Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Первичная документация по учету денежных средств

Первичная документация

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Что такое «первичные документы»

В федеральном законе 402-ФЗ «О бухучете» описаны все бухгалтерские и первичные документы. Они нужны, в основном, для налоговой — как документы, которые подтверждают понесенные вами расходы и правильность определения налоговой базы.

Первичные документы нужно хранить 4 года. В течение этого времени налоговая может в любой момент их запросить для проверки вас или ваших контрагентов. «Первичка» также используется в судебных процессах при спорах с контрагентами.

Документы первичного учета составляются в момент осуществления хозяйственных операций и свидетельствуют об их совершении. Список документов, сопровождающих ту или иную сделку, в зависимости от типа сделки может быть разным. Подготовкой всех необходимых первичных документов, как правило, занимается поставщик. Особое внимание нужно уделять тем документам, которые возникают в ходе сделок, где вы покупатель, потому что это ваши расходы, и поэтому вы более заинтересованы в соблюдении буквы закона, нежели ваш поставщик.

Разделение первичных документов по стадиям бизнеса

Все сделки можно разделить на 3 этапа:

Этап 1. Вы договариваетесь об условиях сделки

Этап 2. Происходит оплата по сделке

выписка с расчетного счета, если оплата была безналом, или путем эквайринга, или через платежные системы, где деньги перечисляются с вашего расчетного счета;

  • кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности — если оплата производилась наличными. В большинстве случаев такой способ оплаты используют ваши сотрудники, когда берут деньги под отчет. Расчеты между организациями редко бывают в форме наличных денег.
  • Этап 3. Получение товара или услуги

    Обязательно нужно подтвердить, что товар действительно получен, а услуга оказана. Без этого налоговая не разрешит уменьшать налог на потраченные деньги. Подтверждают получение:

    • товарная накладная — для товаров;
    • товарный чек — обычно выдается в пару к кассовому чеку, или если товар продает ИП;
    • акт выполненных работ/оказанных услуг.

    Заношу первичку, разобрался сразу

    «Я заношу в Бухгалтерию первичку, учетом и отчетностью занимается бухгалтер. У сервиса очень удобный и понятный интерфейс, разобрался сразу, без всякой помощи. Очень добротно, сделано для людей! И, конечно, удобно то, что заходить в систему можно из любого места, с любого устройства».

    Марат Иманов, директор в ООО «Диалог», Санкт-Петербург.

    Обязательные первичные документы

    Несмотря на вариативность сделок, есть перечень обязательных документов, которые оформляются для любого вида сделки:

    • договор;
    • счёт;
    • бланки строгой отчетности, кассовый, товарный чек;
    • накладная;
    • акт выполненных работ (оказанных услуг).

    Договор

    С клиентом при осуществлении сделки заключается договор, в котором уточняются все детали предстоящих хозяйственных операций: порядок расчетов, отгрузка товара, сроки выполнения работ или условия оказания услуг.

    В договоре регламентируются права и обязанности сторон. В идеале каждая сделка должна сопровождаться отдельным договором на поставку товаров или услуг. Однако при продолжительном сотрудничестве и осуществлении однотипных операций можно заключить один общий договор. Договор оформляется в двух экземплярах с оттисками печатей и подписями каждой из сторон.

    Для некоторых сделок не требуется письменная форма договора. Скажем, договор купли-продажи с момента получения покупателем кассового или товарного чека является заключенным.

    Счет на оплату

    Счет на оплату — это соглашение, в соответствии с которым поставщик фиксирует цену на свои товары или услуги.

    Покупатель принимает условия соглашения, производя соответственную оплату. Форма счета на оплату строго не регламентирована, поэтому каждая компания имеет право разработать собственную форму этого документа. В счете можно прописать условия сделки: сроки, уведомление о предоплате, порядок оплаты и поставки и прочее.

    В соответствии статьей 9-ФЗ «О бухгалтерском учете», наличие подписи директора или главного бухгалтера и печати необязательны для этого документа. Но ими не стоит пренебрегать во избежание вопросов со стороны контрагентов и государства. Счет не позволяет предъявить поставщику требования — он лишь фиксирует цену товара или услуги. При этом за покупателем остается право на требование возврата денежных средств в случае необоснованного обогащения поставщика.

    Платежные документы: кассовые чеки, бланки строгой отчетности (БСО)

    Эта группа первичных документов позволяет подтвердить факт оплаты приобретаемых товаров или услуг.

    К платежным документам относятся товарные и кассовые чеки, БСО, платежные требования и поручения. Поручение покупатель может получить в банке, осуществив оплату безналичным платежом. Чек кассовый или товарный покупатель получает от поставщика при оплате наличными.

    Товарная накладная или товарный чек

    Товарные чеки, как мы уже говорили выше, оформляются при продаже товара физлицам или самими физлицами.

    Накладные используются преимущественно юрлицами для оформления отпуска/продажи товаров или товарно-материальных ценностей и дальнейшего оприходования их клиентом.

    Оформлять накладную следует в двух экземплярах. Первый остается у поставщика как документ, подтверждающий факт передачи товаров, а второй экземпляр передается покупателю.

    Данные в накладной должны совпадать с цифрами в счете-фактуре.

    Уполномоченное лицо, отвечающее за отпуск товара, должно поставить в накладной свою подпись и печать организации. Сторона, принимающая товар, также обязана поставить роспись и заверить ее печатью в товарной накладной. Применение факсимильной подписи допускается, но это должно быть зафиксировано в договоре.

    Акт оказанных услуг (выполненных работ)

    Акт — это двусторонний первичный документ, который подтверждает факт свершения сделки, стоимость и сроки выполнения услуг или работ.

    Акт выдается исполнителем своему клиенту по итогу оказания услуг или выполненных работ. Этот первичный документ подтверждает соответствие оказанных услуг (выполненных работ) условиям заключенного договора.

    Счет-фактура

    Счет-фактура — документ, который нужен исключительно для того, чтобы контролировать движение НДС. Счета-фактуры обычно оформляются в пару к товарным накладным или актам. Встречаются счета-фактуры на выплаченный аванс.

    Этот первичный документ строго регламентирован. Он содержит:

    • информацию о суммах денежных средств;
    • фактурную часть.

    Счет-фактура — это основание для принятия предъявленных сумм НДС к вычету. Его обязаны выписывать все предприятия-плательщики НДС.

    В последнее время популярен УПД — универсальный передаточный документ. Этот документ заменяет пару накладная + счет-фактура или акт + счет-фактура.

    Ведите бизнес в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис автоматически формирует первичные документы и УПД.

    Первичные документы по кассе

    Бланки кассовых документов — одни из немногих, которые не могут утверждаться организацией самостоятельно: в обязательном порядке должны использоваться формы, утвержденные Госкомстатом РФ.

    Из статьи вы узнаете:

    • что это за бланки;
    • где они используются;
    • каким нормативным актом регламентируется их заполнение;
    • какие существуют правила ведения кассовых отчетов и первичных документов.

    Кассовые документы при работе с наличными

    ­Все кассовые операции должны оформляться первичными кассовыми документами. Документальное оформление кассовых операций строго регламентировано. Перечислим основные правила.

    Читать еще:  Поступили денежные средства от поставщика

    Несмотря на то, что с 2013 года большинство унифицированных форм перестало быть обязательными, кассовые документы оформляются строго на бланках, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88. Для выдачи заработной платы и стипендий применяются формы, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1.

    Кассовые документы оформляют и подписывают уполномоченные лица:

    • кассир;
    • старший кассир (назначается, если в организации несколько кассиров);
    • главный бухгалтер;
    • руководитель.

    Кассир снабжается образцами подписей уполномоченных лиц и печатью (штампом) с реквизитами, подтверждающими проведение кассовой операции.

    Кассовые документы могут оформляться:

    • на унифицированных бланках от руки с проставлением собственноручных подписей участников операции;
    • на печатных бланках в бумажном виде с проставлением собственноручных подписей участников операции;
    • в электронном виде с применением программы защиты от несанкционированного доступа и электронной подписи в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ.

    Исправления в кассовых документах ни в бумажном, ни в электронном виде не допускаются (п. 4.7 Указания ЦБ РФ N 3210-У).

    Кассовые документы при поступлении и выбытии денежных средств

    Приходный кассовый ордер (КО-1)

    Каждое поступление денежных средств в кассу оформляется Приходным кассовым ордером (ПКО) (Форма N КО-1, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88). При оформлении поступления денег в кассу кассир должен (п. 5 Указания ЦБ РФ N 3210-У):

    • сверить подпись уполномоченного лица (бухгалтера, главного бухгалтера, руководителя) на ПКО с образцом;
    • пересчитать деньги в присутствии вносителя, проверить соответствие принятой суммы той, что указана в ПКО;
    • проверить наличие подтверждающих документов, указанных в ПКО;
    • если все совпадает — подписать документ, расписаться и поставить печать (штамп) на отрывной квитанции, передать ее вносителю.

    В 1С печатная форма КО-1 формируется из документа Поступление наличных .

    Расходный кассовый ордер (КО-2)

    Каждый факт выбытия денежных средств из кассы оформляется Расходным кассовым ордером (РКО) (Форма № КО-2, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88). При оформлении выбытия денег из кассы организации кассир должен (п. 6 Указания ЦБ РФ N 3210-У):

    • сверить подпись уполномоченных лиц (бухгалтера, главного бухгалтера, руководителя) на РКО с образцом;
    • проверить наличие подтверждающих документов, указанных в РКО;
    • провести идентификацию лица, принимающего денежные средства, по документу, удостоверяющему его личность;
    • подготовить сумму для передачи, передать РКО принимающему лицу для подписи;
    • пересчитать денежные средства при получателе;
    • подписать РКО.

    В 1С печатная форма КО-1 формируется из документа Выдача наличных .

    Кассовые документы при выдаче зарплаты, стипендии

    При выдаче заработной платы, стипендии и других выплат работникам вместе с КО-2 могут оформляться (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1):

    • расчетно-платежная ведомость Т-49;
    • платежная ведомость Т-53.

    Ведомости представляют собой формы для групповых выплат денежных средств. Общая сумма по данным ведомостям формируется из сумм по каждому отдельному лицу. Срок выдачи наличных денег на выплаты определяется руководителем и указывается в обеих формах. Указанный срок не может превышать 5-ти рабочих дней, включая день получения денег с банковского счета (п. 6.5 Указания Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У).

    Порядок выдачи денежных средств по ведомостям аналогичен порядку выдачи наличных по РКО и сопровождается проставлением подписи получателя напротив его фамилии в ведомости.

    Расчетно-платежная ведомость Т-49

    Расчетно-платежная ведомость Т-49 предназначена для расчета и выплат заработной платы, стипендии и других начислений получателю (или группе получателей). Общая сумма по ведомости формируется из сумм по каждому отдельному лицу. Срок выдачи наличных денег на выплаты определяется руководителем и указывается в расчетно-платежной ведомости Т-49, но не может быть более 5-ти рабочих дней, включая день получения денег с банковского счета (п. 6.5 Указания Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У).

    В 1С печатная форма Т-49 формируется из документа Ведомость в кассу .

    Платежная ведомость Т-53

    Платежная ведомость Т-53 предназначена для выплаты заработной платы, стипендии и других выплат получателю (или группе получателей). В табличной части она содержит только сумму к выплате по каждому получателю.

    В 1С печатная форма Т-53 формируется из документа Ведомость в кассу .

    Кассовые книги

    Кассовая книга КО-4

    Все факты прихода-расхода денежных средств фиксируются в кассовой книге (форма КО-4, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88). Записи ведутся по каждому приходному и каждому расходному кассовому ордеру. Книга должна обеспечивать полное оприходование в кассу наличных денег с соблюдением следующих правил (п. 4.6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У):

    • Кассовую книгу ведет кассир. В конце рабочего дня он сверяет сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов и остатком, указанным в кассовой книге. При совпадении данных он заверяет записи в кассовой книге подписью.
    • Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер, а при его отсутствии — руководитель организации.
    • Обособленные подразделения передают копии листов кассовой книги КО-4 в головное подразделение в порядке и в сроки, установленные организацией, с учетом сроков составления ею бухгалтерской (финансовой) отчетности.

    В 1С печатная форма КО-4 формируется из раздела Банк и касса – Касса – Кассовые документы – кнопка Кассовая книга .

    Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств КО-5

    Если в организации осуществляется передача денежных средств между кассирами и старшим кассиром в течение рабочего дня, то старший кассир делает записи в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств КО-5.

    В 1С данный документ не формируется. Бланк можно скачать здесь

    Документация по учету денежных средств

    Постановлением ГосКомСтата России №132 утверждены следующие унифицированные формы первичной учетной документации по учету денежных средств при осуществлении торговых операций с применением ККМ.

    КМ-1 – Акт о переводе показаний суммирующих счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков ККМ. Данный акт заполняется при переводе данных ККМ на нули.

    КМ-2 – Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче ККМ в ремонт или возвращении её в организацию.

    КМ-3 – Акт о возврате денежных сумм покупателям по неиспользованным кассовым чекам – данный акт заполняется кассиром в случае возврата товара покупателем в аптеку. Данный акт заполняется, если покупатель не вышел из аптеки и осуществляет возврат ЛС. Подобный акт заполняется в случае возврата некачественного товара (заводские блистеры пустые).

    Читать еще:  Возврат денежных средств с таможни документы

    КМ-4 – Журнал кассира-операциониста. Заводится на каждую ККМ (если в торговом зале 4 ККМ, то должно быть 4 Журнала кассира операциониста, а кассовая книга одна на всю организацию).

    КМ-5 – Журнал регистрации показаний суммирующих и контрольных счетчиков ККМ, работающих без кассира операциониста. Если торговая организация работает без кассира-операциониста (супермаркет «Магнит»), то ККТ установлена на прилавке магазина, а покупатели самостоятельно отбивают выбранный товар, также ведется «Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста» по форме № КМ-5. Этот журнал также должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью организации (индивидуального предпринимателя — при наличии) и подписями руководителя организации (индивидуального предпринимателя), главного бухгалтера организации и налогового инспектора. Записи в журнале ведутся специалистом (продавцом, кассиром, кассиром-контролером), контролирующим работу данных ККТ ежедневно в хронологическом порядке шариковой ручкой. Помарки в журнале не допускаются. Все исправления должны быть оговорены и заверены подписями специалиста, руководителя (индивидуального предпринимателя) и главного бухгалтера. Записи в журнале ведутся после окончания рабочего дня (смены) с указанием контрольных и суммирующих денежных счетчиков и выручки. Прием-сдача денег оформляется в журнале совместными подписями представителя администрации организации (индивидуального предпринимателя) и специалиста, работающего на ККТ.

    КМ-6 – Отчет кассира — операциониста. Составляется кассиром ежедневно в конце смены, подписывается кассиром и сдается в бухгалтерию.

    КМ-7 – Сведения о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации.

    КМ-8 – Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ.

    КМ-9 – Акт о проверке наличных денежных средств кассы – заполняется при проведении ревизии в кассе.

    Прием и выдача денег из кассы являются хозяйственными операциями. Документы, которыми оформляются эти операции, служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет в организации.

    Операции с наличными средствами должны производиться только в день составления приходных и расходных кассовых ордеров.

    В приходных и расходных кассовых ордерах должно быть указано основание для их составления, а также перечислены реквизиты (номера и даты) прилагаемых к ним документов.

    Документальное оформление поступления и выдачи наличных денежных средств проводится с использованием типовых форм:

    КО-1 – «Приходный кассовый ордер»;

    КО-2 – «Расходный кассовый ордер»;

    КО-3 – «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров»;

    КО-4 – «Кассовая книга»;

    КО-5 – «Журнал регистрации принятых и выданных кассиром денежных средств».

    При оформлении приходных (ПКО) и расходных (РКО) кассовых ордеров должны соблюдаться определенные правила:

    — наличие представленного в бухгалтерию, а после проверки — к приложенного к ордеру юридического основания, т. е. первичного документа;

    — заполнение кассовых ордеров без помарок и подчисток, так как в кассовых документах исправления не допускаются;

    — приходные и расходные кассовые ордера, подписанные глав­ным бухгалтером, а РКО еще и руководителем предприятия;

    — ордера, имеющие номер (нумерация производится с начала года раздельно для приходных и расходных кассовых ордеров);

    — регистрация при составлении ПКО и РКО бухгалтером в «Жур­нале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров»;

    — регистрация документов кассиром в «Кассовой книге» после при­нятия или выдачи денег;

    — приходные и расходные кассовые ордера действительны толь­ко в день их составления.

    При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их надлежаще оформленных документов кассир обя­зан проверить:

    — наличие и подлинность на документах подписи главного бух­галтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе — разрешительной подписи руководителя предприя­тия. Если на прилагаемых к РКО документах имеется разреши­тельная надпись руководителя, его подпись на расходном кассо­вом ордере не обязательна;

    — правильность оформления документов;

    — наличие перечисленных в документе приложений (первичных документов).

    В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кас­сир обязан вернуть документ в бухгалтерию для надлежащего оформления.

    В случае правильного оформления приходного или расходного ордеров кассир после пересчета денег принимает их (согласно ПКО) или выдает (по РКО). Лицу, сдавшему деньги, на руки выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, подписан­ная бухгалтером (или лицом на это уполномоченным) и касси­ром. При выдаче денег кассир должен требовать предъявления пас­порта или другого документа, удостоверяющего личность получа­теля. Кассир записывает номер, серию, кем, когда выдан доку­мент и отбирает собственноручную расписку получателя (лицо, получающее деньги, расписывается в РКО с указанием прописью полуденной суммы).

    Деньги выдаются только лицу, указанному в ордере, или по надлежаще оформленной доверенности.

    Немедленно после получения или выдачи денег кассовый ор­дер подписывается кассиром, а прилагаемые к нему документы погашаются штампом «Оплачено» или «Получено» с указанием даты. Затем каждый приходный или расходный кассовый доку­мент должен быть отражен в Кассовой книге.

    Приходный кассовый ордер (ПКО)- форма КО-1

    Приходный кассовый ордер является документом, которым оформляется поступление наличных денежных средств в кассу предприятия.

    ПКО состоит из двух частей: собственно приходного ордера и отрывной квитанции к нему.

    Подписи главного бухгалтера (или лица, на то уполномоченного) и кассира должны стоять на ПКО и на квитанции к нему. Кроме того, квитанция заверяется печатью (штампом) кассира, которая проставляется в месте, обозначенном М.П.

    После регистрации ПКО в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов квитанция отрезается от ордера (по линии отреза) и выдается на руки лицу, сдавшему деньги, а ПКО остается в кассе.

    При наличии у организации филиалов, представительств или иных обособленных подразделений головная организация может присвоить им коды. При оприходовании денег в кассу подразделения в графе «Код структурного подразделения» указывается этот код.

    Сумма полученных денежных средств указывается прописью в соответствующих строках приходного кассового ордера и квитанции к нему. Запись делается с начала строки с большой буквы.

    Расходный кассовый ордер (РКО) — форма КО-2

    Расходный кассовый ордер применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации.

    По строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

    Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов — форма КО-3

    Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов.

    Кассовая книга — форма КО-4

    Кассовая книга предназначена для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Все поступления и выдачи наличных денег предприятие учитывает в кассовой книге. Количество кассовых книг на каждом предприятии — 1, т.е. у юридического лица одна кассовая книга. Записи в кассовой книге делает бухгалтер. Каждая организация ведет только 1 кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной (мастичной) печатью. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. На последней странице кассовой книги делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано …….листов», которая заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копирку шариковой ручкой.

    Читать еще:  Форма организации денежного обращения в стране

    Каждый лист заполняется в двух экземплярах. Первый экземпляр листа остается в кассовой книге. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге, при этом первые и вторые экземпляры нумеруются одинаковыми номерами. Второй экземпляр является отрывным. Он служит отчетом кассира, который под расписку в кассовой книге вместе с приходными и расходными кассовыми документами в конце рабочего дня передается в бухгалтерию.

    Первому и второму экземпляру листов присваиваются одинаковые номера.

    В кассовую книгу вносятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.

    Ежедневно в конце рабочего дня кассир подводит итоги за день, рассчитывает остаток денег в кассе на конец дня, который является остатком на начало следующего дня.

    Подчистки, неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а так же главного бухгалтера. Контроль за ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера.

    Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств — форма КО-5

    Книга учета ведется только теми организациями, которые имеют в штате нескольких кассиров.

    Она применяется для учета денег, выданных старшим кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенным лицам (раздатчикам), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.

    Перед началом рабочего дня старший кассир выдает другим кассирам необходимые им для осуществления расходных операций суммы наличных денег, за которые они расписываются в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

    Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед старшим кассиром за деньги, полученные от него авансом и принятые в течение дня по приходным документам. За кассовые документы по произведенным операциям и остаток наличных денег, переданных кассирами старшему кассиру, они также расписываются в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

    Приложение. Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций

    к постановлению Госкомстата РФ

    от 18 августа 1998 г. N 88

    Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций

    Перечень форм первичной учетной документации

    Указания по применению и заполнению форм

    Приходный кассовый ордер (форма N КО-1)

    Применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

    Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

    В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:

    по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции;

    по строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)».

    В приходном кассовом ордере по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. В графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства».

    Расходный кассовый ордер (форма N КО-2)

    Применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3).

    В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.

    В расходном кассовом ордере по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

    Журнал регистрации
    приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3)

    Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

    Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано __________ листов». Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

    Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

    Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня».

    Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

    Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств
    (форма N КО-5)

    Применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector