Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Выдача денежных средств из кассы отражается

Процедура оформления выдачи наличных денежных средств из кассы – документы и проводки

Выдача (расходование) денег наличными на разрешенные цели является важным аспектом ведения хозяйственной кассы организации.

Общеобязательный порядок выдачи (расходования, выплаты) кассовой наличности регламентируется Указанием Центробанка РФ №3210-У от 11.03.2014. Основные положения содержатся в пункте 6 этого нормативно-правового документа.

Выполнение этих правил является обязательным для хозяйствующих субъектов, осуществляющих кассовые транзакции.

Несоблюдение установленных норм влечет наложение штрафов.

В каком порядке выдаются деньги?

Как правило, выдача или выплата наличных денежных средств из кассы производится организацией в следующих типичных ситуациях:

  • выплаты персоналу (зарплата, прочие выплаты);
  • предоставление определенным сотрудникам подотчетных денег на конкретные нужды (когда уполномоченный работник израсходует данные средства, он должен будет подготовить и подать соответствующий авансовый отчет с приложением необходимых обосновывающих документов);
  • наличные денежные средства сдаются (инкассируются) организацией в обслуживающее финансовое учреждение и зачисляется на банковский счет;
  • погашение обязательств перед поставщиками по оплате товаров, услуг, работ (не более 100000 рублей по одному соглашению);
  • дивидендные выплаты учредителям хозяйствующего субъекта.

Когда наличные средства выдаются получателю по РКО или платежной ведомости, кассир организации плательщика выполняет следующие действия:

  1. Проверяет, имеется ли на кассовом документе настоящая подпись главбуха, бухгалтера, руководителя. Данная подпись должна соответствовать утвержденному образцу.
  2. Проверяет соответствие (правильность) денежных сумм, указанных как цифрами, так и прописью.
  3. Если наличные средства предоставляются по РКО, кассиром проверяется наличие у их получателя подтверждающих документов, непосредственно упомянутых в этом РКО.
  4. Получатель должен документально удостоверить собственную личность (например, предъявлением паспорта). Если необходимо, получатель предъявляет кассиру не только паспорт, но и соответствующую доверенность.
  5. Наличные денежные средства выдаются непосредственно только субъекту (получателю), указанному в РКО и иных бумагах. Кассир при этом должен убедиться, что во всех имеющихся документах указываются одни и те же ФИО получателя или доверенного лица. Если получение наличности осуществляется субъектом по доверенности, данная доверенность становится приложением к кассовому документу (РКО).
  6. Кассир осуществляет подготовку нужной суммы денежных средств и передает бланк РКО получателю средств на подпись. Если оформляется электронный РКО, получатель может подписывать его электронной подписью.
  7. Денежные средства тщательно пересчитываются кассиром. Получатель при этом наблюдает за работой кассира. Корректная сумма наличности передается непосредственно получателю методом полистного пересчета. Получатель сразу же сверяет её и пересчитывает.
  8. Когда получатель принял деньги, бланк РКО подписывается самим кассиром.

Какие документы оформляются в организации?

Наличные деньги выдаются из хозяйственной кассы по РКО – расходному кассовому ордеру. Что касается выдачи зарплаты, стипендиальных и иных выплат персоналу, в этих случаях расходование наличности выполняется по РКО и платежным ведомостям.

Для выполнения необходимых кассовых транзакций обособленному подразделению организации передается наличные средства по РКО из кассы этого субъекта в порядке, регламентированном самим юридическим лицом.

Зарплата и прочие наличные выплаты персоналу осуществляются хозяйствующим субъектом по платежной ведомости.

Работник, получающий средства, ставит собственную подпись в нужной графе (рядом со своими ФИО). Невыплаченные (неполученные) деньги депонируются кассиром.

На сумму реально выданных средств, предусмотренных платежной ведомостью, составляется РКО. Совокупная величина, полученная суммированием депонированных средств и реально выданных денег, должна равняться итоговой сумме, фигурирующей в соответствующей ведомости.

Все оформленные РКО (факты выдачи наличности) надлежащим образом регистрируются организацией в кассовой книге.

Кроме того, РКО могут фиксироваться в журнале учета РКО и ПКО.

Следует помнить о том, что РКО изначально должны составляться корректно – вносить какие-либо исправления в эти бланки запрещается. Испорченный документ сразу же бракуется, что обуславливает составление и заполнение нового бланка РКО.

Бухгалтерские проводки

Как уже говорилось ранее, кассовая наличность расходуется хозяйствующим субъектом (юридическим лицом) на определенные нужды, что обуславливает необходимость оформления типичных проводок в бухучете по счету 50:

Выдача денежных средств из кассы отражается

Уменьшение обязательств и капитала организации отражается

— по кредиту активного счета

— по дебету активного счета

— по кредиту пассивного счета

— по дебету активного счета (должно быть -по дебету пассивного счета)

25) Двойная запись это

— отражение одной хозяйственной операции в дебете и кредите одного счета в одной и той же сумме

— отражение одной хозяйственной операции на двух взаимосвязанных счетах: в дебете одного счета и в дебете другого счета в одной и той же сумме

— отражение одной хозяйственной операции на двух взаимосвязанных счетах: в дебете одного счета и в кредите или дебете другого счета

— отражение одной хозяйственной операции на двух взаимосвязанных счетах: в дебете одного счета и в кредите другого счета в одной и той же сумме

26) Первичные учетные документы

— оформляются в момент совершения хозяйственной операции

— оформляются по итогам за месяц

— составляются по требованию директора организации

— составляются по желанию руководства организации

— являются юридическим подтверждением факта совершения хозяйственной операции

— являются основанием для записей на счетах бухгалтерского учета

Установите соответствие между названием и кодом бухгалтерского счета

1) 01 1) Касса

2) 10 2) Материалы

3) 20 3) Основные средства

4) 43 4) Основное производство

5) 50 5) Готовая продукция

Установите соответствие между названием и кодом бухгалтерского счета

1) 70 1) Расчеты с поставщиками и подрядчиками

2) 51 2) Расчеты с покупателями и заказчиками

3) 62 3) Расчеты с персоналом по оплате труда

4) 60 4) Расчеты с бюджетом по налогам и сборам

5) 68 5) Расчетные счета

Установите соответствие между названием и кодом бухгалтерского счета

1) 80 1) Прибыли и убытки

2) 99 2) Продажи Должен быть счет 90

3) 02 3) Прочие доходы и расходы

4) 91 4) Амортизация основных средств

5) 99 5) Уставный капитал

Поступление денежных средств в кассу отражается

— по дебету счета «Касса»

— по кредиту счета «Касса»

Выдача денежных средств из кассы отражается

— по дебету счета «Касса»

— по кредиту счета «Касса»

32) Первичные документы по учету денежных средств в кассе это:

— приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, платежное поручение

— приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, платежное поручение, накладная, счет-фактура

— приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер

33) Остаток по счету «Касса» отражается

— в активе баланса в составе внеоборотных активов

— в активе баланса в составе оборотных активов

— в пассиве баланса в составе капитала и резервов

— в пассиве баланса в составе долгосрочных обязательств

— в пассиве баланса в составе краткосрочных обязательств

34) Получение денежных средств с расчетного счета в кассу отражается

— Д 51 «Расчетные счета» К 50 «Касса»

— Д 50 «Касса» К 51 «Расчетные счета»

— Д 50 «Касса» К 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

— Д 71 «Расчеты с подотчетными лицами» К 50 «Касса»

35) Зачисление денежных средств на расчетный счет отражается

— по дебету счета «Расчетные счета»

— по кредиту счета «Расчетные счета»

36) Списание денежных средств с расчетного счета отражается

— по дебету счета «Расчетные счета»

— по кредиту счета «Расчетные счета»

37) Сальдо по счету «Расчетные счета» показывает

— наличие денежных средств в кассе организации

— наличие денежных средств на расчетном счете организации

— наличие материалов на складе организации

— наличие кредиторской задолженности поставщикам

— остаток по расчетам с банком

38) Первичные документы по учету операции на расчетном счете:

— приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, платежное поручение

— платежное поручение, платежное требование, мемориальный ордер банка

— платежное поручение, платежное требование, мемориальный ордер банка, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер

39) Зачисление на расчетный счет платежа от покупателя за готовую продукцию отражается

Читать еще:  Зачисление денежных средств

— Д 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К 51 «Расчетные счета»

— Д 51 «Расчетные счета» К 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

— Д 43 «Готовая продукция» К 51 «Расчетные счета»

— Д 43 «Готовая продукция К 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

— Д 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К 43 «Готовая продукция»

40) Перечисление с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за полученные материалы отражается

— Д 51 «Расчетные счета» К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

— Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К 51 «Расчетные счета»

— Д 10 «Материалы» К 51 «Расчетные счета»

— Д 51 «Расчетные счета» К 10 «Материалы»

— Д 10 «Материалы» К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

— Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К 10 «Материалы»

41) Остаток по счету «Расчетные счета» отражается

— в активе баланса в составе внеоборотных активов

— в активе баланса в составе оборотных активов

— в пассиве баланса в составе капитала и резервов

— в пассиве баланса в составе долгосрочных обязательств

— в пассиве баланса в составе краткосрочных обязательств

42) Материалы это

— средства труда, которые потребляются в нескольких циклах и переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям

— продукты труда, предназначенные для продажи

— предметы труда, которые целиком потребляются в каждом производственном

цикле и целиком переносят свою стоимость на готовую продукцию

— продукты труда, произведенные на предприятии и предназначенные для продажи

43) К материалам на ткацкой фабрике относятся

— ткани на складе готовой продукции

— нитки и красители для тканей

— компьютер у директора

44) Сальдо по счету «Материалы» показывает

— наличие денежных средств в кассе организации

— наличие денежных средств на расчетном счете организации

— наличие материалов на складе организации

— наличие кредиторской задолженности поставщикам материалов

45) Получение материалов на склад от поставщиков отражается

— Д 51 «Расчетные счета» К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

— Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К 51 «Расчетные счета»

— Д 10 «Материалы» К 51 «Расчетные счета»

— Д 51 «Расчетные счета» К 10 «Материалы»

— Д 10 «Материалы» К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

— Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К 10 «Материалы»

46) Отпуск материалов со склада в основное производство для изготовления продукции отражается

— Д 20 «Основное производство» К 51 «Расчетные счета»

— Д 10 «Материалы» К 20

— Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К 51 «Расчетные счета»

— Д 20 «Основное производство» К 10 «Материалы»

— Д 10 «Материалы» К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

47) Первичные документы по учету движения материалов:

— приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, платежное поручение

— приходный ордер, накладная, требование, лимитно-заборная карта, накладная на отпуск на сторону

— приходный ордер, накладная, счет-фактура, требование, лимитно-заборная карта, платежное поручение

— приходный ордер, накладная, требование, лимитно-заборная карта, платежное требование

48) Первичные документы по учету поступления материалов на склад:

— приходный ордер, расходный ордер, платежное поручение

— приходный ордер, накладная, требование, лимитно-заборная карта

— приходный ордер, накладная, счет-фактура, платежное поручение

— приходный ордер, накладная,

— требование, лимитно-заборная карта, накладная на отпуск на сторону

49) Первичные документы по учету отпуска материалов со склада:

— приходный ордер, расходный ордер, платежное поручение

— приходный ордер, накладная, требование, лимитно-заборная карта

— приходный ордер, накладная, счет-фактура, платежное поручение

— приходный ордер, накладная,

— требование, лимитно-заборная карта, накладная на отпуск на сторону

50) Остаток по счету «Материалы» отражается

— в активе баланса в составе внеоборотных активов

— в активе баланса в составе оборотных активов

— в пассиве баланса в составе капитала и резервов

— в пассиве баланса в составе долгосрочных обязательств

— в пассиве баланса в составе краткосрочных обязательств

51) Начисление оплаты труда (увеличение кредиторской задолженности перед персоналом организации) отражается по

— по дебету счета «Расчеты с персоналом по оплате труда»

— по кредиту счета «Расчеты с персоналом по оплате труда»

52) Выплата заработной платы и удержание из заработной платы (уменьшение кредиторской задолженности перед персоналом организации) отражается по

— по дебету счета «Расчеты с персоналом по оплате труда»

— по кредиту счета «Расчеты с персоналом по оплате труда»

53) Кредитовое сальдо по счету «Расчеты с персоналом по оплате труда» показывает

— наличие денежных средств в кассе организации

— наличие денежных средств на расчетном счете организации

— наличие материалов на складе организации

— долг организации перед персоналом по оплате труда

— долг работников перед организацией по оплате труда

54) К первичным документам по начислению оплаты труда относят:

— наряды на сдельную работу

— табели учета рабочего времени

55) Начисление оплаты труда рабочим основного производства отражается

— Д 20 «Основное производство» К 51 «Расчетные счета»

— Д 20 «Основное производство» К 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

— Д 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К 50 «Касса»

— Д 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К 20 «Основное производство»

Выдача денег из кассы: как оформляется

Обязательным элементом производственной деятельности являются финансовые расчеты с контрагентами, с уполномоченными органами, с сотрудниками и с учредителями. Они могут быть реализованы в ракурсе наличных или безналичных операций. Оперирование наличными средствами проводится через кассу учреждения. Как оформляется выдача наличных денежных средств из кассы и всегда ли она правомерна?

На что могут быть расходованы выданные из кассы средства

Целевое использование денежных средств, выданных из кассы субъекта предпринимательства, регламентировано указаниями Центробанка РФ. При фиксировании факта их траты вне установленных направлений, на предприятие будет наложен штраф со стороны Налоговой Службы и обслуживающего банковского учреждения.

Направление использования денег из кассы зависит от источника ее пополнения. Касса может быть пополнена за счет прямой операции снятия средств с расчетного счета субъекта предпринимательства. Деньги могут поступать от подотчетных лиц, возвращающих денежные средства, имеющих статус аванса, которые были не использованы на цели, для которых оформлялись, или от учредителей компании в виде займа. Если предприятие специализируется на продажах, то наличка, чаше всего, поступает от покупателей.

Торговая выручка, определяемая денежными средствами, внесенными клиентами за приобретенный товар или оказанную услугу, может быть ограниченно использована на нужды предприятия и обеспечения его функционирования.

Заработная плата

Оплатить труд наемных рабочих можно из кассы или посредством перевода нужной суммы на карточный счет. При проведении расчетов наличкой, средства могут быть использованы из выручки или сняты с расчетного счета субъекта предпринимательства. Если работник компании является нерезидентом страны, то платеж по статье заработной платы, относится к категории валютной операции, поэтому, чтобы избежать впоследствии неприятностей, проще всего перечислить деньги на банковский счет.

Деньги под отчет

Подотчетные деньги могут быть выданы из средств, находящихся в кассе учреждения, вне зависимости от источника ее пополнения. Для их получения необходимо:

  • отчитаться по предыдущей подобной операции;
  • оформить заявление, в котором должны быть отражены цели, суммы и сроки;
  • составить приказ о выдаче средства;
  • оформить платежную документацию.

В правовых актах не регламентированы лимитные суммы выдачи, поэтому на руки могут быть выданы по этой статье деньги в любом количестве, при условии правильного обоснования их назначения. Порядок проведения операции выдачи денежных средств под отчет должен быть регламентирован в локальных актах субъекта предпринимательства, охватывающих сферу учетной политики.

Читать еще:  Инфляция это переполнение каналов денежного обращения

Материальная помощь

Материальная помощь относится к категории социальных выплат, на которые может быть расходована выручка без применения ограничений. Платеж сложно спланировать заранее, поскольку основанием для его проведения являются незапланированные ситуации. Финансовой операции должно предшествовать ее оформление, заключающееся в оформлении заявления от наемного работника с обоснованием просьбы и причины обращения. Документ является основанием для составления приказа, платежной документации и проведения выплаты из кассы.

Задолженность перед поставщиком

Задолженность перед поставщиками может быть выплачена из кассы компании, вне зависимости от источника ее формирования. Исключением является оплата аренды помещения или оборудования, которая не может быть реализована из наличной выручки. Для погашения задолженности по аренде, руководителю компании придется заказать деньги в банке для снятия с расчетного счета, оприходовать их в кассу, и после снятия, рассчитаться с арендодателем. С целью предупреждения проблемных ситуаций с представителями проверяющих органов, ответственное за проведение финансовых операций лицо должно:

  • не превышать лимит расчета наличными средствами;
  • требовать у поставщика чек, подтверждающий факт получения оплаты;
  • хранить доверенности от представителя поставщика, оформленные его руководством для получения средств.

Займы и дивиденды

Субъект предпринимательства имеет право предоставления займа наличными средствами наемным работникам. Для этой цели деньги придется снять с расчетного счета компании, поскольку законом запрещена финансовая операция выдачи средств, источником возникновения которых является торговая выручка. Подобные правила применимы к дивидендным выплатам, которые не являются разрешенными наличными расходами. Они не могут быть выплачены из торговой выручки, однако операция может быть реализована из других источников пополнения кассы. Стоит отметить, что законом запрещена выдача дивидендов из кассы учредителям Акционерного общества.

Личные нужды руководства

Все доходы, полученные в результате деятельности субъекта хозяйствования, являются его собственностью. По этой причине, руководитель, даже если он является учредителем компании, не может изымать средства с ее баланса, для удовлетворения личных потребностей. Деньги могут быть расходованы только на нужды предприятия. Стоит отметить, что подобные ограничения неприменимы к индивидуальным предпринимателям.

Выдача денег лицам, которые не числятся на предприятии

Если в результате производственной необходимости нужно выдать деньги лицам, которые не являются штатными работниками, то финансовая операция реализуется по отдельно оформленным на каждого человека платежным документам. Допускается внесение в ведомость всего списочного состава работников, при условии ранее оформленного договора.

Выдача средств привлекаемым лицам для совершения подрядных работ производится по ведомости. Документ оформляется отдельно для каждого предприятия, с которого были направлены сотрудники. Он заверяется не только руководством выдающей организации, но и подписью ответственного работника компании, на которой работники числятся в штате.

Правила заполнения документации

Все платежные документы могут быть оформлены от руки шариковой ручкой или напечатаны с помощью компьютерной техники. Не допускается исправление ошибок. Во всех видах кассовых ордеров необходимо отобразить регистрационные данные документа, являющегося основанием их оформления и перечень обосновывающих бумаг, входящих в состав приложения. Выдача платежных документов на руки получателям запрещена. Финансовая операция по ним может быть реализована только в день их оформления.

Наказания за нарушения

Сложно привлечь руководство субъекта предпринимательства за расходование средств не по назначению, поскольку, практически любую трату предприятия можно обосновать.

Наказанию подлежит нарушение порядка обращения с наличными средствами. Он может быть проверен представителями Налоговой Службы и банковского учреждения. Стоит отметить, что банк может накладывать штрафы, только при условии, если такого типа взыскания предусмотрены в договоре обслуживания. В Административном Кодексе предусмотрены штрафы за нарушения:

  • превышения кассового лимита;
  • превышения лимита наличных расчетов, соответствующего 100000 рублей;
  • неоприходование денежных средств.

При выявлении нарушения в кассовом режиме, на должностные лица, которыми могут быть директор и главный бухгалтер, начисляется штраф в размере 4000-5000 рублей. К субъекту предпринимательства применится при этом взыскание в размере 40000-50000 рублей, зависящем от вида допущенного правонарушения.

Выдача денежных средств из кассы. Порядок оформления процедуры

Основанием для выдачи денежных средств из кассы предприятия является расходный кассовый ордер.

В качестве альтернативного варианта допускается проведение финансовой операции по платежным ведомостям, счетам или заявлениям на выдачу средств. При оформлении документов, на них необходим штамп с реквизитами кассового ордера и подпись руководителя компании и уполномоченного на утверждение бухгалтерской документации лица. Такие реквизиты не нужно оформлять в случае, если к платежному документу прилагаются бумаги, на основании которых проводится финансовая операция.

Компании, специализирующиеся на закупках различной продукции с целью ее розничной перепродажи или использования для обеспечения функционирования производства, могут выплачивать из кассы наличные средства в счет сданных сырьевых материалов. На все выданные за дневной период суммы в конце рабочего дня оформляется общий кассовый ордер расходного характера, в соответствии со сведениями из квитанций, подтверждающих факт операции.

Документы, которые должен предъявить получатель денег

При выдаче заработной платы работникам через кассу, на общую сумму платежа возможно оформление одного кассового ордера. Его регистрационные сведения отображаются на каждом документе.

Денежные средства по обосновывающей операцию документации могут быть выданы только при предъявлении кассиру документа, по которому он может идентифицировать личность обратившегося к нему лица. Его данные фиксируются в платежных бумагах. Если они составлены на нескольких лиц, то вносятся сведения о каждом из них. Они расписываются в соответствующих графах, что подтверждает факт получения денег конкретными людьми. Информация об удостоверяющих личность бумагах не вносится в платежную документацию.

Если денежные средства выдаются сотруднику предприятия, то возможна идентификация его личности по внутреннему удостоверению, оформленному субъектом предпринимательства, при условии наличия в нем фотографии и подписи его владельца.

Факт получения денежных средств фиксируется в расписке, которая оформляется лично их получателем. В ней следует указать прописью и цифрами денежную сумму, полученную на руки. Не нужно отображать прописью ее величину в случае, если основанием проведения операции является расчетная ведомость.

Обязательства кассира

Кассир несет ответственность за компетентность выполнения своих должностных обязанностей, главной задачей в которых является правильное проведение денежных операций через кассу субъекта предпринимательства. Для этого необходимо проверять документацию, на основании которой производятся финансовые операции, а также ее комплектность и соответствие перечню из приложения к основному документу. В его обязанности контроль наличия и подлинности всех подписей.

При выявлении неточностей в документации, необходимо вернуть ее в бухгалтерию для переоформления или корректировки. Платежная документация после выдачи денег подписывается кассиром. На ней ставится соответствующий штамп с датой проведения операции или оформляется рукописная надпись с этими же данными «оплачено».

Итоги

Выдача денег из кассы оформляется на основании платежных бумаг, которыми могут быть кассовый ордер или ведомость. В зависимости от планируемого использования средств, они могут быть выплачены из торговой выручки, с возвращенных подотчетных сумм или со снятых денег с банковского расчетного счета. За расходование их не по назначению, виновное лицо может быть привлечено к административному ответу.

Тесты по теме: Учет денежных средств

# Предприятие может осуществлять свои наличные расчеты через

— учреждения банков путем внесения наличных на соответствующий счет предприятия продавца

— кассы предприятий с ведением кассовых документов

+ все варианты ответов верны

# Предельный размер наличных расчетов, в рамках которого предприятия имеют право осуществлять наличные расчеты по одному договору, составляет

# Ограничение суммы наличных расчетов с партнерами предприятия в течение одного дня не распрастроняется на

— расчеты с физическими лицами

— расчеты с бюджетными и государственными целевыми фондами

— средства, выданные на командировку

+ все варианты ответа верны

# Организициями лимит остатка наличности в кассе на конец рабочего дня

— устанавливается учреждениями банков

+ устанавливается самостоятельно организацией

— может не устанавливаться

— нет верных вариантов ответа

# Поступление денежных средств в кассу предприятия оформляется приходным кассовым ордером, который заверяется

Читать еще:  Расчет процентов за пользование денежными средствами

— подписью кассира и печатью предприятия

+ подписью кассира, главного бухгалтера и печатью предприятия

— подписью директора и печатью предприятия

— все варианты ответов верны

# Порядок ведения кассовых операций в национальной валюте РФ распространяется на

— всех юридических и физических лиц

— только на физических лиц

+ на юридических лиц, кроме банков и предприятий связи, и на физических лиц

— нет правильных вариантов ответа

# Кому предоставлено право подписи документов, оформляющих безналичные платежи с текущего счета

+ руководителю предприятия и главному бухгалтеру

— нет правильного ответа

# Для заполнения регистра синтетического учета безналичных де­нежных средств источником информации являются

— договор с банком на расчетно-кассовое обслуживание

— ни один ответ не является правильным

# Списание средств со счета невозможно
— по поручениям плательщика

+ на основании решения оператора банка

— на основании решения суда

— по платежным требованиям налоговых инспекций

# К первичным документам по оформлению операций с безналич­ными денежными средствами относятся

# К регистру аналитического учета операций с безналичными де­нежными средствами относится

— карточка учета денежных средств

# Расчеты в безналичной форме имеют следующие ограничения
— не более 3000 руб

— не более 5000 руб

# Когда следует отражать по счету 51 «Расчетный счет» движение денежных средств
— в день выписки платежных документов
— в день передачи платежных документов в банк
+ по дате выписки банка о данной операции

# Максимально допустимая сумма наличных денежных средств, которая может храниться в кассе организации, определяется

— кредитной организацией, в которой открыт банковский счет юридического лица
+ руководителем самой организации
— с 1 января 2012 года лимит не должен устанавливаться

# В расходном кассовом ордере допущена ошибка при написании суммы. Способы исправления ошибки

— неверная запись вычеркивается, рядом указывается правильная сумма и делается запись «исправленному верить», исправление заверяется только подписью кассира
— неверная запись вычеркивается, рядом указывается правильная сумма и делается запись «исправленному верить», исправление заверяется подписью кассира и главного бухгалтера
+ документ должен быть ликвидирован и выписан новый

# Накопление в кассе наличных денежных средств сверх установленного лимита допускается в случаях

+ в дни выплат заработной платы, в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций
— только в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций
— только в дни выплат заработной платы и стипендий
— не допускается

# Лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе

— в сроки, установленные руководителем организации
+ в конце рабочего дня
— в конце месяца

# Листы кассовой книги обособленных подразделений подбираются и брошюруются юридическим лицом

+отдельно по каждому обособленному подразделению
— отдельно по каждому обособленному подразделению, выделенному на отдельный баланс
— в целом по организации

# По заявлению клиента выставлен аккредитив за счет банковского кредита. Укажите правильную проводку

— Дт 51 «Расчетные счета» Кт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
+ Дт 55 «Специальные счета в банках» Кт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
— Дт 58 «Финансовые вложения» Кт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

# Выдача наличных денежных средств для выплаты заработной платы, стипендий производится

+ по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям
— только по расчетным ведомостям
— разрешается по документам, форма которых разработана самой организацией

# Продолжительность срока выдачи наличных денег для выплаты заработной платы, стипендий

— 3 рабочих дня
+ определяется руководителем организации, но не может превышать 5 рабочих дней
— определяется руководителем организации

# Какой проводкой отражается сумма, ошибочно списанная банком с расчетного счета организации

— Дт 91 Кт 51
— Дт 94 Кт 51
+ Дт 76 Кт 51

# При инвентаризации кассы выявлено превышение фактического наличия денежных средств по сравнению с данными бухгалтерского учета. Бухгалтер должен сделать следующие проводки

+ Дт 50 Кт 91
— Дт 50 Кт 98
— Дт 50 Кт 99

# Сумма лимита, установленная для расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами в рамках одного договора, составляет

— 60 тысяч рублей
— 150 тысяч рублей
+ 100 тысяч рублей
— сумма лимита устанавливается юридическим лицом

# Обязательно ли проведение инвентаризации кассы при уходе кассира в отпуск, на время отпуска должностные обязанности кассира возложены на старшего бухгалтера

+ да
— нет
— проводится на усмотрение руководства юридического лица

# Пересчет стоимости средств на банковских счетах, выраженной в иностранной валюте, в рубли должен производиться

+ на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на последнее число каждого месяца

— на дату совершения операции в иностранной валюте
— на последнее число квартала
— на дату совершения операции, а также на последнее число каждого квартала

# При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения оплачиваются по мере поступления средств

— в календарной очередности
— в очередности, определяемой плательщиком
+ в очередности, установленной законодательством

# Сдана денежная наличность инкассатору для сдачи в банк. Данная хозяйственная операция отражается бухгалтерской записью

— Дт 55 Кт 50
+ Дт 57 Кт 50
— Дт 76 Кт 50

# В каких случаях результаты инвентаризации могут быть признаны недействительными

— отсутствие хотя бы одного члена комиссии при проведении инвентаризации
— включение в состав комиссии материально ответственного лица
+ все ответы верны

# Наличные деньги, полученные из учреждений банка, организация может расходовать

— на любые цели, предусмотренные уставом организации

+ только на те цели, на которые они получены

— на любые собственные цели, не запрещенные законодательством РФ

— только на покупку товаров

# Перечисление денежных средств с расчетного счета в качестве предварительной оплаты продукции (работ, услуг) отражается проводкой

# Использование аккредитива отражается бухгалтерской записью

# Необходимость использования счета 57 «Переводы в пути» объясняется

+ наличием сумм, сданных согласно сопроводительной ведомости на сдачу выручки инкассатором в банк, но не зачисленных на расчетные счета

— использование данного счета для отражения расчетов с дебиторами и кредиторами

— несвоевременным оформлением первичных документов, подтверждающих поступление выручки в кассу организации

# В бесспорном порядке с расчетного счета списываются платежи

— на заработную плату

— поставщикам за продукцию

— по процентам за кредит

+ в фонды государственного социального страхования

# Для учета денежных средств, переданных в отделения связи для зачисления на счет предприятия в банке используется

— 50.3 «Денежные документы»

+ 57 «Переводы в пути»

— 006 «Бланки строгой отчетности»

— 55 «Специальные счета в банках»

# В соответствии с действующим законодательством организация может иметь расчетных счетов

+ неограниченное количество в различных кредитных организациях

# Сдача денежных средств на расчетные счета организации оформляется первичным документом

+ объявлением на взнос наличными

# С кассиром заключается договор

+ договор материальной ответственности

— договор ответственности за денежные средства

# Выдача заработной платы из кассы производится по

— объявлению на взнос наличными

— платежной ведомости и приходному кассовому ордеру

+ платежной ведомости и расходному кассовому ордеру

— платежной ведомости и чеку

# Сдача денег в банк через инкассатора осуществляется по

— объявлению на взнос наличными

# Организация может вести кассовые книги в количестве

# Отрывной лист кассовой книги с приложенными первичными документами называется

# Выдача денежных средств из кассы в подотчет на хозяйственные расходы отражается записью

# Поступление в кассу денежных средств от учредителей отражается записью

# Выдача из кассы депонированной заработной платы производится записью

# Поступление в кассу выручки от продажи товаров отражается проводкой

# Для снятия наличных средств с расчетного счета на заработную плату используются

# Аккредитив может быть предназначен для расчетов с

— любым количеством поставщиков

— одним дебитором и одним кредитором

# Погашение с расчетного счета задолженности прочим кредиторам отражается записью

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector