализе обнаружится тенденция к увеличению числа судебных разбирательств и сумм долга, то можно судить о неблагонадежности контрагента. Но только в том случае, если фирма или предприниматель существенно не нарастили обороты и не обзавелись новыми деловыми партнерами. При расширении бизнеса увеличение количества арбитражных дел закономерно. Стоит и изучить, в каких спорах участвовал контрагент, признавали ли требования кредиторов или отклоняли их, есть ли среди исков банкротные заявления.

Исполнительные производства. Проверяющего должна насторожить информация о больших суммах исполнительных производств, а также о наличии так называемых «опасных долгов»: неуплата пошлин, налогов, задолженность по заработной плате перед сотрудниками. Все эти данные могут свидетельствовать о финансовых трудностях контрагента.

Платежная дисциплина. Этот способ доступен не всем. Нужно либо подключаться к информационно-аналитическим системам, либо запрашивать документы у делового партнера обо всех его платежах за последний год. Естественно, редкие контрагенты согласятся на такое. Потому можно поступить проще: выяснить, какая снабжающая организация обеспечивает офис предприятия или бизнесмена коммунальными услугами. Хотя информация о долгах – персональная информация, не подлежащая разглашению, на практике это правило часто нарушается. На сайтах снабжающих организаций рассказывается о главных должниках. И, конечно, вновь изучение исполнительных производств. Отсутствие информации говорит о том, что контрагент исправно оплачивает коммунальные услуги, а это значит, что есть шанс полного расчета и с вами.

Данные о персонале. Проще всего проверить реальность деятельности компании – поискать ее вакансии на сервисах поиска работы или в Общероссийской базе вакансий. Если есть объявления о поиске новых сотрудников, то, скорее всего, деловой партнер активно ведет деятельность. В случае, если активных вакансий нет, то стоит поискать последнюю налоговую и страховую отчетность. Если предприниматель или юридическое лицо активно выплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в качестве налогового агента, перечисляют взносы в пенсионный, медицинский, социальный фонды, то это свидетельствует о наличии персонала и реальности контрагента.

Налоговая отчетность. Особое внимание стоит обратить на уплату компанией или предпринимателем земельного, транспортного, имущественного налогов. Если они присутствуют в отчетности, то у контрагента есть реальные активы, которые можно будет арестовать, а потом и продать при неисполнении обязательств с его стороны.

Читать еще:  Классификация видов деятельности по риску

Наличие недвижимости. На сайте Росреестра можно (хоть и за плату) получить выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) о правах контрагента на конкретную недвижимость. Но лучше немного потратиться перед заключением сделки, чем потом понести большие убытки.

Наличие транспорта. О наличии автомобилей на балансе организации или в собственности предпринимателя могут говорить штрафы ГИБДД. И чем они свежее, тем больше вероятности, что активы у делового партнера есть.

Интеллектуальная собственность. Если контрагент владеет патентами, товарными знаками или заключил лицензионный договор на право пользования ими, то, скорее всего, деловой партнер заинтересован в развитии маркетинговых стратегий и привлечении новых клиентов, повышении конкурентоспособности.

Сведения о проведенных проверках со стороны государственных органов. Если за последний год в компанию наведывалась налоговая, Роспотребнадзор, Ростехнадзор, Россельхознадзор, пожарная, трудовая инспекция и другие ведомства, то это говорит о том, что компания или предприниматель ведут бизнес и совершают ошибки.

Наличие государственных или муниципальных контрактов. Косвенный признак, который, тем не менее, может служить критерием благонадежности делового партнера.

Наличие эксплуатируемых кассовых аппаратов. У контрагента можно выяснить, есть ли у него кассовые аппараты. Если да, то желательно запросить документы на технику. После их можно будет проверить на сайте ФНС РФ. Кассы нуждаются в обслуживании, и потому компании или предприниматели-миражи не в состоянии ее содержать.

Наличие сайта. Желательно сразу сделать скриншоты с контактами и тарифами. Однако нужно выяснить, на кого зарегистрирован сайт. Если на компанию, то он может служить источником информации. Если на гражданина, то такому сайту доверять нельзя. Также желательно проверить дату создания и дату регистрации сайта. Проверку можно провести через регистраторов доменных имен. Чем меньше разрыв во времени, тем меньше вероятность попасться мошенникам.

Наличие лицензий и сертификатов. Они свидетельствуют о том, что государственные ведомства и частные оценщики проверили компанию или бизнесмена, и он соответствует критериям хорошего делового партнера.

Андрей Захаров также напоминает, что желательно сотрудничать с компаниями и предпринимателями, находящимися в одном регионе или федеральном округе с вами, чтобы у ФНС РФ не возникло подозрительных вопросов. Исключение составляют случаи с единственными в стране поставщиками, наличие уникальных, выгодных условий договора. Также эксперт отметил, что лучше всего, если каждый участник делового оборота создаст свой чек-лист для проверки контрагентов. Деловых партнеров нужно проверять всегда, даже если вы уже сотрудничали много раз. Это избавит от обвинений ФНС РФ или судов в «неосмотрительности» и поможет в случае необходимости взыскать убытки. Риски есть у каждой компании и бизнесмена, но их не должно быть слишком много.

Поиск контрагентов и проверка их благонадежности

Алгоритм поиска и проверки контрагентов, согласно письму ФНС России от 30.11.2012 № ЕД-4-3/20268@, включает всего три шага: использование общедоступных электронных сервисов, получение выписки из ЕГРЮЛ со сведениями о контрагенте и запрос определенных документов у потенциального партнера. Но на каждом из этих этапов могут возникать сложности.

На практике у большинства предпринимателей, особенно начинающих, возникает множество вопросов относительно процесса поиска и проверки контрагентов: какими инструментами нужно пользоваться, есть ли бесплатные возможности для этого, какую информацию необходимо анализировать и др. Тем более что не существует никаких стандартных правил и критериев такой проверки. Все действия, которые необходимо предпринимать, обычно вырабатываются компаниями в процессе анализа самостоятельно, исходя из оценки рисков.

По мнению Андрея Хрыкина, руководителя проекта Фокус.Форум, процесс проверки контрагентов держится на трех китах:

  • благонадежность — намерения компании и ее отношения с государством и другими бизнес-партнерами;
  • оценка — выявление основных критериев оценки и объективной информации;
  • знание — понимание того, какую информацию стоит учитывать, а какую — нет.

Зачем искать и проверять контрагентов?

Проверка контрагента — это комплексная и не разовая, как многим может показаться, работа. Но она необходима, ведь на кону — деньги и репутация компании. Не зря налоговые органы предупреждают, что ответственность за выбор контрагента полностью лежит на компании. Поэтому она должна быть заинтересована в оценке рисков и налоговых последствий, которые могут возникнуть в результате сотрудничества с сомнительными контрагентами. Если у налоговой появятся претензии к одному из ваших контрагентов, вполне вероятно, что вы невольно окажетесь вовлечены в неприятности.

Проверка новых контрагентов необходима еще и с учетом такого понятия, как «необоснованная налоговая выгода», которую, как предполагается, получают те предприниматели, которые минимизируют налогообложение, уклоняясь от налогов.

В Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. № 53 перечислены все случаи, когда налоговая выгода признается необоснованной, но в целом все они сводятся к двум тезисам: налоговая выгода признается необоснованной, если налогоплательщик действовал без должной осмотрительности, так как должен был знать о допущенных контрагентом нарушениях; если налогоплательщик, его взаимозависимые или аффилированные лица совершают операции, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, которые не исполняют налоговые обязанности (п.10 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53). И если второй случай — это пример осознанных действий налогоплательщика, то первый подразумевает, что у налогоплательщика все-таки есть возможности предотвратить проблемы.

Читать еще:  Анализ делового риска

Помимо налоговых рисков при работе с контрагентом могут возникать и финансовые риски: срыв сроков поставок, поставки некачественного товара и т.д. Хорошо, если проблему можно решить путем переговоров, и поставщик готов заменить бракованный продукт или предоставить скидку на следующую партию товара в случае срыва сроков поставки. Но ведь может оказаться, что безответственное поведение контрагента — норма, и тогда вы потеряете деньги.

Чтобы увидеть «истинное лицо» контрагента, нужно осуществить несколько действий, которые позволят удостовериться в том, что вы имеете дело с действующим юридическим лицом и что ваш контрагент не похож на фирму-однодневку.

Документы, которые нужно затребовать у контрагента:

  • копия устава организации;
  • копия свидетельства о государственной регистрации;
  • копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
  • бухотчетность за год, предшествующий году заключения сделки;
  • копия паспорта руководителя организации.

Быстрый поиск контрагента на сайте ФНС

На сайте ФНС предприниматели могут бесплатно воспользоваться сразу несколькими онлайн-сервисами для сбора важной информации о контрагенте.

Самое простое, что можно сделать, — осуществить поиск контрагента по ИНН на сайте ФНС. Для этого нужно выбрать вкладку «Юридическое лицо» и ввести ОГРН или ИНН юрлица или указать наименование и (опционально) регион места нахождения. Если вам необходима информация об ИП или крестьянском (фермерском) хозяйстве, то выставляйте вкладку «Индивидуальный предприниматель/КФХ», вводите ОГРНИП / ИНН или вносите ФИО и регион места жительства.

На сайте ФНС можно бесплатно найти и другую информацию о контрагенте по названию, адресу и другим критериям.

Как проверить риски контрагентов (проверка на благонадежность)

Для того, что бы наш бизнес был успешным, нам нужно предложить Вам, что-то выгодно отличающее нас от наших конкурентов. Это «что-то» — удобство. Мы устраняем проблемы. Мы пытаемся сделать Вашу жизнь легче.

Как известно: предпринимательская деятельность — это деятельность осуществляемая на свой страх и риск. Большая часть этих рисков связана непосредственно с контрагентами в бизнесе.

Предварительная проверка контрагента – может защитить Ваш бизнес от очень неприятных последствий. С развитием интернета арсенал предпринимателя значительно обогатился бесплатными сервисами по проверки компаний.

Как проверить контрагента на благонадежность?

1. Проверить сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ

По сути получить электронную выписку из ЕГРЮЛ со всеми содержащимися там данными. Из этой выписки вы сможете узнать:

  • Сведения об учредителях ООО и их долях в уставном капитале;
  • Информация о держателе реестра акционеров (для акционерных обществ);
  • Информация о размере уставного капитала и его структуре;
  • Информация о генеральном директоре организации;
  • Данные об адресе места нахождения (юридическом адресе) компании*;
  • Виды деятельности фирмы (по ОКВЭД);
  • Данные о лицензиях, полученных контрагентом;
  • Дату и способ образования организации;
  • Даты внесения изменений в ЕГРЮЛ и учредительные документы компании.

Сведения из ЕГРЮЛ можно проверить онлайн на официальном сайте налоговой , для этого нужно указать ОГРН или ИНН юридического лица и нажать кнопку «найти».

*Мы рекомендуем обратить внимание не содержится ли в отношении Вашего потенциального бизнес-партнера запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, подробнее о рисках Вы сможете прочитать в нашей статье посвященной этой теме.

2. Проверка ликвидации или банкротства контрагента

Сведения о ликвидации, уменьшении уставного капитала, реорганизации или о решении по исключению контрагента из ЕГРЮЛ (банкротстве) Вы сможете проверить на сайте «Вестника государственной регистрации».

По нашему опыту рекомендуем особое внимание обратить на это раздел проверки рисков контрагента!

3. Проверка юридического адреса компании

Само по себе наличие «массового адреса» (адреса на котором зарегистрировано много компаний) не страшно, но это является одним из критериев для оценки благонадежности контрагента

  • ФНС дает бизнесу бесплатный сервис проверки адреса контрагента на предмет «массовой регистрации» (более 10 фирм) по нему компаний – https://service.nalog.ru/addrfind.do .

4. Проверка руководителя и участников контрагента

  • Риском может являться факт того, что руководитель или учредитель являются единоличным исполнительным органом или участником нескольких организаций. Во многих случаях это является вполне обычным делом (2-3 компании), но, если у контрагента 20 фирм — это повод задуматься. Данные сведения можно проверить тут – https://service.nalog.ru/mru.do .
  • Для проверки аффилированных компаний учредителя или директора можно воспользоваться Картотекой Коммерсанта (там много бесплатных и полезных возможностей) — https://www.kartoteka.ru/
  • Будет не лишним проверить, не являются ли учредители и Генеральный директор дисквалифицированными – https://service.nalog.ru/disqualified.do .
  • Проверить, не входит ли в руководство компании дисквалифицированное лицо, можно по этой ссылке – https://service.nalog.ru/disfind.do .

5. Проверка наличия задолженности у контрагента

  • Сведения о том насколько исправно Ваш потенциальный контрагент платит налоги и не имеет ли при этом задолженности по данной ссылке – https://service.nalog.ru/zd.do . На той же странице содержатся сведения о тех фирмах, которые не сдавали налоговую отчетность более года.
  • Информацию о других непогашенных долгах Вашего потенциального бизнес-партнера можно узнать на сайте судебных приставов . Данные об исполнительных производствах, начатых в отношении юридических и физических лиц содержатся на этом сайте.

6. Проверка арбитражных дел контрагента

Открытая картотека арбитражного суда поможет Вам узнать, участвует ли Ваш будущий контрагент в судебных спорах, и в каком качестве (истца или ответчика).

Используя данный инструментарий, мы рекомендуем проверять не только своих потенциальных партнеров, но и собственную компанию. Все представленные выше сервисы бесплатные и находятся открытом доступе.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector