Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Учет денежных средств статья

Учет денежных средств статья

Библиографическая ссылка на статью:
Блынская К.В. Денежные средства, как объект бухгалтерского учета. Аудит движения денежных средств на предприятии // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2017. № 5 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2017/05/14870 (дата обращения: 07.02.2019).

Важность такого актива, как денежные средства в любой организации – неоспорима. Денежные средства являются наиболее ликвидными активами всех предприятий. [1]

Основной проблемой большинства предприятий считается недостаток денежных средств для осуществления их производственной деятельности. Одна из причин дефицита денежных средств – это их нерациональное использование. Поэтому, становится ясно, что особую значимость приобретает учет и аудит денежных средств в организации. Учет и аудит денежных средств считается одним из основных этапов управления на предприятии. [2]

Целью данной статьи является изучение особенностей бухгалтерского учета и аудита денежных средств. [2]

Сегодня учет денежных средств, как в наличной, так и в безналичной форме, находится под контролем Центрального Банка Российской Федерации (ЦБ РФ). ЦБ РФ создает и утверждает инструкции, согласно которым происходит обращение денежной наличности, хранение денежных средств и их лимит в кассе организации, и порядок действий при образовании сверх лимита денежной наличности. [1]

В соответствии с планом счетов бухгалтерского учета, учет денежных средств ведется на следующих счетах:

— 51 «Расчетный счет»;

— 52 «Валютный счет»;

— 55 «Специальные счета»;

— 57 «Переводы в пути»;

— 58 «Финансовые вложения»;

— 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений».

Счет 50 «Касса» рассчитан для обобщения информации о наличии денежных средств в кассе организации, а также их движении. [3] По дебету данного счета отражается любое поступление денежных средств в кассу организации. А по его кредиту – списание наличности из кассы. [1]

Существует ряд типичных проводок , отражающих движение наличных денежных средств в кассе. Некоторые из них отражены в таблице 1.

Таблица 1. Типичные бухгалтерские проводки счета 50 «Касса».

Ответственность за сохранность денежных средств в кассе организации лежит на кассире. С ним заключается договор о материальной ответственности. [3]

Все кассовые операции, проведенные в бухгалтерии предприятия, оформляются в соответствии с установленными формами бухгалтерской учетной документацией. Перечень и особенности таких унифицированных форм представлены в таблице 2. [4]

Таблица 2. Формы бухгалтерской документации для учета кассовых операций.

В настоящее время порядок ведения кассовых операций регламентирует расход наличных денежных средств из кассы и определяется Указанием Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Выбытие наличных средств из кассы осуществляется только на определенный ряд целей, таких как:

— заработная плата сотрудникам;

— выплаты социального характера;

— оплата товаров, работ, услуг;

— возврат за оплаченные ранее покупателями и возвращенные им товары, невыполненные работы, неоказанные услуги и пр.

Счет 51 «Расчетный счет» отражает наличие денежных средств в рублевой валюте на расчетных счетах организации в банке. Помимо наличия данный счет, равно как и счет 50 «Касса», отражает движение денежных средств на этих расчетных счетах. Формируется счет 51 «Расчетный счет», также, аналогично 50-му счету. По дебету счета отражаются поступления, по кредиту – списания. Типичные проводки, применяемые в отношении данного счета приведены в таблице 3. [3]

Таблица 3. Типичные бухгалтерские проводки для учета расчетов на счете 51 «Расчетный счет».

Операции отражаются на расчетных счетах на основе банковских выписок и приложенных к ним денежно-расчетным документам, установленной формы:

— расчёты по инкассо;

Счет 52 «Валютный счет» используется организациями для учета наличия и движения денежных средств в валютах других государств, которые хранятся на валютном счете, открытом, как в банках Российской Федерации, так и в иностранных банках.

Счет 55 «Специальные счета в банках» представляет собой обобщение информации о наличии и движении денежных средств в виде аккредитивов, чековых книжек и иных платежных документов. Следует отметить, что к таким платежным документам не относят векселя. Также, счет предназначен для предоставления информации о движении средств целевого финансирования в их части, подлежащей обособленному хранению.

Счет 57 «Переводы в пути» показывает движение денежных средств, которые были внесены в кассу кредитной организации или почтового отделения для зачисления на расчетный счет, но еще не были зачислены по назначению.

Счет 58 «Финансовые вложения» используется для обобщения информации о движении и наличии инвестиций организации в ценные бумаги, облигации, акции, уставные капиталы иных организаций, а также займы, которые были предоставлены другим организациям.

Счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» показывает информацию о наличии и движении резервов под обесценение финансовых вложений организации. [3]

Для контроля за использованием денежных средств в области бухгалтерского учета, а также за соблюдением законодательства организациями, применяются аудиторские проверки. Аудит может быть (внешним) с привлечением сторонних аудиторов, а также внутренним (проводится сотрудниками организации). [1]

Аудиторская проверка – это проверка операций с денежными средствами, как наличными, так и безналичными. Аудит включает в себя проверку кассовых, банковских и валютных операций. Основная цель проведения аудита денежных средств в организации – это установление достоверности совершенных операций, произведённых с привлечением денежных средств организации, в соответствии с актуальным законодательства Российской Федерации. В ходе проведения аудиторской проверки аудитор использует и применяет к руководству, помимо законодательства РФ, еще нормативные документы Министерства финансов РФ и Центрального Банка РФ. [5]

Результатами проверки устанавливается отношение руководства на предприятии к организации учета и обеспечению целевого использования денежных средств в организации. Аудитор, при проведении планирования процедур по проверке, определяет для себя объекты, которым нужно оказать повышенное внимание. Также, аудитор устанавливает последовательность этапов, в которые будет проводиться аудит, выбирает конкретные источники, из которых он получит те или иные данные, уточняет аудиторские риски. Для того, чтобы как-то упорядочить свои действия, аудитор разрабатывает специальную программу проведения аудиторской проверки. Верно составленная программа помогает аудитору последовательно изучать разные участки операции с привлечением денежных средств. Помимо этого, она помогает избежать повторы или пропуски, а также содействует в сборе доказательств, которые необходимы и всё верно задокументировать. [5]

Существует ряд основных проблемных аспектов, выявляемых при проведении аудита денежных средств. Такие, как:

Читать еще:  Акт денежных средств

— не было соблюдено законодательство в области хранения денежных средств, а также в области их учета;

— были нерационально использованы денежные средства. [1]

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что денежные средства, как самый ликвидный актив, требуют качественного учета, а также очень детального контроля при осуществлении операций с использованием денежных средств. Руководство любого предприятия должно следить за соблюдением законодательство Российской Федерации в области бухгалтерского учета денежных средств. В таком случае, организация будет выгодно и рационально осуществлять свою деятельность.

Учёт денежных средств: понятия и перспективы развития

экономические науки

  • Киселева Инна Викторовна , бакалавр, студент
  • Кулиш Наталья Валентиновна , кандидат наук, доцент
  • Ставропольский государственный аграрный университет
  • ЛИМИТ КАССЫ
  • ДЕНЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
  • КАССА ОРГАНИЗАЦИИ
  • ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

Похожие материалы

Бухгалтерский учет можно представить как организованную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Операции с денежными средствами, осуществляемые организацией в ходе хозяйственной деятельности, регламентируется законодательством Российской Федерации. Приказом Минфина России от 2 февраля 2011 г. N 11н введен в действие новое ПБУ «Отчет о движении денежных средств». Таким образом, в годовой финансовой отчетности необходимо представлять отчет о движении денежных средств, заполненный по новой форме в соответствии с новыми правилами.

Таким образом, для учета безналичных денежных средств в валюте РФ применяется счет синтетического учета 51 «Расчетные счета», аналитический учет ведется в разрезе банковских счетов. По дебету счета отражается поступление денежных средств, по кредиту списание с расчетного счета.
В новом законе «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, который применяется с 1 января 2013 г., уже не содержатся требования об обязательном применении унифицированных форм.

Несмотря на то, что с 2013 г. организации имеют право разрабатывать и применять свои собственные формы первичных документов, ряд форм все же остался обязательным к применению. В данном случае речь идет о формах документов, обязательность применения которых установлена различными нормативными актами.

Денежные средства, находящиеся в кассе, являют собой необходимые ресурсы на текущие нужды предприятия, а также средства, которые поступают из различных источников на разные цели. Срок хранения указанных ресурсов, а также допустимое их количество в кассе (лимит) определяется в соответствии с договором с банком, обслуживающим предприятие.

Денежными средствами в пути называются ресурсы, которые сданы в банк посредством инкассаторов, органов связи или в вечерние банковские кассы. Эти ресурсы на конец месяца (отчетного периода) не зачислены на счет компании и не подтверждены банковской выпиской. При этом бухгалтерский учет кассовых операций предусматривает исключение их из ресурсов в пути после зачисления их на счет.

Кроме основного счета у предприятия могут существовать различные депозитные счета обслуживающих банков. Компания может иметь основной счет в инвалюте и ряд валютных счетов. Они могут использоваться, например, для конвертации[2].

Учет денежной наличности (в кассе в том числе) решает несколько задач. К ним, в частности, относят:

  1. Систематический контроль за движением, состоянием, своевременной сдачей денег.
  2. Недопущение присутствия остатка сверх лимита в кассе.
  3. Обеспечение контроля над целевым применением средств.
  4. Своевременное и грамотное оформление движения денег.
  5. Формирование материальной ответственности (за средства) и систематический контроль над деятельностью лиц, наделенных материальной ответственностью.
  6. Обеспечение надзора за полнотой денежной массы и недопущение присвоения ресурсов.

Для осуществления задачи по последнему пункту учет денежных средств (в кассе в том числе) предусматривает проведение инвентаризации (обычно раз в месяц). Указанная мера используется в сроках и пределах, установленных законодательно [4].

Денежными средствами в целом называют депозиты, кассовую наличность, средства на валютном, расчетном и прочих счетах банка.

Осуществление тех или иных операций с указанными ресурсами возможно при соблюдении определенных условий. Так, хозяйствующим субъектам предписано иметь кассу. Для осуществления соответствующих операций на предприятии должно быть выделено изолированное и специально оборудованное помещение. В нем осуществляется прием, выдача, а также временное хранение наличности. Руководители хозяйствующих субъектов несут ответственность за оборудование кассы, обеспечение сохранности денег. На администрацию предприятия возлагается также ответственность за сохранность наличности при доставке и сдаче в банк [5].

Для учета наличия и движения денежных средств организаций используется активный счет 50 «Касса». Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег организации на начало месяца; оборот по дебету — поступившие наличными в кассу, а по кредиту — суммы, выданные наличными. По счету 50 «Касса» в ПАО «Магнит» открыты следующие субсчета:

  1. Касса организации»;
  2. Денежные документы».

Основные операции по счету касса:

получение наличных денежных средств с расчетных счетов,

Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 51 «Расчетный счет»;

сдача излишка кассы на расчетные счета,

Дебет счета 51 «Расчетный счет» Кредит счета 50 «Касса»

выдача заработной платы, пособий,

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит счета 50 «Касса»;

денежных средств под отчет,

Дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит счета 50 «Касса»

получение наличными за работы, услуги и т.п.

Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

выявленные излишки наличных денег приходуются с последующим перечислением в доход предприятия:

Дебет счета 50 «Касса»

Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 1 «Прочие доходы».

в случае выявления недостач их суммы подлежат взысканию с материально ответственного лица (кассира) и оформляются записью:

Дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Кредит счета 50 «Касса» [3].

Все операции, которые связаны с расходованием и получением кассовой наличности, называются, соответственно, кассовыми операциями. Порядок их проведения утвержден Центробанком. В соответствии с принятыми положениями, установлены правила хранения наличности, совершения операций, проведения контроля, учет денежных средств в кассе. Кроме того, обеспечивается сохранность наличности и правильное ее применение. Ответственность за соблюдение правил возлагается на администрацию субъекта хозяйствования и руководителей определенных подразделений (финансового отдела, бухгалтерии).

Согласно указанным правилам осуществляется учет денежных средств в кассе компании. При этом устанавливаются определенные лимиты на количество финансовых ресурсов. В кассе предприятия не должно содержаться больше наличных средств, чем это установлено нормами. Лимиты по остаткам и использованию выручки закрепляются по согласованию банка с руководством.

Читать еще:  Характеристика законов денежного обращения

Учет денежных средств в кассе осуществляется в соответствии с установленным порядком. На предприятиях предусмотрена особая должность, связанная с осуществлением соответствующих операций с финансами. Кассир является материально-ответственным, в его обязанности входит обеспечение сохранности ценностей, переданных ему.

Предприятие использует только необходимые суммы денежной наличности, все лишние средства хранятся в безналичной форме. Новый порядок кассовых операций более всего коснулся именно лимита кассы. На 2016 год формула расчета лимита наличности не привязана к поступлениям в кассу. Предприятие может рассчитывать лимит, руководствуясь наличной выручкой или суммой расходов. Лимит обязателен, но компании могут самостоятельно определять его. В случае не установления лимита кассы, таковой считается нулевым [1].

Из изменений 2016 года можно отметить необходимость применения обновленных кассовых аппаратов. Новые ККМ автоматически собирают информацию и в онлайн режиме направляют сведения в ФНС. Цель такого нововведения – стремление сделать ведение бизнеса абсолютно прозрачным. Примечательно, что новые кассовые аппараты могут формировать чеки автоматически и их можно направлять на электронный адрес покупателя.

Таким образом, обязательными к использованию всеми организациями и предпринимателями остаются формы первичных документов, применяемых для отражения кассовых операций.

Список литературы

  1. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011. — 672 с.
  2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2012. – 640 с.
  3. Сафонова Ю.В. Бухгалтерский учет. — МИЭМП, 2012. — 338 с.
  4. Терехов А. А. Аудит. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 512 с.
  5. Шеремет А.Д., Старовойтова Е.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник /Под общ.ред. проф. А.Д. Шеремета. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 618 с.

Электронное периодическое издание зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор), свидетельство о регистрации СМИ — ЭЛ № ФС77-41429 от 23.07.2010 г.

Соучредители СМИ: Долганов А.А., Майоров Е.В.

Учет денежных средств

Учет денежных средств является одной из главных функций бухгалтера предприятия, и, тем не менее, не все сотрудники Учет денежных средств является одной из главных функций бухгалтера предприятия, и, тем не менее, не все сотрудники бухгалтерии следуют правилам по учету денежных средств.

Прежде всего, это связано с большим количеством изменений в законодательстве по учету денежных средств, которые выходят каждый год. В обязанности бухгалтера входит следить за такими нововведениями и осуществлять учет денежных средств по актуальным нормативным документам.

Уважаемые читатели! Наши статьи рассказывают о способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (800) 555-93-50. Это быстро и бесплатно!

Определение учета денежных средств

Под термином «учет денежных средств» подразумевают учет финансов, включающие средства на различных банковских счетах, в кассе организации, счета, выставленные по чекам, денежные переводы, сюда можно отнести ценные бумаги и документ «требование на выдачу денег».

Учет денежных средств должен включать в себя отражение движения средств на всех этапах, от оборота на начало до оборота на конец. Учет денежных средств важен для определения платежеспособности организации, т.к. финансы представляют собой единственный абсолютно ликвидный вид средств организации – могут быть представлены в срочном порядке как выплата по обязательству.

Законодательство

Рассмотрим несколько основных положений по учету денежных средств:

— Пункт 1 статьи 140 Гражданского Кодекса РФ обязывает принимать денежную единицу «рубль» организациями по нарицательной стоимости.

— Пункт 2 статьи 861 ГК РФ гласит о том, что при учете денежных средств по расчету между юридическими лицами или ИП необходимо осуществлять безналичные платежи. В ряде ситуаций допускается расчет наличными.

Если деятельность организации направлена на реализацию товаров и услуг по наличному расчету, то хранить в кассе можно только установленный банковской организации предельный размер средств. Излишнюю сумму средств необходимо передавать в банк путем инкассации в заранее установленный период.

Особыми условиями по учету денежных средств обладают векселя, имеющие регламентированную законодательством форму.

Назначение учета денежных средств

Перед учетом денежных средств стоит ряд целей:

1) Основная цель создания учета денежных средств – это правильность отчетности по расчету и движению денег в организации.

2) Учет денежных средств выполняет функцию контроля за: — хранением денег в кассе и ценных бумаг,

— направление средств из бюджета на выделенные цели,

— расчетом по счетам с банками, сотрудниками, учреждениями.

3) Только при учете денежных средств есть возможность сверить расчет по дебиторам и кредиторам.

Учет кассовых операций

Мы рассмотрим порядок оформления одного из самых популярных видов учета денежных средств – учет кассовых операций:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (800) 555-93-50 (Регионы РФ)
+7 (495) 317-12-91 (Москва)
+7 (812) 429-74-51 (Санкт-Петербург)

— Оформление приходных и расходных документов.

— Занесение этих документов в журнал регистрации.

— Учет денежных средств по кассе включает в себя создание записей в кассовой книге и расчет остатка на конец, и начало дня.

— Последним этапом по учету денежных средств в кассе является предоставление отчета и первичных документов в отдел бухгалтерии, сотрудник бухгалтерского отдела должен выдать расписку о получении документов.

Редактор: Игорь Решетов

Адрес: Москва , 115432, ул. Трофимова,2 корп. 1

Я купил автомобиль, при поставке данного авто на учёт, выяснилось что гос.номер находится в розыске. Произошло это по следующим причинам: Прежний владелец который мне продал данный автомобиль покупая его у предыдущего владельца вовремя не поставил на учет автомобиль, а тот узнав об этом написал заявление о розыске гос.номера. 11 числа от него поступило заявление,а тот владельц у которого я купил авто , поставил на учет 12 числа, каким-то образом ему удалось поставить автомобиль на учёт. Я узнав всю ситуацию, связался с владельцем который мне продал авто, разъяснил ситуацию и потребовал оплатить эту сумму, на что получил отказ. Куда мне нужно обратиться с заявлением о взыскании с него этих денежных средств?

Читать еще:  Механизм денежного регулирования

Здравствуйте! Судебные приставы в связи с долгом арестовали мои счета.Я встала на учет по безработице в центр занятости, мне на счет пришли от туда деньги, но снять я их не смогла.На мой вопрос судебному приставу, могу ли я каким то образом вернуть эти деньги, мне ответили отказом, ссылаясь на 101 ст. об исполнительном производстве. Сняли все деньги, хотя по закону обязаны снимать не больше 50%. как мне поступить в этой ситуации и имеют ли они право снимать деньги перечисленные с центра занятости. Я воспитываю ребенка одна, это как то может влиять на возврат денежных средств?

Как рассчитать сальдо денежных средств многоквартирного дома? Остаток на начало+получено ден. средств -выполненные работы или остаток на начало+ начислено ден. средств — выполненные работы

Здравствуйте. Произвел перевод денежных средств в оплату заказа с интернет магазина, зарегистрированным, как ИП через яндекс деньги (через банкомат Сбербанка не создавая кошелька в «яндекс деньги»).Яндекс деньги заблокировали у себя мои денежные средства, под предлогом проверки идентификации личности и предлагают перевести мои денежные средства ТОЛЬКО на счет интернет кошелька, созданного ТОЛЬКО у них. (нужно ввести : 1) полные имя, фамилию и отчество; 2) серию, номер и дату выдачи паспорта; 3) номер телефона; 4) ИНН или СНИЛС.) Все это связано со вступлением в силу изменений в законах №115-ФЗ и №161-ФЗ от 16 мая 2014. Еще на мой вопрос на тему : «Возможен ли перевод денежных средств на карточку , с которой производилась оплата счета интернет магазина ?» мне ответили : «При совершении перевода Вами были приняты Условия осуществления переводов денежных средств без открытия счета с использованием сервиса «Быстрый платеж через Яндекс.Деньги» (Условия), регулирующие отношения сервиса Яндекс.Деньги и плательщика при осуществлении переводов. Согласно данным Условиям Вам было предоставлено неперсонифицированное электронное средство платежа в сервисе Яндекс.Деньги, с использованием которого был совершен перевод, поэтому возврат в Вашу пользу возможен в порядке, установленном Условиями. Конкретный способ возврата денежных средств определяется нами самостоятельно и зависит от способа их предоставления (пункт 10 Условий)» — цитата из письма Службы поддержки пользователей Яндекс.Деньги. Заранее спасибо.

После увольнения с работы меня обвиняют в недостачи денежных средств и грозятся заявлением в полицию, законно ли это?

Учет денежных средств организации

Учет денежных средств организации

Похожие публикации

Экономические субъекты в ходе своей деятельности используют безналичные расчеты и оплату за наличные расчеты. Бухгалтерский учет денежных средств предприятия дает представление о поступлении, расходе, перемещении денег. При этом правила использования наличных средств регулируются законодательно.

Цели и задачи учета денежных средств

Учитывая, что деньги экономических субъектов как в наличной, так и в безналичной форме, относятся к наиболее высоколиквидным активам, бухгалтерский учет денежных средств должен полностью предоставлять данные об источниках их поступления и направлении дальнейшего использования. Операции с финансовыми ресурсами предполагают выполнение таких задач, как:

  • документирование записей по движению финансов организации;
  • соблюдение законодательства при расчетах различного вида;
  • целевое использование денежных средств;
  • осуществление расчетов с контрагентами, бюджетом, сотрудниками и прочими кредиторами.

Теоретические основы учета денежных средств и их движения отражены в ПБУ 23/2011. В составе бухгалтерской отчетности для анализа информации о финансах предприятия используют форму 4 «Отчет о движении денежных средств». Особенности учета денежных средств заключаются и в том, что экономическим субъектам, которые применяют одновременно несколько режимов налогообложения, требуется вести раздельный контроль наличных и безналичных поступлений и затрат.

Задачи учета денежных средств состоят и в анализировании информации проводимых операций для целей налогообложения. Так, регистр учета расхода денежных средств дает представление о фактических затратах субъекта в текущем периоде.

Бухгалтерский учет денежных средств организации

Учет денежных средств организации предполагает контроль за их фактическим поступлением и использованием. Представляя собой высоколиквидные актив, к денежным средствам относятся:

  • средства на банковских счетах;
  • наличность в кассе;
  • выданные подотчет денежные средства;
  • прочие активы с высокой степенью ликвидности.

Ведение расчетов, особенно учет и контроль денежных средств в наличной форме, возлагается, как правило, на материально ответственное лицо.

Безналичные движения в обязательном порядке должны подтверждаться соответствующими записями. Если организация или ИП использует в ходе деятельности наличные расчеты, то такие операции должны строго отвечать всем правилам кассовой дисциплины. В то же время допускается вести учет наличных денежных средств в упрощенной форме субъектам малого предпринимательства и ИП.

Учет денежных средств на предприятии формируется с использованием счетов:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 55 «Специальные счета в банках»;
  • 57 «Переводы в пути».

Учет наличных и безналичных денежных средств

Оборот наличности строго регламентирован. Бухгалтерский учет наличных денежных средств подчиняется Порядку ведения кассовых операций, утвержденных Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210 ― У. Любые приходные или расходные операции должны быть отражены при помощи унифицированных документов, в числе которых кассовая книга, кассовые ордера, необходимо утвердить и в дальнейшем соблюдать лимит остатков наличности. Ответственным за выполнение кассовых операций назначается материально ― ответственное лицо.

Учет движения денежных средств в ООО в наличной форме может располагаться на субсчетах:

  • 50.1 ― принимаются в расчет все денежные средства в отечественной валюте. Присутствие иностранной наличности требует открытия дополнительных субсчетов;
  • 50.2 ― операционные кассы, используются в дополнительных пунктах приема денег, например ― в торговых точках;
  • 50.3 ― открывается, если в кассе организации хранятся иные денежные документы ― билеты, марки, прочие.

Пример 1.

В кассе организации установлен лимит остатков наличности в пределах 45 000 рублей. На начало рабочего дня в кассе было 35 000 рублей. Были совершены следующие операции: поступление оплаты от покупателей ― 18 000 рублей, снятие с банка на зарплату работникам ― 118 000 рублей, выдача зарплаты ― 118 000 рублей, выдача подотчета ― 25 000 рублей. Таблица учета денежных средств (приход, расход, остаток) будет выглядеть следующим образом:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector