Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Выбытие денежных средств из кассы

Выбытие наличных денежных средств

Из кассы учреждения

Наличные денежные средства могут выдаваться из кассы учреждения, в частности, в следующих случаях:

— на выплату заработной платы работникам учреждения, социальных пособий, стипендий и т.п., а также депонированных сумм;

— на выдачу под отчет авансов на административно-хозяйственные или командировочные расходы и на возмещение перерасхода по ним;

— на выплату вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам за выполненные работы, оказанные услуги;

— при возврате находящихся у учреждения во временном распоряжении денежных средств в наличной форме, а также при сдаче указанных средств на счета учреждения;

— для зачисления денежных средств на счета учреждения.

Внимание! Расчеты наличными с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в рамках одного договора не могут превышать 100 000 руб. (п. 1 Указания ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»).

Выдача наличных денежных средств из кассы учреждения осуществляется по Расходным кассовым ордерам (ф. 0310002).

При выдаче из кассы наличных денежных средств раздатчикам, определенным приказом руководителя учреждения, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности, учет ведется кассиром в Книге учета выданных раздатчикам денег на оплату труда, денежного довольствия или содержания, стипендий (ф. 0504046) (абз. 3 п. 167 Инструкции N 157н).

При выдаче наличных денег под отчет нескольким лицам применяется Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501) (абз. 4 п. 167 Инструкции N 157н, абз. 2 п. 48 Инструкции N 162н). При этом учреждение должно самостоятельно разработать порядок выдачи наличных денежных средств под отчет и закрепить его в своей учетной политике, например, следующим образом:

«Установить, что наличные денежные средства под отчет на хозяйственные расходы выдаются в размере не более 10 000 (Десяти тысяч) руб. Основанием для выдачи денег является служебная записка работника (штатного работника, с которым заключен договор о материальной ответственности)».

Возврат в банк неиспользованных наличных денежных средств получатели бюджетных средств осуществляют на основании Объявления на взнос наличными (ф. 0402001), оформленного в соответствии с установленными законодательством требованиями. Объявление на взнос наличных денежных средств оформляется отдельно по каждому виду средств: средствам бюджета, средствам от приносящей доход деятельности, средствам дополнительного бюджетного финансирования, средствам для осуществления оперативно-розыскных мероприятий, средствам, поступающим во временное распоряжение получателей бюджетных средств. В таком же порядке оформляется сдача в банк сверхлимитных остатков денежной наличности.

по выбытию наличных денежных средств

из кассы учреждения

│ N │ Содержание операций │ Номер счета │

│ │ │ по дебету │ по кредиту │

│ 1 │Внесение наличных денежных │ │ │

│ │средств на лицевой счет │ │ │

│ │получателя бюджетных средств, │ │ │

│ │открытый в органе казначейства:│ │ │

│ │- выбытие денежной наличности │ КИФ 1 210 03 560 │ КИФ 1 201 34 610 │

│ │из кассы учреждения для │ │ │

│ │зачисления на лицевой счет │ │ │

│ │- зачисление денежных средств │ КРБ 1 304 05 XXX │ КИФ 1 210 03 660 │

│ │на лицевой счет учреждения │ │ │

│ 2 │Внесение наличных денежных │ │ │

│ │средств от деятельности, │ │ │

│ │приносящей доход, на лицевой │ │ │

│ │счет учреждения в органе │ │ │

│ │- выбытие денежной наличности │ КИФ 2 210 03 560 │ КИФ 2 201 34 610 │

│ │из кассы учреждения для │ │ │

│ │зачисления на лицевой счет │ │ │

│ │- зачисление денежных средств │ КИФ 2 201 11 510 │ КИФ 2 210 03 660 │

│ │на лицевой счет учреждения │ │ │

│ 3 │Внесение наличных денежных │ │ │

│ │средств на банковский счет │ │ │

│ │- выбытие денежной наличности │ КИФ 0 210 03 560 │ КИФ 0 201 34 610 │

│ │из кассы учреждения для │ │ │

│ │зачисления на банковский счет │ │ │

│ │- зачисление денежных средств │ КИФ 0 201 21 510 │ КИФ 0 210 03 660 │

│ │на банковский счет │ │ │

│ 4 │Внесение наличных денежных │ │ │

│ │средств, полученных во │ │ │

│ │на лицевой счет учреждения в │ │ │

│ │- выбытие денежной наличности │ КИФ 3 210 03 560 │ КИФ 3 201 34 610 │

│ │из кассы учреждения для │ │ │

│ │зачисления на лицевой счет │ │ │

│ │- зачисление денежных средств │ КИФ 3 201 11 510 │ КИФ 3 210 03 660 │

Читать еще:  Денежная реформа петра первого

│ │на лицевой счет учреждения │ │ │

│ 5 │Внесение наличных денежных │ КИФ 3 210 03 560 │ КИФ 3 201 34 610 │

│ │средств, полученных во │ │ │

│ │на банковский счет │ │ │

│ 6 │Возврат наличных денежных │ гКБК 3 304 01 830│ КИФ 3 201 34 610 │

│ │средств, находящихся во │ │ │

│ │учреждения, их владельцу │ │ │

│ 7 │Выдача наличных денежных │ КРБ 0 208 XX 560 │ КИФ 0 201 34 610 │

│ │средств под отчет работникам │ │ │

│ 8 │Выдача из кассы учреждения: │ │ │

│ │- заработной платы │ КРБ 0 302 11 830 │ КИФ 0 201 34 610 │

│ │- пособий, компенсаций │ КРБ 0 302 12 830 │ КИФ 0 201 34 610 │

│ │- пособий по социальному │ КРБ 0 302 13 830 │ КИФ 0 201 34 610 │

│ │- стипендий │ КРБ 0 302 91 830 │ КИФ 0 201 34 610 │

│ 9 │Выдача сумм вознаграждений │ │ │

│ │лицам, не состоящим в штате │ │ │

│ │учреждения, по договорам │ │ │

│ │за выполненные работы, │ │ │

│ │- услуги связи │ КРБ 0 302 21 830 │ КИФ 0 201 34 610 │

│ │- транспортные услуги │ КРБ 0 302 22 830 │ КИФ 0 201 34 610 │

│ │- коммунальные услуги │ КРБ 0 302 23 830 │ КИФ 0 201 34 610 │

│ │- работы по содержанию │ КРБ 0 302 25 830 │ КИФ 0 201 34 610 │

│ │- прочие работы, услуги │ КРБ 0 302 26 830 │ КИФ 0 201 34 610 │

│ │- прочие расходы │ КРБ 0 302 91 830 │ КИФ 0 201 34 610 │

│ 10│Выдача депонентской │ КРБ 0 304 02 830 │ КИФ 0 201 34 610 │

│ │задолженности из кассы │ │ │

│ 11│Отражение недостачи денежной │ КИФ 0 209 81 560 │ КИФ 0 201 34 610 │

│ │наличности в кассе учреждения │ │ │

│ │(в рублях, иностранной валюте) │ │ │

│ 12│Поступление наличных денежных │ КИФ 0 201 27 510 │ КИФ 0 201 34 610 │

│ │средств на счет учреждения │ │ │

│ │в иностранной валюте │ │ │

Применяются счета по соответствующему коду КОСГУ.

Одновременно производится запись по забалансовому счету 17.

Указывается код главы по бюджетной классификации, в 4 — 17 разрядах номера счета проставляются нули.

Применяются соответствующие группа и код вида синтетического счета.

Ситуации из практики:

Корреспонденция счетов: Казенным учреждением за счет бюджетных средств произведена оплата услуг по заправке картриджей для принтера. Оплата произведена через подотчетное лицо. Как отразить в учете указанные операции?

Корреспонденция счетов: Как в учете казенного учреждения отразить выплату работнику денежной компенсации вместо выдачи положенных ему по нормам снабжения предметов вещевого имущества личного пользования?

Корреспонденция счетов: Федеральное казенное учреждение представляет в территориальный орган Федерального казначейства заявку на получение наличных денежных средств для выплаты зарплаты своим работникам. На следующий день наличные средства поступают в кассу учреждения.

Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете федерального казенного учреждения начисление и выплата надбавки за вахтовый метод работы в 2011 г.?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете казенного учреждения расчеты с водителем по выданным ему под отчет талонам на бензин на сумму 500 руб., а также денежным средствам на приобретение запасных частей для текущего ремонта автомобиля и оплаты услуг автостоянки в сумме соответственно 1000 руб. и 400 руб.?

ДЕНЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

(счет 0 201 35 000)

1. Понятие и виды денежных документов >>>

2. Поступление денежных документов в кассу >>>

Учет денежных средств: касса и банк

Проанализируем движения, которые документ выполнил в учете, нажмем на кнопку Результат проведения документа в его форме, рис. 6.10.

Здесь мы видим, что документ выполнил в учете бухгалтерскую запись вида:

Д 50.01 «Касса организации» К 62.02 «Расчеты по авансам полученным» 47200 руб.

То есть система правильно «поняла» ситуацию получения аванса и отнесла сумму на счет учета по авансам полученным.

При заполнении сведений о субконто дебетового счета были внесены данные о статье движения денежных средств. Других субконто у счета 50.01 нет.

При заполнении данных по кредитовым субконто , а по счету 62.02 учет ведется в разрезе контрагентов, договоров и документов расчетов, был указан контрагент ООО «Рассвет», Основной договор, в качестве документа расчетов автоматически подставлен только что сформированный Приходный кассовый ордер.

Читать еще:  Эволюция денежной системы россии кратко

Обратите внимание на то, как заполнены суммы. Так, поле Сумма содержит 47200, та же сумма находится в поле Сумма НУ Кт – это означает, что данная сумма «интересует» налоговый учет , который ведется для целей учета налога на прибыль , по кредитовой части проводки (счет 62.02).

Обратите внимание на флаг Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа). Установка этого флага позволяет в форме отображения результатов проведения документа редактировать движения документа, изменяя существующие строки и вводя новые.

Пользоваться средствами ручного редактирования движений документа следует лишь тогда, когда документ не имеет автоматических средств для достижения нужного вам результата. Прежде чем редактировать движения вручную, убедитесь в том, что другого пути нет, если документ формирует неожиданные, на ваш взгляд, движения, проверьте состояние объектов (остатки по счетам, другие документы, учетная политика , настройки учета), которые могут повлиять на движения, формируемые документом. Только если вы совершенно точно уверены в необходимости ручных правок, выполните их. Злоупотребление ручными правками, которые нередко являются следствием либо неправильной исходной настройки программы (правильность в данном случае означает соответствие настроек учетной политике организации, особенностям учета, речь не идет о некоей «абсолютной» правильности), либо ошибочными действиями при вводе связанных операций в итоге приводит к учетным ошибкам, к неожиданной работе автоматических механизмов. Поэтому, хотя в некоторых случаях может показаться, что ручная корректировка – это простой и понятный способ решения возникшей проблемы – не торопитесь ей пользоваться.

Построим отчет – Оборотно-сальдовую ведомость для организации Мебельщик, в окне настройки Показатели укажем вывод данных бухгалтерского учета и налогового учета, рис. 6.11.

То, что по налоговому учету (НУ) итоги остатков и оборотов по дебету и по кредиту не совпадают – это не ошибка, а результат особенностей ведения налогового учета.

Обратите внимание на то, что приходный кассовый ордер может стать основанием для ввода некоторых документов, в частности, это следующие: Отражение начисления НДС, Расходный кассовый ордер, Счет-фактура выданный.

Рассмотрим теперь отражение расходных операций по кассе.

Выбытие денежных средств из кассы

Вышеописанное Постановление Госкомстата от 18 августа 1998 г. № 88 регламентирует форму Расходного кассового ордера (или РКО), с помощью которого оформляется выбытие денежных средств из кассы. Порядок работы с РКО несколько напоминает порядок работы с ПКО. Бухгалтер выписывает РКО, заботится о печати и подписи уполномоченного лица, а кассир лишь выдает деньги по расходному кассовому ордеру. Порядок автоматизации совместной работы бухгалтера и кассира при организации движения РКО так же схож с вышеописанным.

Для того чтобы создать РКО, нужно выполнить команду: Касса>Расходный кассовый ордер или воспользоваться ссылкой Расходный кассовый ордер на закладке Касса Панели функций. Появится окно списка расходных кассовых ордеров. Попытка добавить новый РКО вызовет, для начала, список видов документа, с которыми можно работать ( рис. 6.12).

В таблице 6.3. описаны виды операций, доступные при создании РКО.

7.3.3. Выбытие наличных денежных средств из кассы учреждения

Выплаты денежных средств из кассы учреждения и восстановление этих выплат одновременно учитываются на забалансовом счете 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения»[282].

Наличные денежные средства могут выдаваться из кассы учреждения, в частности, в следующих случаях:

— на выплату заработной платы работникам учреждения, социальных пособий, стипендий и т.п., а также депонированных сумм;

— на выдачу под отчет авансов на административно-хозяйственные или командировочные расходы и на возмещение перерасхода по ним;

— на выплату вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам за выполненные работы, оказанные услуги;

— при возврате находящихся у учреждения во временном распоряжении денежных средств в наличной форме, а также при сдаче указанных средств на счет учреждения;

— для зачисления денежных средств на счет учреждения;

— для внесения в доход соответствующего бюджета поступлений в наличной форме за оказываемые казенным учреждением платные услуги (выполняемые работы) в рамках ведения приносящей доход деятельности;

Выдача наличных денежных средств из кассы учреждения (таблица 71) осуществляется по Расходным кассовым ордерам (ф. 0310002). Указанные расходные кассовые ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003).

При выдаче из кассы наличных денежных средств раздатчикам, определенным приказом руководителя учреждения, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности, учет ведется кассиром в Книге учета выданных раздатчикам денег на оплату труда, денежного довольствия или содержания, стипендий (ф. 0504046)[283]. При выдаче наличных денег под отчет нескольким лицам применяется Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501). При этом учреждение должно самостоятельно разработать порядок выдачи наличных денежных средств под отчет и закрепить его в своей учетной политике.

Возврат в банк неиспользованных наличных денежных средств получатели бюджетных средств осуществляют на основании Объявления на взнос наличными (ф. 0402001), оформленного в соответствии с установленными законодательством требованиями.

Читать еще:  Заявление на денежные средства под отчет

Объявление на взнос наличных денежных средств оформляется отдельно по каждому виду средств: средствам бюджета, средствам дополнительного бюджетного финансирования, средствам для осуществления оперативно-розыскных мероприятий, средствам, поступающим во временное распоряжение получателей бюджетных средств.

В таком же порядке оформляется сдача в банк сверхлимитных остатков денежной наличности.

С 01.11.2014 казенные учреждения могут сдавать наличные деньги для зачисления сумм денежных средств на банковские счета через автоматическое приемное устройство.

Подтверждением данной операции является распечатка из автоматического приемного устройства, в которой содержится информация:

— об учреждении, кредитной организации,

— об идентификаторе автоматического приемного устройства,

— о дате и времени вложения наличных денег в автоматическое приемное устройство,

— о банковском счете,

— о сумме вложенных наличных денег[284].

Денежные средства, поступившие в счет оплаты за оказываемые казенным учреждением в рамках ведения приносящей доход деятельности платные услуги (выполняемые работы), должны быть внесены в доход соответствующего бюджета[285].

Взнос в бюджет указанных денежных средств осуществляется по Объявлению на взнос наличными (ф. 0402001).

Порядок взноса в бюджет наличных денежных средств, поступивших в кассу казенных учреждений от оказания ими платных услуг (выполнения работ), приведен в письме Минфина России № 02-03-06/2530, Казначейства России № 42-7.4-05/5.3-366 от 02.06.2011.

по выбытию наличных денежных средств из кассы учреждения

Как ведется бухгалтерский учет наличных денежных средств на предприятии – проводки по счету 50 Касса, примеры

Предприятие, которое в процессе своей деятельности соприкасается с наличными деньгами, обязано вести бухгалтерский учет движения наличности.

Каждая приходная или расходная операция должна сопровождаться документальным оформлением и отражением соответствующей проводки в бухучете.

На каком счете учитывается движение наличных денег?

Для учета наличности применяется счет 50 «Касса».

Все операции, выполняемые с денежными средствами в наличном виде, в обязательном порядке сопровождаются отражением двойной записи на бухгалтерских счетах.

Сч.50 корреспондирует по дебету и кредиту с другими бухгалтерскими счетами в зависимости от назначения поступаемой или выдаваемой наличности.

Дебет сч.50 показывает суммы поступающей наличности, кредит – выдаваемой из кассы.

Синтетический и аналитический

Для более удобного бухгалтерского учета на предприятии можно вести синтетический и аналитический учет по сч.50.

Синтетический учет отражает суммы в обобщенном виде. Для удобства возможно открытие субсчетов на синтетическом сч.50, на которых денежная наличность будет группироваться по видам.

Аналитика предполагает открытие на сч.50 аналитических счетов, где наличные денежные средства могут учитываться более детально — распределяться по источникам поступления или выбытия, а также по иным параметрам в соответствии с нуждами организации.

Предприятие вправе разработать удобную для себя систему аналитического учета наличных средств. План счетов не дает никаких рекомендация относительно правил ведения аналитики по сч.50.

Что касается синтетического учета, то План рекомендует при необходимости открывать следующие субсчета:

  • 1 – «Касса организации» — для учета наличных денег в основной кассе предприятия.
  • 2 – «Операционная касса» — для учета наличности в отдельных кассах по продаже билетов на вокзалах, в портах, на пристанях, на остановочных пунктах, багажных отделениях.
  • 3 – «Денежные документы» — предназначен для учета векселей, авиабилетов, марок госпошлины.

Бухучет при поступлении и снятии

Бухгалтерский учет наличных средств предполагает совершение проводки по счету 50 в корреспонденции с другим счетом по факту совершения приходной или расходной кассовой операции.

Под приходной операцией понимается поступление наличных денежных средств в кассу. Суммы поступления заносятся в дебет сч.50.

При этом в зависимости от источника поступления средств корреспондирующим счетом может выступать:

  • 51 – при снятии наличных денег с расчетного счета;
  • 60 – если наличность поступает от поставщиков;
  • 62 – от покупателей;
  • 66, 67 – при поступлении кредитных средств из банка;
  • 71 – от подотчетных лиц;
  • 73 – возвраты кредитов работниками, внесенные суммы ущерба сотрудниками;
  • 75 – от учредителей:
  • 76 – от прочих контрагентов.

Проводка по поступлению наличных средств отражается на основании первичного документа – приходного кассового ордера.

Суммы выбытия денежной наличности из кассы заносятся в кредит сч.50. При этом в зависимости от направления выдачи денег корреспондирующим счетом может выступать:

  • 51 – сдача наличных в банк;
  • 58 – финансовые вложения;
  • 62 – оплата поставщику, продавцу;
  • 60 – возвраты денег покупателям;
  • 66, 67 – погашение кредитов наличными;
  • 68, 69 – оплата налогов, взносов;
  • 70 – оплата труда персонала;
  • 71 – выдача денег в подотчет;
  • 75 – возвраты денег учредителям;
  • 76 – прочим контрагентам.

Основанием для отражения проводки по выдаче наличных из кассы является расходный кассовый ордер.

Бухгалтерские проводки по счету 50 Касса (таблица)

В таблице ниже представлены наиболее распространенные проводки, совершаемые в бухгалтерском учете с наличными денежными средствами.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector