Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Осуществление расчетов наличными денежными средствами

Лимит расчёта наличными

В самом начале хотелось бы отметить, что Гражданский кодекс РФ не возбраняет производить расчеты наличностью, если это не противоречит принятым законом нормам. Далее рассмотрим все нюансы расчёта наличными средствами как между физическими лицами, так и юридическими.

Чем регулируется лимит на наличность

Государство в лице Центробанка России установило лимит на расчеты наличными денежными средствами. Нормативным актом, на основании которого закон определяет порядок расчетов, является Указание Центробанка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У. Этот документ пришел на смену действующему до него Указанию №1843-У от 20.06.07 г., с внесенными в него некоторыми существенными изменениями.

Но предельный лимит расчетов с помощью наличных денег не изменился – в рамках одного договора между участниками расчета он составляет 100 000 руб. (или соответствующее количество валюты, согласно действующему курсу ЦБ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Запрет на превышение этой цифры действует независимо от того, платите вы деньги или получаете. Но в случае выявления нарушений ответственной считается сторона, принимающая излишнюю наличность.

Лимитированные участники расчетов

На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:

  • юридическими лицами;
  • организациями и частными предпринимателями;
  • индивидуальными предпринимателями (ИП).

Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений. Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован.

ПОДЫТОЖИМ: в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.

Ближайший прогноз

С целью сделать прозрачным контроль над дорогостоящими покупками обычных граждан (недвижимость, автомобили, драгоценности), Минфин России выступил с инициативой установить предельную сумму для наличных расчетов между физическими лицами. Сумма для наличных расчетов в рамках одного договора между физлицами планируется в 300 000 руб. Изменения, которые собираются внести в ст.861 ГК РФ, предусматривают и наказание в виде штрафа в размере превышенного лимита. Планировалось, что изменения вступят в силу с начала 2016 года, однако, этот проект пока еще не рассмотрен Государственной Думой.

Когда можно не думать о лимите?

Установленные ограничения на сумму наличности не применяются:

  • при выплате заработной платы;
  • при социальных начислениях, страховых выплатах;
  • при выдаче подотчетных средств;
  • при личных расходах владельца бизнеса, деньги на которые берутся из кассы.

В Указании ЦБ также приводятся дополнительные виды расчетов, где можно не беспокоиться о лимите наличных средств:

  • операции с помощью Банка России;
  • таможенные платежи, налоги и сборы;
  • кредитные выплаты.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В новой редакции Указания ЦБ есть новшество, играющее на руку банкам, но не совсем приятное для предпринимателей. Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда. Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).

Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается.

Рамки одного договора

Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.

Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон.

Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.

  1. Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
  2. Сроки договора. Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.
  3. Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
  4. Дополнительные обязательства. Если у договора есть допсоглашение или вытекающие из него обязательства, например, неустойки, штрафы, пени, компенсации, их нельзя оплачивать наличными, если по этому договору уже совершена оплата на лимитированную сумму.
  5. Оформление. Один документ или обмен бумагами между сторонами – не имеет значения, общие обязательства не могут быть больше ста тысяч наличными.
  6. Способ расчета. Привезет ли деньги уполномоченное лицо, будут ли они выданы в кассе – больше 100 000руб. «в одни руки» не выдается.

Варианты дозволенных сочетаний

Из текста Указания ЦБ вытекает, что ограничение по «кэшу» касается действий именно по единственному договору без лимита по времени и количеству операций. Рассмотрим случаи, когда допускается расчет наличными средствами свыше установленного предела между юридическими лицами и/или ИП:

  • несколько заключенных договоров, пусть даже в один день, могут вместе составлять любое количество наличности (но каждый в отдельности не должен превышать лимит);
  • договор на сумму, большую установленной, позволяет выплатить наличными до 100 000 руб., а остальное надо оплатить безналичным способом;
  • ИП может брать деньги из кассы на собственные нужды в таком количестве, как сочет нужным (это не нужно оформлять отдельным договором, а только расходным кассовым ордером).

Нарушитель заплатит больше

ГК РФ в п.1 ст.15 определяет превышение лимита наличных расчетов как административное правонарушение. Если оно будет выявлено соответствующей проверкой, то сторона, принявшая наличность сверх меры, будет оштрафована. Санкции коснутся не только самой фирмы, но и недоглядевшего или злоупотребившего руководителя:

  • штраф юридическому лицу – до 40-50 тыс. руб.;
  • штраф руководителю – до 4-5 тыс. руб.

К СВЕДЕНИЮ! Срок, в течение которого можно опасаться ответственности за это правонарушение, составляет 2 месяца со дня подписания соответствующего договора.

Стоит быть очень внимательным при подписании договоров, изучить все статьи, по которым будут двигаться денежные средства, прежде чем принять решение о наличных расчетах.

Расчеты наличными между юридическими лицами.

Работа с денежной наличностью является необходимым элементом деятельности любого предприятия. Несмотря на широкую практику применения безналичных денежных средств в расчетах, большинство организаций продолжает использовать наличные деньги при выдаче средств под отчет работникам, выплате заработной платы персоналу и в других случаях.

Наличные расчеты: правовое регулирование

При ведении кассовых операций и осуществляя расчеты наличными, организации и индивидуальные предприниматели должны руководствоваться:

— Федеральным законом от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»;

— Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;

— Указанием Центрального банка РФ от 07 октября 2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

Лимит остатка наличных денег в кассе

Читать еще:  Договор перевода денежных средств

Для ведения кассовых операций юридическое лицо устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня, то есть лимит остатка денежной наличности.

Лимит рассчитывается и устанавливается юридическим лицом самостоятельно исходя из финансовых показателей его деятельности. Субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели вправе не устанавливать лимит остатка кассы.

Порядок определения лимита остатка наличных денег установлен Приложением № 1 к Указанию Банка России № 3210-У. Законодательством предложена следующая формула:

Лимит = Выручка / Расчетный период * Период сдачи денежных средств в банк, где:

Выручка – денежные средства за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги), полученные в кассу предприятия;

Расчетный период – временной интервал, за который учитывается выручка (не более 92 рабочих дней);

Период сдачи денежных средств в банк — количество дней между днями внесения наличных денег на расчетный счет (не более 7 рабочих дней). Исключение предусмотрено для компаний, расположенных в населенном пункте, в котором отделение банка отсутствует. Такие компании могут вносить на расчетный счет денежную наличность с временным интервалом до 14 рабочих дней.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается на произвольный период и может пересматриваться по мере необходимости. Его утверждение является обязанностью организации.

Денежные средства, превышающие утвержденный лимит, должны храниться на расчетном счете. Накопление наличных денег сверх установленного лимита на срок не более 5 рабочих дней допустимо только в дни выплаты заработной платы, выдачи стипендий и других аналогичных платежей.

В том случае, если юридическое лицо, не являющееся субъектом малого предпринимательства, не утвердило данный лимит, то он считается нулевым. Это означает, что все денежные средства, оставшиеся в кассе предприятия на конец рабочего дня, должны быть сданы в банк.

Зачастую организации во избежание возникновения в кассе остатка денежной наличности в размере, превышающем установленный лимит, искусственным путем «регулируют» данный остаток.

Наиболее распространен метод выдачи оставшихся в кассе денег в подотчет сотрудникам, которые через несколько дней возвращают выданные денежные средства в кассу.

Контролирующие органы учитывают, что денежные средства в подотчет должны выдаваться по заявлениям работников, в которых указаны цели получения наличных денег.

При расходовании полученных средств сотрудник представляет в бухгалтерию авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы.

Таким образом, выдача денежной наличности сотрудникам без цели их расходования противоречит методологии расчетов с подотчетными лицами и свидетельствует о сокрытии факта превышения лимита остатка денежных средств в кассе предприятия.

Наличные расчеты: предельный размер

Предельный размер наличных расчетов в российских рублях между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, составляет 100 000 рублей.

Осуществляя расчеты наличными денежными средствами, указанный предельный размер необходимо соблюдать вне зависимости от того, получены или выданы денежные средства по договору. Таким образом, при необходимости произвести расчет с контрагентом в сумме, превышающей 100 000 рублей, целесообразно осуществить безналичный перевод либо заключить несколько договоров, на суммы не более 100 000 рублей по каждому договору.

Однако дробление одного договора на несколько, имеющих общий предмет и аналогичные условия, может послужить причиной возникновения претензий со стороны налоговых органов. В таком случае налоговые органы могут посчитать, что сделки совершаются с целью сокрытия завышенных сумм при расчетах наличными деньгами.

Суды в подобных случаях нередко встают на сторону организации. Заключение нескольких договоров не противоречит действующему гражданскому законодательству, в частности положениям ГК РФ о свободе определения сторонами условий договора.

Тем не менее необходимо учитывать, что каждая ситуация рассматривается судом по существу, и в отдельных случаях может быть установлено, что формальное подписание нескольких идентичных договоров не свидетельствует о действительной воле сторон на заключение и исполнение нескольких самостоятельных сделок, а фактически реализована одна сделка на общую сумму, превышающую установленный предельный размер расчетов наличными деньгами.

Оприходование денежной наличности и использование ККТ

Кассовые операции оформляются первичными учетными документами (приходными и расходными кассовыми ордерами), на основании которых производятся записи в кассовой книге.

Производя расчеты наличными денежными средствами за товары (работы, услуги) обязательно применение контрольно-кассовой техники. При осуществлении других расчетов наличными деньгами ККТ не применяется.

К контрольно-кассовой технике действующее законодательство относит контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью, ЭВМ, в том числе персональные, программно-технические комплексы.

Разрешается использовать только модели ККТ, включенные в Государственный реестр . Кассовый аппарат должен быть зарегистрирован в налоговом органе по месту постановки на учет экономического субъекта, быть исправен, опломбирован в установленном порядке, а также иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ ПРИ РАСЧЕТАХ НАЛИЧНЫМИ

Административная ответственность

Проверка ведения кассовых операций проводится налоговым органом. В частности, исполнение государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки в организации и у индивидуального предпринимателя осуществляется ФНС с применением Административного регламента, утвержденного Приказом Минфина России от 17 октября 2011 года № 133н. Фиксация результата проверки осуществляется путем составления акта.

Административная ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций установлена одноименной статьей 15.1 Кодекса об административных правонарушениях.

КоАП РФ предусматривает наложение штрафа за следующие нарушения законодательства о ведении кассовых операций:

— осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;

— неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;

— несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;

— накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Административный штраф за указанные правонарушения составляет:

  • от 40 000 до 50 000 рублей для юридических лиц;
  • от 4 000 до 5 000 рублей для должностных лиц.

В случае выявления фактов нарушения действующего законодательства РФ специалисты ИФНС возбуждают производство по делу об административном правонарушении в порядке, установленном КоАП РФ.

Поскольку вышеуказанные нарушения относятся к правонарушениям в области финансов, на основании ст. 4.5 КоАП РФ административное взыскание может быть наложено не позднее двух месяцев со дня совершения правонарушения.

В особом порядке налоговые органы проводят проверку выполнения требований законодательства о применении ККТ.

Обязанность по осуществлению контроля за применением кассовой техники возложена на ФНС непосредственно Федеральным законом № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Статьей 14.5 КоАП РФ предусмотрена ответственность за следующие правонарушения:

— неприменение ККТ в установленных случаях;

— применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям либо используется с нарушением установленного законодательством порядка и условий ее регистрации и применения;

— отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).

Административный штраф за указанные правонарушения составляет:

  • от 30 000 до 40 000 рублей с организации;
  • от 3000 до 4000 рублей с должностного лица организации или индивидуального предпринимателя.

Помимо административной ответственности проверяющими могут быть наложены санкции, установленные налоговым законодательством.

При обнаружении нарушения порядка документирования кассовых операций к организации могут быть применены штрафы за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.

Читать еще:  Счет по остатку денежных средств

Под таким нарушением ст. 120 НК РФ, в частности, понимает отсутствие первичных документов. Статья предусматривает штрафы от 10 000 до 30 000 рублей в отношении организации, а также в отношении индивидуального предпринимателя.

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность при нарушении порядка ведения кассовых операций возможна в частных случаях.

Например: при наличии задолженности перед бюджетом направление денежных средств не в отделение банка, а на другие цели может быть расценено проверяющими как создание препятствий для принудительного взыскания недоимки.

Данное нарушение может повлечь наложение санкций по статье 199.2 Уголовного кодекса РФ «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов».

Ответственность по данной статье предполагает:

— наложение штрафа в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до трех лет;

— принудительные работы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового;

— либо лишение свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Обратите внимание: по мере выхода и вступления в силу изменений законодательства Российской Федерации часть информации, которая приведена на этой странице, может оказаться устаревшей и не подлежащей применению.

За консультацией по вопросам: « Наличные расчеты между юридическими лицами », «Наличные расчеты: ответственность за нарушения законодательства » и другим Вы можете обратиться к специалистам нашей компании по телефонам в Москве: +7 (495) 795-85-39, +7 (903) 713-67-52.

Все про наличные расчеты между юрлицами

Правила расчетов наличными денежными средствами

  • безналичный, осуществляемый путем направления средств через посредника — кредитную организацию (п. 3 ст. 861 ГК РФ);
  • наличными деньгами.

В различных взаимоотношениях между юрлицами и ИП безналичные переводы обозначены как предпочтительные (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Такой подход к расчетам объясняется просто: он обеспечивает безопасность и подконтрольность денежных операций. Именно поэтому для безналичных перечислений отсутствуют какие-либо ограничения. Они:

  • не требуют обязательного открытия расчетного счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ);
  • представлены несколькими видами операций, и допускается свобода выбора из них (пп. 1, 2 ст. 862 ГК РФ);
  • возможны в любых суммах, в т. ч. не ограничена и величина перечислений в инвалюте, производимых в адрес иностранных контрагентов.

Иначе обстоит дело с наличными платежами между юрлицами и приравниваемыми к ним в этом вопросе ИП. Использование наличных расчетов обязывает:

  • применять кассовую технику при операциях приема/выдачи наличных в связи с продажами (ст. 1.1 закона «О применении ККТ. » от 22.05.2003 № 54-ФЗ);
  • соблюдать ограничения по объему подлежащей передаче суммы (предельному размеру расчетов наличными между юридическими лицами / ИП), в т. ч. если такая передача делается в валюте (п. 6 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У);
  • следовать требованиям о расходовании поступивших в операционную кассу от контрагентов и из банка наличных только на определенные цели (пп. 2, 4 указания № 3073-У).

То есть применение наличных денежных средств в расчетах между юридическими лицами / ИП не запрещено, но имеется достаточно ограничений, существенно затрудняющих их использование. При этом для операций между юрлицом/ИП и физлицом действуют не все из этих ограничений.

Расчеты между юрлицами наличными без кассового аппарата

  • при получении/возврате наличной выручки;
  • поступлении/возврате авансовых платежей за поставку;
  • принятии ставок и выплате выигрышей;
  • предоставлении/погашении займов, связываемых с оплатой продаваемых товаров (работ, услуг).

Таким образом, ККТ — необходимый атрибут операций с наличными, имеющих отношение к продажам. Вместе с тем существуют и ситуации реализации, позволяющие выполнять наличные расчеты между юридическими лицами / ИП без кассового аппарата. К числу таких ситуаций из списка, приведенного в ст. 2 закона № 54-ФЗ (в нем доминируют операции с участием физлиц, и в нашем перечне по этой причине они не приводятся), следует отнести расчеты:

  • кредитных организаций между собой;
  • с применением электронных устройств, принимающих/выдающих наличные деньги при переводе от юрлица или ИП через кредитную организацию;
  • сопровождающие продажу ценных бумаг;
  • за изделия народных художественных промыслов, реализуемые их изготовителем;
  • по арендной плате в адрес ИП за жилье, являющееся его собственностью;
  • осуществляемые ИП, работающими на патенте при видах деятельности, позволяющих выдавать вместо кассового чека иной документ о расчетах;
  • по доходам, получаемым ИП, уплачивающим налог на профдоход;
  • выполняемые в труднодоступной местности;
  • с органами госвласти за предоставление парковочных мест.

Операции, не связанные с продажами (например, поступление денег из банка и сдача их туда, выдача/возврат займа), использования кассовой техники не требуют. Однако они (так же как и выручка от продаж) обязательно должны найти отражение в документах юрлица, оформляемых для операционной кассы (приходных, расходных кассовых ордерах и кассовой книге).

Предельный размер для наличных расчетов между ООО по одному договору в 2019 году

Такой предел применяется для платежей в рамках одного договора. Причем действие лимита расчетов наличными между юридическими лицами / ИП распространяется не только на весь срок действия договора, но и на операции, выполняемые за его пределами. Условие об одном договоре подразумевает переход к дальнейшим расчетам по этому документу в безналичном виде или необходимость заключения нового договора, если объем расчетов наличными по действующему соглашению достиг предельной величины.

Для расчетов наличными между юрлицами/ИП могут использоваться средства, как поступившие в операционную кассу в качестве выручки от продаж, так и полученные на эти цели из банка. Из выручки от продаж допустимо осуществлять в адрес контрагента, являющегося юрлицом или ИП, платежи (п. 2 указания № 3073-У):

  • за продажу товаров (работ, услуг), но не ценных бумаг;
  • покупателю, возвращающему товар, купленный им за наличный расчет;
  • платежному агенту для безналичного перевода.

Только из средств, полученных в банке, можно оплатить (п. 4 указания № 3073-У):

  • ценные бумаги;
  • аренду недвижимости;
  • заемные средства (как выдаваемые, так и полученные) и проценты по ним;
  • суммы, связанные с организацией и проведением азартных игр.

Однако из каких средств ни делался бы платеж, лимит расчетов наличными между ООО/ИП по одному договору должен соблюдаться.

Лимит и иные ограничения при расчетах между физическим и юридическим лицом

Однако ограничений по сумме у наличных расчетов между физическими и юридическими лицами нет, как нет и зависимости от того, в какой именно валюте (российской или иностранной) осуществляется выплата (п. 5 указания № 3073-У). Хотя цели, на которые могут быть выданы средства, тоже регламентируются. За счет поступившей в операционную кассу выручки физлицам можно выплачивать (п. 2 указания № 3073-У):

  • зарплату и соцпособия;
  • возмещение по договорам страхования;
  • средства на личные нужды ИП;
  • подотчетные суммы.

Эти же направления расходования средств (кроме возмещений по договорам страхования) перечислены в п. 6 указания № 3073-У с пояснением, что в отношении них лимит расчетов не действует. Такое пояснение делает необходимым применение лимита в сумме 100 тыс. руб. к выплатам в адрес физлиц, осуществляемым в качестве страховых возмещений по каждому из подобных договоров.

Читать еще:  Денежный знак это деньги

Выплаты физлицам за счет средств, полученных в банке, производятся на те же цели, что и при расчетах между юрлицами/ИП. Но для них особых оговорок в части применения лимита нет, поэтому в данном случае выдача наличных средств будет осуществляться без его учета.

Предпочтительным для расчетов между юрлицами/ИП является безналичный способ перевода средств. Наличные расчеты не запрещены, но возможность их использования ограничена установлением таких требований, как:

  • обязательность применения ККТ при продажах за наличные;
  • введение лимита суммы, которая может быть выплачена наличными по одному договору;
  • определение целей расходования средств, поступивших в операционную кассу в виде наличных.

В то же время расчеты между юрлицом/ИП и физлицом не ограничены по сумме, если не считать единственной ситуации — выплаты возмещения по договору страхования (для нее лимит тоже придется соблюдать).

Правила расчетов наличными средствами

Правила расчетов наличными денежными средствами в настоящее время определяются Указанием Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073 «Об осуществлении наличных расчетов».

Согласно данному указанию участниками наличных расчетов признаются предприниматели и юридические лица, которые вправе расходовать наличные деньги, поступившие в кассу за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы, а также полученные страховые премии:

· на выплаты работникам заработной платы и выплаты социального характера;

· выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, ранее уплатившим страховые премии наличными деньгами;

· выдачу наличных денег индивидуальным предпринимателям на цели, не связанные с предпринимательской деятельностью;

· на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

· выдачу денег работникам под отчет;

· возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

· выдачу наличных средств при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом).

Лимит расчетов наличными, установленный для организаций и индивидуальных предпринимателей, — 100 тыс. руб. (или сумма в иностранной валюте, не превышающая сумму 100 тыс. руб. в рублевом эквиваленте по официальному курсу Центробанка РФ). Лимит распространяется на наличные расчеты в рублях между участниками наличных расчетов, а также между участниками наличных расчетов с одной стороны и физическими лицами с другой стороны:

· по операциям с ценными бумагами;

· договорам аренды недвижимости;

· выдаче (возврату) займов (процентов по займам);

· деятельности по организации и проведению азартных игр.

Лимит не распространяется на наличные расчеты с участием Центробанка РФ, а также на расчеты между физическими лицами (кроме индивидуальных предпринимателей), на банковские операции и на внесение таможенных платежей.

При расходовании наличности, поступившей в кассы участников наличных расходов, лимит в 100 тыс. руб. не учитывается:

· при перечислении работникам зарплаты, социальных выплат;

· при выдаче сотрудникам денег под отчет;

· в случае траты денег на личные (потребительские) нужды индивидуальных предпринимателей.

Правила ведения кассовых операций

Правила ведения кассовых операций как часть регулирования наличного денежного обращения в РФ включают:

· расчеты денежными средствами;

· отношения по хранению денежных средств в кассах организаций;

· отношения по инкассации и перевозке денежной наличности;

· отношения по выдаче денежных средств клиенту кредитной организации.

С 12 октября 2011 года до недавнего времени в этой области действовало Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» № 373-П (далее — Положение № 373-П). С 1 июня 2014 года вступило в силу Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У (далее — Указание № 3210-У), утвердившее новый порядок ведения кассовых операций, который, хотя и является преемником прежнего законодательства, вводит ряд новелл. Поэтому рассмотрим порядок ведения кассовых операций и законодательство в этой области подробнее.

Описываемый далее порядок ведения кассовых операций распространяется на юридические лица, кроме Центробанка РФ и кредитных организаций.

Касса

Кассовые операции, к которым относятся прием и выдача наличных денежных средств, производят из кассы, место расположения которой определяет руководитель организации или индивидуальный предприниматель. По старым правилам оборудовать кассу (т.е. «изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег») и обеспечивать сохранность денег в ней и при доставке из учреждения банка и сдаче в банк было обязанностью руководителя предприятия. Сейчас такая обязанность прямо не прописана, в Указании № 3210-У только требуется обеспечение организацией либо индивидуальным предпринимателем надлежащего ведения установленных кассовых операций. Оборудовать помещение кассы организации и индивидуальные предприниматели могут по собственному усмотрению.

Кассовые операции

Кассовые операции ведет кассир (кассовый или иной работник, определенный руководителем из числа сотрудников). Кассир под роспись знакомится со своими должностными правами и обязанностями. При наличии нескольких кассиров выбирается старший кассир. Сам руководитель также вправе проводить кассовые операции. В новом порядке ведения кассовых операций ничего не говорится о заключении с кассиром договора о полной материальной ответственности. Однако заключение письменных договоров о полной материальной ответственности с работниками, непосредственно обслуживающими денежные ценности, регламентировано положениями ст. 244 Трудового кодекса РФ. Существует перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых сотрудниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества, а также типовые формы договоров о полной индивидуальной материальной ответственности, утвержденный Постановлением Министерства труда России от 31 декабря 2002 г. № 85. Этот перечень включает кассиров (кассиров-контролеров), в том числе старших, и других сотрудников, исполняющих обязанности кассиров.

Кассовыми документами служат приходный и расходный кассовые ордера (действующая форма утверждена Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88), расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость, кассовая книга.

Приходный кассовый ордер предназначен для приема наличных денежных средств организацией или индивидуальным предпринимателем, а также:

· остатка наличных денег, полученных под отчет;

· наличных денег, сдаваемых уполномоченным представителем обособленного подразделения в порядке, определенном юридическим лицом.

Расходный кассовый ордер используется для выдачи наличных денежных средств под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя. Выдача наличных денег в виде заработной платы, стипендий и других выплат проводится по расходному кассовому ордеру, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям.

Для учета поступающих в кассу и выдаваемых из нее наличных денег ведется кассовая книга. В Положении № 373-П упоминалось о ведении книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств (книги учета денежных средств), в которой отражаются операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня и делаются соответствующие записи в момент передачи наличных денег. Однако ни в Положении № 373-П, ни в ныне действующем Указании № 3210-У не говорится о ведении журнала регистрации расходных и приходных кассовых ордеров, в котором прежде подлежали регистрации бухгалтерией приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector