Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Денежные формы расчетов

Безналичные расчеты — это расчеты. Определение понятия, особенности, порядок оформления

  • 12 Сентября, 2019
  • Финансы
  • Лазарева Валерия

У представителей бизнеса, а также обычных граждан нередко возникает необходимость обмена денежными средствами. С этой целью можно использовать наличные средства или пользоваться альтернативными вариантами. Безналичные расчеты — это расчеты, которые становятся популярны в современных реалиях. Их используют организации и обычные граждане.

Определение понятия

Безналичные расчеты — это расчеты, которые выполняются без использования наличных средств. В данном случае суть их состоит в переводе некоторой суммы с одного счета на другой. В качестве посредников выступают банковские организации, в которых открыты счета.

Безналичные расчеты — это расчеты, которые ускоряют процессы обмена средствами, а также сокращают количество наличных купюр в обороте. Нередко их используют для ведения бизнеса, так как это ускоряет многие процессы.

Особенности

В некоторых случаях безналичные расчеты – это необходимость. Например, в соответствии с законодательством все переводы средств, связанные с предпринимательской деятельностью, должны осуществляться именно таким способом.

Стоит отметить, что для данных расчетов могут использоваться наличные средства. Однако сумма сделки не должна превышать шестьдесят тысяч рублей. При этом расчеты по безналу можно использовать независимо от суммы сделки, так как каких-либо пределов для них не установлено.

Безналичные расчеты — это расчеты, для которых установлены требования к срокам исполнения. Они составляют:

  • два дня для переводов в пределах территории какого-либо субъекта;
  • пять дней для переводов в пределах территории РФ.

Формы безналичных расчетов

Какие существуют способы для тех, кто планирует отказаться от использования наличных средств?

Платежные поручения

В данном случае предстоит оформление документа, который будет содержать поручение для банка перевести денежные средства со счета отправителя по указанным реквизитам.

Перевод должен осуществляться в сроки, указанные в поручении. Это один из наиболее простых способов безналичных платежей.

Поручение действительно на протяжении десяти дней за исключением дня его оформления.

Стоит отметить, что безналичный перевод с использованием поручения доступен абсолютно всем гражданам. Даже тем, кто не имеет расчетного счета в банке.

У этого способа при всей его простоте имеется существенный недостаток. Если при заполнении отправитель случайно допустит ошибку, это может привести к задержке или переводу средств другому получателю.

Аккредитив

По сути, это специальный счет, который используют в тех случаях, когда требуется участие банка в совершении сделки.

Проще говоря, аккредитив представляет собой распоряжение отправителя о переводе средств при выполнении получателем некоторых условий. Например, при условии поставки товара, передачи каких-либо документов и т. д.

Если объяснять совсем просто, то покупателю требуется открыть счет в банке, а затем перевести туда стоимость покупки. Однако денежные средства продавец получит не сразу, а при выполнении заранее оговоренных условий. Например, после передачи в банк сопроводительных документов, подтверждающих поставку товара. После этого банк-посредник осуществляет перевод средств.

Аккредитив удобен тем, что позволяет покупателю защитить собственные средства, осуществляя перевод денег по безналичному расчету. Однако присутствует и недостаток, который связан с дороговизной данного способа. Кроме того, для аккредитива придется открывать отдельный счет.

Чеки представляют собой ценные бумаги, которые содержат распоряжение банку выполнить платеж на указанную сумму в пользу того, у кого находится выписанный чек.

Чекодателем может стать лицо, которое имеет счет в банке, на котором хранятся денежные средства. После выдачи чека он не вправе отозвать ценную бумагу до момента истечения установленного срока или получения выплаты.

Чеки могут быть денежными и расчетными. Первые применяются для выдачи владельцу чека наличных средств. Например, в счет заработной платы, командировочных расходов и т. д.

Расчетные чеки используются для безналичных переводов денежных средств. В нем содержится распоряжение чекодателя перечислить определенную сумму с его банковского счета по реквизитам получателя.

Инкассо

Этот способ безналичных расчетов имеет некоторые особенности. Осуществляются они только при наличии у получателя средств особых прав на их перевод со счета отправителя. Такие права могут возникнуть на основе ранее заключенного договора между сторонами или на основании действующего законодательства.

По сути, данный способ носит взыскательный характер. Для получения средств нужно обратиться в банк и предъявить соответствующие документы, подтверждающие право требования определенной суммы.

Еще одна особенность инкассо состоит в том, что оно не носит уведомительный характер. То есть отправителя не предупреждают о списании средств. Как правило, он об этом узнает после проведения списания. Например, при нехватке средств на совершение какой-либо траты.

Преимущества

Безнал – это способ осуществления переводов, который имеет некоторые достоинства.

  • Возможность проводить сделки с осуществлением доплат, что повышает гибкость данного способа взаимных расчетов.
  • Наличие подтверждающих банковских документов, которые позволяют при необходимости доказать осуществление перевода.
  • Исключена возможность использования поддельных купюр.
  • Сокращаются расходы, которые связаны с хранением, а также транспортировкой наличных денежных средств.
  • Возможность хранить денежные средства на открытом в кредитном учреждении счете в течение неограниченного по времени периода.
  • Отсутствие кассы и, соответственно, сокращение затрат на ее обслуживание.

Стоит отметить, что все наличные средства, которые попадают в кассу, в течение трех дней должны передаваться в банк. Вот почему отказ от использования наличных позволяет существенно сократить затраты на обслуживание данных действий. Теперь вы знаете не только, что такое безналичка, но и какие преимущества имеет данный способ расчетов.

Недостатки

Любой способ осуществления платежей, к сожалению, неидеален. Вы уже знаете, что такое безнал. Теперь расскажем о недостатках, которыми он обладает.

  • Вероятность столкнуться с техническими проблемами в банке, которые могут привести к задержкам в поступлении денежных средств или невозможности снять наличные.
  • Увеличение расходов в связи с различными банковскими комиссиями, которые предусмотрены организацией за проведение безналичных платежей.
  • Нужно организовать постоянный поток денежных средств, чтобы оплачивать услуги банка, выплачивать зарплаты, совершать закупки и т. д. Это может быть не очень удобно начинающим предпринимателям, которые не обладают большим объемом оборотного капитала.
  • Нужно постоянно осуществлять взаимодействие с банком, чтобы контролировать состояние собственного счета. Это также несет в себе некоторые финансовые затраты для клиентов.

Однако если в целом рассматривать, что такое безналичный платеж, окажется, что этот способ имеет более весомые преимущества, чем недостатки.

Порядок оформления

Для выполнения безналичных расчетов большинством способов физическому лицу требуется открыть счет в банке. Однако некоторые переводы можно выполнять без открытия счета. О данном способе будет рассказано ниже. Для открытия счета физическому лицу требуется заключить договор с банковским учреждением. На его основании будет открыт счет, позволяющий осуществлять расчеты, не участвующие в предпринимательской деятельности.

Итак, одно физическое лицо вправе предоставить другому право на распоряжение его денежными средствами. Основанием для этого может стать доверенность, которая удостоверяется банком. Владелец счета может прекратить действие доверенности. С этой целью требуется подать в банк соответствующее заявление.

Списание денежных средств со счета владельца может осуществляться как при наличии его распоряжения, так и при его отсутствии. Второй вариант возможен в рамках действующего законодательства. Например, по решению суда могут взыскать алименты, списав их с банковского счета и при этом не уведомляя владельца о проведении данной операции.

Даже если на момент списания денежные средства на счете отсутствуют, это может не стать препятствием для выполнения законных требований. При этом у должника окажется отрицательный баланс на счете, а совершение каких-либо расходных операций станет попросту невозможным из-за отсутствия денежных средств.

Переводы без открытия счета

Итак, выше говорилось о том, что некоторые безналичные расчеты можно осуществлять без открытия счета. С этой целью используют системы денежных переводов.

Однако еще до перевода денежных средств нужно убедиться, что получателю будут доступны пункты обслуживания выбранной отправителем системы. В противном случае ему не удастся получить перевод в течение короткого периода времени.

Читать еще:  Положение о выдачи денежных средств подотчет

Нередко пунктами обслуживания становятся банки, с которыми платежные системы имеют соответствующие договоренности. Именно в кредитных учреждениях получатели могут забрать денежные переводы.

Для осуществления безналичного перевода отправителю требуется предъявить документ, удостоверяющий личность, а также сообщить данные, по которым можно идентифицировать получателя. К ним относятся Ф. И. О., а также адрес.

После внесения денежных средств отправителю сообщают некий контрольный код или идентификатор перевода. Эту информацию нужно будет передать второй стороне сделки для получения перевода.

Безналичные расчеты без открытия счета осуществляются в течение трех рабочих дней.

Итак, теперь вам известны основные способы осуществления расчетов по безналу. Они играют важную роль в экономике, ускоряя оборачиваемость средств и снижая затраты на передачу и хранение наличных денег. Кроме того, при использовании безналичных способов осуществления расчетов исключается вероятность использования поддельных денежных купюр. Это, в свою очередь, делает сделки более безопасными для их участников. Наличие неоспоримых преимуществ позволило безналичным расчетам приобрести особую популярность как среди юридических, так и среди физических лиц.

Понятие и формы расчетов предприятия

В процессе хозяйственной деятельности предприятия вступают во множество расчетных взаимоотношений с другими хозяйствующими субъектами – поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками и др., именно в этих условиях значительно вырастает роль и значение бухгалтерского учета расчетных операций.

Понятие формы расчетов

Каждая организация, осуществляя производственную, сбытовую или иную деятельность сталкивается возникновением различных долговых обязательств, как со стороны дебиторов, так и по отношению к кредиторам. Причинами возникновения таких обязательств в форме дебиторской и кредиторской задолженности, является несовпадение времени возникновения задолженности и ее оплаты.

Под формой расчета понимается сложившиеся в коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товаросопроводительных и платежных документов. Выбор форм расчета регламентируется нормами внутреннего и международного права, международной торговли, обычаями делового оборота. Выбор формы расчета на территории Российской Федерации определяется нормами Гражданского Кодекса, который содержит Главу 46. «Расчеты», Положениями Центрального Банка РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012г. №383-П). На выбор формы расчетов существенное влияние оказывает и договор, оформляющий возникшие экономические отношения, и законодательные акты.

Виды форм расчетов

Традиционно расчеты производятся наличным и безналичным путем (рисунок 1).

Однако расчеты между предприятиями ограничиваются не только ГК РФ, но и указаниями ЦБР в части предельного размера выплаты по одному платежу, на сегодняшний момент он составляет 100000 рублей. Данное обстоятельство сказывается на предпочтении безналичных форм перед наличными. Возможно, отчасти накладываемыми ограничениями объясняется разнообразие безналичных форм. Описание основных форм расчетов содержится в Гражданском Кодексе РФ. Так, законодатели отнесли к этому виду расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо и расчеты в иных не запрещенных законодательством формах, например зачет встречных требований.

Наличные и безналичные расчеты

В различных взаимоотношениях между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (далее ИП) безналичные переводы обозначены как предпочтительные. Такой подход к расчетам объясняется просто: он обеспечивает безопасность и подконтрольность денежных операций. Именно поэтому для безналичных перечислений отсутствуют какие-либо ограничения. Они:

— не требуют обязательного открытия расчетного счета;

— представлены несколькими видами операций, и допускается свобода выбора из них;

— возможны в любых суммах, в т. ч. не ограничена и величина перечислений в инвалюте, производимых в адрес иностранных контрагентов.

Иначе обстоит дело с наличными платежами между юридическими лицами и приравниваемыми к ним в этом вопросе ИП. Использование наличных расчетов обязывает:

— применять кассовую технику при операциях приема/выдачи наличных в связи с продажами;

— соблюдать ограничения по объему подлежащей передаче суммы (предельному размеру расчетов наличными между юридическими лицами / ИП), в т. ч. если такая передача делается в валюте;

— следовать требованиям о расходовании поступивших в операционную кассу от контрагентов и из банка наличных только на определенные цели.

То есть применение наличных денежных средств в расчетах между юридическими лицами / ИП не запрещено, но имеется достаточно ограничений, существенно затрудняющих их использование. При этом для операций между юридическим лицом/ИП и физлицом действуют не все из этих ограничений.

Расчеты по товарным и нетоварным операциям

Среди основных типов расчетов являются расчеты для товарных и нетоварных операций. Расчетными операциями, связанными с движением товаров, являются расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями. Он также включает плановые платежи, которые осуществляются посредством платежных поручений, платежных требований, аккредитивов, чеков, векселей и взаимозачета взаимных требований и денежных расчетов.

Расчеты по нетоварным сделкам с использованием денежных потоков представляют собой расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями компаний, подотчетными лицами и претензиями. В то же время расчеты по нетоварным сделкам в безналичных расчетах обрабатываются только платежными поручениями.

Целесообразность применения бартера как формы расчетов определяется отсутствием или ограниченностью денежных средств потребителя продукции, товаров, работ, услуг. При бартере дебиторская задолженность может возникать и по причине несбалансированности взаимных поставок в течение какого-либо периода. Зачет взаимных требований, как форма расчетов по дебиторской задолженности является распространенной практикой. Зачет взаимных требований обеспечивает сбалансированность дебиторской задолженности, Однако, для того, чтобы эта форма расчетов могла применяться между партнерами, контрагентами, покупателями и производителями, необходимо ее соответствующее оформление, т. е. составление необходимых договоров.

Во время сотрудничества, между любыми бизнес-объектами возникают экономические связи. Взаимные расчеты между компаниями и предприятиями, выдача и оплата кредитов, оплата налогов в государственные органы – все эти операции связаны с деньгами. Во избежание ошибок и расхождений в суммах, выплаченных одной стороной и полученных другой, составляются акты сверки. Акт сверки представляет собой документ, не относящийся к бухгалтерскому учету и не являющийся обязательным для составления. Формируется по требованию одного из участников операции и декларирует все суммы, выплаты и получения, имеющие место между организациями в определенный период времени.

Акт сверки с поставщиками и покупателями представляет собой декларативный документ, отражающий все расчеты, произведенные между контрагентами за обозначенный период времени: месяц, квартал, год или весь период сотрудничества. Закон Российской Федерации не обязывает составлять такой документ. Однако, в деловой практике акты сверки встречаются довольно часто и негласно являются обязательными для оформления.

Периодичное или постоянное проведение сверок и запись их результатов на бумаге помогает деловым партнерам избегать ошибок в расчётах и выплатах, обнаруживать и своевременно погашать долги, устранять другие финансовые расхождения. Более того, если одна из сторон задолжала другой и не признает сложившейся ситуации, акт сверки может послужить одним из косвенных доказательств при подаче в суд иска о наличии долга, также, может стать и одним из факторов опровержения. При составлении бумаги, ее необходимо заверить подписями руководителей и главных бухгалтеров обеих организаций, так же, как и мокрыми печатями. Формируется в двух экземплярах. При выявлении задолженности, сторона-виновник обычно отказывается подписывать акт. Если в ходе судебного следствия контрагент все-таки заверил протокол, тем самым признав недоплату, срок иска обнуляется и начинается заново. Как уже обозначено, законом оформление такого документа не предвидится, но упоминание о подобных актах имеется в Письме Министерства финансов №07-05-04/2 от 18.02.2005 и в ФЗ №402. Документ относится к категории вторичных, так как не оказывает прямого влияния на финансовое состояние кого-либо из партнеров.

Каждая организация может установить форму документа самостоятельно, утвердив его со своей собственной учетной политикой. Но, есть несколько аспектов, знание которых поможет использовать сверку более эффективно. Если документ подпишет только главный бухгалтер, а подпись руководителя поставлена не будет – бумага носит лишь технический характер, характер справочной информации. Для того, чтоб протокол имел юридическую силу, он должен быть заверен четырмя подписями (по две от каждого партнера) и официальными печатями организаций, а также содержать некоторые аспекты. В акте должна быть информация о:

Читать еще:  Разместить денежные средства на депозит

— периоде, который охватывает сверка;

— дате, когда она проведена;

— операциях, которые проверяют;

— показатели всех расчетов;

— указания на первичную документацию;

— лица, отвечающие за составление и достоверность.

Наличие таких пунктов носит рекомендательный характер, но они не окажутся лишними, при использовании бумаг в суде или других органах. Как правило, акт имеет форму таблицы, в которую вносятся такие данные, как дебеты и кредиты, номера и даты первичных документов, которые подтверждают оплату, отправку и доставку товаров. В конце документа выносится общее сальдо, а также общая сумма дебетов и кредитов за проверяемый период. Сальдо представляет собой сумму разницы между поступлениями и расходами.

Акт сверки является стандартным протоколом схождений и расхождений в финансовых операциях, осуществляемых между двумя организациями. Документ не имеет установленной формы и специфических требований, может составляться для использования внутри организации-партнера, между партнерами или как косвенное доказательство при рассмотрении судебных исков о задолженностях. Правильно составленный акт сверки между контрагентами поможет контролировать и регулировать все возникающие между ними финансовые отношения.

Таким образом, в настоящее время происходит совершенствование форм расчетов, в т.ч. между юридическими лицами, что в первую очередь связано с развитием электронных платежей.

Как учитываются безналичные денежные средства

Безналичные расчеты используются практически в каждой организации. Они предполагают перевод средств между счетами, взаимозачет требований. При операциях не используется наличка. Они предполагают особый учет.

Как открыть расчетный счет в банковском учреждении

Произведение безналичных расчетов предполагает открытие р/с. Для этого необходимо обратиться в банковское учреждение. Взаимодействие с банком выполняется на основании соглашения взаимных расчетов. Организация при необходимости может открыть несколько счетов.

Формы безналичных расчетов

Расчеты подразделяются на различные формы. Рассмотрим самые распространенные из них:

  • Платежное поручение. Представляет собой распоряжение организации о переводе средств на счет. Отправляется оно в банк.
  • Аккредитивы. Это обязательство, принятое банком, по направлению платежа получателю. Аккредитивы нужны для обеспечения безопасности платежей. Учет по ним ведется по счету 55. К нему создается субсчет «аккредитив».
  • Расчеты посредством чеков. Выполняются при помощи чековой книжки. Это комфортная для отправителя форма перевода средств. Удобной эта форма считается потому, что платеж отправляется одновременно с отгрузкой продукции. Чек – это ценная бумага. В ней прописывается распоряжение об осуществлении платежа на положенную сумму. Нужно отметить, что чеки не получили распространение на территории РФ.
  • Инкассо. Это операция, в рамках которой банк берет на себя обязательство получения денег. После получения средства переводятся на счет клиента.

Все приведенные формы расчетов отличаются своими нюансами.

Бухучет операций

Рассмотрим порядок безналичных расчетов:

  1. Приход средств на учетную запись организации. Операция отражается на счете 51. Безналичные расчеты могут осуществляться при самых разных ситуациях: продажа продукции, получение услуг от контрагентов, получение кредитов и займов. Они фиксируются в учете на базе банковской выписки, а также первичных документов. Последние представляют собой требование о перечислении средств в письменной форме.
  2. Перевод средств с банковской учетной записи. Операция отражается на «Расчетных счетах». Списание выполняется на базе расчетных документов. В них обычно указываются требования взыскателя средств о том, что плательщику нужно перечислить определенную сумму на банковский счет в погашение задолженности.
  3. Возврат денег на расчетный счет. Осуществляется в некоторых случаях. В частности, это нарушение положений составленного соглашения, возникших проблем при купле-продаже.

Бухгалтеру для управления безналичными средствами рекомендуется завести специальный платежный календарь.

Бухучет безналичных расчетов на счете 51

Безналичные расчеты фиксируются на счете 51. Он является активным. У него есть сальдо дебета. ДТ51 нужен для фиксации поступления безнала на расчетные счета, КТ51 – для фиксации списания средств. В первом случае актив будет увеличиваться, во втором – уменьшаться.

Списание средств осуществляется на основании платежного поручения. Документ этот оформляется в двух экземплярах. Одна из копий направляется в банк. На ней проставляется отметка банка о принятии документа. Когда средства направляются на расчетный счет, необходимо составить заявку на взнос наличными.

Используемые проводки

Рассмотрим стандартные проводки по переводу безнала на р/с:

  • ДТ51 КТ62. Поступление оплаты или аванса от приобретателя услуг.
  • ДТ51 КТ50. Наличные средства направлены из кассы в банк.
  • ДТ51 КТ75. Взнос в УК безналом.
  • ДТ51 КТ67, 66. Долгосрочное или краткосрочное кредитование.

При выбытии безнала с расчетного счета выполняются эти записи:

  • ДТ60 КТ51. Оплата услуг поставщика.
  • ДТ50 КТ51. Снятие средств и их направление в кассу организации.
  • ДТ75 КТ51. Перевод дивидендов.
  • ДТ67, 66 КТ51. Возврат кредита.

То есть записи используются для двух основных направлений операций: поступление средств и их выбытие.

Принципы расчетов безналичными средствами

Рассматриваемые расчеты через банк реализуются исключительно при наличии соответствующего документа. К примеру, это могут быть письменное распоряжение, судебный приказ, исполнительный лист и прочие документы. Списание выполняется на базе соответствующего распоряжения. В некоторых случаях списание проводится без распоряжения. К примеру, выполняется эта процедура в тех случаях, когда есть соответствующее требование кредитора. Право на списание по просьбе кредитора должно быть указано в соглашении о предоставлении услуг.

Следующий важный принцип – срочность. Существуют такие банковские процедуры: обработка официальных бумаг, списание средств, зачисление денег на счета. Практически для всех этих операций установлены определенные сроки. Последние обычно утверждаются каждым конкретным банком.

К СВЕДЕНИЮ! Платежная обеспеченность предполагает исполнение платежей со счетов в рамках сумм, которые на них имеются. То есть на счетах организации есть определенная сумма. Снять средства сверх этой суммы нельзя.

Следующий принцип – свободный подбор формы для расчета безналичкой. Существует множество форм для расчетов, которые были приведены выше. Это инкассо, аккредитив и прочее. Компания может самостоятельно подобрать подходящую для себя форму.

Унификация платежных документов также важна. Расчетные бумаги составляются по определенной форме. Они могут быть электронными или бумажными. В бумагах содержатся эти реквизиты:

  • Форма расчетов.
  • Название расчетных бумаг.
  • Дата выписки из расчетного счета, номер этого счета.
  • Информация о сторонах сделки (плательщик и его контрагент): название ЮЛ, номер счета, ИНН, адрес, номер субсчета.
  • Размер платежа и его направление.
  • Очередность платежей.
  • Дополнительные нюансы.

Документы не будут действительны без печати и подписи.

Условные коды для операций с р/с

При отражении операций используются эти коды:

  • 01. По ДТ проводится списание, по КТ – зачисление. Первичкой является поручение.
  • 02. По ДТ проводится оплата, по КТ – зачисление.
  • 05. По ДТ исполняется оплата, по КТ – зачисление. Первичкой является требование-поручение.
  • 06. Оплата и зачисление на основании инкассового поручения.
  • 07. Оплата и поступление средств по расчетным чекам.
  • 08. По ДТ отражается открытие аккредитива, по КТ – зачисление аннулирования аккредитива.
  • 09. Списание и зачисление средств по мемориальному ордеру.
  • 10. По ДТ отражается погашение кредита.
  • 11. Выдача и зачисление кредита.
  • 12. По ДТ отражается зачисление средств на базе авизо.
  • 13. По ДТ фиксируются расчеты с использованием банковских карт.
  • 16. Списание и зачисление средств по платежному ордеру.

На основании приведенных кодов будут формироваться проводки.

Пример

Рассмотрим пример бухучета. Организация исполнила эти операции:

  • Поступление средств от покупателей в размере 18 тысяч рублей.
  • Снятие средств на ЗП персоналу в размере 118 тысяч рублей.
  • Выдача ЗП.
  • Выдача подотчета в размере 25 тысяч рублей.

Проводки будут такими:

  • ДТ50 КТ62. Поступление средств от покупателей.
  • ДТ50 КТ51. Поступление средств с р/с.
  • ДТ70 КТ50. Выплата ЗП.
  • ДТ71 КТ50. Выдача средств под отчет.
Читать еще:  Денежное посредничество прочее

Каждая проводка меняет начальное и конечное сальдо. Она базируется на первичке.

Безналичное обращение и расчеты

  • Финансовая система
  • Финансы и их функции
  • Необходимость финансов
  • Финансовый рынок
  • Банковская карта
  • Ссудный капитал

Безналичное обращение и безналичные расчеты

Понятие и значение расчетных правоотношений

Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонами возмездного имущественного отношения, либо с участием дополнительного субъекта — кредитной организации. Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь, нормами финансового и гражданского права, которые в совокупности образуют комплексный институт права. Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс РФ (ст. 861-885), федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», различные нормативные акты Президента и Правительства РФ и нормативные акты Банка России.

Безналичное обращение

Безналичным денежным обращением называется сумма платежей, осуществляемая путем перечисления денежных средств по банковским счетам в безналичной форме, т. е. в форме записей на счетах.

Безналичные расчеты

Правовое регулирование безналичных расчетов

Правила проведения безналичных расчетов устанавливаются Центральным банком РФ. В настоящее время действует Положение о безналичных расчетах в РФ, утвержденное ЦБ РФ 12 апреля 2001 г. № 2-П. Это положение содержит правила осуществления безналичных расчетов для юридических лиц.

Для осуществления безналичных расчетов кредитными организациями открываются счета клиентов и заключается договор между банком и клиентом.

Для проведения межбанковских безналичных расчетов банки открывают в других банках корреспондентские счета. Кроме того, для проведения межбанковских расчетов и других операций каждый банк имеет в ЦБ РФ корреспондентский счет.

Клиенты банка имеют право открывать в любом банке без ограничения следующие виды банковских счетов:

  • расчетный счет. Он открывается коммерческими предприятиями и организациями, которые осуществляют свою деятельность по принципу самоокупаемости. В случае открытия нескольких расчетных счетов выделяется один из них, который будет называться «расчетный счет по основной деятельности»;
  • текущие счета. Открываются юридическими лицами, предприятиями, организациями, учреждениями, финансирование деятельности которых идет из бюджета. Это некоммерческие организации (школы, институты и т. д.);
  • для организаций и юридических лиц, которые систематически являются должниками по уплате налогов, открывается счет неплательщика по налогам дополнительно к имеющимся счетам. В этом случае операции по расчетному счету и текущим счетам прекращаются, и все поступления отражаются на счете неплательщика налога. С этого счета погашаются долги по налогам.

Списание денежных средств по счетам осуществляется:

  • по распоряжению владельца;
  • без распоряжения владельца счета, но только в тех случаях, которые предусмотрены законодательством, т. е. в бесспорном порядке;
  • между плательщиком и получателем;
  • между банком и плательщиком.

Процедура списания средств со счета предполагает применение расчетных договоров. Формы расчетных договоров устанавливаются положением, утвержденным ЦБ РФ.

Оплата со счета производится в пределах остатка на нем денежных средств. Но если банк и клиент заключают договор о кредите, то банк берет на себя обязательство в некоторых пределах оплачивать платежные документы клиента при отсутствии остатка денежных средств на счете, т. е. кредит.

Расчетные документы

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

  • распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
  • распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

В Российской Федерации используются следующие расчетные документы:

  • платежные поручения;
  • платежные требования поручения;
  • чеки;
  • аккредитив;
  • инкассовое поручение;
  • электронные платежи.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:

  • наименование расчетного документа;
  • номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
  • наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
  • наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств; назначение платежа (в чеке не указывается); сумма платежа (цифрами и прописью).

Для совершения платежей расчетные документы печатаются в нескольких экземплярах исходя из потребностей участников расчетов. Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.Второй экземпляр является копией.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению в течение операционного дня банка.

Срок действия расчетных документов ограничен и составляет 10 дней, не считая дня его подписания.

Допускается, что клиент банка может отозвать свои расчетные документы.

Установлены сроки прохождения платежей через банки:

  • 5 дней между субъектами РФ;
  • 2 дня внутри одного субъекта.

Гражданский кодекс РФ в ст. 862 устанавливает наиболее распространенные формы безналичных расчетов. Безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами могут производиться в следующих формах: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, векселями.

Формы безналичных расчетов

Формы безналичных расчетов устанавливаются Центральным банком. Клиенты банка самостоятельно выбирают применяемые формы расчетов, что отражается в договоре с банком.

В современных условиях на основании действующего положения ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 2 марта 2008 г.) в России действуют следующие формы безналичных расчетов:

  • расчеты платежными поручениями;
  • расчеты по аккредитиву;
  • расчеты чеками;
  • расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Ответственность банков и их клиентов за нарушение расчетной дисциплины

Банки и предприятия несут ответственность за нарушение правил совершения расчетных операций в соответствии с действующим законодательством. Имущественная ответственность между банком и его клиентом определяется нормативными актами и договорами между банком и его клиентом. К нормативным банкам следует отнести законодательные акты, а также правила, издаваемые ЦБ РФ. Штрафные санкции могут быть применены только при наличии договорных отношений между банком, допустившим нарушение, и предприятием-клиентом. В соответствии с п. 30 Закона о банках и банковской деятельности отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.

Участники кредитной организации не имеют каких-либо преимуществ при рассмотрении вопроса о получении кредита или об оказании им иных банковских услуг, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Предприятие несет прямую ответственность за несоблюдение кредитных договоров и расчетной дисциплины. Предприятие, систематически не выполняющее свои обязательства по расчетам, может быть объявлено неплатежеспособным. Об этом сообщается основным поставщикам товарно-материальных ценностей и вышестоящему органу.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector