Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Источник денежных средств организации

Тема 12. Денежные поступления предприятия

12.1. Денежные поступления и доходы организации,
их понятие и структура. Выручка от реализации
продукции (работ, услуг) – основной источник
поступлений средств организаций

Денежные поступления организации – это совокупность денежных средств, поступающая в ее распоряжение. Данная совокупность включает следующее:

· выручку от реализации продукции (работ, услуг);

· выручку от реализации излишних основных фондов и производственных запасов;

· поступления от участия в уставных фондах других организаций;

· полученные штрафы, пени и неустойки;

· суммы страховых возмещений;

· средства учредителей и другие денежные поступления.

Понятие «денежные поступления» не следует отождествлять с понятием «доходы» и «выручка».

Доходом является экономическая выгода (возможность имущества способствовать притоку денежных средств или иных активов) в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки.

К доходам не относятся поступления денежных средств в виде денежных займов и кредитов, вкладов в уставный фонд.

В зависимости от характера, условий получения, направлений деятельности организации доходы подразделяются на доходы от видов деятельности, операционные доходы и внереализационные доходы.

Основным источником денежных поступлений и доходом от основных видов деятельности организации является выручка от реализации продукции (работ, услуг).

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) – это денежные средства либо иное имущество в денежном выражении, полученные или подлежащие получению в результате реализации товаров, готовой продукции (работ, услуг) по ценам, тарифам в соответствии с договорами.

значение выручки заключается в следующем:

· за счет выручки покрываются затраты на производство и реализацию продукции и формируется прибыль;

· выручка является источником платежных средств организации; от ее величины, ритмичности получения во многом зависит платежеспособность и финансовая устойчивость организации;

· выручка является одним из оценочных показателей результатов деятельности; на ее основе рассчитывается ряд относительных показателей, характеризующих эффективность финансово-хозяйственной деятельности организации;

· выручка является источником уплаты налоговых платежей, а для многих из них и базой для начисления налогов.

Важнейшим стоимостным фактором, от которого зависит величина выручки является отпускная цена, которая формируется исходя из полной себестоимости, прибыли (с учетом качества продукции и коньюктуры рынка) и косвенных налогов.

На величину выручки от реализации продукции оказывают влияние следующие факторы:

· внешние: коньюктура рынка, уровень косвенных налогов, нарушение договорных условий поставки материально-технических ресурсов;

· внутренние:объемы и ритмичность производства, качество продукции, ассортиментная и ценовая политика, применяемые условия расчетов за отгруженную продукцию и др.

Организация вправе выбирать один из следующих методов определения и учета выручки:

· кассовый (по факту оплаты расчетных документов покупателей);

· метод начисления (по факту отпуска продукции, работ, услуг покупателям).

При планированиивыручки могут применяться следующие методы:

· метод прямого счета, который предполагает расчет выручки по каждому виду изделия исходя из планируемого объема реализации в натуральном выражении и отпускной цены изделия, а также определение общей суммы выручки;

· расчетный метод, при использовании которого выручка определяется по следующей формуле:

где О1 и О2 – остатки нереализованной продукции (на складе и в отгрузке) соответственно на начало и конец планового периода в отпускных ценах;

Т – выпуск товарной продукции за период в отпускных ценах.

К операционным доходам относятся доходы от отдельных операций, не относящихся к основным видам деятельности организации. Они включают доходы, связанные с продажей и прочим выбытием принадлежащих организации основных средств, нематериальных активов, производственных запасов, валютных ценностей и других активов; доходы (проценты), связанные с участием в уставных фондах других организаций; доходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользованием активов организации, когда это не является предметом деятельности; проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счетах в данном банке и другие доходы, признаваемые операционными.

К внереализационным доходам относят несистематические, носящие непроизводственный характер доходы, а также доходы, которым не соответствуют расходы. В их состав входят стоимость безвозмездно полученных активов; штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; принятое к учету имущество, оказавшееся в излишке по результатам инвентаризации; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; положительные курсовые разницы при переоценке имущества и обязательств и другие доходы.

12.2. Прибыль, ее экономическая сущность, значение и виды

Итоги экономической деятельности субъектов хозяйствования принимают стоимостную форму и выступают в виде финансовых результатов. Прибыль – это положительный финансовый результат деятельности организации.

Основные функции прибыли следующие:

· оценочная (отражает эффективность деятельности), стимулирующая (часть прибыли используется для материального стимулирования персонала);

· воспроизводственная (прибыль – важнейший источник расширенного воспроизводства).

Важное значение имеет прибыль и в формировании средств государственного бюджета.

Отрицательными результатами хозяйствования являются убытки.

Прибыль (убыток) отчетного периода включает следующие виды прибыли (убытка):

· прибыль (убыток) от реализации продукции (разница между выручкой от реализации продукции без НДС и акцизов и себестоимостью реализованной продукции);

· прибыль (убыток) по операционным доходам и расходам (разница между операционными доходами, косвенными налогами и сборам, взимаемыми из таких доходов, и операционными расходами);

· прибыль (убыток) по внереализационным доходам и расходам (разница между внереализационными доходами и внереализационными расходами).

Различают также следующие виды прибыли:

· прибыль, остающаяся в распоряжении организации(прибыль отчетного периода после вычета из нее налога на недвижимость и налога на прибыль);

· чистая прибыль (прибыль, остающаяся в распоряжении организации, за вычетом местных налогов и сборов, экономических санкций (кроме санкций за неисполнение хозяйственных договоров);

· реинвестированная прибыль (чистая прибыль за вычетом дохода, выплаченного учредителям (участникам) организации, а также прибыли, использованной на потребление и благотворительные цели);

· прибыль к налогообложению (облагаемая налогом прибыль за минусом льготируемой прибыли).

Основные факторы, влияющие на прибыль, следующие:

· внутренние факторы (объемы производства и реализации продукции, ассортимент выпускаемой продукции, качество продукции, установленные отпускные цены, себестоимость продукции и другие аналогичные факторы);

Читать еще:  Денежные поощрения работникам культуры

· внешние факторы (рыночная конъюнктура, инфляция, налоговая, валютная и таможенная политика государства, отраслевые и природные факторы, условия кредитования и т. д.).

12.3. Планирование, распределение и использование прибыли

Планирование прибыли является составной частью финансового планирования и важным участником финансово-экономической работы.

При определении планируемого объема прибыли используют следующие методы: метод прямого счета; аналитический метод (на основе показателя затрат на рубль товарной продукции и с использованием показателя базовой рентабельности).

Суть метода прямого счета заключается в том, что плановая прибыль предварительно рассчитывается по каждому виду продукции или группам однородных изделий как разность между выручкой без косвенных налогов и полной себестоимостью реализованной продукции.

Прибыль по каждому виду изделий может быть также определена по следующей формуле:

где Прп – прибыль от реализации продукции;

Пн – прибыль в остатках нереализованной продукции на начало планируемого периода;

Пт – прибыль от выпуска товарной продукции в планируемом периоде;

Пк – прибыль в остатках нереализованной продукции на конец планируемого периода.

Данный метод планирования прибыли применяется при небольшом ассортименте выпускаемой продукции.

Аналитический метод базируется на определении плановой прибыли в целом по организации с учетом факторов, влияющих на прибыль (объем реализации, цены, себестоимость и др.).

Наиболее простым аналитическим методом планирования прибыли является ее расчет на основе показателя затрат на рубль товарной продукции по формуле

где Птп – прибыль от выпуска товарной продукции;

Т – товарная продукция в отпускных ценах на планируемый период;

Нк – косвенные налоги на рубль товарной продукции;

З – затраты на рубль товарной продукции.

Данная прибыль в последующем корректируется с учетом прибыли в переходящих остатках готовой продукции на начало и конец планируемого периода.

Планирование прибыли аналитическим методом с использованием показателя базовой рентабельности используется только по сравнимой продукции. Расчет прибыли производится в следующей последовательности: на основе базовой рентабельности рассчитывается прибыль по сравнимой продукции, далее определяются суммы влияния факторов на прибыль (снижения себестоимости, изменений в ассортименте, изменений в качестве, изменений отпускных цен) и производится корректировка прибыли на данные суммы влияния, а в последующем – и на суммы прибыли в переходящих остатках нереализованной готовой продукции на начало и конец планируемого года.

Для определения прибыли по несравнимой товарной продукции используют метод прямого счета.

Для расширения деятельности организации, усиления материальной заинтересованности ее работников, приумножения благосостояния собственников важное значение имеет не только величина прибыли, но ее оптимальное распределение и эффективное использование.

Обеспечение оптимальных пропорций в распределении прибыли между государством и организацией, между прибылью, направляемой на накопление и потребление, являются основными принципами, лежащими в основе распределения прибыли.

При распределении прибыли учитывается следующее:

· дивидендная, инвестиционная и социальная политика организации;

· обеспеченность собственными оборотными средствами;

· наличие альтернативных источников расширенного воспроизводства и возможности их привлечения и другие условия функционирования организации.

При распределении прибыли, полученной в текущем периоде,
в первую очередь уплачиваются налоги и другие обязательные платежи из прибыли государству.

Порядок распределения чистой прибыли устанавливает собственник, собрание участников (акционеров).

Чистая прибыль может распределяться на выплату дохода учредителям (участникам) или дивидендов акционерам, в резервный фонд организации, если его создание предусмотрено законодательством или учредительными документами.

Оставшаяся после данного распределения прибыль может направляться и использоваться на накопление (финансирование объектов основных средств и нематериальных активов, пополнение собственных оборотных средств), на потребление и другие цели.

Источники и использование денежных средств

Источники и использование денежных средств

Предположим, вы заинтересованы в привлечении внешнего финансирования. Очевидно, что банкиры или венчурные капиталисты хотели бы знать, что вы собираетесь делать с полученными деньгами. Им будет интересно, какими еще источниками денежных средств вы располагаете (если таковые имеются) и вложили ли вы в бизнес собственные деньги.

Вы можете либо включить описание источников и направлений использования денежных средств в бизнес-план, либо направить его вместе с сопроводительным письмом потенциальному инвестору. Таким образом вы информируете адресата о своих планах по привлечению денег, сообщаете, что не привыкли заводить долги и не желаете разбрасывать направо и налево акции компании. Вы собираетесь направить полученные денежные средства на развитие бизнеса.

Бизнес-план, в котором обнаруживается ненадлежащее использование денежных средств, ставит крест на вашем предложении. Мы не заинтересованы в финансировании бизнеса, если имеющиеся денежные фонды направляются на иные, помимо развития предприятия, цели.

Энн Уинблад,

Отчет «Источники и использование денежных средств» особенно полезен в тех случаях, когда он подтверждает, что вы используете денежные средства для начала или расширения бизнеса, а не для погашения имеющихся долгов (инвесторы негативно воспринимают подобную практику); если в финансировании вашего бизнеса уже участвуют имеющие хорошую репутацию институты (специалисты верят в вашу компанию); если вы вкладываете в бизнес значительные личные средства (вы уверены в проекте и готовы взять на себя личную ответственность).

В части, касающейся источников денежных средств, содержатся данные о полученных в прошлом и о необходимых в настоящее время денежных средствах (с указанием точных сумм и направлений использования).

При подготовке декларации «Источники и использование денежных средств» вы должны будете рассмотреть следующие вопросы и термины:

Совокупный объем денежных средств в рамках каждого цикла. Необходимая в данном цикле финансирования сумма денег, привлекаемых из различных источников финансирования.

Долевое финансирование. Денежная сумма, которую вы получили от реализации долей собственности на компанию.

Привилегированные акции. Выпущенные в обращение акции, предоставляющие первоочередное право на получение дивидендов. Дивиденды на привилегированные акции выплачиваются до начисления дивидендов по обыкновенным акциям или до выполнения других обязательств компании. Многие инвесторы предпочитают получить в обмен на предоставляемые финансовые ресурсы привилегированные акции компании.

Обыкновенные акции. Акции, дивиденды по которым начисляются в случае прибыльной деятельности компании после выплаты денежного дохода по привилегированным акциям и исполнения других обязательств.

Читать еще:  Первичная документация по учету денежных средств

Вклад в уставный капитал. Денежная оценка средств, которые вы или другие ключевые сотрудники вкладывают в компанию (денежные средства или имущество).

Долгосрочные кредиты. Кредиты, срок погашения которых наступает через 12 месяцев и более.

Заемное финансирование. Денежная сумма, которую вы привлекаете в форме кредитов.

Ипотечные кредиты. Кредиты, взятые под залог недвижимости.

Капиталовложения. Денежные средства, направляемые на приобретение оборудования или недвижимости.

Конвертируемые долги. Кредиты, которые по желанию инвестора впоследствии могут быть обменены на акции компании.

Краткосрочные кредиты. Промежуточные кредиты, кредитные линии и другие кредиты, которые будут погашены менее чем через 12 месяцев.

Оборотный капитал. Денежные средства, используемые на операционные расходы предприятия.

Погашение задолженности. Денежные средства, применяемые для погашения существующих кредитов или исполнение других обязательств.

Циклы финансирования. Количество этапов развития компании, на которых вы планируете привлекать внешнее финансирование.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Источники денежных средств

Словарь бизнес-терминов. Академик.ру . 2001 .

Смотреть что такое «Источники денежных средств» в других словарях:

Отчёт о движении денежных средств — Бухгалтерский учёт Ключевые понятия Бухгалтер • Бухгалтерия Главная бухгалтерская книга Оборотно сальдовая ведомость Отчётный период У … Википедия

Движение денежных средств до капиталовложений — движение оборотного капитала плюс собственные источники финансирования. Синонимы: Собственное финансирование капиталовложений года, Самофинансирование См. также: Капиталовложения Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь

источники финансирования науки и инноваций — Первичные источники денежных средств на выполнение научных исследований и разработок и осуществление инновационной деятельности. И.ф.н.и и. определяются по критерию прямой передачи средств, изначально предназначенных и фактически использованных… … Справочник технического переводчика

ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ НАУКИ И ИННОВАЦИЙ — первичные источники денежных средств на выполнение научных исследований и разработок и осуществление инновационной деятельности. И.ф.н.и и. определяются по критерию прямой передачи средств, изначально предназначенных и фактически использованных… … Большой бухгалтерский словарь

ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ НАУКИ И ИННОВАЦИЙ — первичные источники денежных средств на выполнение научных исследований и разработок и осуществление инновационной деятельности. И.ф.н.и и. определяются по критерию прямой передачи средств, изначально предназначенных и фактически использованных… … Большой экономический словарь

ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ НАУКИ И ИННОВАЦИЙ — – первичные источники денежных средств на выполнение научных исследований и разработок и осуществление инновационной деятельности. Различают: 1) собственные средства организаций; 2) средства бюджета (в т.ч. федерального, субъектов федерации и… … Словарь терминов по социальной статистике

ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ НАУКИ И ИННОВАЦИЙ — – первичные источники денежных средств на выполнение научных исследований и разработок и осуществление инновационной деятельности. Различают: 1) собственные средства организаций; 2) средства бюджета (в т.ч. федерального, субъектов федерации и… … Социальная статистика. Словарь

источники приобретения основных средств — Виды денежных средств, классифицированные по способам получения и предназначенные для приобретения основных средств. К ним относят: средства собственные и заемные средства, безвозмездное поступление, вклады учредителей и др.… … Справочник технического переводчика

ИСТОЧНИКИ ПРИОБРЕТЕНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ — виды денежных средств, классифицированные по способам получения и предназначенные для приобретения основных средств. К ним относят: средства собственные и заемные средства, безвозмездное поступление, вклады учредителей и др … Большой бухгалтерский словарь

Баланс денежных доходов и расходов населения — составная часть баланса народного хозяйства СССР (См. Баланс народного хозяйства СССР), характеризующая с помощью специальных расчётов формирование и использование части национального дохода, поступающей населению в форме денежных доходов … Большая советская энциклопедия

Откуда приходят и куда уходят деньги предприятия

Анализ денежных потоков предприятия поможет получить ответы на перечисленные ниже вопросы:

  • В каком объеме и из каких источников денежные средства поступают на предприятие?
  • Каковы основные направления расходования денежных средств предприятия?
  • Способно ли предприятие в настоящий момент обеспечить превышение приходных денежных потоков над расходными, если да, то насколько стабильно такое положение?
  • В состоянии ли предприятие расплатиться по своим текущим обязательствам?
  • Достаточно ли получаемой предприятием прибыли для удовлетворения текущих потребностей в денежных средствах?
  • Достаточно ли у предприятия собственных денежных средств для осуществления инвестиционной деятельности?
  • Как объяснить разницу между размером полученной прибыли и суммой денежных средств предприятия?

В большинстве случаев анализ денежных потоков предприятия рассматривается в разрезе трех видов деятельности: основной, инвестиционной и финансовой.

1. Денежные потоки по основной деятельности предприятия

Потоки денежных средств предприятия по основной деятельности представляют собой их поступление и использование, обеспечивающие функционирование предприятия (производство, торговля, услуги и т. д.) Главным источником прибыли предприятия является его основная деятельность, она же должна быть и основным источником поступления денежных средств.

Большинство налогов рассчитываются от денежной выручки от реализации товарно-материальных ценностей (выполненных работ, оказанных услуг). Если выручка от реализации не доминирует в приходном денежном потоке, то следует задуматься о том, какой же вид деятельности предприятия следует считать основным.

В большинстве случаев следующим по важности источником поступления денежных средств является погашение дебиторской задолженности в денежной форме. Это неудивительно, ведь суммы после погашения этой задолженности превращаются в выручку от реализации.

Еще один источник поступления денежных средств по основному виду деятельности — это авансы (предварительная оплата), полученные от покупателей и заказчиков за товарно-материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги).

Какие же расходные денежные потоки по основной деятельности бывают на предприятии?

Главное направление расходования денежных средств любой организации — это оплата поставщикам и подрядчикам приобретенных у них товарно-материальных ценностей (работ, услуг). Производство в принципе невозможно без сырья и материалов. То же самое касается торговли: чтобы что-то продать, нужно вначале это что-то купить. Предприятия, выполняющие работы и оказывающие услуги, приобретают у поставщиков оборудование, расходные материалы, инструмент и т. д.

Следующее по важности направление расходования денежных средств по основной деятельности — это выплата заработной платы работникам предприятия. Здесь тоже все понятно: без трудовых ресурсов невозможно осуществление какой-либо деятельности, как и без сырья, материалов, покупных изделий и товаров, получения услуг со стороны и др.

Читать еще:  Операторы по переводу денежных средств список

Серьезное место в структуре расходования денежных средств занимают платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Часть из них напрямую зависит от суммы начисленной заработной платы (речь идет о платежах, размеры которых рассчитываются от фонда оплаты труда).

Если предприятие пользуется кредитами, то одним из расходных денежных потоков является уплата процентов за пользование этими средствами. Расходы по данному пункту сравнительно легко планировать: суммы процентов, которые предприятие периодически должно уплачивать, обычно рассчитываются заранее, при оформлении кредита или сразу после этого.

Еще одно направление расходования денежных средств, которое относится к основной деятельности предприятия— это отчисления на социальную сферу (выплаты больничных, декретных и т. п.)

2. Денежные потоки по инвестиционной деятельности предприятия

Денежные потоки по инвестиционной деятельности представляют собой поступление и расходование денежных средств, связанные с приобретением либо продажей долгосрочных активов предприятия, а также с доходами от вложенных инвестиций. При успешном развитии бизнеса предприятие стремится к расширению и модернизации производственных мощностей, но ведение инвестиционной деятельности может стать причиной (и, как правило, становится) временного оттока денежных средств.

Главный приходный денежный поток по данному виду деятельности — это поступления от реализации основных средств и нематериальных активов. Хотя в большинстве случаев такие операции осуществляются редко, поступление по ним денежных средств бывает довольно значительным.

Следующий по важности и масштабности приходный денежный поток — это дивиденды, проценты и прочие доходы от долгосрочных финансовых вложений предприятия (внереализационные доходы).

Возврат основных сумм финансовых вложений (не дивидендов и процентов) также является приходным денежным потоком по инвестиционному виду деятельности. Например, если предприятие разместило денежные средства на депозитном счете в банке, то проценты по этому вкладу относятся к приходному денежному потоку (то есть к внереализационным доходам). Возврат суммы вклада по истечении срока действия договора — это уже денежный поток, относящийся к возврату финансовых вложений.

Теперь рассмотрим расходные денежные потоки, относящиеся к инвестиционному виду деятельности предприятия.

В первую очередь здесь следует отметить такое направление расходования, как приобретение основных средств и нематериальных активов. Наличие основных средств (оборудования, зданий и сооружений, устройств и механизмов, транспортных средств, станков, оргтехники ит. д.) на производственном предприятии является обязательным условием для его функционирования. Что касается нематериальных активов, то для осуществления различных видов деятельности необходимы специальные разрешения (лицензии), авторские права, права на пользование земельными ресурсами и т. д. Все это относится к нематериальным активам, которые приобретаются за деньги.

Мощным расходным денежным потоком предприятия являются капитальные вложения. Они представляют собой совокупность затрат на воспроизводство основных фондов, их модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение, приобретение оборудования и транспортных средств и др. Состав и структура капитальных вложений во многом зависят от специфики конкретного предприятия.

Еще одним расходным денежным потоком предприятия могут быть финансовые инвестиции. К ним относятся покупка акций, облигаций и иных ценных бумаг, а также вложения в уставные капиталы других предприятий (это позволяет предприятию стать полным либо частичным собственником другого субъекта хозяйствования). Кроме того, финансовыми вложениями являются займы, предоставленные сторонним организациям.

3. Денежные потоки по финансовой деятельности предприятия

Основное назначение финансовой деятельности предприятия — это увеличение суммы имеющихся в распоряжении денежных средств для финансового обеспечения его основной и инвестиционной деятельности.

Главный приходный денежный поток предприятия по финансовой деятельности — кредиты и займы (краткосрочные либо долгосрочные). Привлеченные денежные средства могут быть получены в банках и иных финансово-кредитных организациях, а также предоставлены другими субъектами хозяйствования. Кредитование предприятия часто бывает целевым, когда деньги привлекаются для реализации конкретных проектов.

Целевое финансирование является еще одним приходным денежным потоком по финансовой деятельности предприятия и в большинстве случаев предоставляется производственным предприятиям.

Если предприятие имеет собственные акции, то поступления от эмиссии этих акций также являются приходным денежным потоком по финансовой деятельности.

Что касается расходных денежных потоков по финансовой деятельности, то главное место здесь занимает возврат полученных ранее кредитов и займов. Если на предприятии должным образом поставлены процессы финансового планирования, то даже столь солидный отток денежных средств проходит практически безболезненно.

Выплаты дивидендов от полученной прибыли также относятся к расходным денежным потокам по финансовой деятельности предприятия и производятся регулярно, но, как правило, с большими перерывами (например, раз в квартал или раз в год).

4. Ликвидный денежный поток предприятия

Ликвидный денежный поток является одним из основных показателей, с помощью которых можно оценить финансовое положение предприятия по результатам его деятельности в отчетном периоде. Помимо прочего, ликвидный денежный поток отражает изменения чистой кредитной позиции предприятия в течение отчетного периода. Чистой кредитной позицией называется разница между привлеченными и собственными денежными средствами.

Если предприятие обращается в банк либо иное финансово-кредитное учреждение за кредитом, то при оценке его платежеспособности ликвидный денежный поток предприятия является одним из основных показателей, на основании которых делается вывод о финансовом состоянии кредитополучателя.

Ликвидный денежный поток предприятия рассчитывается за определенный период времени (отчетный период) по формуле:

ЛДП = (КрКон — ДСКон) — (КрНач — ДСНач),

где ЛДП — ликвидный денежный поток;

КрКон — сумма всех привлеченных средств предприятия (краткосрочных и долгосрочных кредитов, займов и т. д.) на конец отчетного периода;

ДСКон — сумма денежных средств предприятия наконец отчетного периода;

КрНач — сумма всех привлеченных средств предприятия (краткосрочных и долгосрочных кредитов, займов и т. д.) на начало отчетного периода;

ДСНач — сумма денежных средств предприятия на начало отчетного периода.

Финансовым службам предприятия рекомендуется рассчитывать ликвидный денежный поток по окончании каждого отчетного периода. Это позволит держать руку на пульсе событий и своевременно реагировать на те либо иные изменения финансового состояния предприятия.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector