Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Остаток денежных средств на расчетном счете

Учет денежных средств на расчетном счете

Надо отметить, что практически во всех случаях в качестве первичных учетных документов по отражению в бухгалтерском учете информации по расчетному счету, используется выписка банка, к которой прикладываются различные оправдательные документы, на основании которых банк проводит списания и зачисления денежных средств на счет.

Пример

ООО «Мебельщик» открыло расчетный счет в банке » Связь Банк». Оно заключило с банком договор расчетно-кассового обслуживания от 01.01.2013.

В договоре указано, что ежемесячно организация должна будет оплачивать услуги банка в размере 1000 рублей, списание денежных средств производится 25-го числа каждого месяца.

На среднемесячные остатки денежных средств на счёте начисляется процент из расчёта 12% годовых при условии, что среднемесячный остаток денежных средств составит не менее 50000 рублей.

Среднемесячный остаток денежных средств, в соответствии с договором, вычисляется как отношение суммы остатков на счете на утро каждого календарного дня к количеству календарных дней в расчетном процентном периоде. Среднемесячный остаток денежных средств округляется до целых рублей в меньшую сторону. Сумма процентов так же округляется до целых рублей в меньшую сторону.

Расчетным процентным периодом признаётся календарный месяц. При этом первый процентный период исчисляется от даты вступления в силу договора, до последнего дня соответствующего календарного месяца.

Начисление процентов производится не позднее 5-го числа месяца, следующего за расчетным процентным периодом.

В подобных случаях расчетом среднемесячных остатков денежных средств на расчетном счете организации занимается банк, но организация вправе самостоятельно проверить этот расчет. Возможно, в договоре с банком будут присутствовать условия, в соответствии с которыми организация должна будет подтвердить расчет, предоставленный банком.

Мы упрощаем пример, предполагая, что ООО «Мебельщик», после того, как учредители сделали взносы в уставный капитал (смотрите пример занятия №6), не производило в декабре 2013 года никаких действий и единственной операцией, которую нужно отразить в учете, была оплата услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию. Это произошло, в соответствии с договором, 25.01.13. Данную операцию мы отразим следующей записью:

Здесь мы напрямую связываем счет учета доходов и расходов (91) и счет учета денежных средств (51). В данном случае момент начисления расходов совпадает с моментом движения денежных средств. Но организация использует метод начислений , момент признания дохода при таком подходе не связан с моментом движения денежных средств. Они могут совпасть, но могут и различаться. Поэтому здесь вполне возможна схема с использованием двух записей. Одна из них — вида Д91-2 К76, отражающая сумму, начисленную банку в оплату РКО, вторая — Д76 К51 — которая говорит о фактической оплате.

01.02.2013 бухгалтер ООО «Мебельщик» рассчитывает среднемесячный остаток денежных средств на расчетном счете для того, чтобы сверить эти данные с данными банка.

В Журнале операций, который приведен в материалах занятия №6, имеется запись №10, которая говорит нам о том, что 15.01.2013 Петров П.П. внёс на расчетный счет организации 160000 рублей. В учебном примере мы руководствуемся Журналом операций, на практике подобные сведения можно получить из данных учетной системы, или напрямую из ежедневных выписок банка.

Следуя условиям договора, нас интересует остаток по счёту на утро каждого дня месяца. Составим таблицу, которая содержит данные по остаткам.

Обратите внимание, остатки появляются начиная с утра 16-го января, так как деньги на расчетный счет попали 15-го января. 25-го произведена оплата услуг банка, и с утра 26-го января остаток составляет уже 159000 рублей.

Для того, чтобы найти среднемесячный остаток , нам нужно просуммировать остатки на утро каждого дня и разделить их на количество дней — то есть — на 31. Результат этой операции — 82387,09677 рублей, в соответствии с условиями договора округляем эту сумму до целых рублей в меньшую сторону и получаем 82387 рублей. Именно на эту сумму банк должен начислить проценты исходя из ставки 12% годовых. Разделим эту ставку на 12 месяцев и узнаем, что ежемесячно нам должны начислять 1% от среднемесячного остатка. 82387 умножаем на 1% и получаем 823,87 рубля. Округлим эту сумму до целых рублей в меньшую сторону и получим 823 рубля. Мы можем ожидать, что банк начислит именно эту сумму процентов. В зависимости от процедуры начисления процентов, принятой банком, данные, которые получил бухгалтер, либо передаются в банк для сверки с данными банка, либо начисляются банком на основе собственных расчетов. Бухгалтер может проверить эти расчеты на основе собственных вычислений.

Читать еще:  Промежуточные цели денежно кредитной политики

На основании чего делать запись о начисленных процентах? Вспомним, бухгалтер рассчитал ожидаемую сумму процентов 01.02.2013 г. Но этот расчет сам по себе не даёт нам права сделать запись по дебету 51-го счёта. Такое право у нас появится, когда сумма процентов будет фактически начислена и будет отражена в очередной выписке банка. Вполне возможно, что банк пришлёт нам с очередной выпиской и расчет этой суммы. В нашем примере данные в выписке появляются 03.02.2013. Сумма соответствует той, которую рассчитали мы, поэтому делаем в учете следующую запись :

Учет денежных средств на расчетном счете

Понятие «Расчетный счет» и его назначение

В практической деятельности каждый хозяйствующий субъект сталкивается с необходимостью осуществлять расчеты в безналичной форме. Расчеты предприятия с поставщиками за приобретенные материалы (услуги); с покупателями за реализуемую продукцию; с кредитными учреждениями по займам; расчеты по обязательным платежам в бюджет, платежи во внебюджетные фонды и другие чаще всего осуществляются через расчетный счет.

Расчетный счет является основным счетом организации, через который осуществляются денежные операции. При этом организация самостоятельно определяет необходимое количество расчетных счетов. Каждому открытому счету присваивается 20-тизначный номер, с указанием этого в уставе предприятия. В дальнейшем данный номер указывается во всех документах связанных с движением денежных средств по расчетному счету. Банковское расчетно-кассовое обслуживание осуществляется на основании заключенного договора между организацией и банком. Операции по расчетному счету осуществляются в хронологическом порядке по соответствующему распоряжению владельца счета (организации), а также без распоряжения владельца в случаях, определённых законодательством. При образовании недостатка денежных средств списание со счета осуществляется в следующем порядке:

Соблюдение данной очереди регламентируется ст. 855 Гражданского кодекса РФ.

Расчетный счет открывается в кредитных учреждениях (банках), которые предприятия выбирает для себя самостоятельно.

Управляющий банком на Заявление об открытии счета ставит «разрешительную» подпись и хозяйствующему субъекту, открывающему счет, присваивается номер расчетного счета, состоящий из 20 знаков. Через расчетный счет осуществляются все безналичные расчеты предприятия (только с помощью документов).

С 1 мая 2014 года организации и ИП, являющиеся плательщиками страховых взносов, освобождены от обязанности сообщать в ФСС и ПФР сведения об открытии и закрытии банковских счетов. Эти изменения внесены Федеральным законом от 02.04.2014г. № 59-ФЗ.

Со 2 мая 2014 года отменена обязанность организаций и ИП сообщать в налоговую инспекцию сведений об открытии и закрытии счетов, согласно Федерального закона от 02.04.2014г. № 52-ФЗ.

Порядок открытия расчетного счета

Для открытия расчетного счета в банке юридическое лицо обязано предоставить следующие документы в банк:

  1. Заявление на открытие счета в рублях, подписанное руководителем и главным бухгалтером организации;
  2. Договор банковского счета (два экземпляра) в рублях, подписанный на каждом листе;
  3. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
  4. Копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц заверенная нотариально или органом, выдавшим документ с датой выдачи не превышающей 1-го месяца до подачи документов;
  5. Копия надлежащим образом утвержденного устава (положения) с изменениями и дополнениями заверенная нотариально или органом, зарегистрировавшим документ;
  6. Копия учредительного договора, заверенная нотариально или вышестоящим органом;
  7. Протокол собрания учредителей;
  8. Копия трудового договора с руководителем организации;
  9. Копия приказа о вступлении в должность руководителя и назначением главного бухгалтера, заверенные оттиском печати и подписью руководителя организации;
  10. Карточка с образцами подписей и отписка печати руководителя предприятия и главного бухгалтера, заверенная нотариально;
  11. Ксерокопия паспортов лиц заявленных в карточке образцов подписей;
  12. Оригинал свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и его нотариально заверенная копия;
  13. Копия информационного письма из территориального органа государственной статистики с присвоенными кодами и подтверждающего постановку на учет в государственный территориальный статистический орган, заверенная оттиском печати и подписями должностных лиц организации (не обязательно);
  14. Копии лицензии на виды деятельности, осуществлении которых требует наличие лицензий.

Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету

В плане счетов информация о движении денежных средств на расчетных счетах в банке учитывается на активном счете 51 «Расчетные счета». По дебету счета отражается поступление денежных средств на расчетный счет, по кредиту их списание. Сальдо по счету может быть только дебетовым, либо нулевым.

Читать еще:  Внесение денежных средств в кассу ккм

Аналитический учет движения денежных средств ведется в «Выписках банка». Банк составляет и предоставляет выписки организации согласно документооборота банка. Выписка составляется с позиции банка, при этом она предоставляется с приложением всех первичных документов. Периодичность предоставления выписок определяется оборотом движения денежных средств на расчетном счете, но как правило ежедневно.

Проценты на остаток денежных средств на расчетном счете в 1С: Бухгалтерии

Для того, чтобы привлечь клиентов, банки часто предлагают различные бонусные программы. Такая процедура мотивирует граждан открыть расчетный счет в определенном банке.

Начисление процентов на остаток денег на счету — самый популярный вид бонуса. В таком случае свободные деньги «работают», не замораживаются и не взимаются из оборота. Расчетные счета с бонусами могут быть использованы организациями в любое время.

Не стоит ждать большой прибыли от таких начислений, но на покрытие стоимости некоторых банковских услуг или компенсации уровня инфляции всегда можно рассчитывать.

Организации всегда охотно пользуются таким видом «пассивного дохода». При этом бухгалтера зачастую сталкиваются со многими вопросами по данному виду операций.

Как проценты поступают на р/с организации

Обычно банк осуществляет перевод процентов в последних числах текущего или первых числах следующего месяца. О поступлении денежных средств становится известно после просмотра документа «Поступление на расчетный счет» («Банк и касса» – «Банковские выписки»).

Проценты на остаток средств, которые поступили на р/с организации или предприятия, отражаются проводкой Дт 51 «Расчетные счета» Кт 76.05 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В соответствующем поле указывается необходимый вид операции — «Прочие поступления».

Начисление процентов в 1С

Слева в таблице нужно нажать «Операции» и выполнить переход: «Операции, введенные вручную» – «Создать» – «Операция».

После этого выполняется соответствующая проводка: Дт 76.05 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 91.01 «Прочие доходы»

Доходы в виде банковских процентов считаются внереализационными. Важно запомнить, что начисление процентов должно выполняться в последний день месяца, не зависимо от того, когда банк выполнил фактическое перечисление денежных средств (п.1 ст. 271 НК РФ). Такой вид дохода не должен включаться в книгу продаж и не облагается налогом.

Проверка отображения в программе 1С

Для проверки информации нужно сформировать отчет «Анализ счета» 76.05 или оборотно-сальдовую ведомость 76.05.

Видно, что проценты успешно начислены и переведены на счет организации.

Свободные остатки денег на счете: как правильно рассчитать и куда направить?

Бывает, что на счете компании накапливается какая-то сумма денег. Многие предприниматели и собственники теряются, не зная, как верно поступать с этими деньгами. Направить на различные нужды, положить на депозит или оставить на будущие расходы? И сколько денег можно использовать, не опасаясь за финансовую устойчивость? Советы дает финансовый консультант Seeneco – Мария Назарова.

Сколько в деньгах на счете – полученная прибыль?

Остатки денежных средств на счете образуются в результате разницы всех поступлений и выплат. Однако часть поступлений, как правило, – это признанная выручка (то есть платежи, по которым обязательства компании уже выполнены: товары переданы, услуги оказаны и приняты клиентами), а часть – авансы от клиентов, займы, переводы собственных средств и т.д.

К сожалению, многие начинающие предприниматели не часто задаются вопросом, в каком соотношении эти поступления образуют остаток на счете. Тем не менее, очень важно знать, сколько компания получила выручки, а в каком объеме держит на счетах авансовые платежи. Как не ошибиться в оценке, сколько вы заработали, – мы подробно рассказывали в этой статье.

Перед принятием решения об использовании денег на счете вне операционной деятельности обязательно просчитайте, какая часть из средств является прибылью от оказания услуг или продажи товаров, а какая – ваши невыполненные обязательства.

Почему не стоит хранить деньги на расчетном счете компании

Как правило, в устойчиво прибыльной компании на счете ежемесячно накапливаются какая-то сумма в виде прибыли. До того, как эта прибыль утверждена и принято решение о ее использовании, проходит какое-то время (большинство компаний принимают решение об итогах деятельности в годовом периоде). Кроме того, у компании может накапливаться денежная сумма от авансовых платежей. В итоге на расчётном счете может всегда оставаться какая-то денежная масса.

Читать еще:  17 денежная система россии

Самый очевидный минус от скапливания на счету крупных сумм – это упущенная выгода. Если у компании на счете остается сумма в 500 000 рублей, а процентная ставка по депозиту, на котором можно разместить свободные средства, составляет 10%, то месячный доход составит 4 166 рублей. Сегодня некоторые банки также предлагают ежемесячное начисление процентов на остаток на расчетном счете, но, как правило, ставка в этом случае будет ниже, чем для срочного депозита.

Второй аспект – это риски. В случае отзыва лицензии у банка, в котором аккумулированы все средства, работа компании полностью останавливается. Деньги ИП застрахованы АСВ, и спустя некоторое время вы сможете получить сумму, не превышающую 1,4 млн. рублей. Но для ООО выплата осуществляется в общем порядке по реестру требований кредиторов, что сводит шансы на возврат денег к нулю. Также есть риски блокировки счета, безакцептного списания в счет задолженности и т.д. Поэтому не стоит хранить большие суммы в одном банке. Можно разбить ее на несколько частей и разместить в разных депозитах.

Третья причина более субъективная по отношению к компании, но ее тоже стоит упомянуть: деньги на расчетном счете подобно наличным в бумажнике быстрее могут уйти на незапланированные траты. Конечно, компания с высоким уровнем финансового управления живет по бюджету и не допускает ненужных расходов. Но в небольших компаниях «спонтанные» траты все-таки возникают. Отсутствие лишних средств на доступном расчетном счете, уменьшает объем таких внеплановых расходов.

Безусловно, уменьшение остатка на расчетном счете требует от компании большего внимания к управлению ликвидностью: нужно аккуратно вести платежный календарь, не допуская кассового разрыва, создавать условия для ускорения притока денежных средств, жестче контролировать расходные операции.

Как посчитать свободные средства?

Чтобы снизить риски нехватки средств для операционной деятельности, нужно определить сумму, которая фактически «не работает», то есть при текущем объеме бизнеса остается постоянно на счете в виде остатка.

Определить остаток на счете, который фактически не используется, просто: нужно сложить минимальные остатки на расчетном счете на каждый день календарного месяца и разделить на количество дней. В итоге у вас получится среднедневной остаток по счету в течение месяца.

Эти деньги лучше не хранить на расчетном счете компании, а перевести на депозитный счет или направить в зависимости от стратегии компании на другие нужды.

При этом важно, чтобы часть денег, которые вы не используете оставалась относительно ликвидна. Эти средства понадобятся компании в случае задержек оплат от клиентов или при непредвиденных срочных расходах.

Какая сумма должны быть доступна? По отношению к производственному бизнесу – это сумма в три размера оборотных средств, в других сферах оперируют суммой равной расходам за три месяца.

Остальные же деньги вы можете смело размещать на срочных пополняемых депозитах, где процент выше. Есть, безусловно, и другие финансовые инструменты, которыми активно пользуются крупные компании. Но они требуют большей финансовой зрелости и опыта. Малому и среднему бизнеса не стоит рассматривать их всерьез.

Распределение и использование прибыли

Описанное выше касается управления остатков денежных средств. Другое дело – прибыль, признанная по итогам деятельности компании. Здесь выбор может быть шире.

В первую очередь, – это может быть дивиденд учредителям, ведь бизнес в конечном счете и функционирует для получения прибыли собственниками. Если вы ИП, то сделать это можно легко в любое время. Если ООО, то согласно решению акционеров в порядке, регламентированном уставом компании. Не забывайте, что с дивиденда, полученного физическом лицом, удерживается налог в 13%.

В некоторых случаях выплата дивиденда может быть частью стратегии управления свободными средствами. Например, они могут быть размещены на вкладе учредителя — физ. лица. В этом случае вклад будет уже точно застрахован агентством по страхованию вкладов. При необходимости собственник может вернуть их в бизнес в качестве займа или внести в уставной капитал.

Другая стратегия – это реинвестирование денег в существующий бизнес. Конечно, вопросы объема инвестиций, их соотношения с накоплениями – это часть не только финансовой, но и общей стратегии компании и зависят от рыночной и конкурентной ситуации.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector