Bynets.ru

Журнал финансиста
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Формы денежных средств

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (форма 4) сдается один раз в год в составе годовой бухотчетности. В нем показаны все поступления и все платежи, а также остатки денег на начало и конец периода. Представлять отчет нужно всем организациям, кроме тех, кто вправе вести упрощенный учет.

Для чего используют ОДДС

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности. Сдавать его нужно по итогам года. Отказаться от него вправе организации, которые представляют упрощенную бухотчетность:

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • участники проекта «Сколково».

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

ОДДС — это, по сути, пояснения к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса. Он раскрывает информацию о платежах и поступлениях денег и денежных эквивалентов (например, банковских депозитов до востребования или векселей со сроком погашения до трех месяцев), а также об остатках денег на начало и конец периода.

ВНИМАНИЕ. При составлении ОДДС не учитываются денежные потоки, изменяющие состав, но не общую сумму денежных средств. Это получение наличных с банковского счета, перевод с одного счета на другой и проч.

Структура и содержание отчета о движении денежных средств

Бланк отчета утвержден приказом Минфина от 02.07.10 № 66н. Правила составления установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

В отчете три раздела.

В первом отражаются денежные потоки от текущих операций. Это выручка и платежи по обычной деятельности организации. По результатам таких операций, как правило, формируется прибыль (убыток) от продаж.

Во втором отражаются денежные потоки от инвестиционных операций. К ним относится покупка и продажа транспортных средств, оборудования и проч. Еще один пример — финансовые вложения, кроме покупки денежных эквивалентов и вложений, предназначенных для перепродажи в краткосрочной перспективе.

В третьем разделе показываются потоки от финансовых операций. Это вклады учредителей, поступления от выпуска акций, банковские кредиты и проч.

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств

  1. Поступления от продажи товаров, основных средств и прочего показывают без НДС. Платежи поставщикам и подрядчикам тоже отражают без НДС.
  2. НДС и акцизы указывают отдельно, в свернутом виде, в составе денежных потоков от текущих операций. Берется весь НДС (акцизы), предъявленный покупателям, и сравнивается с суммой всего входного НДС (акцизов). Если предъявленный налог больше входного, разницу показывают по строке 4119 «Прочие поступления». Если меньше, то по строке 4129 «Прочие платежи».
  3. Выданную зарплату (включая НДФЛ) и заплаченные страховые взносы отражают по строке 4122 «В связи с оплатой труда работников».
  4. Налог на прибыль показывают отдельно по строке 4124 «Налог на прибыль организаций». Остальные налоги (кроме НДС, акцизов и НДФЛ) суммируют и отражают по специально введенной для этого строке — например, 4125 «Иные налоги и сборы».

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС

Пример и порядок заполнения ОДДС

По состоянию на 31 декабря предшествующего года у ООО «Русалка» значились остатки: по счету 50 «Касса» — 10 000 руб., по счету 51 «Расчетные счета» — 50 000 руб.

Денежные потоки от текущих операций

В отчетном году на счет «Русалки» поступила выручка от продажи товаров на сумму 1 200 000 руб.(в т. ч. НДС 20% — 200 000 руб.). Компания перечислила поставщикам 840 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 140 000 руб.), сделала платежи в связи с заработной платой работников на сумму 250 000 руб. и перевела 98 000 руб. налогов (в т. ч. налог на прибыль —50 000 руб.).

В строках ОДДС отражено:

  • 4110 «Поступления — всего» 1 060 тыс. руб.(1 000 + 60)
  • 4111 «От продажи продукции, товаров, работ и услуг» 1 000 тыс. руб.(1 200 — 200)
  • 4119 «Прочие поступления» 60 тыс. руб. (200 — 140)
  • 4120 «Платежи — всего» 1 048 тыс. руб.(700 + 250 + 50 + 48)
  • 4121 «Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы услуги» 700 тыс. руб.(840 — 140)
  • 4122 «В связи с оплатой труда работников» 250 тыс. руб.
  • 4124 «Налог на прибыль организаций» 50 тыс. руб.
  • 4125 «Иные налоги и сборы» 48 тыс. руб.(98 — 50)
  • 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» 12 тыс. руб.(1060 — 1048)

Заполнить и сдать баланс по актуальной форме в ИФНС и Росстат Сдать бесплатно

Денежные потоки от инвестиционных операций

«Русалка» продала акции, выпущенные другой организацией, на сумму 500 000 руб. и выдала долгосрочный заем сторонней компании в размере 300 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4210 «Поступления — всего» 500 тыс. руб.
  • 4212 «От продажи акций других организаций (долей участия)» 500 тыс. руб.
  • 4220 «Платежи — всего» 300 тыс. руб.
  • 4223 «В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» 300 тыс. руб.
  • 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» 200 тыс. руб.(500 — 300)

Денежные потоки от финансовых операций

«Русалка» взяла в банке кредит на сумму 400 000 руб. и вернула его часть в размере 150 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4310 «Поступления — всего» 400 тыс. руб.
  • 4311 «Получение кредитов и займов» 400 тыс. руб.
  • 4320 «Платежи — всего» 150 тыс. руб.
  • 4323 «В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов» 150 тыс. руб.
  • 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» 250 тыс. руб.(400 — 150)

Итоговые показатели

  • 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» 462 тыс. руб.(12+200+250)
  • 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» 60 тыс. руб.(10 + 50)
  • 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» 522 тыс. руб. (462 + 60)

ВАЖНО. У формы отчета о движении денежных средств меняется код ОКУД. Прежнее значение — 0710004, новое — 0710005. Изменения внесены приказом Минфина от 19.04.19 № 61н, применяются с отчетности за 2019 год.

Отчет о движении денежных средств

Составление данного вида отчетов происходит по итогам отчетных периодов и носит регулярный характер. Документ относится к «первичке», делается один раз в год и входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности. Он показывает все финансовые поступления и исходящие перечисления, а также фиксирует остаток денежных средств на момент начала и конца периода.

Для чего нужен данный отчет

Документ является, можно сказать, обобщающим и дает четкое представление об обеспеченности компании наличностью. Это важно, поскольку иногда, даже имея полный порядок с основными средствами и прочими фондами, компания может страдать от недостатка денег, необходимых, например, для уплаты налогов и социальных взносов, выплаты заработной платы, перечислений поставщикам и т.п. Ко всему прочему, очевидно, что отсутствие ясной картины с наличными средствами всегда отражается на экономической составляющей организации, именно поэтому отчет имеет большое значение для определения дальнейших действий и перспектив по части финансов.

Читать еще:  Проект денежной оценки

Важную роль отчет играет и тогда, когда компания заинтересована в привлечении инвестиций, поскольку перед тем как включиться в какой-либо проект, требовательный инвестор всегда просит предоставления данного отчета и с пристрастием его изучает.

Кроме того, адресатами отчета о движении денежных средств могут выступать:

  • налоговая инспекция,
  • Росстат,
  • банковские учреждения,
  • учредители компании и т.д.

Кто обязан составлять отчет

Данный вид отчетности вменен в обязанность всех предприятий и организаций, за исключением субъектов малого предпринимательства, а также тех компаний, которые используют упрощенные методы ведения учета и отчетности по бухгалтерии и налогам.

Структура и содержание отчета

Для человека, не имеющего специального образования, документ может показаться довольно сложным. Он состоит из трех разделов, в которых в кодовых значениях отражаются денежные операции по трем основным показателям деятельности организации:

При этом необходимо иметь ввиду, что не все денежные перемещения нужно вносить в данный документ. К исключениям относятся:

  • обменные операции с валютой,
  • получение и сдача кассовой наличности на счет в банке,
  • обмен денежных эквивалентов друг на друга,
  • перевод с одного счета организации на другой и т.п.

Полный список действий можно найти в п.6 ПБУ 23/2011.

Важная особенность: в отчет включаются любые денежные операции компании. подпадающие под его квалификационные требования, независимо от того, в денежных единицах какой страны они были произведены, но при этом все данные в документ вносятся только в российских рублях, и строго в той единице измерения (тысячи, миллионы), которая использовалась при составлении бухгалтерского баланса.

Пример составления отчета о движении денежных средств

Заполняем «шапку»

Поскольку документ носит крайне важный характер, к его составлению надо относится очень внимательно и заполнять все необходимые ячейки.

  1. Вначале в отчете указывается год, за который он был составлен.
  2. Далее вписывается полное наименование организации (с расшифровкой аббревиатуры организационно-правового статуса) и следующие данные:
    • дата составления,
    • код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций),
    • ИНН,
    • вид экономической деятельности (обязательно в виде кода ОКВЭД и расшифровки).
  3. Ниже опять же вписывается организационно-правовая форма и форма собственности, а рядом коды ОКОПФ (Общероссийский классификатор организационно-правовых форм) и ОКФС (Общероссийский классификатор форм собственности).
  4. В последней строке «шапки» документа указываются коды ОКЕИ (Общероссийский классификатор единиц измерения): т.е. тысячи или миллионы, используемые в отчете.

Заполняем раздел 1

Первый раздел документа содержит информацию о текущих денежных потоках.

  • Первым делом сюда вписываются сведения о «приходе»: в строку 4110 вносятся данные об общей сумме поступивших денежных средств, которая затем разбрасывается по ниже лежащим тематическим строкам, — от 4111 до 4119 — в соответствии с бухгалтерскими регистрами. Здесь учитываются операции от реализации услуг и товарно-материальных ценностей, арендных платежей, процентов, роялти и других «входящих» финансов.
  • В строке 4120 указывается общая сумма по произведенным в отчетный период платежам: оплате налогов и взносов в пенсионные фонды, заработной плате, перечислениях подрядчикам и поставщикам и т.д. Затем эта сумма точно также разносится в строки от 4121 до 4129.
  • Далее в строку 4100 вносится показатель сальдо от текущих операций (т.е. сумма «входящих» финансов за минусом произведенных расходов).

В этот же раздел вписываются сведения о денежных перечислениях и поступлениях, которые нельзя однозначно классифицировать.

Важный нюанс: расходы в таблице необходимо указывать в круглых скобках, а акцизы, оплаченные поставщикам и подрядчикам, ровно как и НДС включать сюда не надо.

Заполняем раздел 2

Аналогичным образом заполняется раздел под названием «Денежные потоки от инвестиционных операций». Перво-наперво в строку 4210 вписывается «всего поступлений», в том числе от реализации акций, возврата по займам, дивидендам, продажи внеоборотных активов и т.д., которое затем разносится в нужных значениях по соответствующим строкам (от 4211 до 4219).

Ниже точно также заполняются «платежи» по инвестиционным операциям. В строку 4220 вписывается показатель «всего», который потом в полном соответствии с бухгалтерскими регистрами расписывается по находящимся ниже строкам (от 4221 до 4219), в том числе по приобретению и прочим затратным операциям с внеоборотными активами, выплатой процентов, приобретением долговых бумаг и т.д.

Затем вписывается значение сальдо денежных потоков от всех действий инвестиционного характера (поступление за минусом затрат).

Заполняем раздел 3

Последний раздел документа посвящен денежным потокам от различного рода финансовых операций. Здесь все аналогично:

  1. сначала в строке 4310 указывается значение «всего» поступлений, которое затем распределяется по нижним строкам (от 4311 до 4319), в том числе сюда вписываются доходы от выпуска акций и облигаций, кредитов, займов и т.п.
  2. Далее идентично предыдущим разделам вносятся показатели «всего» по финансовым платежам в строку 4320 с последующим их разнесением в строки от 4321 до 4329.
  3. Затем указывается разница между «входящими» и «исходящими» денежными потоками за отчетный период по финансовым операциям.
  4. В завершение в документ включается общее сальдо всех трех денежных потоков за отчетный период (может быть как со знаком плюс, так и со знаком минус), остатки финансов на начало и конец периода, а также разница курса между денежными единицами других стран и российским рублем, которая рассчитывается по специальной формуле (заполняется только тогда, когда организация производила расчетные операции в валюте).

После составления отчета документ передается на визирование руководителю организации, который своей подписью удостоверяет подлинность внесенных в него сведений.

Денежные средства предприятия

экономические науки

  • Крайнова Наталья Юрьевна , бакалавр, студент
  • Санкт-Петербургский государственный экономический университет
  • УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
  • РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ
  • ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
  • НАЛИЧНЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

Похожие материалы

Денежные средства всесторонне охватывают функционирование любого предприятия на всех этапах его жизненного цикла: во-первых, это — уставный капитал для начала деятельности; затем — средства для покупки основных и оборотных фондов; получение денежных средств в форме прибыли — главная цель коммерческих организаций; более того, зачастую предприятия прекращают свою деятельность именно из-за нехватки денежных средств и, как следствие, утраты платежеспособности. И это лишь основные моменты, касающиеся данной темы.

Учитывая значимость денежных средств, возникает потребность в более подробном изучении теоретических основ их использования. Для этого предлагается ответить на следующие вопросы:

  1. Сформулировать определение денежных средств.
  2. Рассмотреть варианты размещения денежных средств предприятия.
  3. Изучить формы денежных средств.
  4. Исследовать особенности учета денежных средств.
  5. Подробно рассмотреть каналы поступления и расходования денежных средств.
  6. Обосновать важность управления денежными средствами на предприятии.

Денежные средства (ДС) — это сосредоточенные в денежной форме поступления, находящиеся в распоряжении предприятия и используемые им для осуществления различных видов деятельности [3].

  • Существует несколько вариантов места размещения ДС:
  • в кассе предприятия;
  • на расчётном счете;
  • на специализированных счетах в банке;
  • у подотчетных лиц и др.

Кроме того, можно выделить различные формы ДС [5]:

  • наличные;
  • безналичные;
  • эквиваленты или денежные документы.

По данным статистики, в современной экономике самыми популярными являются безналичные платежи, которые позволяют значительно сэкономить время и делают любые денежные транзакции невероятно удобными, быстрыми и безопасными по сравнению с наличными платежами. На сегодняшний день порядка 80% операций с участием ДС осуществляются именно в безналичной форме. Для этого в банке открывается счет (расчетный, специальный или валютный — в зависимости от условий и способов оплаты). Тем самым, предприятие передает банку право осуществлять от его (предприятия) имени платежи указанным контрагентам.

Несмотря на популярность и удобство безналичных ДС, в любой организации может возникать потребность в обналиченных деньгах, которые хранятся в кассе или сейфе предприятия. Как правило, в наличной форме хранится выручка, а также ДС, которые предполагается использовать в ближайшее время (например, заработная плата работникам, или ДС для оплаты сделки с контрагентом в случае, когда условия или небольшие объемы допускают использование наличных).

Третьей формой ДС являются эквиваленты. Это различные краткосрочные высоколиквидные инвестиции. Такие инвестиции не способствуют получению дополнительных ДС (в большинстве случаев сохраняется первоначальная стоимость), деньги изначально вкладываются с условием их быстрого (до 3-х месяцев) возвращения. Главная цель денежных эквивалентов — уплата краткосрочных обязательств.

Как упоминалось ранее, ДС предприятия в большинстве случаев могут храниться либо на счете в банке (расчетный, валютный, специальный счет), либо в кассе. В соответствии с этим в бухгалтерском учете используют следующие активные счета [1]:

  • Счет №50 «Касса»;
  • №51 «Расчетный счет»;
  • №52 «Валютный счет»;
  • №55 «Специальные счета в банках»;
  • №57 «Переводы в пути» (т.е. ДС, отправленные на счет предприятия, но еще на него не поступившие).

Следует отметить, что данные счета являются активными, значит, приход средств отражается по дебету, а расход — по кредиту [4]. Остаток (сальдо) начальное и на конец периода заносится в дебет. Формула сальдо конечного имеет следующий вид:

где Ск — сальдо конечное; Сн — сальдо начальное; Од — оборот по дебету; Ок — оборот по кредиту.

Еще одним важным аспектом, касающимся ДС предприятия, является перечень источников их получения. Так, существует достаточно большое количество способов увеличить объем денег в организации:

  • ДС, являющиеся выручкой от реализации продукции (товаров, услуг);
  • кроме того, предприятие может реализовывать свои активы (как оборотные, так и внеоборотные);
  • ДС, полученные в результате эмиссии ценных бумаг;
  • заемные средства, привлекаемые предприятием в случаях, когда наблюдается нехватка собственных ДС;
  • если предприятие предоставляло займы другим организациям или физическим лицам, оно получает проценты по этим займам, что также является источником прихода ДС;
  • ДС могут быть получены безвозмездно от сторонних лиц или организаций и др.

Напомним, что все эти ДС фиксируются по дебету соответствующего счета. В свою очередь каналов, по которым предприятие может расходовать ДС (фиксируются по кредиту), тоже существует большое количество. Список направлений расхода ДС каждого конкретного предприятия зависит от множества факторов (например, от отрасли, осуществляемой деятельности, организационно-правовой формы и др.), но в общем виде этот перечень выглядит следующим образом:

  • выплата заработной платы сотрудникам;
  • уплата налогов;
  • погашение задолженностей;
  • приобретение оборотных и внеоборотных активов;
  • инвестиционные вложения;
  • выплата штрафов и неустоек;
  • арендные, коммунальные платежи и прочие.

Обобщив вышеприведенную информацию, можно сделать вывод, что ДС — достаточно комплексная категория, занимающая важное (если не ключевое) место в деятельности любого предприятия, в связи с чем, управление денежными средствами требует повышенного внимания и включает в себя такие процессы как прогнозирование, контроль, анализ и регулирование (каждый из этих процессов представляет собой отдельную тему для подробного изучения).

Рассмотрим абстрактный пример неэффективного управления денежными средствами: Компания «A» занимается производством велосипедов и последующей их продажей. Между моментом, когда «А» закупает материалы у поставщиков, и моментом, когда «А» получает денежные средства в форме выручки от реализации продукции, проходит 183 дней. Компания оплачивает закупаемые ресурсы (т.е. погашает кредиторскую задолженность) через 63 дня. Таким образом, в данном цикле существует период, когда «А» уже перевела ДС поставщикам за материалы, но еще не получила выручку от реализации. Этот период равен 183-63=120 дней. В реальности такое положение является достаточно опасным, т.к. такой разрыв может привести к ухудшению финансового состояния компании.

В рамках данной статьи стоит упомянуть последствия, которые ожидают организацию, если она неэффективно управляет своими денежными средствами:

  • одно из наиболее часто встречающихся последствий — задержка заработной платы работником из-за нехватки ДС;
  • помимо этого, партнеры, планирующие долгосрочные и прочные взаимоотношения, или кредитные организации, рассматривающие возможность выдачи заемных средств, вероятнее всего откажутся от заключения соглашений с предприятием, имеющим проблемы с ДС, т.к. это чревато потерей платежеспособности;
  • из-за неэффективного управления ДС существует риск повышения дебиторской задолженности [3].

Таким образом, установлено, что нельзя небрежно относиться к управлению денежными средствами предприятия, т.к. это может привести к негативным последствиям.

Список литературы

  1. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
  2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О бухгалтерском учете»
  3. Управление денежными средствами предприятия [электронный ресурс], / http://www.1cashflow.ru/upravlenie-denezhnymi-sredstvami-predpriyatiya — статья в интернете
  4. Шеремет А.Д., Старовойтова Е.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник /Под общ.ред. проф. А.Д. Шеремета. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 618 с.
  5. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. А. Е. Карлика и М. Л. Шухгальтера. – 2-е изд., перераб. и доп. – СПб.: 2009. – 464 с.

Электронное периодическое издание зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор), свидетельство о регистрации СМИ — ЭЛ № ФС77-41429 от 23.07.2010 г.

Соучредители СМИ: Долганов А.А., Майоров Е.В.

Понятие, виды и формы безналичных расчетов – принципы и порядок совершения, бухгалтерский учет

Одним из наиболее распространенных, удобных и доступных способов совершения регулярных денежных расчетов считается сегодня безналичная форма осуществления платежа/перевода.

Банки и иные кредитно-финансовые учреждения, осуществляющие расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов, активно стимулируют широкое использование безналичных средств, делая его более дешевым и комфортным.

Снижаются размеры взимаемых комиссий. Распространяются и поощряются расчеты пластиковыми картами.

Активно внедряются и стремительно развиваются прогрессивные технологии дистанционного управления безналичными платежами (например, онлайн-банкинг, клиент-банк).

Все это благоприятствует распространению безналичных расчетов среди юридических/физических лиц.

Следует выяснить, что представляет собой безналичная форма денежных расчетов, какие ключевые разновидности она имеет, в чем заключаются её преимущества и недостатки для плательщиков/получателей средств.

Кроме того, необходимо уточнить, какими правовыми актами регулируются сегодня безналичные транзакции, рассмотреть основные принципы, порядок осуществления, особенности организации и бухучета таких операций.

Общая характеристика и понятия

Безналичный способ получения и выплаты средств доступен сегодня широкому кругу субъектов – организациям, частным предпринимателям, обычным физическим лицам.

Подобные платежи осуществляются исключительно через банки или иные кредитно-финансовые структуры, обладающие официальными разрешениями (лицензиями) на проведение расчетных операций.

Безналичные платежи представляют собой расчеты, осуществляемые путем перечисления денег с банковского счета плательщика на счет получателя средств (без использования наличности – банкнот/монет).

По сути, списание средств плательщика и их зачисление на счет адресата (получателя) совершаются в электронном формате.

Все безналичные движения – поступления и выплаты, – проходящие по расчетному банковскому счету клиента, обязательно оформляются подтверждающими первичными документами.

Это могут быть платежки, ордера и иные бумаги, характеризующие смысловое содержание проводимых транзакций.

Владельцу расчетного банковского счета ежедневно предоставляется специальная выписка – отчет, отражающий динамику безналичных средств за каждый операционный день.

В данной выписке обслуживающий банк указывает фактические денежные остатки по счету клиента на начало/конец дня, а также все движения денежных средств (приходы/расходы), упорядоченные в хронологической последовательности.

К такой выписке обязательно прилагается вся первичная документация, подтверждающая поступление и расходование средств по расчетному банковскому счету клиента. Подобная практика позволяет владельцу расчетного банковского счета успешно контролировать безналичные денежные потоки.

Нормативная документация

Правила осуществления и совершения безналичных расчетных транзакций устанавливают сегодня следующие нормативные документы:

  • Основной акт законодательства – Гражданский Кодекс РФ (ГК РФ). В этом документе имеется глава 46, которая содержит базовые правила/принципы реализации безналичных расчетов.
  • Специальный акт – Положение Центробанка РФ №383-П от 19.06.2012. Этим документом устанавливаются правила совершения денежных переводов. Он включает детальную характеристику всех форм безналичных расчетов, разрешенных в юрисдикции РФ, и утверждает нормативные требования, предъявляемые к оформлению платежных документов. Данное Положение полностью соответствует нормам ГК РФ.
  • Дополнительный акт – Положение Центробанка РФ №266-П от 24.12.2004. Оно регламентирует порядок эмиссии (выпуска) платежных пластиковых карт в российской юрисдикции. Этот нормативный документ раскрывает правила и способы реализации эквайринга – системы безналичных расчетов за товары/работы/услуги, осуществляемых посредством платежных пластиковых карт. Привлекательность эквайринга состоит в том, что данная форма совершения безналичных платежей является доступной обычным физическим лицам.

Основные формы денежных движений

Одним из вышеперечисленных нормативных актов (речь идет о Положении ЦБ РФ, зарегистрированном 19.06.2012 под номером 383-П) устанавливаются конкретные формы совершения безналичных транзакций.

Это те способы безналичной оплаты, которые разрешаются в юрисдикции РФ. Каждая из этих форм характеризуется определенными особенностями, имеет преимущества и недостатки, которые ощущаются пользователями.

Платежное поручение

Владелец расчетного банковского счета, совершающий оплату в пользу другого субъекта, оформляет платежное поручение (платежку) и передает его обслуживающему банку для исполнения.

Платежка – это распоряжение финансовому учреждению о безналичном перечислении определенной суммы денег с расчетного счета клиента (плательщика) на счет конкретного адресата (получателя), который может быть открыт в этом же или любом ином банке.

Необходимые средства переводятся на реквизиты, указанные в платежке. Срок исполнения такой транзакции устанавливается регламентом обслуживающего банка.

Следует учесть, что платежка является действительной на протяжении десятидневного периода, не включающего день оформления документа.

Этот вариант совершения платежа считается наиболее доступным, простым и удобным. Примечательно, что воспользоваться этим способом оплаты может любой гражданин – даже тот, у которого отсутствует расчетный банковский счет.

Единственный его недостаток состоит в том, что любая ошибка/неточность в многочисленных реквизитах платежки может привести к значительной задержке транзакции или отправке платежа не по адресу.

Аккредитив

По сути, аккредитивом называется специальный банковский счет, который применяется исключительно для расчетов по транзакциям, осуществляемым только при посредничестве обслуживающего финансового учреждения.

Плательщик составляет банку специальное распоряжение, предусматривающее перечисление денег адресату (получателю), но при этом оговаривает, что данные средства могут быть переведены лишь в том случае, если адресат (получатель) выполнит конкретные условия (к примеру, осуществит поставку товара, передаст нужные документы).

Реализуется следующий алгоритм:

  • Плательщик (покупатель товара) открывает в обслуживающем банке аккредитив на сумму, соответствующую стоимости оплачиваемой поставки.
  • На счет открытого аккредитива плательщик зачисляет необходимые средства, которые депонируются до исполнения получателем (продавцом товара) своих обязательств, оговоренных условиями аккредитива и договора поставки.
  • Продавец поставляет нужный товар покупателю (плательщику) и передает сопроводительную документацию тому финансовому учреждению (банку), в котором открыт соответствующий аккредитив.
  • Банк, обслуживающий плательщика (покупателя товара) и открывший аккредитив, получает необходимое подтверждение, констатирует выполнение условий аккредитива и перечисляет оговоренную сумму адресату (продавцу товара).

Преимущество такого способа оплаты заключается в его безопасности. Однако есть и существенные недостатки:

  • Высокая стоимость данного сервиса.
  • Аккредитив открывается отдельно от расчетного банковского счета клиента.
  • В перечислении средств участвует множество субъектов. Это покупатель товара (плательщик денег), поставщик товара (получатель денег), банк-эмитент (совершает открытие аккредитива), банк-исполнитель (выполняет аккредитив). Зачастую эмитентом и исполнителем аккредитива является один и тот же банк.

Расчеты инкассо

Речь идет о платежных требованиях или, как вариант, инкассовых поручениях.

Такая форма безналичного расчета применяется лишь в тех случаях, когда у получателя (взыскателя) денег имеются действительные права на выставление законных требований к расчетному банковскому счету плательщика (должника).

Такие права могут предусматриваться актуальным законодательством или соглашением, заключенным между банком и обладателем счета (должником).

По сути, инкассо является взыскательной мерой, не подразумевающей, однако, направления обязательного уведомления должнику.

Как правило, должник узнает о списании денег уже после того, как средства были сняты с его счета и, соответственно, перечислены взыскателю, заявившему о своих правах.

Чековые книжки

Этот способ имеет признаки и безналичного, и наличного платежа. На основании заполненного чека, предъявленного к исполнению, обслуживающий банк списывает необходимые деньги со счета клиента (чекодателя) и зачисляет их на счет адресата (чекодержателя) или, как вариант, выдает чекодержателю наличность.

На счете чекодателя должны быть достаточные средства. Чекодержатель должен удостоверить личность. Банк-исполнитель проверяет подлинность чека.

Прямое дебетование

Деньги переводятся банком (оператором) по требованию их непосредственного получателя.

Плательщик средств заранее соглашается (дает акцепт) на выполнение данной транзакции.

Плательщик – владелец счета – заключает с обслуживающим банком (оператором) соответствующее соглашение.

Такие расчеты совершаются только в пределах национальной системы платежей РФ, если у плательщика денег имеется платежная пластиковая карта.

Акцепт на списание денег с платежной карты обязательно предоставляется её обладателем (закрепляется в соответствующем договоре с финансовым учреждением).

Кратко об особенностях организации между юридическим и физическими лицами

Физическое лицо – обычный гражданин – вправе совершать безналичные расчеты, предоставив платежному оператору для выполнения соответствующих транзакций денежные средства, которые могут размещаться на персональном банковском счете данного гражданина.

Как вариант, у физического лица при этом может отсутствовать персональный банковский счет, а необходимые средства могут привлекаться со счетов юридических лиц или частных предпринимателей, готовых предоставлять деньги в пользу этого гражданина.

Важное условие – между платежным оператором и физическим лицом заключается соглашение, предусматривающее наличие данной опции.

При этом юридические лица и частные предприниматели вправе использовать только те деньги, которые имеются на их банковских счетах.

Преимущества и недостатки использования денег

Безналичный способ совершения денежных платежей характеризуется как явными преимуществами, так и определенными недостатками.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector