Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Денежные расчеты предприятия

Организация денежных расчетов на предприятии. Виды и формы расчетов.

Расчетаминазывается система денежных отношений, связанных с оплатой товаров, услуг и выполнением других финансово-кредитных обязательств предприятий, организаций, населения.

Расчеты осуществляются наличными деньгами или путем безналичных перечислений через учреждения банков, однако всегда имеют денежную форму.Правила и порядок расчетов наличными денежными средствами.Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

В хозяйственном обороте сфера использования наличных денег ограничена. Они используются в основном для расчетов с работниками предприятий по выплате им заработной платы, пенсий, пособий.Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью кассира или оттиском кассового аппарата.Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Все организации один раз в год должны представлять в банк заявление на получение лимита кассы на год. На основании такого заявления банк определяет для соответствующей организации предельный размер (лимит) наличных денег в кассе. Организации, в отношении которых не установлен лимит, обязаны ежедневно сдавать всю денежную наличность в банк.

Несоблюдение действующего порядка хранения денежных средств, а также накопление в кассах наличных денег сверх установленного лимита влечет взыскание штрафа в размере трехкратной сверхлимитной кассовой наличности.Основные формы безналичных расчетов.

Предприятия, объединения, организации и учреждения (в дальнейшем – предприятия) независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации.Сущность безналичной формы расчетов состоит в том, что платежи за товары и услуги, а также другие перечисления производятся не наличными деньгами, а путем перевода (перечисления) денежных средств со счета плательщика на счет поставщика или получателя денег соответствующим учреждением банка.Безналичные расчеты занимают наибольший удельный вес в расчетно-платежном обороте хозяйствующих субъектов. Назначение этой формы расчетов состоит в том, чтобы заменять наличные деньги в платежном обороте.Расчеты должны совершаться на основании расчетно-платежных документов типовой формы.Рассмотрим основные виды безналичных расчетов:Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о пе­речислении определенной денежной суммы с его счета на счет другого предприятия — получателя средств в том же или другом учрежде­нии банка.Расчеты платежными поручениями имеют ряд до­стоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность ис­пользовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручени­ями наиболее перспективной формой расчетов. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупа­телю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поста­вленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.Инкассо — это банковская операция, посред­ством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчет­ных, товарных и денежных документов. При инкас­совой услуге банк поставщика сам пересылает платеж­ные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой.Чек — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.Чекодатель — юридическое или физическое лицо, которое подписывает чек и выдает его поставщику в оплату за полученные от него товары и услуги.Чекодержатель — предприятие, получившее чек и имеющее право изыскать по нему денежные средства со счета чекодателя в оплату отпущенных ему товаров и услуг.йДенежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, ко­мандировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.Расчетные чеки — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это до­кумент установленной формы, содержащий безуслов­ный письменный приказ чекодателя своему банку о пе­речислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчет­ный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получате­лю платежа в момент совершения хозяйственной опе­рации, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.Аккредитив — это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитив­ном заявлении покупателя против представленных по­ставщиком соответствующих документов. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщи­ком. Оплата по аккредитиву может производиться сразу же в полной сумме аккредитива или по частям в каждом отдельном случае.

Читать еще:  Возврат ошибочных денежных средств

Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные.

Отзывной аккредитив — это такой аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком, обслуживающим плательщика (банком-эмитентом), без предварительного согласования с поставщиком (бенефициаром) в случаях невыполнения им условий договора.

Безотзывный аккредитив — это такой аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком с согласия поставщика (бенефициара), на имя которого он был выставлен (открыт).

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.Вексель— это ценная бумага установленной формы, содержащая письменное обязательство должника (векселедателя) уплатить соответствующую сумму денежных средств своему кредитору — владельцу векселя (векселедержателю) в установленный срок. За­кон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель содержит ничем не обусловленное обещание векселедателя уплатить непосредственно своему кредитору — векселедержателю указанную в нем сумму долга.

Переводной вексель, выписываемый и подписываемый кредитором, представляет собой приказ должнику об уплате в установленный срок указанной суммы денежных средств третьему лицу. Выписанный переводной вексель должен быть акцептован должником, без чего он не имеет юридической силы. Акцептом векселя плательщик берет на себя обязательство уплатить его сумму в установленный срок.Расчеты пластиковыми карточкамиразвитие электронной техники позволило широко использовать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги.

Пластиковая карточка представляет собой пластиковую пластинку с нанесенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, дающей ключ к специальному карточному счету в банке.

Организация денежных расчетов на предприятии

Для эффективного управления денежными потоками нужно знать законодательно установленную очередность платежей по обязательствам предприятия. Умение выбрать форму расчетов позволит сэкономить значительные средства, ускорить движение денежных средств, эффективно использовать оборотный капитал.

Организации могут открывать в банках счета:

Отношения предприятия с банком строятся на основе договора банковского счета. В этом договоре фиксируются взаимные права и обязанности сторон, их ответственность за проведение операций по счету. В договоре банковского счета может быть предусмотрена возможность осуществления платежей и при отсутствии достаточных средств на счете клиента (кредитование счета — овердрафт). За пользование средствами, находящимися на расчетном счете клиента, банк уплачивает проценты. Эти проценты для предприятия-клиента являются внереализационным доходом.

Для операций с иностранной валютой банки открывают организациям транзитные и валютные счета. Зная механизм операций с иностранной валютой, финансисты смогут избежать нарушений в области валютного регулирования.

Денежные расчеты подразделяются на две группы:

  • расчеты по товарным операциям;
  • расчеты по нетоварным операциям.

Расчеты по товарным операциям осуществляются следующими видами платежей:

  • платежными поручениями;
  • плановыми платежами;
  • платежными требованиями;
  • аккредитивами;
  • расчетными чеками;
  • зачетом взаимных требований;
  • векселями;
  • встречным движением товара (товарообменные операции);
  • расчетами наличными средствами.

Формы расчетов устанавливаются сторонами в договоре. Расчеты по нетоварным операциям осуществляются только с помощью платежных поручений.

Расчеты наличными средствами регламентируются нормативными документами. Осуществление наличных расчетов контролирует ЦБ России. Он устанавливает предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. В настоящее время предел установлен в размере 60 тыс. руб. по одной сделке. Сделкой считается платеж по одному и тому же договору в рамках одной и той же поставки (работ, услуг).

Нарушение нормального денежного оборота в стране вызвало всплеск товарообменных операций. Бартерная сделка — это безвалютный, но оцененный и сбалансированный обмен товарами, оформленный единым договором (контрактом).

Широкое распространение получила вексельная форма расчетов.

Вексель — это долговое письменное обязательство выплатить указанную в векселе сумму в оговоренный срок. Вексель используется как форма коммерческого кредита и как средство платежа. Это ценная бумага, дающая бесспорное право его владельцу (векселедержателю) требовать с должника уплаты суммы обязательства. Различают два вида векселей: простой (соло) и переводный (тратта).

Вексель должен иметь все реквизиты, установленные для этого вида ценных бумаг. Отсутствие в нем хотя бы одного из обязательных реквизитов лишает его силы векселя и он превращается в обычное долговое обязательство. От других ценных бумаг вексель отличается тем, что его можно передать из рук в руки. В этом случае вексель становится средством платежа. Значение векселей как инструмента финансового рынка трудно переоценить. Безусловность векселя как долгового обязательства, строгость взысканий по нему, возможность использования его как средства коммерческого кредита и источника дохода обусловили его широкое применение в России. Банковский вексель может быть использован векселедержателем как средство платежа при расчетах с другими предприятиями, а также продан на вторичном рынке ценных бумаг другому инвестору.

Читать еще:  Методы денежно кредитной политики это

Предприятие должно контролировать своевременность и полноту расчетов по своим обязательствам. При наличии достаточного количества платежных средств, предприятие рассчитывается в порядке поступления требований и сроков платежа.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание сумм в покрытие обязательств предприятия осуществляется в очередности, установленной законом (ст. 855 ГК РФ):

  • в первую очередь списываются суммы, присужденные судом и оформленные исполнительными листами, предусматривающими перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
  • во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий, и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплату вознаграждений по авторским договорам;
  • в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения и фонды обязательного медицинского страхования;
  • в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
  • в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
  • в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности поступления документов.

Списание средств со счета, по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

РАСЧЕТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Хозяйственная деятельность предприятия не может осуществляться без разнообразных расчетов внутри и вне организации. Внутренние расчеты – это, например, расчеты с персоналом по заработной плате, с подотчетными лицами по выданным им авансам. Внешние отношения – это расчеты с поставщиками за приобретенную продукцию, с подрядчиками за выполненные работы и услуги, это уплата налогов в бюджет, взносы органам социального страхования и обеспечения, получение средств от покупателей за реализованную продукцию и др.

Расчеты внутренние и часть внешних ведутся наличными деньгами (выдача зарплаты работникам). Эти расчеты проводятся через кассу предприятия.

Расчеты предприятия с внешними субъектами осуществляется преимущественно безналичным путем – перечислением средств со счета плательщика на счет получателя. Посредником при этом является коммерческий банк. Отношения предприятия с банком строятся на основе договоров, для расчетов предприятие открывает в банке счета различных видов.

Расчетные счета, на которых владелец счета может распоряжаться своими средствами без ограничений, осуществляя любые операции; эти счета открываются всем коммерческим предприятиям, имеющим статус юридического лица.

Текущие счета открывают некоммерческим учреждениям и организациям, не являющимся юридическим лицом, причем владелец счета распоряжается средствами в точном соответствии со сметой, утвержденной вышестоящим органом, а перечень операций по счету регламентирован.

Специальные счета служат для хранения средств строго целевого назначения.

Предприятие при необходимости может иметь и валютные счета, используя их в зависимости от того, в какой форме ведутся расчеты с данным физическим или юридическим лицом.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Читать книгу целиком

Похожие главы из других книг:

65. Финансовые ресурсы предприятия: источники формирования и направления использования. Структура капитала предприятия

65. Финансовые ресурсы предприятия: источники формирования и направления использования. Структура капитала предприятия Для осуществления хозяйственной деятельности предприятие должно располагать основным и оборотным капиталом. Деление капитала на основной и

14. Расчеты по претензиям

14. Расчеты по претензиям Претензии оформляются в письменной форме, где указывается требование заявителя, сумма, ссылки на законодательство, к ней прилагаются соответствующие документы и заверенные копии. Претензии рассматриваются в срок до 30 дней со дня получения.

2.8. Расчеты

2.8. Расчеты 2.8.1. Методологический аспект 2.8.1.1. Правила учета затрат по полученным займам и кредитам (раздел III ПБУ 15/01).2.8.1.2. Способ списания дополнительных затрат, связанных с получением займов и кредитов, размещением заемных обязательств, на прочие расходы (п. 20 ПБУ 15/01):– в

90. Расчеты по инкассо

90. Расчеты по инкассо Расчеты по инкассо – банковская операция, осуществляя которую, банк производит действия по получению платежа от плательщика. Данная операция производится на основании расчетных документов, по поручению и за счет клиента.Основанием для проведения

92. Расчеты по аккредитивам

92. Расчеты по аккредитивам Аккредитив – условное денежное обязательство банка-эмитента произвести платежи в пользу получателя средств или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие платежи. Осуществляется по поручению

Читать еще:  Аккумулированные денежные средства

93. Расчеты чеками

93. Расчеты чеками Чек – ценная бумага, в которой содержится распоряжение подателя чека (ничем не обусловленное) банку о производстве платежа на сумму, указанную в чеке, чекодержателю.Чекодателем может быть юридическое лицо, обладающее денежными средствами на банковском

94. Факторинговые расчеты

94. Факторинговые расчеты Факторинг – система финансирования, в основе которой лежит переуступка поставщиком фактору неоплаченных платежных требований за поставленные товары (работы, услуги) и права получения платежа по ним.Обычно в течение 2–3 дней после приобретения

29. Расчеты по инкассо

29. Расчеты по инкассо Расчеты по инкассо – банковская операция, осуществляя которую, банк производит действия по получению платежа от плательщика. Данная операция производится на основании расчетных документов, по поручению и за счет клиента.Основанием для проведения

31. Расчеты по аккредитивам

31. Расчеты по аккредитивам Аккредитив – условное денежное обязательство банка-эмитента произвести платежи в пользу получателя средств или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие платежи. Осуществляется по поручению

32. Расчеты чеками

32. Расчеты чеками Чек – ценная бумага, в которой содержится распоряжение подателя чека (ничем не обусловленное) банку о производстве платежа на сумму, указанную в чеке, чекодержателю.Чекодателем может быть юридическое лицо, обладающее денежными средствами на банковском

Расчеты с работниками

Расчеты с работниками ? Начисление зарплаты ? Подготовка сумм к выплате ? Выплата зарплаты ? Отражение в учете.? Расчет среднего заработка ? Начисление оплаты по среднему заработку.? Регистрация договора гражданско-правового характера ? Начисление по договору.? Разовые

Расчеты по НДФЛ

Расчеты по НДФЛ ? Учет доходов ? Начисление налога ? Удержание налога ? Корректировка данных учета ?

Часть 4. РАСЧЕТЫ

Часть 4. РАСЧЕТЫ В данной части рассмотрены расчеты с работниками по оплате труда, с государством по налогам и сборам, с деловыми партнерами, а также с собственниками

1.5.4. Расчеты согласия[11]

1.5.4. Расчеты согласия[11] Социальные конструкции сложны прежде всего потому, что приоритеты индивидов в группе, как правило, не совпадают. А ведь надо прийти к общему знаменателю неавторитарным путем. Это не решается ни само собой, ни на глазок, ни абы как. Более того, для

Расчеты без денег

Расчеты без денег Все чаще расчеты при купле-продаже недвижимости с участием ипотечного кредита происходят без использования наличных средств. Схема аккредитивных расчетов позволяет экономить время и деньги. Безналичный расчет предполагает несколько форм оплаты:

Сущность денежных расчетов предприятия

Тема 2. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И ДЕНЕЖНЫЕ РАСЧЕТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Сущность денежных расчетов предприятия

2. Денежное обращение

3. Безналичные и наличные расчеты

4. Виды банковских счетов в Украине.

Сущность денежных расчетов предприятия

Совокупность выполнения разного рода обязательств в денежной форме (разнообразных расчетов и платежей) формирует денежный оборот предприятия. Он охватывает процессы распределения и обмена.

В общей денежной массе различают активные деньги, которые в каждый данный момент берут участие в обороте, и пассивные (средства на счетах хозяйствования, общественных организаций, средства населения и другие фонды накопления и сбережения), которые являются лишь потенциальным платежным средством.

В денежном обороте предприятия можно выделить такие направления:

— расчеты, связанные с процессом производства;

— расчеты по результатам деятельности;

Основными для предприятия являются поступления от продажи продукции (работ, услуг).

Своевременность поступлений средств от продажи продукции – важный момент в хозяйственной деятельности предприятий. Во- первых, денежные поступления средств от продаж продукции является основным регулярным источником средств предприятия. Во – вторых, процесс кругооборота средств предприятия заканчивается продажей продукции, которая означает восстановление затраченных на производство денежных средств; создание необходимых условий для возобновления следующего кругооборота.

От денежных поступлений зависят финансовая стойкость предприятия, состояние оборотных средств, размер прибыли, своевременность расчетов с государственными целевыми фондами, кредитными учреждениями.

В Украине применяются 2 метода определения поступлений от продаж продукции:

— кассовый метод – поступления от продаж определяются по средствам, которые поступили на счет в виде платежей за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказание услуг и т.п.

— метод начисления, согласно которого поступления от продаж продукции определяют по стоимости отгруженных товаров на определенную дату.

Денежная масса, которая находится в обращении имеет две формы: наличную и безналичную.

Большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем – перечислением денежных средств со счета плательщика на счет поставщика. Посредником при осуществлении этих расчетов является банк.

2. Денежное обращение

Денежный оборот на каждом предприятии связан с такими расчетами:

— обеспечением процесса производства (покупка сырья, материалов, комплектующих, выплата зарплаты);

— реализация продукции (работ, услуг), то есть возмещение затрат в виде доходов;

— уплата налогов, обязательных отчислений и сборов;

— обеспечением совместной деятельности предприятия (получение средств от других предприятий);

— получение и погашение кредитов и уплата процентов за кредит кредитным учреждениям.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector