Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Хранение денежных средств

Правила хранения денег в кассе

Для осуществления расчетов наличными деньгами организации должны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Для хранения денежных средств в каждой организации должна быть оборудована касса — изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Касса должна быть в центральном офисе, а в каждой аптеке функции кассы выполняет кабинет заведующей или материальная комната, в которой находится сейф для временного хранения денежной наличности. В сейфе хранятся наличные деньги в течение рабочего дня, а также лимит кассы на ночь запирается в сейф. В сейфе кроме выручки хранятся денежные средства для размена (мелочь).Денежные средства должны храниться в несгораемом сейфе, при этом кассир не имеет право хранить в кассе организации ценности, не принадлежащие данной организации. Ключи от сейфа и денежного ящика хранятся только у кассира и никому не могут быть переданы. Сейфы по окончании работы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Если при проведении налоговой проверки выясняется, что сумма в кассе превышает сумму, показанную в документах, то в этом случае организацию ждет штраф.

Лимит

Организация, продавая товары населению, получает выручку от реализации в основном наличными деньгами, которые принимаются в кассу, затем подлежат сдаче в банк для последующего зачисления на счет организации. Сумма наличных денег, которую организация может оставить в кассе на конец рабочего дня, ограничена. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе, размер лимита ежегодно устанавливается руководителем, с приказом знакомятся все зав.аптек при наличии в организации нескольких аптек. Организации независимо от ОПФ и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в банках, они могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимита остатка денег в кассе.

Ежегодно для обеспечения нормальной работы организации с учетом средней дневной выручки и расхода наличными деньгами, руководителем аптечной организации устанавливается лимит денег в кассе, а также порядок и сроки сдачи выручки в банк. Лимит остатка денег в кассе утверждается приказом, документ хранится в организации. После установления лимита остатка денег в кассе, организация направляет уведомление об этом в банк, в котором у нее открыты счета.

Письмо №18 Центрального банка России: предприятия обязаны хранить свободные денежные средства в банках (выручка ежедневно сдается в инкассацию). Банк выдает организации документ «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы». Величина кассового лимита законодательством не установлена, определяется исходя из особенностей работы организации, для одной организации достаточно иметь 500 рублей лимит, а для другой 10 000 рублей.

Все наличные деньги, поступающие в организацию, должны быть в конце дня сданы в банк. В кассах не должно быть сверхлимитных сумм. При необходимости лимиты касс пересматриваются.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов (определенная сумма), которая устанавливается руководителем. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу. Кассовая книга в таком случае ведется в офисе главбухом.

Хранение денег в кассе сверх лимита для выдачи ЗП осуществляется для районов крайнего Севера 5 дней, а для других районов в течение 5 дней, после чего, не выданная зарплата возвращается в банк.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов. Банк купюры достоинством менее 100 рублей не принимает.

Порядок оформления, хранения, уничтожения контрольной кассовой ленты

Кроме того, на всех ККМ в обязательном порядке должна применяться контрольная лента, и по каждой ККМ должен вестись журнал кассира-операциониста, заверенный в налоговом органе.

Контрольные ленты, журнал кассира-операциониста и другие документы, подтверждающие, проведение денежных расчетов с покупателями (клиентами), должны храниться в течение сроков, установленных для первичных учетных документов, но не менее 5 лет. Ответственность за обеспечение хранения указанных документов несет руководитель организации. Нарушение вышеназванных обязанностей, выявленные в ходе проверок, могут повлечь за собой значительные штрафные санкции.

Согласно Положению по применению ККМ чеки, контрольные ленты и другие документы, предусмотренные техническими требованиями и печатаемые с помощью ККМ в фискальном режиме, должны иметь отличительный признак, указанный в технических требованиях к фискальной (контрольной) памяти.

ТЕМА 3. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПРЕРАЦИЙ

Лекция №2. Приходные и расходные кассовые операции. Порядок ведения кассовых операций. Возврат товара населением

Хранение денег в банке или наличными. Как сберечь деньги от инфляции?

Опросы Национального агентства финансовых исследований показали, что более 25% населения России предпочитают хранить деньги наличными, и лишь 33% убеждены, что хранение денег в банке позволит сберечь их от инфляции. Всем кто стоит на перепутье, а их около 30% по статистике, предлагаем рассмотреть три гипотетических примера и сделать выводы. Рассмотрим 3 сценария: Мария хранит 120000 рублей в виде наличных дома, Федор – сохраняет деньги на дебетовой карте, а Татьяна открыла на эту сумму банковский депозит и разместила на нем средства сроком на год.

Хранение денег наличными

Накопления Марии весь год преспокойно проспали «под матрасом».

Читать еще:  Что такое электронные денежные средства

Как следствие, она потеряла в лучшем случае от 9600 до 10200 рублей. Эти деньги стали жертвой инфляции, которая, исходя из базового сценария проекта макропрогноза МЭР России, составила в этом году где-то 8,25%. В результате у Марии осталась сумма 120000 рублей, но на эти деньги сегодня можно купить услуг и товаров общей стоимостью не больше 110400 рублей.

Если продолжить хранить сбережения наличными, то к 2020-ому 120000 станут тождественны сумме 92800 – и это если не будет существенного роста инфляции, Центробанк прогнозирует к 2017 году ее уровень снизится до 4%, но кризис продолжается и 4% очень оптимистичный прогноз.

Риски при хранении денег наличными

  • кража;
  • обесценивание в результате инфляции.

Хранение денег на доходной дебетовой карте

Федор знает, что деньги ему могут понадобиться в любой момент, поэтому считает, что держать их на дебетовой карте с процентным доходом на остаток (8% годовых) – разумный шаг. Еще ему повезло, что он нашел доходную карту с кэшбэком в 0,5 %.

Кэшбэк, как вы знаете, — это часть израсходованных по карте денег, возвращающихся обратно на счет держателя пластиковой карты.

Федор стал пользоваться картой для повседневных покупок, каждый месяц перечисляя на нее по 30000 рублей. Спустя год его общий доход составил 11400 рублей – 9600 в качестве процентов и 1800 благодаря кэшбэку. Вычтем инфляцию и выясним, что наше герой заработал 1200-1800 рублей.

Риски хранения средств на дебетовой карте

  • не нулевая вероятность мошенничества.

Хранение денег в банке

Татьяна получила максимальную ставку по депозиту – 12,6%. Спустя год она сможет забрать из банка сверх вложенных средств еще 15200 рублей. Из них от 9600 до 10200 «уйдут» на покрытие инфляции, а разницу — от 5000 до 5600 — можно считать чистой прибылью.

Риски при хранении денег в банке стремятся к нулю, так как многие банки являются участниками государственной программы страхования вкладов.

Выводы можете делать сами, но выгода сохранения денежных средств на банковском вкладе очевидна.

Договор хранения наличных денег: возможно ли это?

Добрый день, уважаемые коллеги!

В связи с вопросом клиента нужен ваш совет.

Может ли физичекое лицо хранить наличные деньги с правом их использования и обезличивания? Может ли хранитель инвестировать деньги и выплачивать доход от инвестирования в качестве платы за использование имущества? По ГК я не нашёл прямого запрета.

Если хранитель принял деньги и их инвестировал, не нарушает ли он условия договора хранения, ведь деньги как вещь переходят в имущество, правда при возврате происходит обратная трансформация — имущество переходит в вещь?

Может ли таким образом привлекать средства юридическое лицо для последующего инвестирования и выплаты дохода от инвестирования в качестве платы за использование имущества?

Понимаю,ч то вопрос возможно на грани фола,но всё же?В своё время я зарегистрировал полное товарищество,единственый вид предприятия,которое не было юридическим лицом и получил высокую эффективность. Может и тут так?

Заранее всем большое спасибо!

  • 4890
  • рейтинг

Ограничения на отчуждение доли в ООО. Основные проблемы и их решение

Правовой режим недвижимого имущества

Гражданское право: актуальные вопросы и основные проблемы

Комментарии (38)

Мне кажется, Вы путаете признак и признак-следствие.
Признаком договора банковского вклада являются отношения, сложившееся между сторонами, описанные Вами. Иначе говоря, это договор банковского вклада не потому, что сторона — банк. Напротив, это — договор банковского вклада и, как следствие, стороной, принимающей денежные средства, может быть только банк.
Просто это не хранение, поскольку те же (!) денежные средства невозможно вернуть.

Важно еще понимать, является ли такая сделка разовой или это систематическая деятельность.

Да, деньги — вещи, определенные родовыми признаками. Но их хранение с обезличиванием бессмысленно, поскольку деньги — особый объект (мера стоимости, средство платежа, средство накопления. ). И в силу специфических свойств денег дается специальное регулирование.

Приведу пример из 1990-х: фирма привлекала денежные средства граждан с помощью конструкции договора аренды (правомочие «владения» оставалось у «арендодателей», а пользование и распоряжение получали арендаторы). По сути же эта была деятельность по привлечению денежных средств во вклады без лицензии ЦБ. Конечно, она получила отрицательную оценку.

Вопрос ведь не в том, чтобы «втиснуть» отношения субъетов в некоторые формальные рамки, а получить положительную цоенку их со стороны закона.

У собственника может возникнуть интерес к тому, чтобы попытаться прикрыть договор займа договором хранения, в частности с целью избежать растворения требований поклажедателей среди таких же требований других кредиторов . Задача судов в подобных случаях будет состоять в том, чтобы определить подлинную волю стороны: на заключение какого именно договора, займа или хранения, она направлена. В частности, должен учитываться характер соответствующей услуги: представляет ли ее тот, кому передана вещь, или тот, кто ее передал, и соответственно кто и кому должен платить за оказанную услугу.
———————————
Этот вопрос подробно исследовался в дореволюционной литературе. См., в частности: Мейер Д.И. Указ. соч. С. 632 — 633. В.И. Синайский указывал на троякую выгоду для такого «прикрытия». Во-первых, оформляющая договор займа сохранная записка не подлежала действию десятилетней исковой давности; во-вторых, в случае несостоятельности поклажепринимателя (хранителя) вверенное на сохранность имущество изымается из конкурса, и, в-третьих, сохранная расписка освобождается от платежа гербового сбора и пошлины (Синайский В.И. Русское гражданское право. Вып. II. Киев, 1915. С. 201).
.
Деньги могут передаваться на сбережение прежде всего в режиме индивидуально определенных вещей. Имеются в виду обладающие такими признаками монеты или банкноты (например, те из них, которые имеют историческую ценность, либо, наоборот, банкноты со следами пальцев преступника). Складывающиеся при этом отношения представляют собой обычный договор хранения. Для сохранения денег в других случаях используется главным образом договор займа. Однако при этом договоре тот, кто передает деньги и ожидает их возврата, несет определенный риск, связанный, в частности, с финансовыми возможностями лица, получившего деньги, на момент, когда наступит обязанность их возврата. Для того чтобы избежать таких последствий, можно осуществить хранение денег в виде передачи «за узлом». Имеется в виду предоставление для хранения денег, а равно различного рода иных ценностей, индивидуального сейфа, ячейки сейфа и изолированного помещения банком либо индивидуального сейфа гостиницей (ст. 922 и 925 ГК). В указанных случаях поклажедатель принимает на себя негативные последствия, связанные с выпадением принадлежащих ему денег из оборота (он теряет возможность получить проценты на переданные взаймы деньги, использовать их в качестве инвестиций и т.п.), но взамен гарантирует себя от риска, связанного с банкротством контрагента: банка или иной кредитной организации.

Читать еще:  Учет денежных документов

Вывод: риски переквалификации на любом этапе отношений настолько велики, что скорее всего с лихвой нивелируют все потенциальные «бонусы» конструкции договора хранения для вашего клиента

Теоретически есть иррегулярное хранение и ничто не мешает сделать его предметом деньги.

Причем обезличивание даже не подразумевает использование.

В Вашем примере очевидно притворная сделка, прикрывающая привлечение денежных средств на условиях срочности, возвратности и возмездности, т.е. заем.
Ни в одном суде такая студенческого уровня схема не пройдет.

А вот это заинтересовало
@В своё время я зарегистрировал полное товарищество,единственый вид предприятия,которое не было юридическим лицом и получил высокую эффективность. @

Что и где Вы зарегистрировали, что не является юридическим лицом?

« В чём конкретно её
притворность и мнимость. »

Категории «Хранение» и «Инвестирование с выплатой дохода» никак не сочетаются и не пересекаются — отсюда мнимость и притворность в кристально чистом виде.

Юридическая квалификация объективна. Можно в шапке договора назвать его как угодно, квалификацию определяют основные права и обязанности. Если в договоре, названном хранением, полностью совпадают права и обязанности с тем, как они на законодательном уровне опеделены для займа, то договор квалифицируется как заем.

Разумеется, стороны могут выбрать тот или иной тип для экономически одного и того же отношения. Но это постольку, поскольку они могут по-разному определить права и обязанности сторон — по одному типу или по другому. Если не могут, то это один договорный тип и квалификация будет строго по этому типу.

Раздел 7. Хранение денег и других ценностей

Раздел 7. Хранение денег и других ценностей

ГАРАНТ:

См. Рекомендации по комплексному оборудованию банков, пунктов обмена валюты, оружейных и ювелирных магазинов, коммерческих и других фирм и организаций техническими средствами охраны, видеоконтроля и инженерной защиты. Типовые варианты. Р 78.36.003-99, утвержденные ГУВО МВД РФ 20 декабря 1996 г.

7.1. Наличные деньги операционной кассы и другие ценности кредитной организации хранятся в хранилищах ценностей.

ГАРАНТ:

О требованиях ЦБР к хранилищу ценностей кредитной организации при открытии и ведении ею счетов ответственного хранения в драгоценных металлах см. письмо ЦБР от 5 декабря 1997 г. N 34-Т

См. Список документов, предоставляемых в Московское ГТУ ЦБР для получения заключений по технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями, направленный письмом Московского ГТУ ЦБР от 19 июня 2003 г. N 02-28-3-07/33316

7.2. Вход в хранилище ценностей оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, закрывающейся не менее чем на два ключа.

Ключи от хранилища ценностей находятся у должностных лиц, на которых по распорядительному документу кредитной организации возложена ответственность за сохранность ценностей.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, производят опечатывание хранилищ ценностей. Для опечатывания хранилищ используется сургуч.

В течение рабочего дня при временном отсутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, хранилище может опломбировываться.

7.3. Хранилище ценностей может оборудоваться охранной сигнализацией с выводом контрольного сигнала на пульт централизованной охраны, оборудованный на базе программно-технических средств, обеспечивающих возможность круглосуточного контроля открытия (закрытия) хранилища ценностей в режиме реального времени с использованием систем удаленного доступа (далее — система охраны на базе ПЭВМ). В этом случае опечатывание (опломбирование) хранилищ ценностей может не производиться.

7.4. Хранилища ценностей должны иметь дубликаты ключей, которые с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Порядок и место хранения пакета с дубликатами ключей от хранилища ценностей определяется распорядительным документом кредитной организации. При этом должна быть обеспечена сохранность указанного пакета.

Читать еще:  Денежная компенсация за неиспользованный отпуск

Пакет с дубликатами ключей от хранилища ценностей может храниться в другой кредитной организации на основании договора хранения, заключенного с учетом требований законодательства Российской Федерации.

В случаях изъятия из мест хранения должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, пакета с дубликатами ключей составляется и подписывается акт с указанием причин изъятия. Акт приобщается к мемориальному ордеру.

Дубликаты ключей от металлических шкафов, стеллажей, сейфов, тележек внутри хранилища, предназначенных для хранения ценностей кассовыми работниками, а также неиспользуемые в работе и неисправные ключи от средств хранения, упакованные и опечатанные должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся вместе с описью в хранилище ценностей.

Хранение печатей, пломбиров, клише, именных и других штампов, ключей от средств хранения, используемых должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и кассовыми работниками, должно исключать возможность использования их другими лицами.

7.5. Перед открытием хранилища ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, после чего расписываются в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей.

В течение рабочего дня хранилище ценностей закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, на ключи. Во время совершения кассовых операций из скважин замков дверей хранилища, сейфов, металлических шкафов, тележек ключи изымаются.

7.6. В хранилище деньги и другие ценности хранятся в металлических шкафах, стеллажах, сейфах, тележках, которые закрываются на ключ заведующим кассой.

Рублевая денежная наличность, иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, другие ценности хранятся раздельно.

Предварительно подготовленные денежная наличность и другие ценности для выдачи клиентам на следующий рабочий день хранятся отдельно от наличных денег и ценностей операционной кассы.

7.7. Банкноты Банка России хранятся упакованными в пачки, монета — упакованной в мешки.

7.8. Иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте хранятся упакованными в пачки по наименованиям и достоинствам.

7.9. Ценности на хранении хранятся разложенными по датам в порядке поступления, а внутри одной даты — в порядке номеров ценностей. К упаковке с ценностями по каждому владельцу прикрепляется ярлык к мемориальному ордеру по приему (выдаче) ценностей 0402102 (Приложение 25) с указанием в нем: владельца ценностей, рода и номера ценностей, даты зачисления на счет и суммы. Драгоценные металлы, принятые в залог в качестве обеспечения выданных кредитов, хранятся в вышеуказанном порядке упакованными в инкассаторские сумки, мешки, ящики, контейнеры и т.д.

7.10. Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся упакованными в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются).

7.11. Все бланки строгой отчетности хранятся упакованными по их видам в пачки.

По мере вскрытия кассовым работником отдельных пачек с чековыми и квитанционными книжками в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, или специально выделенного кассового работника проверяются количество книжек в каждой пачке, количество листов (чеков или квитанций) в каждой книжке и последовательность их номеров. На чеках и квитанциях книжек проставляется штамп с наименованием кредитной организации, банковским идентификационным кодом и номером корреспондентского счета (субсчета).

7.12. Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге учета денежной наличности и других ценностей. Учет наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, а также ценных бумаг может осуществляться в отдельных книгах.

Книги ведутся заведующим кассой.

7.13. До закрытия хранилища ценностей производятся записи общих остатков ценностей на начало следующего дня в книгах учета ценностей по каждому счету.

Правильность остатков, выведенных в книгах, ежедневно удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Оговорки и исправления в книгах заверяются подписями указанных должностных лиц.

Книги в течение дня хранятся у заведующего кассой, по окончании дня — в хранилище ценностей.

7.14. Перед закрытием хранилища должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, проверяют:

— все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище;

— соответствует ли фактическое наличие операционной кассы и других ценностей данным бухгалтерского учета и остаткам, указанным в книгах учета ценностей.

Остатки ценностей, записанные в книгах учета ценностей, главный бухгалтер сверяет с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета;

— все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, используемые для хранения ценностей, по окончании операций, независимо от наличия в них ценностей, закрыты на ключ.

7.15. Хранилище закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны, который расписывается в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей в приеме хранилища под охрану. Контрольный журнал хранится у заведующего кассой.

Необходимость присутствия представителя охраны при открытии и закрытии хранилища ценностей, оборудованного системой охраны на базе ПЭВМ, определяется руководителем кредитной организации совместно с организацией, осуществляющей охрану кредитной организации.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector