Bynets.ru

Журнал финансиста
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Денежное обращение предприятия

Понятие, структура и организация денежного обращения. Механизм наличного и безналичного денежного обращения в РФ. Выпуск и эмиссия денег

Денежное обращение это движение денег во внутреннем обороте в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.Хотя есть и другое мнение. Денежное обращение — процесс непрерывного движения наличных денег. Т.о. обращаться могут только наличные деньги. Так как безналичные денежные знаки в виде записей по депозитным банковским счетам не обращаются, т.к. каждая новая товарная и нетоварная сделка или платеж требуют и новой записи по банковским счетам. Одной записью нельзя обслужить несколько товарных сделок.

Денежный оборот – это процесс движения денег в наличной или безналичной форме.

Платежный оборот – это процесс движения средств платежа. применяемый в данной стране. Он включает не только движение денег, но и движение чеков, векселей и сертификатов. Денежный оборот является составной частью платежного оборота. Деньги, находящиеся в обращении, выполняют 3 функции:

Структуру денежного оборота можно определить по следующим признакам:

1. форма функционирующих в нем денег:

a. безналичный расчет

b. налично-денежный оборот

2. характер отношений, которые обслуживают та или иная часть денежного обращения:

a. Денежно-расчетный оборот

b. Денежно-кредитный оборот

c. Денежно-финансовый оборот

3. субъекты, между которыми осуществляется движение денег:

a. Межбанковский оборот

b. Оборот между банками и юридическими или физическими лицами

c. Оборот между юридическими лицами

d. Оборот между юридическими и физическими лицами

e. Оборот между физическими лицами

Наличный денежный оборот организуется государством в лице ЦБ на основе следующих принципов:

1. Все предприятия должны хранить наличные деньги в коммерческих банках за исключением лимита, который может храниться в кассе предприятия.

2. Обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования

3. Управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке

4. Наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банка.

При безналичном обороте средством платежа выступают ценные бумаги, имеющие определенный денежный эквивалент (например, вексель), либо специальные денежные документы, подтверждающие движение денег (например, платежное поручение).

Принципы организации безналичного оборота:

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей

2. Безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам, которые открываются клиентом для хранения и перевода средств

3. Платежи со счетом осуществляются банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной очередности и в пределах остатка средств на счете

4. Наличие акцепта, т.е. согласия плательщика на платеж

5. Срочность платежа, осуществление платежа в строго установленные сроки

6. Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов

7. Имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий

Эмиссия денег и организация эмиссионных операций

Понятия «эмиссия денег» и «выпуск денег» не равнозначны. Выпуск денег в оборот происходит постоянно, поскольку старые купюры изнашиваются, становятся ветхими и их заменяют новыми. Под эмиссией понимается такой выпуск денег в оборот, который приводит к увеличению денежной массы. Существует эмиссия безналичных денег и эмиссия наличных денег.

Эмиссия безналичных денег осуществляется посредством механизма кредитования через систему коммерческих банков. Цель такой эмиссии – обеспечение субъектом экономики потребности в дополнительных финансовых ресурсах.

Эмиссию наличных денегосуществляет Центральный Банк страны, его функции:

1. Прогнозирование и организация производства, перевозки и хранения банкнот и монет.

2. Установление правил инкассации наличных денег для коммерческих банков.

3. Установление признаков платежеспособности банкнот и монет, порядка их уничтожения и замена поврежденных банкнот.

4. Определение порядка ведения кассовых операций.

Банк России отслеживает срок службы наличных денежных знаков различных номиналов, производя расчеты потребности в наличных деньгах в разрезе купюр по регионам, составляя планы изготовления банкнот и монет и организовывая их производство на предприятии госзнаков.

Принципы организации эмиссионных операций на территории РФ утверждены Центральным банком в 1995 году. К ним относятся:

1.Принцип номинала — официальной денежной единицей в России является рубль. Введение на территории России других денежных знаков и выпуск денежных суррогатов запрещается.

2.Принцип необязательности обеспечение — официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается.

3.Принцип монополии и уникальности — эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъятие из обращения на территории РФ осуществляется исключительно ЦБРФ.

4.Принцип безусловной обязательности означает, что банкноты и монеты ЦБ являются обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами.

5.Принцип неограниченности обмениваемости. Срок обмена старых купюр а новые составляет от 1 года до 5 лет. Не допускаются какие-либо ограничения по суммам или субъектам обмена.

6.Принцип правового регулирования. Совет директоров ЦБ принимает решения о выпуске новых банкнот и монет,утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков, их описание публикует в СМИ.

Денежное обращение предприятия

Денежное обращение – это движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Объективной основой его является товарное производство. С помощью денег осуществляется процесс обращения товаров, движение ссудного и фиктивного капитала.

Денежный оборот представляет собой совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах, выступая в функции средства обращения и средства платежа за определенный период времени. Он включает товарный оборот, нетоварный оборот и перераспределительные операции, распределялись по нескольким денежным потокам: товарным, трудовым, финансовым и кредитным

Денежный оборот подразделяется на налично-денежный и безналичный оборот. Налично-денежный оборот осуществляется с помощью различных видов наличных денег: банкнот, металлических денег, других кредитных инструментов (векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек.) Эмиссию наличных денег осуществляет Центральный банк. Наличные деньги используются для кругооборота товаров и услуг, для расчетов по выдаче заработной платы, пособий, пенсий, при оплате ценных бумаг, платежей населения за коммунальные услуги.

Читать еще:  Денежные доходы предприятия

Безналичный денежный оборот находит выражение в безналичных расчетах, совершаемые путем записи по счетам банка. Безналичную (депозитную) эмиссию осуществляют коммерческие банки. на верх

2 Безналичное денежное обращение и его виды

Безналичные расчеты — это платежи, осуществляемые путем документооборота в виде письменных документов и электронных средств.

Принципы организации безналичных расчетов:

  • осуществляются только по банковским счетам;
  • расчеты ведут только с согласия плательщика (акцепт, в письменной форме);
  • расчеты выполняются только при наличии денежных средств на счете;
  • осуществляется контроль со стороны со стороны всех участников;
  • срочный характер платежа;
  • свобода выбора субъектами форм безналичных расчетов и закрепления их в договорах.

Форма безналичных расчетов это совокупность следующих элементов:

  1. Расчетные документы:
    • платежное поручение;
    • инкассовое поручение;
    • платежное требование;
    • чек;
    • аккредитив.
  2. Схема документооборота.
  3. Способ платежа:
    • плановый – осуществляет перечисления в определенное время;
    • прямой — по платежному документу;
    • гарантированный – при наличии денежных средств на счете в банке.

Согласно Положению 2П (от 03.102002г. в ред. от 22.01.2008г.) «О безналичных расчетах в РФ», безналичный расчет осуществляется в следующих формах: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо.

Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета банка, в котором ему открыт счет, о списании с него денег и зачислении их на счет получателя в оплату товаров или услуг.
Рисунок 1 — Расчеты платежными поручениями

1- отгрузка продукции с сопроводительными документами;

2- выписка платежного поручения своему банку;

3- списание денежных средств со счета покупателя;

4- уведомление о списании денежных средств со счета;

5- перечисление денежных средств на счет поставщика;

6- зачисление денежных средств на счет поставщика;

7- уведомление о зачислении денежных средств на счет.

Платежное поручение по расчетам за полученный товар принимаются банком к исполнению при наличии денежных средств на счете плательщика.

Преимущества: простой документооборот, низкие транзакционные издержки.

Недостатки: при получении продукции поставщику не гарантирована своевременная оплата за нее.

Чек – письменное распоряжение плательщика своему банку оплатить со счета чекодержателю указанную денежную сумму. Чеки бывают следующих видов: а) денежные; б) расчетные;
Рисунок 2 — Расчеты чеками

1- подача заявления на открытие чекового счета;

2- открытие чекового счета;

3- выдача чековой книжки;

4- получение товара или услуг;

5- передача чека в оплату товаров или услуг;

6- передача чека в банк поставщика;

7- передача чека в банк покупателя для идентификации;

8 – перечисление денежных средств на счет чекодателя;

9 – уведомление поставщика о получении средств.

Преимущества: нет риска неоплаты; сближает момент получения товара и получение денег; низкие трансакционные издержки

Недостатки: возможность подделки чеков.

Аккредитив – это обязательство банка плательщика произвести по поручению клиента и за его счет платежи определенному физическому или юридическому лицу в пределах суммы указанной в поручении.

Аккредитивный счет может быть открыт в банке поставщика или плательщика. Аккредитив открывается за счет собственных средств или за счет кредита. Для открытия аккредитива покупатель представляет обслуживающему его банку заявление. Если аккредитив принят к исполнению, то средства покупателя бронируются на специальном счете, и банк эмитент ставит об этом в известность исполняющий банк. Депонирование средств плательщика для расчетов с определенными поставщиками гарантирует последнему своевременность оплаты за отгруженные товары и оказанные услуги.

Виды аккредитивов:

  • отзывной аккредитив может быть аннулирован по указанию плательщика);
  • безотзывной — не может быть отменен без согласия получателя;
  • возобновляемый (револьверный) при окончании денег на счете, они дополняются постоянно;
  • не возобновляемый при использовании денежных средств, он не возобновляется.


Рисунок 3 — Расчеты аккредитивами

1- передача в банк заявления на открытие аккредитива;

2- снятие средств с расчетного счета покупателя;

3 — перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет «Аккредитивы»;

4- сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5- поставка товаров и оказание услуг;

6- предъявление расчетных документов в банк;

7- сообщение банку покупателя об использовании аккредитива;

8 — сообщение об использовании аккредитива покупателю.

Достоинства: гарантированы своевременные платежи поставщику.

Недостатки: выставление аккредитива связано с отвлечением средств из оборота в течение длительного срока и может привести к временным финансовым затруднениям; задержка грузооборота; ослабление контроля покупателя за соблюдением поставщиком условий поставки.

Расчеты по инкассо.

Инкассо — банковская операция, посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения.

Различают несколько видов инкассовых операций:

Простое (чистое) инкассо — операций, по ней банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера.

Документарное (коммерческое) инкассо — операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило, товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличными (в течение 30 дней от даты представления документов). Расчеты по инкассо осуществляют на основании платежного требования оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится в безакцептном порядке.

Расчеты по инкассо с использованием платежных требований.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Рисунок 4 — Расчеты платежными требованиями

Читать еще:  Формула денежной выручки

1- отгрузка продукции с сопроводительными документами;

2- передача платежного требования в банк;

3- отправка платежного требования в банк покупателя;

4- отправка требования для акцепта;

5- получение акцепта;

6- списание денежных средств со счета покупателя;

7- перевод денежных средств в банк поставщика;

8 – зачисление денежных средств на счет поставщика;

9– сообщение клиенту о поступлении денежных средств на его счет.

Достоинства: покупателю обеспечивается возможность оперативно контролировать выполнение условий договора в части поставок и расчетов; покупателю нет необходимости отвлекать денежные средства из оборота для заблаговременного обеспечения платежа;

Недостатки: при этой форме оплаты наблюдается ущемление интересов поставщика, отсутствует гарантия платежа; длительный процесс расчетов (до 10-15 дней). на верх

3 Денежная масса

Важнейшим количественным показателем денежного обращения является денежная масса.

Денежная масса — это совокупный объем наличного и безналичного денежного оборота.

Денежная масса включает в свой состав разнообразные платежные и покупательные средства, которые обладают высокой степенью ликвидности. Денежная масса делится на активную и пассивную часть.

Активная часть – это наличные и безналичные деньги, участвующие в платежах.

Пассивная часть — это средства находящиеся у населения и не участвующие в обращении.

Денежная база — это сумма наличных денег в обращении, т.е. банкноты и монеты, находящиеся у населения и в кассах банков, денежные средства КБ, депонированные в ЦБ в форме обязательных резервов, и остатки на корреспондентских счетах КБ в Центральном банке.

Для оценки соотношения налично-денежного оборота и безналичного используется коэффициент наличности, который определяется делением наличной денежной массы М на денежный агрегат М2 :

Величина этого коэффициента призвана характеризовать относительную обеспеченность оборота платежными инструментами.

Для анализа и количественной оценки объема денежной массы используют различные денежные агрегаты:

М – наличные деньги в обращении (монеты, бумажные деньги, остатки денежных средств в кассах предприятий и организаций);

М1 = М + средства на трансакционных счетах (средства на расчетных счетах, корреспондентских и текущих счетах);

М2 = М1 + депозиты граждан и юридических лиц;

М3= М2 + депозитные сертификаты, и облигации государственного займа;

М4 = М3 + средства в иностранной валюте физических и юридических лиц.

Основой денежного обращения страны является товарное обращение, чем больше развиты рыночные отношения в стране, т.е. ВНП, который приводит в движение денежную массу страны. на верх

4 Законы денежного обращения

Денежное обращение должно быть устойчивым, а для этого деньги должны сохранять свою покупательскую способность длительное время и должны иметь устойчивый валютный курс.

Для металлического денежного обращения К. Маркс сформулировал закон, который гласит:

Количество денег, необходимое для обращения, рассчитывается как сумма цен на товары, деленная на оборачиваемость денег.

КД = ∑ Ц товаров / V, (1)

КД = ∑ Ц товаров + П – В –К/ V, (2)

где П — платежи по обязательствам;

В — взаимопогашающие платежи;

К – товары, проданные в кредит.

V = ВВП / М = PQ / M, (3)

где ВВП — валовой внутренний продукт;

М- масса денег в обращении.

где V- скорость обращения денег;

M — масса денег в обращении;

P- стоимость выпущенных товаров;

Q — количество выпущенных товаров.

При золотом стандарте, когда в обращении были золотые монеты, закон количества денег необходимых для обращения функционировал стихийно и лишние деньги покидали сферу обращения уходя в сокровища. Если товарное обращение расширялось, то слитки переплавлялись в монеты и возвращались в сферу обращения. В условиях, когда появились банкноты разменные на золото, то их покупательная способность зависела от количества золотых денег, которые они представляли. на верх

Основные понятия и термины: денежное обращение, денежный оборот, безналичный оборот, наличный оборот, аккредитив, инкассо, чек, платежное поручение, денежная масса, денежный агрегат.

4. Организация денежного обращения. Наличное и безналичное обращение

4. Организация денежного обращения. Наличное и безналичное обращение

Денежное обращение представляет собой циркуляцию денежных потоков в наличной и безналичной форме. Такое движение возможно благодаря тому, что у кого-либо есть избыток денег (предложение), а кто-то ощущает потребность (предъявляет спрос). Денежное обращение обслуживает поток товаров, работ и услуг, и именно через него происходит функционирование финансовой системы (накопление и перераспределение ресурсов). Ведь невозможно заплатить военному содержание, а учителю заработную плату частью продукции крупного тракторного завода — налогоплательщика. Он уплачивает налоги в денежной форме, в денежной же форме эти средства поступают в бюджет, и в такой же форме поступают военному и учителю. Поэтому денежное обращение — это кровеносные сосуды для финансовой системы.

Денежное обращение имеет две основные формы: наличную и безналичную. Наличное денежное обращение — движение наличных средств, т. е. банкнот от одного владельца к другому. Наличное обращение — наиболее трудоемкий и наименее защищенный процесс перераспределения благ. Представим себе заводы, которые рассчитываются за многомиллионные кредиты с банками и поставщиками (отсрочки в оплате), отправляя им вагоны купюр. В налично-денежном обращении заложены ограничения (отсутствие удобства и практичности) для хозяйствующих субъектов. Вместе с тем, налично-денежное обращение в меньшей степени поддается контролю со стороны государства, поэтому в определенных случаях может быть более желательным для хозяйствующих субъектов. Осознавая это, государство устанавливает определенные ограничения на наличный оборот, которые касаются в основном предельных сумм расчетов наличными и сроков хранения наличности в кассе предприятия.

Безналичное денежное обращение — движение электронных денег, т. е. изменение записей на счетах. Безусловно, развитое безналичное обращение возможно лишь при развитой банковской системе, когда скорость, гарантия прохождения платежей, качество сопутствующих услуг — все это предоставляет настолько большие удобства по сравнению с наличным обращением, что происходит отказ от наличного обращения.

Читать еще:  Безакцептное списание денежных что это

Основными инструментами безналичного обращения являются: ценные бумаги (векселя, чеки), кредитные карточки.

Для расчета необходимой денежной массы в стране важен такой показатель, как скорость оборота средств: чем больше товаров и услуг, тем больше требуется денег для обслуживания их перемещения. Количество же денег можно регулировать не только путем выпуска новых денег, но и путем ускорения оборота существующих.

Взаимодействие элементов денежной системы осуществляет Центральный Банк РФ, основные функции которого:

1) разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля;

2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение;

3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему рефинансирования;

4) устанавливает правила осуществления расчетов в РФ;

5) устанавливает правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы;

6) осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций; выдает и отзывает лицензии кредитных организаций и организаций, занимающихся их аудитом;

7) осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций;

8) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;

9) осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства РФ все виды банковских операций, необходимых для выполнения основных задач Банка России;

10) осуществляет валютное регулирование, включая операции по покупке и продаже иностранной валюты; определяет порядок осуществления расчетов с иностранными государствами;

11) организует и осуществляет валютный контроль как непосредственно, так и через уполномоченные банки в соответствии с законодательством РФ

Центральный банк контролирует налично-денежное обращение, занимается производством, перевозкой и хранением банкнот и монет, создает их резервных фондов; устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций, устанавливает признаки платежеспособности денежных знаков и порядок замены поврежденных банкнот и монет, а также порядок их уничтожения и ведения кассовых операций для кредитных организаций.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Организация денежного обращения на предприятии

Понятие денежной системы и денежного обращения на предприятии

Денежное обращение – это оборот денежных средств между юридическими и физическими лицами.

Денежное обращение происходит с использованием денежной единицы. Главной составляющей денежного оборота является наличный и безналичный расчет. Основная часть платежного оборота – использование денежных средств, для погашения долговых обязательств.

Движение денежных средств – это непрерывный процесс, который происходит на всех предприятиях.

Денежное обращение представляет собой циклический поток в наличной и безналичной форме. Такой процесс происходит благодаря тому, что у предприятия осуществляется хозяйственная деятельность, которая образует приток денежных средств (оплата покупателей) и отток денежных средств (оплата поставщикам, перечисление налогов и т.д.).

Денежная система – необходима для финансовой стабильности, как государства, так и предприятия.

Правильно организованная методика расчета за приобретенный товар между поставщиком и покупателем, оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременного поступлению денег на счета.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Порядок оборота денежных средств на предприятии

Каждое предприятия, которое работает с наличными средствами должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денежных средств кассирами, должен происходить в соответствии с установленным правилами, а именно: оформлением приходного кассового ордера – при приеме денежных средств. При выдаче денежных средств оформляется расходный кассовый ордер. Также делаются записи в кассовой книге.

На некоторых предприятиях в обязательном порядке должны быть контрольно-кассовые машины. Существуют перечень предприятий, которым разрешено заниматься предпринимательской и производственной деятельностью без ККМ. К таким предприятия относятся:

  1. Предприятия, которые оказывают платные услуги населению.
  2. Мелкорозничные торговые точки, которые занимаются реализацией товаров с лотков и киосков.
  3. Киоски по продаже прессы.
  4. Торговля на рынках, ярмарках, выставках.
  5. Религиозные организации.

Согласно регламентируемым правилам ведения кассовых операций, каждое предприятие имеет право иметь наличные средства у себя на предприятии в пределах установленного лимита. Лимит устанавливается в индивидуальном порядке для каждого предприятия.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Если предприятие имеет несколько расчетных счетов в разных банковских учреждениях, руководитель самостоятельно выбирает банк, который установит лимит денег в кассе.

Если же для предприятия не установлен лимит наличных средств, такие предприятия должны сдавать все наличные денежные средства ежедневно.

Все наличные средства, которые превышают установленный лимит, должны в обязательном порядке сдаваться в банк.

Сроки и условия сдачи наличных средств устанавливаются банком по обоюдному согласию между руководителями. При этом необходимо учитывать оборачиваемость денег и своевременность поступления денег в кассу.

Руководитель предприятия или организации имеет право хранить наличные средства в кассе, для выплаты заработной платы или иных обязательных платежей. Сумма, которая превышает лимит, может храниться в кассе не больше чем три дня, с учетом дня получения денег в кассу.

Согласно установленному регламенту, все кассовые операции должны фиксироваться в кассовой книге и отчете кассира. Записи в кассовую книгу вносятся в случае осуществления кассовых операций и только при наличии первичных документов.

В случае, если со стороны банка были выявлены нарушения Порядка ведения кассовых операций предприятием, руководитель банка сообщает об этом в налоговые органы по месту регистрации предприятия. Налоговые органы должны отреагировать на такое заявление.

Нарушение порядка поступления в кассу предприятия денежных средств или хранение свободных денежных средств сверх установленного лимита в кассе считается правонарушением.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector